Документ
Письмо ФНС России от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@
Комментарий
В письме от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@ ФНС России привела контрольные соотношения показателей декларации по налогу на прибыль (форма и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@). Они установлены отдельно для декларации, которая подается по месту нахождения организации, и для декларации, которая подается по месту нахождения обособленного подразделения.
В декларации по налогу на прибыль по месту нахождения организации проверке подлежат:
- подразделы 1.1, 1.2 и 1.3 раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)";
- лист 02 "Расчет налога".
В декларации по налогу на прибыль по месту нахождения обособленного подразделения проверке подлежат:
- подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)";
- приложение № 5 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" к листу 02.
Основной проверке подлежат показатели листа 02 декларации. Они сверяются с показателями: