Новые материалы выпуска

Май 2018

Презентация (ppt)

Видеопрезентация

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

(Выпуск ИС 1С:ИТС Май 2018)

 

Цель данного обзора – проинформировать пользователя о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.

Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном

Утвержден перечень сырьевых товаров в целях исчисления НДС

Правительство РФ утвердило перечень кодов сырьевых товаров для целей НДС (постановление от 18.04.2018 № 466, вступает в силу с 01.07.2018).

Напомним, 01.07.2016 разделили правила вычета входного НДС для экспорта сырьевых и несырьевых товаров. Если экспортируется несырьевой товар (не указан в перечне), то входной НДС принимается к вычету в обычном порядке до подтверждения нулевой ставки НДС. Процедура налогового вычета при экспорте сырьевых товаров (указан в перечне) сложнее: вычет возможен на момент определения налоговой базы, то есть на последнее число квартала, в котором собран пакет подтверждающих нулевую ставку НДС документов.

Теперь определить, относится экспортированный товар к сырьевым или нет, станет проще, поскольку их перечень официально утвержден. Ранее экспортерам приходилось сравнивать общее описание сырьевых товаров, приведенное в п. 10 ст. 165 НК РФ, и названия групп товаров по ТН ВЭД. Так советовал Минфин России (письма от 28.02.2018 № 03-07-08/12477, от 28.02.2018 № 03-07-08/12485, от 28.02.2018 № 03-07-08/12459).

Изменения в КБК на уплату страховых взносов

С 23 апреля 2018 года действуют изменения в КБК для перечисления страховых взносов, исчисленных по доптарифам, взносов на пенсионное страхование, которые предприниматели платят за себя, а также платы за негативное воздействие на окружающую среду при размещении отходов. Поправки предусмотрены приказом Минфина России от 28.02.2018 № 35н (далее – Приказ № 35н).

Ранее пени, штрафы, проценты по взносам, рассчитанным по соответствующему доптарифу, нужно было перечислять на КБК в зависимости от того, за какой период осуществляется платеж – до 01.01.2017 либо с 01.01.2017.

Теперь КБК на уплату пеней, штрафов, процентов по взносам различаются тем, по какому дополнительному тарифу исчислены взносы: по итогам спецоценки условий труда (СОУТ) или в зависимости от вида работ (если спецоценка не проведена).

Приказом № 35н исключен КБК, предназначенный для уплаты предпринимателями пенсионных взносов за себя с годового дохода свыше 300 тыс. рублей. Взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и в размере 1% от дохода, который превысил 300 тыс. рублей, необходимо перечислять на один и тот же КБК.

Эти изменения следует учесть предпринимателям при уплате взносов за 2017 год с дохода свыше "лимита". Заметим, что платеж надо внести не позднее 2 июля (т.к. 1 июля выпадает на воскресенье). См. п. 2 ст. 432 НК РФ.

Приказ № 35н дополнил Указания специальными КБК для перечисления платы за размещение отходов. Один из них – в отношении отходов производства, другой – в отношении твердых бытовых отходов (ТБО). Напомним, что за размещение ТБО плату обязаны вносить операторы по обращению с ТБО (п. 1 ст. 16.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ). При этом за 2017 год плату за этот вид отходов вносить не требуется (п. 10 ст. 23 Федерального закона от 29.12.2014 № 458-ФЗ). За размещение иных видов отходов платят юрлица и предприниматели, в результате деятельности которых эти отходы образуются (п. 1 ст. 16.1 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ).

Декларацию по земельному налогу за 2018 год следует подавать по новой форме

Приказом ФНС России от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118@ внесены изменения в форму и порядок заполнения декларации по земельному налогу, а также в формат представления ее в электронной форме.

Изменения предусмотрены для двух случаев. Первый случай: когда кадастровая стоимость земельного участка меняется в течение года из-за изменения вида разрешенного использования участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади участка.

Так как в данной ситуации земельный налог рассчитывается с применением специального коэффициента, который зависит от срока действия "старой" и "новой" кадастровой стоимости, то раздел 2 декларации дополнен строкой 145 – по ней указывается этот коэффициент. Также внесены изменения и в порядок заполнения декларации.

