Единый налоговый платеж

Как подать уведомление об исчисленных налогах по ЕНП?

Дата публикации 30.01.2024

Смотрите также

Уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах подается, чтобы налоговая инспекция отразила эти суммы в совокупной обязанности на ЕНС. Оно необходимо в одном из случаев (п. 9 ст. 58 НК РФ):

Подается уведомление в налоговую инспекцию по месту учета организации (по месту жительства ИП). Для этого установлен срок – не позднее 25-го числа месяца, в котором следует уплатить налог, аванс, сбор, страховой взнос. Уведомление можно подать:

По налогу на имущество организаций, транспортному налогу, земельному налогу уведомление так же требуется представить по месту учета организации. В бумажном виде уведомление можно отправить, если отчетность сдается на бумаге. Форму, порядок заполнения и формат уведомления утвердила ФНС России приказом от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

По каким налогам нужно подавать уведомления?

Начисления, по которым подается уведомление
Налог Период, за который подается уведомление Код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала), указываемый в уведомлении 
Налог на прибыль, перечисляемый налоговым агентом (подача декларации ежеквартально) январь 21/01
февраль 21/02
апрель 31/01
май 31/02
июль 33/01
август 33/02
октябрь 34/01
ноябрь 34/02
декабрь 34/03
за март, июнь, сентябрь уведомление не подается -
УСН аванс по УСН за 1-й квартал 34/01
аванс по УСН за полугодие 34/02
аванс по УСН за 9 месяцев 34/03
за год уведомление не подается -
ЕСХН аванс по ЕСХН за полугодие 34/02
за год уведомление не подается -
Налог на имущество организаций аванс по налогу на имущество за 1-й квартал 34/01
аванс по налогу на имущество за 2-й квартал (полугодие) 34/02
аванс по налогу на имущество за 3-й квартал (9 месяцев) 34/03
налог на имущество за год1 34/04
Транспортный налог аванс по транспортному налогу за 1-й квартал 34/01
аванс по транспортному налогу за 2-й квартал 34/02
аванс по транспортному налогу за 3-й квартал 34/03
транспортный налог за год 34/04
Земельный налог аванс по земельному налогу за 1-й квартал 34/01
аванс по земельному налогу за 2-й квартал 34/02
аванс по земельному налогу за 3-й квартал 34/03
земельный налог за год 34/04
НДФЛ, исчисленный налоговым агентом 2023 год с 01.01.2024 2023 год с 01.01.20242
01.01.-22.01 01.01.-22.01 21/01 21/01
23.01.-22.02 23.01.-31.01 21/02 21/11
23.02.-22.03 01.02.-22.02 21/03 21/02
23.03.-22.04 23.02.-29.02 31/01 21/12
23.04.-22.05 01.03.-22.03 31/02 21/03
23.05.-22.06 23.03.-31.03 31/03 21/13
23.06.-22.07 01.04.-22.04 33/01 31/01
23.07.-22.08 23.04.-30.04 33/02 31/11
23.08.-22.09 01.05.-22.05 33/03 31/02
23.09.-22.10 23.05.-31.05 34/01 31/12
23.10.-22.11 01.06.-22.06 34/02 31/03
23.11.-22.12 23.06.-30.06 34/03 31/13
23.12.-31.12 01.07.-22.07 34/04 33/01
  23.07.-31.07   33/11
01.08.-22.08 33/02
23.08.-31.08 33/12
01.09.-22.09 33/03
23.09.-30.09 33/13
01.10.-22.10 34/01
23.10.-31.10 34/11
01.11.-22.11 34/02
23.11.-30.11 34/12
01.12.-22.12 34/03
23.12.-31.12 34/13
НДФЛ предпринимателя со своих доходов аванс за 1 квартал 34/01 (рекомендуемый период 21/04)
аванс за полугодие 34/02 (рекомендуемый период 31/04)
аванс за 9 месяцев 34/03 (рекомендуемый период 33/04)
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ январь 21/01
февраль 21/02
апрель 31/01
май 31/02
июль 33/01
август 33/02
октябрь 34/01
ноябрь 34/02
за март, июнь, сентябрь, декабрь уведомление подавать не нужно -
Не нужно подавать уведомление по:
НДС
Налогу на прибыль, уплачиваемому организацией со своих доходов
Страховым взносам, которые ИП уплачивает за себя
Торговому сбору
Налогу при ПСН

Подробнее о сроках представления уведомления об исчисленных налогах в 2023 году см. здесь.

За несвоевременное представление или непредставление уведомления возможен штраф 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Однако до разъяснений ФНС России об условиях наступления ответственности штрафовать за непредставление уведомления не будут (письмо ФНС России от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@).

Налоговая инспекция посчитает уведомление не представленным (полностью или частично), если обнаружит несоответствие его показателей контрольным соотношениям. Об этом контролеры сообщат не позднее дня, следующего за днем получения уведомления (по ТКС или через личный кабинет)3. Перечень контрольных соотношений должна утвердить ФНС России (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Как заполнить уведомление?

В установленный срок в налоговую инспекцию необходимо представить уведомление со следующими реквизитами (Приложение № 1 к приказу ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@):

По ежемесячным авансам указываются коды 21, 31, 33 и 34, а также порядковый номер квартального месяца – 01, 02, 03, 04. Если авансы ежеквартальные, то указывается код "34" и порядковый номер квартала – 01, 02, 03, 04. Коды по конкретным налогам приведены в таблице;

Причем в одно уведомление можно включить информацию по нескольким платежам. Реквизиты заполняются по каждому налогу, сбору, страховому взносу. Разрешается добавить необходимое количество листов.

Если у организации есть обособленные подразделения, в одном уведомлении можно указать начисления по головной организации и по всем обособленным подразделениям.

В уведомлении можно указать отрицательную сумму аванса, то есть разницу между авансовым платежом за текущий и предыдущий отчетный период (если авансовый платеж меньше аванса за предыдущий отчетный период того же налогового периода).

Как исправить уведомление об исчисленных налогах см. здесь. Можно ли в 2023 году вместо уведомлений использовать платежные поручения см. здесь.

1Уведомление за 2023 год подается в отношении налога, исчисленного по недвижимости, налоговая база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости (если таковое имеется) (п. 3 Рекомендаций, направленных письмом ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@).

2Проект приказа ФНС России "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@".

3Если уведомление представлено в налоговый орган в бумажном виде и у налогоплательщика (налогового агента) отсутствует или прекращен доступ к личному кабинету, о несоответствии контрольным соотношениям налоговая инспекция сообщит по почте заказным письмом не позднее 10 рабочих дней, следующих за днем получения уведомления.

Статьи-рекомендации:

Смотрите также