Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов) в 2023 году
Сроки уплаты основных налогов и взносов и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности смотрите в Календаре бухгалтера.
В 2023 году до уплаты налогов в некоторых случаях необходимо представлять уведомления в налоговую инспекцию. Случаи и сроки подачи уведомлений см. здесь.
| Вид платежа | Период | Сроки сдачи декларации (расчетов), иной отчетности | Сроки уплаты налога, взносов (авансовых платежей), платежей | Статьи в ИС 1С:ИТС |
|---|---|---|---|---|
| Бухгалтерская отчетность | Отчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). | Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговую инспекцию или орган государственной статистики
по месту нахождения (регистрации) экономического субъекта не позднее трех месяцев после
окончания отчетного периода (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ,
ч. 3,
5,
7 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Аудиторское заключение представляется вместе с бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за днем его составления, но не позднее 31 декабря, следующего за отчетным годом (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). |
Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежеквартально | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ). |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта
следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Если налоговый агент должен заплатить удержанный налог в месяце, в котором у него нет обязанности представить налоговый расчет за отчетный период, он представляет уведомление об исчисленной сумме налога не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года
(п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Отчетность
по налогу на прибыль Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими только ежеквартальные авансовые платежи |
| Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – месяц, два месяца, три месяца и так далее до конца календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 285 НК РФ). |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта следующего
года (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим отчетным периодом (п. 3 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Налоговый агент, выплативший доход в декабре, представляет уведомление об исчисленной и удержанной сумме налога не позднее 25 января (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года
(п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Отчетность
по налогу на прибыль Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли |
| Налог на прибыль для организаций, исчисляющих авансовые платежи ежемесячно и ежеквартально | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 285 НК РФ). |
Налоговая декларация (налоговый расчет) за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта
следующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Налоговая декларация (налоговый расчет) за отчетный период представляются не позднее 25 календарных дней со дня окончания этого отчетного периода (п. 3 ст. 289 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Если налоговый агент должен заплатить удержанный налог в месяце, в котором у него нет обязанности представить налоговый расчет за отчетный период, он представляет уведомление об исчисленной сумме налога не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* налогоплательщик платит не позднее 28 марта следующего года
(п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Ежемесячный авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа каждого месяца отчетного периода (абз. 3 п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Авансовый платеж налогоплательщик платит не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 1 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Налоговый агент платит удержанный налог не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 287 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Отчетность
по налогу на прибыль Составление отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи |
| НДС для налогоплательщиков и налоговых агентов | Налоговый период – квартал (ст. 163 НК РФ). | Налоговая декларация за налоговый период представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). | Налогоплательщики и налоговые агенты уплачивают налог (в т. ч. за 4-й квартал 2022 г.)* равными долями (по 1/3 суммы
исчисленного налога) не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом
(п. 1 ст. 174 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Лица, указанные вп. 5 ст. 173 НК РФ, уплачивают налог (в т. ч. за 4-й квартал 2022 г.)* не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 4 ст. 174 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Правопреемники, применяющие УСН в случаях, указанных в абз. 4 и 5 п. 3.1 ст. 170 НК РФ, платят восстановленный налог (в т. ч. восстановленный в 4-м квартале 2022 г.)* не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом такого восстановления (п. 4 ст. 174 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Декларация
по НДС Подготовка к составлению отчетности в "1С:Бухгалтерии 8" Составление декларации по НДС в "1С:Бухгалтерии 8" |
| Косвенные налоги (НДС, акцизы) при торговле со странами – участницам ЕАЭС | Налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортированные товары были поставлены на учет, либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). | Налоги уплачиваются не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товары поставлены на учет, либо наступил срок платежа по договору лизинга (п. 19 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе). | Декларация
по косвенным налогам Составление декларации по косвенным налогам в "1С:Бухгалтерии 8" |
|
| НДФЛ для работодателей (налоговых агентов) | Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных работодателем (по форме 6-НДФЛ) за соответствующий период, представляется
(п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. с 01.01.2023):
