Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) в 2025 году
Сроки уплаты основных налогов и взносов (в т. ч. на единый налоговый счет (ЕНС) единым налоговым платежом (ЕНП), а также сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности смотрите в Календаре бухгалтера.
До уплаты налогов в некоторых случаях необходимо представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах налогов (взносов). Случаи и сроки подачи уведомлений см. здесь.
| Налоги (взносы, платежи), отчетность | Период | Сроки сдачи декларации (расчетов), иной отчетности | Сроки уплаты налога, взносов (авансовых платежей), платежей | Статьи в ИС 1С:ИТС |
|---|---|---|---|---|
| Бухгалтерская отчетность | Отчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) | Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию или орган государственной статистики по месту нахождения (регистрации) экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ,
ч.ч. 3,
5,
7 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, по итогам 2024 года бухотчетность необходимо представить не позднее 31.03.2025. Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо отдельно не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ) |
Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежеквартально | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
Отчетность по налогу на прибыль Составление отчетности в программе "1С:Бухгалтерия 8" налогоплательщиками, уплачивающими только ежеквартальные авансовые платежи |
| Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и т. д. до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ) |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК). Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
Отчетность по налогу на прибыль Составление отчетности в программе "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли |
| Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно и ежеквартально | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год представляется не позднее 25 марта следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляются не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию (налоговый расчет) необходимо представить:
|
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Ежемесячный авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ). Ежеквартальный авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
Отчетность по налогу на прибыль Составление отчетности в программе "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи |
| НДС для налогоплательщиков и налоговых агентов (в т. ч. для плательщиков НДС на УСН) | Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ) | Налоговая декларация за налоговый период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить: |
Налогоплательщики и налоговые агенты уплачивают налог равными долями (по 1/3 суммы исчисленного налога) не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Соответственно, заплатить налог необходимо:
Соответственно, указанные лица должны заплатить налог:
|
Отчетность по налогу на добавленную стоимость Подготовка к составлению отчетности в программе "1С:Бухгалтерии 8" Составление декларации по НДС в программе "1С:Бухгалтерии 8" ФНС России утвердила новую форму декларации по НДС |
| Косвенные налоги (НДС, акцизы) при торговле со странами – участницами ЕАЭС | Налоговый период – месяц | Налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были поставлены на учет либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
|
Налоги уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары поставлены на учет либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). Соответственно, заплатить налог необходимо:
|
Отчетность по налогу на добавленную стоимость Составление декларации по косвенным налогам в программе "1С:Бухгалтерии 8" |
| НДФЛ для работодателей (налоговых агентов) | Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года |
Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за год, представляется не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим годом. В составе расчета по форме 6-НДФЛ за год представляются справки о доходах и суммах НДФЛ каждого работника в истекшем году, а также сведения о невозможности удержать из дохода работника сумму НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ). Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за отчетный период, представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Соответственно, расчет 6-НДФЛ необходимо представить:
|
Работодатели (налоговые агенты) перечисляют НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ):
|
Составление отчетности по налогу на доходы физических лиц в программах 1С |
| НДФЛ для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т. п. | Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ) | Налоговая декларация за год (по форме 3-НДФЛ) представляется не позднее 30 апреля следующего года (абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2024 года необходимо представить не позднее 30.04.2025 |
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). Авансовые платежи налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами налогового периода (8 ст. 227 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
|
| Водный налог | Налоговый период – квартал (ст. 333.11 НК РФ) | Налоговая декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 333.15 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить: |
Налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ). Соответственно, заплатить налог необходимо:
|
|
| НДПИ | Налоговый период – месяц (ст. 341 НК РФ) | Налоговая декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 345 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
|
||
| УСН | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ) |
Организации подают налоговую декларацию за год не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, организациям налоговую декларацию по итогам 2024 года необходимо представить не позднее 25.03.2025. Индивидуальные предприниматели подают налоговую декларацию за год не позднее 25 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Соответственно, ИП налоговую декларацию по итогам 2024 года необходимо представить не позднее 25.04.2025 |
Организации уплачивают налог за год не позднее 28 марта следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Индивидуальные предприниматели уплачивают налог за год не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
