Единый налоговый платеж

Как подать уведомление об исчисленных налогах по ЕНП?

Дата публикации 19.01.2023

Смотрите также

Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах подается, чтобы налоговая инспекция отразила эти суммы в совокупной обязанности на ЕНС. Представить уведомление требуется в одном из случаев (п. 9 ст. 58 НК РФ):

Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту учета плательщика или в качестве крупнейшего плательщика. Для этого установлен срок – не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, сбор, страховой взнос. Уведомление можно представить:

В бумажном виде уведомление можно отправить, если отчетность сдается на бумаге. Форму, порядок заполнения и формат уведомления утвердила ФНС России приказом от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Начисления, по которым подается уведомление
Налог на прибыль, перечисляемый налоговым агентом плательщики, которые подают декларацию ежеквартально, представляют уведомления за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь, декабрь (за март, июнь, сентябрь уведомление не подается)
УСН аванс по УСН за 1-й квартал
аванс по УСН за полугодие
аванс по УСН за 9 месяцев
(за год уведомление не подается)
ЕСХН аванс по ЕСХН за полугодие (за год уведомление не подается)
Налог на имущество аванс по налогу на имущество за 1-й квартал
аванс по налогу на имущество за 2-й квартал (полугодие)
аванс по налогу на имущество за 3-й квартал (9 месяцев)
налог на имущество за год
Транспортный налог аванс по транспортному налогу за 1-й квартал
аванс по транспортному налогу за 2-й квартал
аванс по транспортному налогу за 3-й квартал
транспортный налог за год
Земельный налог аванс по земельному налогу за 1-й квартал
аванс по земельному налогу за 2-й квартал
аванс по земельному налогу за 3-й квартал
земельный налог за год
НДФЛ, исчисленный налоговым агентом за периоды: 01.01.-22.01., 23.01.-22.02., 23.02.-22.03.,
23.03.-22.04., 23.04.-22.05., 23.05.-22.06., 23.06.-22.07.,
23.07.-22.08., 23.08.-22.09., 23.09.-22.10., 23.10.-22.11., 23.11.-22.12., 23.12.-31.12.
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь, ноябрь (за март, июнь, сентябрь, декабрь уведомление подавать не нужно)
Не нужно подавать уведомление по:
НДС
Налогу на прибыль, уплачиваемому организацией со своих доходов
Страховым взносам, которые ИП уплачивает за себя
Торговому сбору
Налогу при ПСН

Подробнее о сроках представления уведомления об исчисленных налогах в 2023 году см. здесь.

За несвоевременное представление или непредставление уведомления последует штраф 200 руб. за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как заполнить уведомление?

В установленный срок в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление со следующими реквизитами (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@):

По ежемесячным авансам указываются коды 21, 31, 33 и 34, а также порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04. Например, если НДФЛ за период 01.01.-22.01. в уведомлении будет 21/01.

Если авансы ежеквартальные, то указывается код "34" и порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04. К примеру, если аванс по УСН за 1-й квартал 2023 года, то в уведомлении указываем 34/01;

Причем в одно уведомление можно включить информацию по нескольким платежам. Реквизиты заполняются по каждому налогу, сбору, страховому взносу. Разрешается добавить необходимое количество листов.

Если у организации есть обособленные подразделения, в уведомлении необходимо указать начисления по головной организации и по всем обособленным подразделениям.

Плательщик может представить одно уведомление по всем начислениям или несколько уведомлений (отдельно по каждой обязанности).

Смотрите также