В составе расчета 6-НДФЛ за год представляются справки о доходах и суммах НДФЛ каждого работника в истекшем году, а также сведения о невозможности удержать из дохода работника сумму НДФЛ (п. 2 ст. 230, п. 5 ст. 226 НК РФ, приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Не позднее 25-го числа каждого месяца работодатель представляет уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23-го числа предшествующего месяца, по 22-е число текущего месяца (за исключением периода с 23 декабря по 22 января). Если НДФЛ исчислен и удержан с 23 декабря по 31 декабря, уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Если НДФЛ исчислен и удержан с 1 по 22 января, уведомление представляется не позднее 25 января (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Работодатели (налоговые агенты) перечисляют удержанные суммы НДФЛ (п. 6
ст. 226 НК РФ в ред. с 01.01.2023):
|
Составление
отчетности по налогу на доходы физических лиц в программах 1С Описание форм отчетности по налогу на доходы физических лиц |
|
| НДФЛ для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т. п. | Налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ). | Налоговая декларация за год (по форме 3-НДФЛ)
представляется не позднее 30 апреля следующего года (абз. 2
п. 1 ст. 229 НК РФ). По окончании 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев налогоплательщик представляет уведомление об исчисленной сумме авансового платежа не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Налог за год налогоплательщик платит не позднее 15 июля следующего года
(п. 6 ст. 227 НК РФ). Авансовые платежи налогоплательщик платит (п. 7, 8 ст. 227 НК РФ):
|
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ |
| Водный налог | Налоговый период – квартал (ст. 333.11 НК РФ). | Налоговая декларация за квартал (в т. ч. за 4-й кв. 2022 г.)* представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 1 ст. 333.15 НК РФ в ред. с 01.01.2023). | Налог за квартал (в т. ч. за 4-й кв. 2022 г.)* уплачивается не позднее 28-го числа месяца, следующего за этим кварталом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ в ред. с 01.01.2023). | |
| НДПИ | Налоговый период – месяц (ст. 341 НК РФ). | Налоговая декларация за месяц (в т. ч. за декабрь 2022 г.)* представляется не позднее 25-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 345 НК РФ в ред. с 01.01.2023). | Налог за месяц (в т. ч. за декабрь 2022 г.)* уплачивается не позднее 28-го числа следующего месяца (ст. 344 НК РФ в ред. с 01.01.2023). | |
| УСН | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года (п. 2 ст. 346.19 НК РФ) |
Организации подают налоговую декларацию за год (в т. ч. за 2022 г.)* не позднее 25 марта следующего года
(пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Индивидуальные предприниматели подают налоговую декларацию за год (в т. ч. за 2022 г.)* не позднее 25 апреля следующего года (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Организации уплачивают налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* не позднее 28 марта следующего года
(п. 7 ст. 346.21 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Индивидуальные предприниматели уплачивают налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Декларация
по УСН Составление налоговой декларации при применении УСН в "1С:Бухгалтерии 8" |
| ЕСХН | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ). Отчетный период – полугодие (п. 2 ст. 346.7 НК РФ). |
Налоговая декларация за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта следующего года
(пп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25 июля (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* уплачивается по не позднее 28 марта следующего года
(п. 5 ст. 346.9 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Авансовый платеж уплачивается по окончании отчетного периода не позднее 25 июля (п. 2 ст. 346.9 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Декларация по единому сельскохозяйственному налогу |
| Транспортный налог для организаций | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 360 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – первый, второй, третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 360 НК РФ). |
Налоговая декларация не представляется. Уведомление об исчисленной сумме налога за год (в т. ч. за 2022 г.)* подается не позднее 25 февраля следующего года (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* уплачивается не позднее 28 февраля следующего года
(п. 1 ст. 363 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 363 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Ставки транспортного налога и необходимость уплаты авансовых платежей в регионах |
| Налог на имущество организаций | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены законами субъектов РФ) – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года; для организаций, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, – первый, второй и третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 379 НК РФ). |
Налоговая декларация за год (в т. ч. за 2022 г.)* представляется не позднее 25 марта следующего года
(п. 3 ст. 386 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Если у налогоплательщика – российской организации в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговая декларация не представляется (п. 6 ст. 386 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Уведомление об исчисленной сумме налога за год (в т. ч. за 2022 г.)* подается не позднее 25 февраля следующего года (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* уплачивается не позднее 28 февраля следующего года
(п. 1 ст. 383 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 383 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Ставки
налога на имущество организаций по регионам Составление отчетности по налогу на имущество организаций в "1С:Бухгалтерии 8" |
| Земельный налог для организаций | Налоговый период – календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Отчетные периоды (если они установлены местными или региональными органами) – первый, второй, третий кварталы календарного года (п. 2, 3 ст. 393 НК РФ). |
Налоговая декларация не представляется. Уведомление об исчисленной сумме налога за год (в т. ч. за 2022 г.)* подается не позднее 25 февраля следующего года (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. Уведомление об исчисленной сумме авансового платежа подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Налог за год (в т. ч. за 2022 г.)* уплачивается не позднее 28 февраля следующего года
(п. 1 ст. 397 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 397 НК РФ в ред. с 01.01.2023). |
Расчет авансовых платежей по земельному налогу в "1С:Бухгалтерии 8" |
| Торговый сбор | Период обложения – квартал (ст. 414 НК РФ). | Налоговая декларация не представляется. | Сбор уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ в ред. с 01.01.2023). | Порядок исчисления и уплаты торгового сбора |
| Страховые взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), уплачиваемые плательщиками, производящими выплаты в пользу физических лиц | Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423 НК РФ). Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (п. 2 ст. 423 НК РФ). |
Расчет по страховым взносам (РСВ) (в т. ч. за 2022 г.)* представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за
истекшим периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023). Если плательщик должен заплатить страховые взносы в месяце, в котором у него нет обязанности представить РСВ, он подает в ИФНС уведомление об исчисленной сумме страховых взносов не позднее 25-го числа этого месяца (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. с 01.01.2023)**. |
Страховые взносы за истекший месяц (в т. ч. за 2022 г.)* уплачиваются в ИФНС не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023). | Отчетность по страховым взносам, представляемая в ФНС России |
| Персонифицированные сведения о физических лицах (персональные данные физлиц и сведения о суммах
выплат в их пользу) Приложение № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Аналог СЗВ-М |
Период – календарный месяц (п. 7 ст. 431 НК РФ). | Сведения представляются в ИФНС ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим
(п. 7 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023). За декабрь 2022 г. в СФР представляются сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п, не позднее 16 января 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). |
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М | |
| Сведения о страховом стаже (в т. ч. о периодах работы (деятельности), которые включаются в стаж для досрочной пенсии или повышения фиксированной выплаты к пенсии) Подраздел 1.2 "Сведения о страховом стаже" и подраздел 2 раздела 1 формы ЕФС-1. Аналог СЗВ-СТАЖ |
Отчетный период – календарный год (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). | Сведения за отчетный год представляются в СФР не позднее 25 января
следующего года (п. 2 ст. 8,
п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). За 2022 г. в СФР представляются сведения о страховом стаже по форме СЗВ-СТАЖ, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п, не позднее 1 марта 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). |
Составление отчетности в ПФР в программах 1С | |
| Сведения о трудовой деятельности работников (о переводе работника на другую постоянную работу, подачи им заявления о продолжении ведения работодателем бумажной трудовой книжки либо о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности в электронном виде) Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности". Аналог СЗВ-ТД |
Отчетный период – календарный месяц (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). | Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором изданы приказ
(распоряжение), документ (принято иное решение), которые подтверждают оформление перевода на другую постоянную работу, либо подано соответствующее
заявление (п. 2.1 ст. 6,
п. 2 ст. 8,
п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). За декабрь 2022 г. указанные сведения о трудовой деятельности представляются в СФР по форме СЗВ-ТД, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п, не позднее 16 января 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). |
Электронная трудовая
книжка (предоставление сведений о трудовой деятельности в электронном виде) Составление отчетности в ПФР в программах 1С |
|
| Сведения о трудовой деятельности работников (о приеме на работу и увольнении работника, приостановлении и возобновлении трудового договора) Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности". Аналог СЗВ-ТД |
Отчетный период – рабочий день (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). | Сведения о трудовой деятельности представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или
принятия иного решения, которые подтверждают оформление (прекращение, приостановление, возобновление) трудовых отношений
(п. 2.1 ст. 6,
п. 2 ст. 8,
п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). За 30 или 31 декабря 2022 г. указанные сведения о трудовой деятельности представляются в СФР по форме СЗВ-ТД, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п, не позднее 9 января 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). |
||
| Сведения о заключении (прекращении) договора гражданско-правового характера (договора о выполнении работ, об оказании услуг, авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства) Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности". Аналог СЗВ-ТД |
Отчетный период – рабочий день (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). | Сведения о дате заключения (прекращения) и об иных реквизитах ГПД, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы, и о периодах выполнения работ (оказания услуг) по таким договорам представляются в СФР не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения или прекращения с соответствующего договора (п. 2 ст. 8, п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в ред. с 01.01.2023). | ||
| Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную
пенсию и уплачены взносы работодателя Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 "Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя". Аналог ДСВ-3 |
Расчетный период – календарный год (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от
30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ,
п. 1 ст. 423 НК РФ). Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 2 ст. 423 НК РФ). |
Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислялись дополнительные страховые взносы, представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца,
следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 8,
п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ,
ч. 4,
6 ст. 9 Федерального закона от
30.04.2008 № 56-ФЗ в ред. с 01.01.2023). За 4-й квартал 2022 г. в СФР представляется Реестр застрахованных лиц по форме ДСВ-3, утв. постановлением Правления ПФ РФ от 09.06.2016 № 482п, не позднее 20 января 2023 г. (п. 1 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ). |
Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 28-го числа следующего месяца (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 30.04.2008 № 56-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 3 ст. 431 НК РФ в ред. с 01.01.2023). | Дополнительные
страховые взносы и взносы работодателя на
софинансирование пенсии Порядок подготовки реестров застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные взносы (форма ДСВ-3), в программах 1С |
| Сведения о начисленных взносах на травматизм Раздел 2 формы ЕФС-1 (Аналог 4-ФСС) |
Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 22.1 Федерального закона
от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). |
Сведения о начисленных страховых взносах представляются в СФР не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
(п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). За 2022 г. в СФР представляется расчет по форме 4-ФСС, утв. приказом ФСС России от 14.03.2022 № 80 (п. 2 ст. 15 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ):
Документы, подтверждающие основной вид экономической деятельности страхователя, подаются не позднее 15 апреля текущего года (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). |
Страховые взносы за истекший месяц уплачивается в СФР не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). | Отчетность по страховым взносам, представляемая в ФСС РФ |
| Страховые взносы на ОПС и ОМС, вносимые предпринимателями за себя | Расчетный период – календарный год (п. 1 ст. 423, п. 1 ст. 432 НК РФ). | Представление какой-либо отчетности не предусмотрено. | Взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере уплачиваются в ИФНС не позднее 31 декабря текущего года. Взносы на ОПС с дохода, превышающего 300 000 рублей за год, перечисляются в налоговую инспекцию не позднее 1 июля года, следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). |
Тарифы
для расчета предпринимателями взносов за себя Порядок расчета и уплаты взносов предпринимателями за себя |
| Страховые взносы на ОСС лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию | Представление какой-либо отчетности не предусмотрено. | Взносы исходя из стоимости страхового года уплачиваются в СФР (до 31.12.2022 – в ФСС РФ) по частям либо единовременно, но не позднее 31 декабря текущего календарного года (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790). | ||
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | Отчетный период – календарный год (п. 2 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). | Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за год представляется не позднее 10 марта следующего года (п. 8 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). | Плата за негативное воздействие на окружающую среду за год вносится не позднее 1 марта следующего года
(п. 3 ст. 16.4 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). Квартальные авансовые платежи (кроме 4-го квартала) перечисляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Субъекты малого и среднего предпринимательства авансовые платежи не платят (п. 4 ст. 16.4 Федерального законаот 10.01.2002 № 7-ФЗ). |
|
| Регулярные платежи за пользование недрами | Отчетный период – квартал (п. 4 и п. 6 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1). | Представление расчета не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом (п. 6 ст. 43 Закона РФот 21.02.1992 № 2395-1). | Внесение 1/4 годового платежа не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 4 ст. 43 Закона РФ от 21.02.1992 № 2395-1). | |
| Единая упрощенная декларация | Отчетные периоды – 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). | Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). | Представление и
порядок заполнения единой (упрощенной) декларации Составление единой (упрощенной) декларации в "1С:Бухгалтерии 8" |
|
| Декларирование производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции | Отчетный период – квартал (п. 13 Порядка, утв. приложением № 1 к приказу Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396). | Декларация представляется ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 13 Порядка, утв. приложением № 1 к приказу Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396). | Отчетность при розничной продаже алкогольной и спиртосодержащей продукции |
* Изменения, внесенные Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты (перечисления) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, применяются с 01.01.2023 (п. 2 ст. 5 Закона № 263-ФЗ). Следовательно, представить отчетность (осуществить платеж) по налогу (сбору, взносу) за 2022 г., за 4-й квартал или декабрь 2022 г. необходимо в новые сроки, установленные Законом № 263-ФЗ.
** В течение 2023 г. уведомление об исчисленных суммах налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов) можно подавать в налоговую инспекцию в виде распоряжения на перевод денежных средств в бюджетную систему РФ (при условии, что ранее указанное уведомление в ИФНС не представлялось). Важно, чтобы на основании этого распоряжения инспекция могла однозначно определить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, срок уплаты и иные реквизиты, необходимые для определения соответствующей обязанности (ч. 12-16 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Полагаем, речь здесь идет о представлении в ИФНС платежного поручения, которое составлено в соответствии с приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации".