Временные разницы появляются, если доходы (расходы) признаются в разных отчетных периодах для целей бухгалтерского и налогового учета (п. 8 ПБУ 18/02).

В результате образования временных разниц возникает отложенный налоговый актив и (или) отложенное налоговое обязательство.

Порядок закрытия временных разниц при реализации продукции см. в актуализированной статье "Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8":

• Списание временных разниц, ОНА и ОНО при реализации готовой продукции.