Отчетность по налогу при упрощенной системе налогообложения Подготовка к составлению декларации по налогу при УСН в "1С:Бухгалтерии 8" Составление налоговой декларации по налогу при УСН в "1С:Бухгалтерии 8" |
| ЕСХН | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ). Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ) |
Налоговая декларация за год представляется не позднее 25 марта следующего года (пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2024 года необходимо представить не позднее 25.03.2025 |
Налог за год уплачивается не позднее 28 марта следующего года (п. 5 ст. 346.9 НК РФ). Авансовый платеж уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 2 ст. 346.9 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
Отчетность по единому сельскохозяйственному налогу Книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН Составление налоговой декларации по ЕСХН в "1С:Бухгалтерии 8" |
| Транспортный налог для организаций | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – I, II, III кварталы календарного года (п.п. 2 и 3 ст. 360 НК РФ) |
Налоговая декларация не подается | Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
Ставки транспортного налога и необходимость уплаты авансовых платежей в регионах |
| Налог на имущество организаций | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, – I, II и III кварталы календарного года (п.п. 2 и 3 ст. 379 НК РФ) |
Налоговая декларация за год представляется не позднее 25 февраля следующего года (п. 3 ст. 386 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию по итогам 2024 года необходимо представить не позднее 25.02.2025. Если у организации в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, то налоговая декларация не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ) |
Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 383 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 383 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
Ставки налога на имущество организаций по регионам Составление отчетности по налогу на имущество организаций в программе "1С:Бухгалтерии 8" |
| Земельный налог для организаций | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены местными или региональными органами) – I, II, III кварталы календарного года (п. 2 и 3 ст. 393 НК РФ) |
Налоговая декларация не представляется | Налог за год уплачивается не позднее 28 февраля следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ). Соответственно, заплатить налог (авансовые платежи) необходимо:
|
Расчет авансовых платежей по земельному налогу в программе "1С:Бухгалтерии 8" |
| Торговый сбор | Период обложения – квартал (ст. 414 НК РФ) | Налоговая декларация не представляется | Сбор уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за периодом обложения (п. 2 ст. 417 НК РФ). Соответственно, заплатить сбор необходимо:
|
Порядок исчисления и уплаты торгового сбора |
| Туристический налог | Налоговый период – квартал (ст. 418.6 НК РФ) | Налоговая декларация за квартал представляется не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 1 ст. 418.9 НК РФ). Соответственно, налоговую декларацию необходимо представить:
|
Налог уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). Соответственно, заплатить налог необходимо:
|
Ставки туристического налога по регионам на 2025 год |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), которые уплачиваются плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц | Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ) |
Расчет по страховым взносам (РСВ) представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Соответственно, РСВ необходимо представить: |
Страховые взносы за истекший месяц уплачиваются в ИФНС не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
|
Расчет по страховым взносам (РСВ) |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах выплат в их пользу) | Период – календарный месяц (п. 7 ст. 431 НК РФ) | Сведения представляются в ИФНС ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ)**. Соответственно, сведения необходимо представить:
|
Персонифицированные сведения о физических лицах (аналог СЗВ-М) В какие месяцы налоговая служба разрешила не представлять персонифицированные сведения? |
|
| Сведения о страховом стаже (в т. ч. о периодах работы (деятельности), которые включаются в стаж для назначения досрочной пенсии или повышения фиксированной выплаты к пенсии). Подраздел 1.2 "Сведения о страховом стаже" и подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1 |
Отчетный период – календарный год (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | Сведения за отчетный год представляются в СФР не позднее 25 января следующего года (п. 2 ст. 8, п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Соответственно, по итогам 2024 года сведения необходимо представить не позднее 27.01.2025* |
Кто и когда сдает форму ЕФС-1? | |
| Сведения о трудовой деятельности работников (о переводе работника на другую постоянную работу, подаче им заявления о продолжении ведения работодателем бумажной трудовой книжки либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в электронном виде). Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" |
Отчетный период – календарный месяц (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ (распоряжение), документ или принято иное решение, которые подтверждают оформление перевода на другую постоянную работу, либо подано соответствующее заявление (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) (аналог СЗВ-ТД) | |
| Сведения о трудовой деятельности работников (о приеме на работу и увольнении работника, приостановлении и возобновлении трудового договора). Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" |
Отчетный период – рабочий день (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее одного рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление (прекращение, приостановление, возобновление) трудовых отношений (п. 2.1 ст. 6, п. 2 ст. 8, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) (аналог СЗВ-ТД) | |
| Сведения о заключении (прекращении) договора гражданско-правового характера (договора о выполнении работ, об оказании услуг, авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства). Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" |
Отчетный период – рабочий день (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | Сведения о дате заключения (прекращения) и об иных реквизитах ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, и о периодах выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам представляются в СФР не позднее одного рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения соответствующего договора (п. 2 ст. 8, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) | Сведения о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 подраздела 1 формы ЕФС-1) (аналог СЗВ-ТД) | |
| Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя" |
Расчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 423 НК РФ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ) |
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислялись дополнительные страховые взносы, представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 8, п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, ч. 4, 6 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ). Соответственно, сведения необходимо представить: |
Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 28-го числа следующего месяца (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 3 ст. 431 НК РФ). Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
|
Дополнительные взносы на софинансирование накопительной пенсии Заполнение реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные взносы в программах 1С Кто и когда сдает форму ЕФС-1? |
| Сведения о начисленных взносах на травматизм. Раздел 2 формы ЕФС-1 "Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" |
Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Отчетные периоды – I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) |
Сведения о начисленных страховых взносах представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Соответственно, сведения необходимо представить: |
Страховые взносы за истекший месяц уплачиваются в СФР не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Соответственно, заплатить страховые взносы необходимо:
|
Отчетность по страховым взносам, представляемая в СФР |
| Страховые взносы на ОПС и ОМС, вносимые предпринимателями за себя | Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 432 НК РФ) | Представление какой-либо отчетности не предусмотрено | Взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере уплачиваются в ИФНС не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ в ред. до 01.01.2025). Соответственно, по итогам 2024 года взносы необходимо заплатить не позднее 09.01.2025*. Взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. за год, перечисляются в налоговую инспекцию не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Соответственно, взносы за 2024 год с дохода свыше 300 000 руб. необходимо заплатить не позднее 01.07.2025. С 01.01.2025 норма о сроке уплаты взносов на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере изменена (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). По новым правилам срок уплаты установлен не позднее 28 декабря. Соответственно, страховые взносы на ОПС и ОМС за 2025 год необходимо заплатить не позднее 29.12.2025* |
Тарифы страховых взносов для уплаты предпринимателями за себя Порядок расчета и сроки уплаты взносов ИП за себя |
| Страховые взносы на ОСС лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию | Представление какой-либо отчетности не предусмотрено | Взносы, исходя из стоимости страхового года, уплачиваются в СФР по частям либо единовременно, но не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790) | ||
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | Отчетный период – календарный год (п. 2 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ) | Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за год представляется не позднее 10 марта следующего года (п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). Соответственно, по итогам 2024 года представить декларацию нужно не позднее 10.03.2025 |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду за год вносится не позднее 1 марта следующего года (п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). Квартальные авансовые платежи (кроме IV квартала) перечисляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Платежи, выпадающие на выходные дни, не переносятся (ст. 193, п. 3 ст. 2 ГК РФ). Соответственно, произвести уплату необходимо:
|
Изменены ставки платы за НВОС за 2024 год |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Отчетный период – квартал (п. 4 и 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1) | Расчет представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 7 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1). Соответственно, представить расчет необходимо:
|
Внесение 1/4 годового платежа производится не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 5 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1). Соответственно, произвести уплату необходимо:
|
КБК налогов (взносов, сборов), не входящих в ЕНП |
| Единая упрощенная декларация (ЕУД) | Согласно абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ (в ред. до 01.01.2025), отчетный период – I квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год. С 01.01.2025 указанные нормы изменены и конкретный отчетный период не предусмотрен. Поскольку ЕУД представляется по НДС и налогу на прибыль, полагаем, что налоговым периодом для подачи отчетности является квартал и календарный год соответственно |
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ в ред. до 01.01.2025). Соответственно, представить ЕУД по итогам 2024 года необходимо не позднее 20.01.2025. За периоды с 2025 года декларация представляется (п. 2 ст. 80 НК РФ в ред. с 01.01.2025):
|
Представление и порядок заполнения единой (упрощенной) декларации Составление единой (упрощенной) декларации в программе "1С:Бухгалтерии 8" |
* Указано с учетом переноса даты, если срок, установленный законодательством, приходится на выходной (нерабочий) день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо СФР от 25.01.2023 № 19-02/463л).
** По мнению ФНС России, сведения не требуется подавать в те месяцы, на которые приходится сдача расчета по страховым взносам. В ФНС России пояснили, что данные, которые содержатся в сведениях, идентичны информации, которая включена в раздел 3 расчета по взносам (письмо ФНС России от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@). Поэтому работодатели (заказчики) вправе подавать сведения только за первый и второй месяцы из последних трех месяцев отчетного (расчетного) периода. Сведения за третий месяц войдут в состав РСВ за соответствующий отчетный период.