Как налогоплательщику правильно исчислить НДС и заявить налоговый вычет при реализации товаров в таможенной процедуре экспорта в программе "1С:Бухгалтерия 8".
Исчисление НДС при реализации товаров в таможенной процедуре экспорта имеет целый ряд существенных особенностей, которые связаны с применением специальной налоговой ставки 0 процентов, с особым моментом определения налоговой базы и периодом заявления налоговых вычетов, со специальными правилами пересчета выручки, полученной в иностранной валюте, с отсутствием налогообложения авансов.
Кроме того, порядок налогообложения таких экспортных операций варьируется в зависимости от того, соберет или нет налогоплательщик предусмотренный ст. 165 НК РФ пакет подтверждающих документов, и от того, когда именно ему это удастся сделать.
В Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость" добавлены новые примеры по отражению в программе "1С:Бухгалтерия 8" операции отгрузки товаров на экспорт, а также подтверждения правомерности применения налоговой ставки 0 процентов, причем как в течение установленных налоговым законодательством 180-ти календарных дней, так и позже этого срока.
-
Экспорт товаров. Приобретение, учет НДС, отгрузка - рассматривается пример, в котором организация приобретает товары для реализации на экспорт и на внутреннем рынке, ведет раздельный учет входного НДС и отгружает товары иностранному покупателю.
-
Экспорт товаров. Нулевая ставка подтверждена в течение 180 дней - рассматривается пример, в котором организация - экспортер в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта собирает пакет подтверждающих документов.
-
Экспорт товаров. Нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней - рассматривается пример, в котором организации - экспортеру не удается в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта собрать пакет подтверждающих документов, в силу чего она на день отгрузки товаров начисляет НДС с применением налоговой ставки 18 процентов.
-
Экспорт товаров. Нулевая ставка подтверждена после 180 дней - рассматривается пример, в котором организации - экспортеру, не собравшей в течение 180 календарных дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта пакет документов и начислившей НДС по налоговой ставке 18 процентов, все-таки удается подтвердить правомерность применения нулевой ставки.
Другие новости справочника см. здесь.