В письме от 12.05.2017 № АС-4-2/8872 ФНС России посоветовала налогоплательщикам учитывать при выборе контрагентов общедоступные критерии, перечисленные в приказе ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (далее – Приказ).

В частности, налоговый орган порекомендовал организациям обратить внимание на следующие признаки:

• отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru);
• регистрация контрагента по адресу "массовой" регистрации;
• отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских и (или) производственных, и (или) торговых площадей и т.д.

При этом ФНС России отметила, что сам Приказ носит рекомендательный характер, а понятие должной осмотрительности законодательно не урегулировано. Не установлен и перечень действий и документов, которые могут подтвердить проявление организацией должной осмотрительности.

Вместе с тем налоговый орган напомнил, что с 01.06.2016 не являются налоговой тайной сведения:

• о среднесписочной численности работников;
• об уплаченных организацией суммах налогов и сборов;
• о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам при их наличии);
• о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

До 01.07.2017 такие сведения будут размещены на официальном сайте ФНС России в форме открытых данных.

Проверить контрагента можно с помощью "1СПАРК Риски". Подробнее о сервисе см. на нашем Портале.