- Главная
- Консультации по законодательству
- Налоги и взносы
- Налог на прибыль организаций
- Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль (авансовых платежей) по обособленным подразделениям российских организаций
-
По итогам какого налогового (отчетного) периода можно начать платить налог на прибыль централизованно после уведомления налоговых инспекций?
По итогам какого налогового (отчетного) периода можно начать платить налог на прибыль централизованно после уведомления налоговых инспекций?
- Налог на прибыль организаций
- Новое в справочнике
- Налогоплательщики
- Что облагается налогом на прибыль организаций. Налоговая база
- Классификация доходов и общие принципы их определения
- Доходы от реализации
- Внереализационные доходы
- Доходы от долевого участия в других организациях (дивиденды)
- Доходы в виде штрафов, пеней, сумм возмещения убытков (ущерба)
- Нужно ли включать в доходы компенсацию за изъятие земель для государственных или муниципальных нужд?
- Нужно ли включать в доходы проценты за пользование чужими денежными средствами и за нарушение срока возврата займа?
- В какой момент санкции считаются признанными должником?
- Нужно ли признавать доходы, если исполнение вступившего в законную силу решения суда затруднительно или невозможно?
- Когда признавать в доходах санкцию (сумму возмещения убытка), которая указана в мировом соглашении, заключенном сторонами спора?
- Доходы в виде процентов по долговым обязательствам
- Долговые обязательства, на которые могут начисляться проценты
- Доходы в виде безвозмездно полученного имущества и имущественных прав
- Как учитывать безвозмездно полученные имущественные права?
- Возникает ли доход, если организация получила беспроцентный заем?
- Возникает ли доход, если дочерняя организация простила материнской компании задолженность по договору займа (и наоборот)?
- Возникает ли доход, если дочерняя организация простила материнской компании приобретенный по договору цессии долг (и наоборот)?
- Доход прошлых лет, выявленный в текущем периоде
- Доходы в виде списанной кредиторской задолженности
- Как покупателю учесть НДС при списании кредиторской задолженности?
- Как поставщику учесть НДС при списании авансов как кредиторской задолженности с истекшим сроком давности?
- В какой момент кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности нужно признавать доходом?
- В какой момент кредиторская задолженность ликвидируемому кредитору признается доходом?
- Страховое возмещение
- Доходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли
- Залог, задаток, обеспечительный платеж, полученные в качестве обеспечения обязательств
- Имущество, полученное в виде взноса в уставный капитал
- НДС, подлежащий вычету при внесении имущества в уставный капитал
- Суммы, на которые уменьшен уставный капитал
- Имущество, полученное участником организации при выходе из нее, ликвидации или уменьшении уставного капитала
- Средства, полученные при выдаче или возврате займа (кредита)
- Проценты, полученные из бюджета
- Имущество и имущественные права, полученные от организации (физического лица) с долей участия более 50 процентов в уставном капитале
- Учет доходов при методе начисления
- На какую дату признавать доход от реализации, если право собственности на переданный товар переходит в особом порядке?
- Как учесть доходы по лицензионному договору, срок действия которого приходится на несколько периодов (метод начисления)?
- Как учесть доходы по договору аренды (лизинга), срок действия которого приходится на несколько периодов (метод начисления)?
- Учет доходов производств с длительным технологическим циклом (метод начисления)
- Учет доходов при кассовом методе
- Классификация расходов и общие принципы их определения
- Расходы на амортизацию
- Амортизируемое имущество
- Основные средства
- Включается ли госпошлина, уплаченная при государственной регистрации объекта ОС, в его первоначальную стоимость?
- Включаются ли проценты, начисленные по займу, в первоначальную стоимость основного средства, приобретенного на этот заем?
- Нужно ли включить в первоначальную стоимость основного средства командировочные расходы?
- Нужно ли учитывать сумму таможенных пошлин, уплаченных при ввозе импортного оборудования, в его первоначальной стоимости?
- Включаются ли таможенные платежи в первоначальную стоимость импортного оборудования, переданного российским учредителем в уставный капитал организации?
- Включаются ли расходы на ликвидацию ОС или незавершенного объекта в первоначальную стоимость строящейся взамен недвижимости?
- Срок полезного использования основных средств
- Нематериальные активы
- Можно ли начислять амортизацию на НМА, стоимость которого менее 100 000 рублей?
- Какие документы подтвердят создание служебного произведения?
- Какие документы нужны, если нематериальный актив создается лицом, не работающим у налогоплательщика?
- Какие документы нужны, если нематериальный актив создается под заказ сторонней организацией?
- Какие документы нужны, если нематериальный актив приобретается по договору отчуждения исключительного права?
- Включаются ли в первоначальную стоимость нематериального актива, созданного работником, суммы страховых взносов за такого работника?
- Можно ли изменить первоначальную стоимость нематериального актива?
- Срок полезного использования нематериальных активов
- Амортизационная премия
- Можно ли применить амортизационную премию к основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал?
- Можно ли применить амортизационную премию к основному средству, которое получено по договору мены?
- Может ли арендатор применять амортизационную премию к неотделимым улучшениям в арендованное имущество?
- Можно ли применять амортизационную премию, если имущество принято на учет, но оплачено не полностью?
- В каком периоде можно применить амортизационную премию к основному средству, которое было законсервировано в месяце приобретения?
- В каком периоде включается в расходы амортизационная премия с затрат на модернизацию (реконструкцию и пр.) основных средств?
- Методы начисления амортизации
- Модернизация (достройка, дооборудование, реконструкция) основных средств
- Как учесть в расходах сумму, потраченную на реконструкцию (модернизацию, достройку, дооборудование) полностью самортизированного имущества?
- Меняется ли норма амортизации, если при модернизации (реконструкции) срок полезного использования остается прежним?
- Как учесть в расходах сумму, на которую по решению суда увеличилась стоимость работ по созданию (реконструкции, достройке и т.д.) амортизируемого имущества?
- Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
- Обязана ли организация закреплять в учетной политике применение повышающего коэффициента к норме амортизации?
- Применяется ли повышающий коэффициент при круглосуточной эксплуатации, если такой режим работы установлен для ОС технической документацией?
- Может ли организация применять два повышающих коэффициента одновременно?
- Применяется ли повышающий коэффициент к имуществу, которое при работе напрямую не контактирует с вредными веществами?
- Применяется ли повышающий коэффициент к имуществу, которое предназначено для работы в агрессивной среде?
- Можно ли применять повышающий коэффициент амортизации в отношении основных средств, модернизированных после 01.01.2014?
- Материальные расходы
- Расходы в виде стоимости материально-производственных запасов
- Можно ли списать в расходы учтенную ранее в доходах стоимость материалов, оставшихся после демонтажа (разборки, ремонта, модернизации) неамортизируемого имущества?
- Можно ли списать в расходы учтенную ранее в доходах стоимость материалов, оставшихся после ремонта, частичной ликвидации, модернизации и т.п. основных средств?
- В каком случае продукцию собственного производства можно учитывать в качестве материалов?
- Как рассчитать стоимость возвратной тары для целей исключения ее из стоимости МПЗ?
- Как оценить стоимость возвратных отходов?
- Расходы на приобретение топлива, воды и энергии
- Расходы на средства индивидуальной защиты (спецодежду, спецобувь и др.)
- Платежи за негативное воздействие на окружающую среду
- Естественная убыль
- Технологические потери
- Работы (услуги) производственного характера
- Расходы в виде стоимости материально-производственных запасов
- Расходы на оплату труда
- Заработная плата и выплаты по гражданским договорам
- Премии
- Оплата сверхурочной работы
- Оплата работы в выходные и праздничные дни
- Доплата на работах с вредными или опасными условиями труда
- Районные коэффициенты и процентные надбавки
- Может ли коммерческая организация учесть в расходах повышенный размер районного коэффициента и процентной надбавки?
- Можно ли учесть в расходах районные надбавки работникам, которые трудятся в районах Крайнего Севера, если сама организация там не находится?
- Можно ли учесть в расходах районный коэффициент, выплаченный работнику, командированному в районы Крайнего Севера?
- Может ли коммерческая организация учитывать в расходах районные коэффициенты, принятые в соответствии с постановлением Совмина РСФСР от 04.02.1991 № 76?
- Оплата отпуска
- Можно ли учесть в расходах оплату дополнительного отпуска, установленного работодателем?
- Учитывается ли в расходах единовременная выплата (материальная помощь) к отпуску работника?
- В каком периоде признаются расходы на выплату отпускных, если отпуск приходится на два отчетных периода?
- Как учесть отпускные в расходах, если работник был отозван из отпуска?
- В каком размере учитывается оплата дополнительного отпуска работника с ненормируемым рабочим днем?
- Оплата проезда к месту отпуска и обратно
- Выплаты при увольнении работника
- Оплата вынужденного прогула
- Расходы на предоставление работникам бесплатных продуктов, питания и жилья
- Расходы на форменную одежду
- Расходы на добровольное страхование работников
- Можно ли учесть в расходах взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за уволившегося работника, если его пенсионные накопления были перераспределены на счета других сотрудников?
- Можно ли учесть в расходах страховые взносы, уплаченные одновременно по нескольким договорам ДМС, заключенным с разными страховщиками?
- Можно ли учесть в расходах страховые взносы, если договор добровольного медицинского страхования расторгнут раньше окончания срока его действия?
- Можно ли учесть в расходах страховые взносы по договору ДМС, если коллективным и (или) трудовыми договорами добровольное медицинское страхование работника не предусмотрено?
- Можно ли учесть в расходах страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования, если список застрахованных лиц менялся в течение года?
- Резерв на оплату отпусков
- Можно ли учесть в расходах доплату до фактического заработка при выплате пособия по временной нетрудоспособности?
- Можно ли учесть в расходах доплату до фактического заработка работникам за время нахождения в командировке?
- Можно ли учесть в расходах доплату до фактического заработка работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам?
- Можно ли учесть в расходах оплату дней, объявленных указами президента РФ нерабочими?
- Можно ли учесть расходы на оплату нерабочих дней, установленных в регионах?
- Командировочные расходы
- Расходы на проезд до места командировки и обратно
- Можно ли учесть в расходах оплату командированным работником услуг VIP-залов, находящихся в аэропорту?
- Можно ли учесть в командировочных расходах стоимость дополнительных услуг, оказываемых при проезде в вагонах повышенной комфортности?
- Как подтвердить стоимость проезда к месту командировки (и обратно), если приобретен электронный билет?
- Требуется ли иметь перевод реквизитов документа, выдаваемого при международных перелетах, выписанного на иностранном языке?
- Каким документом подтверждать стоимость проезда к месту командировки (и обратно), если посадочный талон или контрольный купон были утеряны?
- Нужно ли требовать от командированного работника выписку с банковской карты, если с ее помощью он оплатил электронный билет?
- Можно ли учесть в расходах стоимость проезда работника общественным транспортом в месте командировки?
- Можно ли учесть в расходах стоимость обратного билета, если сотрудник продлевает пребывание в месте командировки на время отпуска?
- Расходы на наем жилого помещения
- Суточные (полевое довольствие)
- Сборы, связанные с поездкой
- Условия признания командировочных расходов
- Можно ли учесть командировочные расходы, если отсутствуют документы о достижении определенного результата?
- Можно ли учесть расходы на командировку сотрудника, принятого на работу по гражданско-правовому договору?
- Можно ли учесть расходы на командировку сотрудников, работающих по трудовому договору у контрагента?
- Можно ли учесть расходы на командировку надомника, в том числе и к месту нахождения работодателя?
- Можно ли учесть расходы на поездку дистанционного работника к месту нахождения работодателя?
- В каком порядке учитываются расходы, возмещаемые сотруднику с разъездным характером работы?
- Можно ли признать командировочные расходы, если приказ о направлении в командировку не оформлялся?
- Можно ли учесть в расходах оплату работнику дней отъезда в командировку или возвращения обратно, приходящихся на выходные (праздничные) дни?
- Расходы на проезд до места командировки и обратно
- Расходы на НИОКР
- Расходы в виде налогов, страховых взносов, таможенных пошлин
- Можно ли учесть в расходах страховые взносы, начисленные на выплаты, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль?
- Какие налоги (сборы, взносы), уплаченные в иностранном государстве, можно учесть в расходах по налогу на прибыль?
- Должен ли налоговый орган корректировать налог на прибыль, если он доначислил другие налоги в ходе выездной проверки?
- Расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности
- Можно ли учесть затраты на развитие физической культуры и спорта среди работников?
- Можно ли работодателю учесть затраты на климатическую технику (обогреватели, кондиционеры, увлажнители воздуха)?
- Можно ли учесть затраты на питьевую воду для работников?
- Можно ли учесть в расходах стоимость услуг медорганизации по тестированию работников на коронавирус?
- Расходы на содержание столовых, обслуживающих трудовые коллективы
- Расходы на рекламу
- Как посчитать предельный размер нормируемых расходов на рекламу?
- Можно ли учесть рекламные расходы, понесенные сверх норматива в одном отчетном периоде, в следующем отчетном периоде?
- Нужно ли нормировать расходы на мерчандайзинг (выкладку товаров в торговых залах)?
- Расходы на рекламу в СМИ, в т.ч. в Интернете
- Расходы на световую и наружную рекламу
- Расходы на участие в выставках и прочие ненормируемые расходы
- Являются ли расходы на адресную почтовую рассылку информационных материалов (каталогов, буклетов) рекламными расходами?
- Можно ли учесть стоимость продукции, переданной для проведения дегустации, в рекламных расходах?
- Являются ли затраты на изготовление сувенирной продукции с логотипом налогоплательщика рекламными расходами?
- Нормируются ли расходы на создание рекламных листовок, буклетов, лифлетов и флаерсов?
- Транспортные расходы организации
- Расходы на ГСМ для собственных и арендованных автомобилей
- Иные расходы на содержание служебного автомобиля
- Расходы на компенсацию за использование автомобиля работника для служебных поездок
- Учет транспортых расходов на доставку товаров до склада налогоплательщика
- Учет транспортных расходов при доставке товаров покупателю
- Расходы на обучение (подготовку, переподготовку) работников
- Расходы на арендные (лизинговые) платежи
- Представительские расходы
- Расходы на содержание вахтовых поселков
- Расходы на гарантийный ремонт и создание резервов по гарантийному ремонту
- Вправе ли застройщик создать резерв по гарантийному ремонту объекта долевого строительства?
- Можно ли по каждому виду реализуемых товаров (работ) создать отдельный резерв на гарантийный ремонт?
- Можно ли перенести на следующий год излишки резерва на гарантийный ремонт, созданного исходя из планового процента отчислений?
- Расходы на ремонт основных средств и создание резервов на такой ремонт
- Можно ли учесть затраты на ремонт основных средств, арендованных у гражданина или налогоплательщика, применяющего спецрежим?
- Можно ли единовременно учесть затраты на восстановление (ремонт) основного средства, в результате которого характеристики объекта улучшились?
- Можно ли учесть в расходах затраты на текущий ремонт объектов ОС, если сформирован резерв на особо сложные и дорогие виды капитального ремонта?
- Можно ли формировать резервы на ремонт ОС, если в предыдущих трех годах объекты ОС не ремонтировались?
- Можно ли формировать резервы на ремонт ОС, если с момента создания организации прошло менее трех лет?
- Как учитывать расходы на ремонт ОС: в составе прямых или косвенных затрат?
- Расходы на страхование имущества и гражданской ответственности
- Расходы при реализации имущественных прав и некоторых товаров
- Прямые расходы
- Учет расходов методом начисления
- В каком периоде учитывать расходы на услуги по "длящимся" договорам, если подтверждающий документ составлен с опозданием?
- Можно ли единовременно учесть затраты на приобретение лицензий для компьютерных программ (их обновление, модификацию)?
- Как учитываются затраты на сертификацию продукции и услуг – единовременно или в течение срока действия сертификата?
- Учет расходов кассовым методом
- Внереализационные расходы
- Расходы в виде процентов по долговому обязательству
- Резерв по сомнительным долгам
- Включается ли в состав сомнительного долга сумма НДС, предъявленного должнику в составе цены товара (работы, услуги)?
- Вправе ли кредитор признать долг сомнительным и создать резерв, если поручитель не исполняет обязательство за должника?
- Вправе ли новый кредитор признать сомнительным долг, приобретенный по договору цессии, и создать по нему резерв?
- Вправе ли первоначальный кредитор (цедент) признать задолженность цессионария сомнительной и создать по ней резерв?
- Вправе ли сторона договора купли-продажи (подряда, оказания услуг) признать сомнительным долг контрагента по оплате неустойки (штрафа, пеней)?
- Вправе ли покупатель (заказчик) признать сомнительным долг контрагента, который не передал ему товар (работу, услугу) и не вернул аванс?
- Вправе ли кредитор признать сомнительным долг банка, у которого отозвана лицензия?
- Какая кредиторская задолженность налогоплательщика уменьшает сомнительный долг при расчете резерва?
- Нужно ли уменьшать сомнительный долг на встречную кредиторскую задолженность, если обязательства сторон не являются однородными?
- Можно ли списать в составе безнадежных долгов переплату по налогу, срок возврата (зачета) которой истек?
- Можно ли признать безнадежными все долги контрагента, если исполнительное производство (принудительное взыскание) прекращено только по части из них?
- Можно ли списать безнадежный долг в более позднем периоде, чем он возник?
- Можно ли признать дебиторскую задолженность безнадежной на основании судебного решения?
- Расходы на неустойку (штраф, пени) по хозяйственным договорам и возмещение ущерба
- Судебные расходы и арбитражные сборы
- Расходы на услуги банков
- Как учесть вознаграждение по банковской (независимой) гарантии, выданной на несколько отчетных (налоговых) периодов?
- Нужно ли нормировать расходы на комиссию банку, определенную в процентах от суммы кредита или кредитной линии?
- Нужно ли нормировать вознаграждение банку, установленное в процентах, по договору факторинга?
- Расходы на ликвидацию объектов основных средств и незавершенного строительства, нематериальных активов
- Можно ли учесть в расходах стоимость ликвидируемого объекта незавершенного строительства?
- Вправе ли налогоплательщик учесть расходы, связанные с ликвидацией объекта ОС, демонтаж или разборка которого не производились?
- Какие случаи выбытия объектов ОС относятся к ликвидации в целях налогового учета?
- На какую дату признавать в расходах затраты на ликвидацию амортизируемого имущества (в т.ч. его остаточную стоимость) и незавершенных объектов?
- Расходы продавца в виде премии (бонуса, скидки) за выполнение покупателем определенных условий договора
- Вправе ли исполнитель работ или услуг учесть в расходах премии (бонусы, скидки), выплаченные (предоставленные) заказчику?
- Вправе ли доверитель учесть в расходах премии (бонусы, скидки), предоставленные посредником покупателю за счет доверителя?
- Как поставщику (исполнителю) обосновать и документально подтвердить расходы на предоставление покупателю (заказчику) премий (бонусов, скидок)?
- Можно ли учесть в расходах стоимость имущества, похищенного работником?
- Курсовые разницы в целях налога на прибыль
- Перенос убытков на будущее
- Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- Выплаты в пользу работников и учредителей, не учитываемые в расходах
- Расходы, которые не учитываются на производство и реализацию товаров (работ, услуг)
- Налоги и взносы, не учитываемые в расходах
- Расходы, не учитываемые по договорам кредита, займа и посредническим договорам
- Расходы в связи с участием в других организациях, которые не учитываются
- Когда можно учесть расходы на приобретение доли (акций) в уставном капитале уже существующей организации?
- Ставки по налогу на прибыль
- Налоговый период и отчетные периоды
- Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по нему налогоплательщиками
- Уплата налога и авансовых платежей в составе ЕНП (с 01.01.2023)
- Исчисление и сроки уплаты квартальных авансовых платежей
- Кто имеет право платить только квартальные авансовые платежи
- Исчисление и сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей внутри квартала
- Исчисление и сроки уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли
- Как часто можно менять систему уплаты ежемесячных авансовых платежей
- Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль (авансовых платежей) по обособленным подразделениям российских организаций
- Как рассчитать удельный вес стоимости ОС подразделения организации за отчетный (налоговый) период?
- В какой срок уведомлять инспекции о централизованной уплате налога на прибыль по группе обособленных подразделений?
- По итогам какого налогового (отчетного) периода можно начать платить налог на прибыль централизованно после уведомления налоговых инспекций?
- Исчисление и уплата налога на прибыль налоговыми агентами
- Инвестиционный налоговый вычет
- Уплата налога на сверхприбыль
- Какие организации признаются плательщиками и кого освободили от налога на сверхприбыль?
- Признается ли плательщиком сверхприбыли организация, созданная в 2019 году?
- Как определить сумму облагаемой сверхприбыли?
- Расчет и уплата налога на сверхприбыль
- Уплата обеспечительного платежа по налогу на сверхприбыль в 2023 году
- Бухгалтерский и налоговый учет налога на сверхприбыль
- Налог на сверхприбыль в бухгалтерской отчетности
- Налоговая декларация по налогу на сверхприбыль
- Отчетность по налогу
© ООО «1С-Софт». Все права защищены