Второй случай касается ситуации, когда организация в отношении участка, приобретенного для жилищного строительства, исчисляла земельный налог с применением коэффициента 2, но в течение года у нее возникла обязанность применять коэффициент 4. Новые строки для такой ситуации в разделе 2 не предусмотрены, но уточнен Порядок его заполнения.

Новая форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения применяются с отчетности за 2018 год.

Как можно заполнить декларацию по НДС покупателям сырых шкур и лома?

Федеральная налоговая служба в письме от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ предложила налоговым агентам альтернативный вариант отражения в налоговой декларации по НДС операции приобретения (получения) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов (далее – сырые шкуры и лом).

В отличие от разъяснений, представленных ранее в письме ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, для соблюдения контрольных соотношений показателей декларации (утв. письмом ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@) налоговый орган посчитал возможным отражение налоговыми агентами операции приобретения (получения) сырых шкур и лома следующим образом:

  • плательщиками НДС – в соответствующих строках раздела 3 декларации, а также в разделах 8 и 9. При этом вычеты исчисленных сумм налога при реализации сырьевых товаров на экспорт отражаются в разделах 4, 5, 6 декларации соответственно;
  • неплательщиками НДС или плательщиками НДС, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, – по строке 060 раздела 2 декларации с кодом операции 1011715, включая в состав декларации дополнительно раздел 9 для отражения записи по счетам-фактурам, полученным от налогоплательщиков-продавцов. При этом сведения по счетам-фактурам, отраженным в разделе 9 налоговой декларации по НДС при перечислении предварительной оплаты, при применении вычетов указываются в разделе 9 декларации с отрицательным значением.

Формирование показателей налоговой декларации по НДС в соответствии с письмом ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ будет реализовано с выходом очередных релизов решений 1С. Сроки реализации см. в Мониторинге изменений законодательства.

Как без ошибок отразить в расчете по страховым взносам возмещение расходов от ФСС РФ?

За получением денежных средств от ФСС России работодатели вправе обратиться в отделение фонда по месту регистрации в следующих случаях (ч. 2, 7 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

  • если начисленных взносов на социальное страхование недостаточно, чтобы выплатить работникам пособия в полном объеме. В частности, если работодатель вообще не перечисляет взносы на ОСС, поскольку имеет право на пониженный тариф взносов в размере 0%;
  • если по итогам расчетного (отчетного) периода расходы работодателя по выплате пособий превысили сумму начисленных взносов на ОСС.

Суммы, полученные от фонда, необходимо отразить в расчете по страховым взносам. Для этого предназначена строка 080 приложения № 2 к разделу 1 расчета.

ФНС России в письме от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@ обратила внимание на следующие особенности заполнения этой строки.

Во-первых, возмещение денежных средств необходимо отразить в графе строки 080 расчета в соответствии с месяцем, в котором средства фактически поступили от фонда. Не имеет значения, в каком именно периоде (с 01.01.2017) работодатель выплатил пособие. К примеру, пособие по беременности и родам сотруднице выплатили в январе 2018 года, а средства от ФСС России в возмещение этих затрат поступили на счет работодателя в мае 2018 года. Это означает, что возмещение нужно отразить в расчете за полугодие 2018 года в графе 4 строки 080.

Во-вторых, в строке 080 (как и во всем расчете) отражаются выплаты физлицам и страховые взносы за периоды с 01.01.2017. Соответственно, если пособие работодатель выплатил до 2017 года, а возмещение от фонда поступило только в 2018 году, эти суммы включать в расчет не нужно.

Ранее специалисты ФНС России уже высказывали такую же точку зрения (письмо от 03.07.2017 № БС-4-11/12778@).

Разъяснение поддерживается в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

Как в 6-НДФЛ отразить уменьшение отпускных?

В силу разных причин организация может пересчитывать работнику отпускные. Причем выплата отпускных и их перерасчет могут приходиться на разные отчетные периоды.

В письме от 12.03.2018 № 20-15/049940 УФНС России по г. Москве пояснило, как такой перерасчет отражать в расчете по форме 6-НДФЛ в случаях:

  • если в результате перерасчета произведена доплата отпускных
  • или если в результате перерасчета сумма отпускных уменьшилась.

В первом случае доплата отражается в разделе 1 и 2 расчета 6-НДФЛ в том отчетном периоде, в котором доплата произведена.

Во втором случае необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ за тот отчетный период, в котором выплачены отпускные. При этом в разделе 1 уточненного расчета следует отразить суммы с учетом уменьшения суммы отпускных, а раздел 2 не корректируется, то есть в нем отражаются первоначальные данные по отпускным.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".

С 1 мая 2018 г. введен курортный сбор

С 01.05.2018 в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях введен курортный сбор. Это продлится до 31.12.2022. См. новость об этом здесь.

Ставки курортного сбора регионы устанавливают самостоятельно. Однако в 2018 году размер такого сбора не может превышать 50 руб. с туриста в день. Собирать плату и перечислять в бюджет субъекта РФ будут объекты размещения туристов (отели, дома отдыха, гостевые дома и т.д.).

В настоящее время предусмотрены следующие ставки:

  • Алтайский край – 30 руб. (в 2018 году);
  • Республика Крым – с 1 мая до 30 сентября – 10 руб., в остальное время – 0 руб.;
  • Краснодарский край – 10 руб.;
  • Ставропольский край – 50 руб.

Обращаем ваше внимание, что уплачивать курортный сбор должны не только отдыхающие, но и командированные лица. В связи с этим полагаем, что работодатель сможет учесть соответствующие расходы для целей налога на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Законодательно закреплено, что промежуточная бухгалтерская отчетность не является обязательной

В соответствии с Федеральным законом о бухгалтерском учете промежуточную бухгалтерскую отчетность организации обязаны составлять только в определенных случаях, указанных в законе. Поскольку эта обязанность является исключением из правил, то на большинство организаций она не распространяется – они составляют только годовую бухгалтерскую отчетность.

Однако такой порядок составления промежуточной отчетности не согласовывался с п. 29 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, из которого следовало, что указанная отчетность продолжает оставаться обязательной для всех организаций.

Верховный Суд РФ в решении от 29.01.2018 № АКПИ17-1010 указал финансовому ведомству на это противоречие, а Минфин России во исполнение этого решения приказом от 11.04.2018 № 74н признал п. 29 Положения утратившим силу, тем самым устранив коллизию в нормативных актах по бухгалтерскому учету.

ПФР назвал случай, когда можно избежать штрафа за подачу дополняющей СЗВ-М позже срока

В последнее время с работодателей, которые подают форму СЗВ-М с типом "доп." позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, органы ПФР взыскивают штраф за опоздание. Судебная практика по этому вопросу складывается по-разному.

Одним из аргументов, который используют как работодатели, так и суды, является ссылка на п. 39 Инструкции о порядке ведения персучета, утв. приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н (далее – Инструкция). Согласно п. 39 Инструкции финансовые санкции не применяются к работодателю, если он самостоятельно обнаружил ошибки в ранее представленных сведениях о физлицах и передал уточненные данные до того, как ошибки обнаружил фонд.

Пенсионное ведомство наконец-то высказало свою точку зрения относительно этой ситуации. Так, в письме от 28.03.2018 № 19-19/5602 ПФР уточнил, что данное правило касается только случая, когда работодатель в исходной форме СЗВ-М неверно указал сведения по какому-либо застрахованному лицу (например, ошибся в Ф. И. О.), а в дополняющей отразил корректные данные.

Если же в исходную форму работодатель забыл включить одного или нескольких сотрудников и представил дополняющую СЗВ-М на этих лиц, такие действия не подпадают под п. 39 Инструкции. Они не признаются исправлением ошибки в сведениях о застрахованном лице, поскольку эти сведения изначально не были указаны.

