Вход
 
Об 1С:ИТС
Тест-драйв
Заказать ИТС
Задать вопрос
Обновить ПО
Оценить 1С
Купить кассу
Тематические подборки
Календарь бухгалтера
Калькуляторы
Подбор КБК
Последние результаты поиска
Подписаться на рассылку
  1. Главная
  2. Новости
  3. Май 2016
  4. Может ли налоговый агент зачесть НДС с аванса, если расторг договор с иностранцем?

Назад

Может ли налоговый агент зачесть НДС с аванса, если расторг договор с иностранцем?

Дата публикации 26.05.2016

Согласно п. 2 ст. 161 НК РФ российская организация признается налоговым агентом по НДС, если она приобретает на территории РФ у иностранной компании (не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика) товары (работы, услуги). Поэтому при выплате дохода такой компании (в том числе авансовых платежей) она должна исчислить, удержать и уплатить НДС в бюджет.

В письме от 04.05.2016 № 03-07-08/25611 Минфин России разъяснил, как налоговому агенту принять к вычету НДС, если после перечисления авансовых платежей с иностранной компанией расторгнут договор на оказание услуг.

Финансовое ведомство указало, что условием вычета НДС в данной ситуации является возврат авансовых платежей налоговому агенту. Такой порядок установлен п. 5 ст. 171 НК РФ. Следовательно, в случае расторжения договора на оказание услуг НДС, уплаченный в бюджет налоговым агентом, принимается к вычету после возврата авансовых платежей иностранной организацией.

Минфин отметил, что при применении указанного вычета счета-фактуры, составленные и зарегистрированные налоговым агентом в книге продаж при перечислении авансовых платежей, регистрируются в книге покупок после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с отказом от услуг, но не позднее одного года со дня отказа (п. 22 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

В программе разъяснения можно отразить вручную – добавить строку в таблицу "Налоговый агент" документа "Формирование записей книги покупок.

Подробнее о налоговых агентах по НДС см. в справочнике "Налог на добавленную стоимость".

 
Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;
Push-уведомленияЧто это такое?
 
© ООО «1С-Софт». Все права защищены
Информационная система 1С:ИТС
    Инструкции по учету в программах 1СИнструкции по разработке на 1СКонсультации по законодательствуКниги и периодикаСправочная информацияБаза нормативных документов

    Новости1С:ЛекторийАкции и конкурсыКурсы и экзамены 1СОтзывы об ИТС

    Вконтакте