Учитывая позицию ПФР и неоднозначность судебных решений, работодателям перед подачей СЗВ-М следует быть предельно внимательными. Если в отношении какого-либо сотрудника работодатель не обладает всей полнотой сведений (к примеру, еще не оформлен СНИЛС), все равно целесообразней включить его в отчетность. Впоследствии можно внести недостающую информацию (даже с опозданием срока) и избежать штрафа.

Утверждены новые формы уведомлений о приеме на работу и увольнении иностранных граждан

С 20.04.2018 работодатели, трудоустроившие иностранцев, должны сообщать об их приеме и увольнении по новым формам. Формы таких уведомлений, как и ряд новых форм, связанных с приемом на работу иностранных граждан, утверждены приказом МВД России от 10.01.2018 № 11. Наряду с самими формами этим приказом утвержден и порядок их заполнения.

ПФР требует подавать персотчетность на руководителя – единственного учредителя

В ПФР необходимо представлять следующие виды персонифицированной отчетности:

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ должны содержать сведения о каждом застрахованном лице, работающем в организации или у предпринимателя. Это предусмотрено п. 2, 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Как быть с расчетом по страховым взносам, если обособленное подразделение прекратило самостоятельно начислять зарплату в течение года?

Если обособленное подразделение начисляет зарплату своим работникам, то организация заполняет отдельный расчет по страховым взносам в отношении этих работников и представляет его в налоговый орган по месту нахождения подразделения.

Однако по разным причинам организация может самостоятельно начислять зарплату работникам обособленного подразделения, лишив это подразделение соответствующих полномочий в течение года.

В такой ситуации выплаты (а также иные данные в отношении работников указанного подразделения) необходимо включать в Расчет за соответствующий отчетный (расчетный) период и последующие отчетные (расчетные) периоды, который представляется по месту нахождения организации. При этом сведения в Расчет включаются нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 29.03.2018 № ГД-4-11/6000.

Система "1С:Предприятие"– возможности программы

1) В программу "1С:Бухгалтерия 8" (начиная с релиза 3.0.60) добавлена возможность указания регионального районного коэффициента с точностью до трех знаков после запятой для поддержки закона Тюменской области от 30.11.2001 № 448 "Об установлении дополнительной компенсации работникам организации бюджетной сферы города Тобольска, Тобольского и Вагайского районов Тюменской области" (рис. 1).

Рис. 1

2) Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД добавлена возможность уменьшать налог на сумму расходов на приобретение онлайн-касс в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2017 № 349-ФЗ.

Документ "Расходы на покупку онлайн-кассы открывается из помощника подготовки отчетности по ЕНВД по ссылке "Добавить сведения  о расходах" в группе "Расходы на онлайн-кассы" (рис. 2).

Рис. 2

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) с релиза 3.1.5:

  • реализовано ограничение размера удержаний с сотрудника в соответствии с законодательством. Подробнее об ограничении удержаний см. здесь.

ИС 1С:ИТС – информация на каждый день

Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"

В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные:

  • списанию материалов на общехозяйственные нужды;
  • учету ГСМ по талонам с переходом права собственности на топливо в момент заправки транспортного средства и в момент получения талона;
  • учету госпошлины, уплаченной при обращении в арбитражный суд;
  • учету денежных средств при отзыве лицензии у банка;
  • передаче товаров из розничной продажи на собственные нужды организации.

Подробнее см. новости Справочника хозяйственных операций. "1С:Бухгалтерия 8".

Справочник "Учет по налогу на добавленную стоимость"

С 01.01.2018 российские покупатели (кроме физлиц, не зарегистрированных в качестве предпринимателей), которые приобретают на территории РФ у плательщиков НДС (кроме налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей по уплате НДС) сырые шкуры животных, а также лом и отходы черных и цветных металлов, алюминий вторичный и его сплавы, признаются налоговыми агентами по НДС.

В связи с этим в справочник добавлен пример с описанием порядка исчисления НДС налоговыми агентами при приобретении сырых шкур и лома в "1С:Бухгалтерии 8" КОРП (редакция 3.0).

Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на добавленную стоимость".

Справочник "Налог на прибыль организаций"

В справочнике обновлен материал, посвященный особенностям применения налоговых ставок российскими организациями и иностранными организациями, которые ведут деятельность в РФ через постоянное представительство.

Кроме того, появилась статья-рекомендация с ответом на вопрос, можно ли учесть в расходах задаток, оставшийся в распоряжении контрагента по причине того, что налогоплательщик не выполнил обязательство, обеспеченное этим задатком.

Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".

Справочник "Налог на доходы физических лиц"

Справочник дополнен статьями, посвященными вопросам удержания НДФЛ с оплаты проезда сотрудникам в различных ситуациях: когда проезд оплачен по инициативе работодателя и когда это является требованием законодательства (при переезде сотрудника на работу в другую местность).

Подробнее см. новости справочника "Налог на доходы физических лиц".

Справочник "Упрощенная система налогообложения"

"Упрощенец" после перехода на общую систему налогообложения может принять к вычету НДС, предъявленный ему при приобретении товаров (работ, услуг), которые не были учтены в расходах при УСН.

Есть ли какие-либо особенности в отношении вычета налога со стоимости реконструкции (модернизации) ОС в зависимости от даты ввода его в эксплуатацию (в период применения УСН либо после перехода на ОСН)? Об этом – новая статья-рекомендация справочника.

Подробнее см. новости справочника "Упрощенная система налогообложения".

Раздел "Отчетность"

Добавлены статьи по составлению в "1С:Бухгалтерии 8":

Добавлены статьи с описанием:

  • формы расчета 6-НДФЛ c отчета за 2017 год (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@);
  • формы справки о доходах физического лица c отчета за 2017 год (с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@).

Подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на доходы физических лиц".

Справочник кадровика

Новая статья справочника рассказывает о том, каковы особенности процедуры отстранения от работы иностранных сотрудников.

Также справочник дополнен информацией о порядке обеспечения работников средствами индивидуальной защиты: какие виды существуют, когда их необходимо выдавать и какая грозит ответственность за несоблюдение этих требований.

Подробнее см. новости Справочника кадровика.

Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"

В справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8".

Актуализированы практические примеры в рубриках "Расчеты с персоналом", "Кадровый учет", "Налоги и взносы". Актуализированы статьи по начислению пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет в связи с новым МРОТ (11 163 руб.) с 01.05.2018.

Добавлена новая статья по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):

  • "Выплата вознаграждения по договорам ГПХ".

Подробнее см. новости справочника "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С".

Отвечает аудитор

Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.

Вопрос месяца: Как заполнять приложение № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам по лицам, работающим по договору ГПХ?

Ответ:

Форма и порядок заполнения (далее – Порядок) расчета по страховым взносам утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

В приложении № 2 к разделу 1 производится расчет взносов на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством.

При этом выплаты, которые являются объектом обложения страховыми взносами, отражаются по строке 020 приложения № 2 (п. 11.4 Порядка), а выплаты, освобождаемые от обложения страховыми взносами, отражаются по строке 030 приложения № 2 (п. 11.5 Порядка).

Согласно п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Лица, которые признаются застрахованными в сфере обязательного социального страхования (ОСС), перечислены в ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ). В частности, к ним относятся:

  • лица, работающие по трудовому договору (в т.ч. руководители, которые являются единственными учредителями);
  • гражданские и муниципальные служащие.

Исполнители по гражданско-правовому договору не являются застрахованными лицами по ОСС. Следовательно, выплаты в пользу таких лиц не признаются объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование, поэтому в приложении № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам такие выплаты не указываются.

Другие интересные вопросы за последний месяц:

  • 11.04.2018 Что делать, если в кассовом чеке ошибочно указан расчет наличными, тогда как расчет произведен платежной картой?
  • 12.04.2018 Как заполнить строку 010 приложения № 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам на работников по договору ГПХ?
  • 12.04.2018 Облагается ли имущество, сданное в аренду, налогом на имущество?
  • 17.04.2018 Вправе ли ПФР взыскать штраф, если форма СЗВ-КОРР подана после 1 марта?
  • 27.04.2018 Какие налоги (сборы) можно учесть в расходах при УСН?

Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru