Вносится Правительством Российской Федерации
Проект
Федеральный закон
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2003, № 52, ст. 5037; 2004, № 31, ст. 3231; 2006, № 31, ст. 3436; 2007, № 22, ст. 2563; 2010, № 1, ст. 4; № 31, ст. 4198; № 48, ст. 6247; 2011, № 1, ст. 16; № 47, ст. 6611; 2012, № 26, ст. 3447; 2013, № 26, ст. 3207; № 27 ,ст. 3445; № 30, ст. 4081; 2014, № 45, ст. 6157; № 48, ст. 6657; 2015, № 24, ст. 3377; 2016, № 1, ст. 6; № 18, ст. 2506; № 27, ст. 4176, 4177; 2017, № 49, ст. 7307, 7315; 2018, № 32, ст. 5095; 2019, № 39, ст. 5375; 2020, № 48, ст. 7627; 2022, № 29, ст. 5230; 2023, № 32, ст. 6121) следующие изменения:
1) в статье 11:
а) в наименовании слова "настоящем Кодексе" заменить словами "законодательстве о налогах и сборах";
б) в пункте 1 слова "настоящем Кодексе" заменить словами "законодательстве о налогах и сборах", слова "настоящим Кодексом" заменить словами "законодательством о налогах и сборах";
2) пункт 7 статьи 75 дополнить подпунктом 5 следующего содержания:
"5) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах";
3) в абзаце первом пункта 1 статьи 81 слово "При" заменить словами "Если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах при";
4) в пункте 7 статьи 88 слова "настоящим Кодексом" заменить словами "законодательством Российской Федерации о налогах и сборах";
5) пункте 9 статьи 101:
в абзаце первом:
в предложении первом слово "Решение" заменить словами "Если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах решение";
в предложении третьем слово "Решение" заменить словами "Если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах решение";
в абзаце втором слова "В случае" заменить словами "Если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в случае";
6) пункт 1 статьи 109 дополнить новым подпунктом 5 следующего содержания:
"5) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах";
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 1, ст. 18; № 23, ст. 2289; № 33, ст. 3413, 3415; № 49, ст. 4564; № 53, ст. 5015; 2002, № 22, ст. 2026; № 30, ст. 3021, 3027, 3033; 2003, № 1, ст. 6; № 21, ст. 1958; № 28, ст. 2874, 2886; № 46, ст. 4435; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231; № 34, ст. 3518, 3525, 3527; № 35, ст. 3607; № 45, ст. 4377; № 49, ст. 4840; 2005, № 1, ст. 30, 38; № 24, ст. 2312; № 27, ст. 2710, 2717; № 30, ст. 3101, 3104, 3128, 3129, 3130; № 52, ст. 5581; 2006, № 10, ст. 1065; № 23, ст. 2382; № 30, ст. 3295: № 31, ст. 3433, 3436, 3452; № 50, ст. 5279, 5286; 2007, № 1, ст. 20; № 13, ст. 1465; № 21, ст. 2462: № 22, ст. 2563; № 23, ст. 2691; № 31, ст. 4013; № 45 ст. 5416, 5417, 5432; № 49, ст.6045, 6071; № 50, ст. 6237; 2008, № 18, ст. 1942; № 26, ст. 3022; № 27, ст. 3126; № 30, ст. 3591, 3598, 3614; № 48, ст. 5519; № 49, ст. 5723, 5749; № 52, ст. 6237; 2009, № 1, ст. 13; № 18, ст. 2147; № 23, ст. 2772; № 29, ст. 3598, 3639; № 30, ст. 3739; № 39, ст. 4534; № 45, ст. 5271; № 48, ст. 5726, 5731; № 51, ст. 6155; № 52, ст. 6444; 2010, № 15, ст. 1737, 1746; № 19, ст. 2291; № 21, ст. 2524; № 28, ст. 3553; № 31, ст. 4176, 4186, 4198; № 32, ст. 4298; № 40, ст. 4969; № 45, ст. 5750; № 46, ст. 5918; № 48, ст. 5733, 6147, 6247, 6250; № 49, ст. 6409; 2011, № 1, ст. 7, 37; № 17, ст. 2318; № 24, ст. 3357; № 26, ст. 3652; № 27, ст. 3881; № 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4593, 4596; № 45, ст. 6335; № 47, ст. 6611; № 48, ст. 6729, 6731; № 49, ст. 7014, 7016, 7017, 7037, 7043, 7063; 2012, № 10, ст. 1164; № 18, ст. 2128; № 19, ст. 2281; № 24, ст. 3066; № 26, ст. 3447; № 27, ст. 3587, 3588; № 41, ст. 5526; № 49, ст. 6747, 6750, 6751, 7014; № 53, ст. 7584, 7604, 7607, 7619; 2013, № 14, ст. 1647; № 19, ст. 2321; № 23, ст. 2866, 2889; № 27, ст. 3444; № 30, ст. 4031, 4048, 4049, 4081, 4084; № 40, ст. 5037, 5038, 5039; № 44, ст. 5645, 5646; № 48, ст. 6165; № 52, ст. 6985; 2014, № 8, ст. 737; № 14, ст. 1544; № 16, ст. 1835; № 23, ст. 2936; № 26, ст. 3372, 3373; № 30, ст. 4220, 4222; № 40, ст. 5315, 5316; № 43, ст. 5796; № 48, ст. 6647,6657, 6660, 6663; 2015, № 1, ст. 13, 15 16, 17, 18; № 10, ст. 1402; № 14, ст. 2023; № 24, ст. 2005, 2008, 2312, 3373, 3377; № 27, ст. 3948, 3968; № 41, ст. 5632; № 48, ст. 5519, 6683, 6686, 6687, 6688, 6689, 6692, 6693; 2016, № 1, ст. 16, 18; № 7, ст. 920; № 11, ст. 1489; № 14, ст. 1902; № 15, ст. 2063; № 18, ст. 2504; № 22, ст. 3092, 3098; № 26, ст. 3856; № 27, ст. 4158, 4175, 4176, 4177, 4178, 4179, 4180, 4181, 4182, 4184; № 49, ст. 6841, 6843, 6844, 6849, 6951; 2017, № 1, ст. 4, 5, 16; № 11, ст. 1534; № 15, ст. 2133; № 27, ст. 3942; № 30, ст. 4446, 4448; № 31, ст. 4802, 4803; № 40, ст. 5753; № 45, ст. 6578; № 47, ст. 6842; № 49, ст. 7307, 7313, 7314, 7316, 7318, 7322, 7323, 7324, 7325, 7326; 2018, № 1, ст. 14, 20; № 9, ст. 1289, 1291; № 18, ст. 2558, 2565, 2568, 2583; № 24, ст. 3404, 3410; № 27, ст. 3942; № 28, ст. 4143, 4144; № 30, ст. 4535; № 31, ст. 4802; № 32, ст. 5087, 5090, 5094, 5095, 5096, 5127; № 45, ст. 6828, 6836, 6844; № 47, ст. 7126, 7135, 7136; № 49, ст. 7320, 7496, 7497, 7498, № 53, ст. 8412, 8416, 8419; 2019, № 14, ст. 2032; № 16, ст. 1826; № 18, ст. 2225; № 22, ст. 2664, 2667; № 23, ст. 2906; № 25, ст. 3167; № 27, ст. 3523, 3527; № 30, ст. 4112, 4113; № 31, ст. 4414, 4427, 4428; № 39, ст. 5371, 5372, 5374, 5375, 5376; № 48, ст. 6740; 2020, № 12, ст. 1647, 1657; № 13, ст. 1857; № 14, ст. 2032; № 17, ст. 2699; № 24, ст. 3746; № 29, ст. 4505, 4507, 4514; № 30, ст. 4746; № 31, ст. 5024; № 42, ст. 6508, 6522; № 46, ст. 7212; № 48, ст. 7627; № 52, ст. 8603; 2021, № 1, ст. 9, 18; № 8, ст. 1198; № 17, ст. 2886, 2887; № 24, ст. 4216, 4217; № 27, ст. 5133, 5135, 5136, 5137; № 48, ст. 7627; № 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, № 9, ст.1250; № 11, ст. 1600; № 13, ст. 1955, 1956; № 16, ст. 2598; № 18, ст. 3007; № 22, ст. 3535; № 27, ст. 4609, 4612, 4626; № 29, ст. 5206, 5230, 5234, 5288, 5290, 5291, 5295, 5301; № 32, ст. 6121; № 45, ст. 7675, 7680; № 48, ст. 8307, 8309, 8310; № 50, ст. 8787; № 52, ст. 9353, 9379; 2023, № 1, ст. 8, 12, 13, 30, 66; № 5, ст. 698; № 8, ст. 1200, 1211; № 9, ст. 1415; № 12, ст. 1877; № 18, ст. 2023, 3236, 3250; № 23, ст. 4020, 4021; № 26, ст. 4669, 4676; № 32, ст. 6121, 6147; № 40, ст. 7121; № 43, ст. 7603; № 45, 7994; № 47, ст. 8310, 8315; № 49, ст. 8656; № 52, ст. 9508, 9524; 2024; 2024, № 1, ст. 24; № 8, ст. 1035; № 13, ст. 1672, 1681; № 18, ст. 2405, 2409) следующие изменения:
1) в статье 145:
а) в пункте 1:
абзац первый после слов "(единый сельскохозяйственный налог)" дополнить словами "или упрощенную систему налогообложения"; дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на упрощенную систему налогообложения в календарном году налогового периода и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в этом же календарном году, либо при условии, что за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумма доходов этой организации или индивидуального предпринимателя, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 60 миллионов рублей.";
б) в пункте 3:
в абзаце втором слово "письменное" исключить;
в абзаце третьем
слова "абзаце втором" заменить словами "абзацах втором и третьем";
слово "письменное" исключить;
абзац пятый признать утратившим силу;
в) абзац вторй пункта 4 после слов "(единый сельскохозяйственный налог)" дополнить словами "или упрощенную систему налогообложения";
г) в пункте 5:
дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенную систему налогообложения и использующих право на освобождение, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила размер, установленный в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, такая организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на освобождение.";
абзацы третий и четвертый считать соответственно абзацами четвертым и пятым;
д) пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган документы и (или) уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Также налогоплательщик вправе направить в налоговый орган документы и (или) уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.
Форма и формат уведомлений, предусмотренных статьей 145 настоящего Кодекса, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
е) пункт 8 дополнить абзацем третьим следующего содержания:
"Положения абзаца второго настоящего пункта не применяются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения и утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, в случае если после утраты ими этого права налогообложение операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав производится по налоговым ставкам, указанным в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";
2) пункт 7 статьи 145.1 изложить в следующей редакции:
"7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 5 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Также участник проекта вправе направить в налоговый орган документы и уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.
Форма и формат уведомлений, предусмотренных статьей 145.1 настоящего Кодекса, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
3) в абзаце девятом пункта 8 статьи 161 слова "специальных налоговых режимов в соответствии с главами 26.1, 26.2, 26.5 настоящего Кодекса" и "соответствующих специальных налоговых режимов" заменить словами "патентной системы налогообложения";
4) в статье 164:
а) в пункте 4 слова "процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или 3" заменить словами "процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктами 2, 3 или 8";
б) дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок:
5 процентов в случае выполнения одного из следующих условий:
если такие организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения в календарном году налогового периода и не реализуют право, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 статьи 145 настоящего Кодекса, либо такие организации или индивидуальные предприниматели утратили право на применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в календарном году налогового периода. Положения настоящего абзаца применяются с момента, когда соответствующие лица становятся плательщиками налога;
если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей.
Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такая организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на применение налоговой ставки 5 %.
7 % в случае выполнения одного из следующих условий:
если такие организации и индивидуальные предприниматели переходят на упрощенную систему налогообложения в календарном году налогового периода и не реализуют право, предусмотренное абзацем третьем пункта 1 статьи 145 настоящего Кодекса, либо такие организации или индивидуальные предприниматели утратили право на применение освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в календарном году налогового периода, либо утрачивают право на применение налоговой ставки в размере 5%, предусмотренное настоящим пунктом, в календарном году налогового периода. Положения настоящего абзаца применяются с момента, когда соответствующие лица становятся плательщиками налога (утрачивают право на применение налоговой ставки в размере 5%);
если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 450 миллионов рублей;
Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя, сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 450 миллионов рублей, такая организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение, утрачивают право на применение налоговых ставок 5% и 7%.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие налоговые ставки, установленные настоящим пунктом, обязаны представить соответствующее заявление с указанием размера налоговой ставки в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель применяют налоговые ставки, предусмотренные настоящим пунктом. При этом ставки, предусмотренные настоящим пунктом, подлежат применению непрерывно в течение двенадцати налоговых периодов по налогу, за исключением случаев, если организации или индивидуальные предприниматели утратили право на применение таких ставок в соответствии с настоящим пунктом или утратили право на применение упрощенной системы налогообложения.
Указанные в настоящем пункте величины размера доходов подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие налоговые ставки, установленные настоящим пунктом, не применяют налоговые ставки, установленные пунктами 1 (за исключением случаев налогообложения по данной ставке операций, указанных в подпунктах 1-3.1 данного пункта), 2 и 3 настоящей статьи.
5) в статье 170:
а) в подпункте 2 пункта 3:
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"При переходе налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения и осуществлении им после перехода на указанную систему налогообложения операций по реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 8 статьи 164 настоящего Кодекса, суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в первом налоговом периоде, начиная с которого операции по реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 8 статьи 164 настоящего Кодекса.";
дополнить абзацем шестым следующего содержания:
"При переходе налогоплательщика на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.5 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанный режим.";
б) в пункте 3.1:
в абзаце первом слова "случаях, предусмотренных" заменить словами "соответствии с";
абзацы второй – пятый признать утратившими силу;
в абзаце шестом слова "или 3" заменить словами ", 3 или 8";
в) дополнить пунктом 5.2 следующего содержания:
"5.2. Суммы налога, предъявленные организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения (независимо от выбранного объекта налогообложения, предусмотренного статьей 346.14 настоящего Кодекса) и осуществляющим операции по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 8 статьи 164 настоящего Кодекса, при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также суммы налога, исчисленные указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса, вычету не подлежат.
Суммы налога, не подлежащие вычету в соответствии с настоящим пунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе расходов в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса (в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов).";
Положения настоящего пункта применяются организациями и индивидуальными предпринимателями, указанными в абзаце первом настоящего пункта, также в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для осуществления следующих операций:
по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса не признается территория Российской Федерации;
по передаче прав, указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса, местом реализации которых в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса не признается территория Российской Федерации;
по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в подпунктах 1 - 3.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.";
6) в пункте 2 статьи 171:
а) в подпункте 1 слова "за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2" заменить словами "за исключением операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налогообложение которых производится по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 8 статьи 164 настоящего Кодекса, а также товаров (работ, услуг), имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 и 5.2";
б) подпункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего подпункта не применяются налогоплательщиками, применяющими налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса;";
в) подпункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего подпункта не применяются налогоплательщиками, применяющими налоговые ставки, указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса;";
7) в абзаце втором пункта 1 статьи 174.1 слова "(за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26.2 настоящего Кодекса и заключивших концессионные соглашения в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 100 тысяч человек на дату заключения концессионного соглашения)" исключить;
8) в статье 179.2:
а) подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"5) производство лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных Перечнями, утвержденными Правительством Российской Федерации, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации, в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется фармацевтическая субстанция спирта этилового (этанол) (далее в настоящей главе – фармацевтическая субстанция спирта этилового), - свидетельство на производство фармацевтической продукции;";
б) подпункт 5 пункта 4 изложить в следующей редакции:
"5) свидетельство на производство фармацевтической продукции - при наличии в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организации мощностей по производству, хранению и отпуску лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных Перечнями, утвержденными Правительством Российской Федерации, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации, в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется фармацевтическая субстанция спирта этилового, и при наличии лицензии на производство лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, действие которой не прекращено и не приостановлено, в случае, если в соответствии с действующим законодательством наличие такой лицензии обязательно для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий;";
в) подпункт 4 пункта 4.1 изложить в следующей редакции:
"4) перечень видов производимой продукции с указанием номера свидетельства о государственной регистрации (его регистрационного номера) – в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правом Евразийского экономического союза предусмотрена обязательная государственная регистрация такой продукции с приложением сведений о составе компонентов продукции с указанием норм использования этилового спирта в качестве сырья (вспомогательного материала), либо в случае, если обязательная государственная регистрация не предусмотрена, копии документов, в соответствии с которыми производится данный вид продукции (технические условия, регламент, сведения о составе компонентов продукции с указанием норм использования этилового спирта в качестве сырья (вспомогательного материала).";
г) подпункт 8 пункта 5.2 дополнить словами ", за исключением лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, относящихся в целях настоящей главы к спиртосодержащей продукции";
д) в пункте 5.3:
дополнить подпунктом 3 следующего содержания:
"3) при наступлении случая, указанного в подпункте 8 пункта 5.2 настоящей статьи, свидетельство аннулируется со дня вынесения решения налогового органа об аннулировании свидетельства;";
подпункт 3 считать пунктом 4 и изложить его в следующей редакции:
"4) при наступлении случая, указанного в подпункте 9 пункта 5.2 настоящей статьи, свидетельство аннулируется с 1-го числа налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства.";
9) в пункте 1 статьи 181:
а) подпункт 1 после слов "денатурированный этиловый спирт," дополнить словами "фармацевтическая субстанция спирта этилового,";
б) абзац второй подпункта 2 изложить в следующей редакции:
"лекарственные средства, предусмотренные Перечнями, утвержденными Правительством Российской Федерации, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств, лекарственные препараты для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза, сведения о которых содержатся в едином реестре зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза и которые предусмотрены Перечнями, утвержденными Правительством Российской Федерации;";
в) подпункт 14 изложить в следующей редакции:
"14) природный газ. В целях настоящей главы подакцизным товаром признается природный газ для производства аммиака, а также природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
г) дополнить подпунктами 24 - 25 следующего содержания:
"24) никотиновое сырье, предусмотренное законодательством о государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства;
25) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания - вид никотинсодержащего изделия, представляющий собой бестабачную смесь, не сформированную в виде отдельных порций, готовую к заполнению в устройства для потребления изделий вручную, предназначенный для образования аэрозоля, получаемого путем прямого или косвенного нагревания (без горения), который вдыхается потребителем при использовании изделия с устройством или кальяном.";
10) в пункте 1 статьи 182:
а) подпункт 8 дополнить словами ", и (или) передачи произведенной налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, фармацевтической субстанции спирта этилового для дальнейшего производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации";
б) в подпункте 20.1 слова "подпунктами 2 – 6" заменить словами "подпунктами 2 - 4, 6"; в) дополнить подпунктом 20.2 следующего содержания:
"20.2) получение (оприходование) фармацевтической субстанции спирта этилового организацией, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции. Для целей настоящей главы получением фармацевтической субстанции спирта этилового признается приобретение фармацевтической субстанции спирта этилового в собственность;";
г) дополнить подпунктом 43 следующего содержания:
"43) получение природного газа для производства аммиака. Для целей настоящей главы получением природного газа признается приобретение природного газа в собственность;";
11) в пункте 1 статьи 183:
а) абзац пятый подпункта 16 изложить в следующей редакции:
"произведенного налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции и лицензию на производство лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, ректификованного этилового спирта из пищевого сырья для дальнейшего производства фармацевтической субстанции спирта этилового;";
б) дополнить подпунктами 27 - 28 следующего содержания:
"27) реализация на территории Российской Федерации организациями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции, произведенных ими лекарственных средств и (или) медицинских изделий, прошедших государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенных в соответствующий реестр, и (или) произведенных лекарственных препаратов для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза, сведения о которых содержатся в едином реестре зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза, при условии, что в отношении фармацевтической субстанции спирта этилового, использованной для производства указанных лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, относящихся в целях настоящей главы к спиртосодержащей продукции, исчислена сумма акциза налогоплательщиком.
27.1) реализация на территории Российской Федерации изготовленных по рецептам на лекарственные препараты, по требованиям медицинских организаций (ветеринарных организаций) в соответствии с правилами изготовления и отпуска лекарственных препаратов, утвержденными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, лекарственных препаратов аптечными организациями (ветеринарными аптечными организациями), имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.
28) в отношении природного газа, предусмотренного подпунктом 14 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, - операции, указанные в подпунктах 1, 6 – 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, если иное не установлено международным договором Российской Федерации.";
12) статью 184 дополнить пунктом 10 следующего содержания:
"10. Налогоплательщик освобождается от уплаты акцизов при совершении операций, предусмотренных подпунктом 27 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, при представлении в налоговый орган документов (их копий), предусмотренных пунктом 11.1 статьи 201 настоящего Кодекса, составленных в отношении соответствующих подакцизных товаров.
Указанные документы представляются в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией за налоговый период, в котором осуществлена отгрузка лекарственных препаратов, относящихся в целях настоящей главы к подакцизным товарам. При этом налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в соответствующие реестры, предусмотренные пунктом 11.1 статьи 201 настоящего Кодекса, составленные в отношении подакцизных лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, в части использованной для их производства фармацевтической субстанции спирта этилового.
При непредставлении документов, предусмотренных настоящим пунктом, в установленный срок суммы акциза подлежат уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, относящихся в целях настоящей главы к подакцизным товарам.
Если впоследствии налогоплательщик представит в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие освобождение от налогообложения операции, указанной в подпункте 27 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, уплаченные суммы акциза подлежат возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены пунктом 4 статьи 203 настоящего Кодекса.";
13) в статье 187:
а) пункт 21 дополнить абзацем следующего содержания:
"Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового в натуральном выражении, выраженный в литрах безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре."
б) дополнить пунктом 25 следующего содержания:
"25. Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученного природного газа, используемого в качестве сырья для производства аммиака, побочной продукции и отходов указанного производства, в натуральном выражении, выраженный в метрах кубических. Если за налоговый период объем природного газа, указанного в настоящем пункте, не определен и документально не подтвержден, налоговая база в указанном налоговом периоде определяется как объем полученного налогоплательщиком природного газа за налоговый период.;
14) в статье 193:
а) в пункте 1:
дополнить подпунктом 2.1 следующего содержания:
"2.1) фармацевтическая субстанция спирта этилового, реализуемая аптечным организациям, медицинским организациям, а также производителям лекарственных средств, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, с 1 января 2025 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";
в подпункте 7 после слов "спирт-сырец, дистилляты," дополнить словами "фармацевтическая субстанция спирта этилового";
дополнить подпунктами 41 - 42 следующего содержания:
"41) никотиновое сырье:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно – 2,2 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно – 2,3 рубля за 1 мг;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно – 2,4 рубля за 1 мг;
42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно – 925 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно – 962 рубля за 1 кг.;
с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно – 1000 рублей за 1 кг.;
б) пункт 5 изложить в следующей редакции: "5. В случае если природный газ в соответствии с международным договором Российской Федерации признается подакцизным товаром налогообложение природного газа осуществляется по налоговой ставке 30 процентов, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
Ставка акциза на природный газ (Апг), полученный для производства аммиака, с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно принимается равно 1 200 рублей за 1 000 кубических метров.
Ставка акциза на природный газ (Апг), полученный для производства аммиака, с 1 января 2026 года определяется в рублях за 1 000 кубических метров по формуле:
Апг = 1 200 × Коптинд,
где Коптинд - коэффициент индексации, предусмотренный в пункте 4 статьи 342.4 настоящего Кодекса и определяемый федеральным органом исполнительной власти в области регулирования тарифов и размещаемый на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Рассчитанная ставка акциза на природный газ для производства аммиака (Апг) округляется до целого значения в соответствии с действующим порядком округления и признается для целей настоящей главы твердой (специфической) ставкой.";
15) пункт 8 статьи 194 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются при использовании фармацевтической субстанции спирта этилового производителями, имеющими свидетельство на производство фармацевтической продукции.";
16) статью 195 дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. По операции, указанной в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения природного газа для производства аммиака признается день его приобретения в собственность.";
17) в статье 199:
а) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Не учитываются в стоимости приобретенного, ввезенного на территорию Российской Федерации или переданного на давальческой основе подакцизного товара и подлежат вычету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей главой, суммы акциза, предъявленные покупателю при приобретении указанного товара, суммы акциза, подлежащие уплате при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации или предъявленные собственнику давальческого сырья (материалов) при передаче подакцизного товара, используемого в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Указанное положение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы (за исключением никотинового сырья, бестабачной никотинсодержащей смеси для нагревания и жидкостей для электронных систем доставки никотина).";
б) в пункте 4:
в абзаце первом число "13" заменить числм "14";
дополнить подпунктом 14 следующего содержания:
"14) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операции, указанной в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в стоимость аммиака, произведенного с использованием полученного природного газа, не включается.";
18) в статье 200:
а) пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания: "Указанные в настоящем пункте вычеты не применяются в отношении сумм акциза, предъявленных продавцами и уплаченных налогоплательщиком при приобретении никотинового сырья или при его ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией.";
б) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:
"Указанные в настоящем пункте вычеты не применяются в отношении сумм акциза, уплаченных собственником никотинового сырья при его приобретении или при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории и объекты, находящиеся под ее юрисдикцией.";
в) в пункте 11 слова "пунктом 1 статьи 179.2" заменить словами "подпунктами 1-4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2";
г) дополнить пунктом 11.1 следующего содержания:
"11.1 Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при совершении операций, предусмотренных подпунктом 20.2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, в случае использования полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового для производства реализованных лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий (за исключением спиртосодержащих медицинских изделий), предусмотренных Перечнями, утвержденными Правительством Российской Федерацию, виды которых указаны в таком свидетельстве и (или) документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 11.1 статьи 201 настоящего Кодекса.";
д) дополнить пунктом 35 следующего содержания: "35. При исчислении акциза на реализованные бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания и жидкости для электронных систем доставки никотина вычету подлежит уплаченная при приобретении или ввозе на территорию Российской Федерации (исчисленная в случае ввоза на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза) никотинового сырья налогоплательщиком (уплаченная при приобретении налогоплательщиком у лица, осуществившего ввоз никотинового сырья на территорию Российской Федерации) сумма акциза в пределах суммы акциза, приходящейся на объем никотинового сырья, фактически использованного для производства реализованной бестабачной никотинсодержащей смеси для нагревания и жидкости для электронных систем доставки никотина, но не более исчисленной суммы акциза на указанные произведенные подакцизные товары при их реализации, при представлении документов в соответствии с пунктом 33 статьи 201 настоящего Кодекса;"
19) в статье 201:
а) в пункте 11:
в абзаце первом слова "с пунктом 1 статьи 179.2" заменить словами "с подпунктами 1-4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2";
в подпункте 4 слова "подпунктами 2-6 пункта 1 статьи 179.2" заменить словами "подпунктами 2-4, 6 пункта 1 статьи 179.2";
в подпункте 6 слова "пунктом 1 статьи 179.2" заменить словами "подпунктами 1-4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179.2";
б) дополнить подпунктом 11.1 следующего содержания:
"11.1 Налоговые вычеты, указанные в пункте 11.1 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы следующих документов, подтверждающих факт производства из фармацевтической субстанции спирта этилового товаров, указанных в свидетельстве на производство фармацевтической продукции, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 с пункта 4.5 статьи 179.2 настоящего Кодекса, и их реализации:
1) в случае получения фармацевтической субстанции спирта этилового - реестров счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство, предусмотренное подпунктом 5 пункта 1 статьи 179.2 настоящего Кодекса. Формат и порядок направления указанных реестров счетов-фактур, порядок их представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
2) в случае оприходования фармацевтической субстанции спирта этилового, произведенного в структуре организации, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции, - реестра документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком. Формат и порядок направления указанного реестра в налоговые органы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;
3) реестра актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство. Формат и порядок направления указанного реестра актов, порядок его представления в налоговые органы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; 4) реестра документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с с подпунктом 4 пункта 4.1 и (или) подпунктом 4 пункта 4.5 статьи 179.2 настоящего Кодекса, при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового. Формат и порядок заполнения указанного реестра документов, порядок его представления в налоговые органы в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
в) дополнить пунктом 33 следующего содержания:
"33. Налоговые вычеты, предусмотренные в пункте 35 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся налогоплательщиками, приобретающими никотиновое сырье (осуществляющими ввоз в Российскую Федерацию никотинового сырья), при представлении в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам следующих документов (их копий):
1) договора купли-продажи никотинового сырья, заключенного налогоплательщиком с производителем никотинового сырья - российской организацией и (или) копии договора (контракта) на поставку никотинового сырья, ввозимого на территорию Российской Федерации, и договора (контракта) на приобретение такого ввозимого в Российскую Федерацию никотинового сырья налогоплательщиком у лица, осуществившего ввоз на территорию Российской Федерации никотинового сырья;
2) транспортных (перевозочных) документов на отгрузку никотинового сырья продавцом - российской организацией;
3) акта списания никотинового сырья в производство.
Налоговые вычеты по ввезенному в Российскую Федерацию никотиновому сырью производятся на основании представленных в налоговые органы документов, подтверждающих ввоз никотинового сырья в Российскую Федерацию и уплату (исчисление в случае ввоза на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза) акциза по нему.";
20) в пункте 4 статьи 203:
а) дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"суммы акциза, исчисленные по операции, указанной в подпункте 27 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, и уплаченные налогоплательщиком вследствие непредставления в установленный срок документов, предусмотренных пунктом 11.1 статьи 201 настоящего Кодекса. "
б) абзац пятый считать абзацем шестым;
в) дополнить абзацем седьмым следующего содержания:
"Возмещение суммы, указанной в абзаце пятом настоящего пункта, из бюджета осуществляется на основании документов, предусмотренных пунктом 11.1 статьи 201 настоящего Кодекса, представляемых (представленных) налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.";
г) абзацы шестой – двадцать третий считать абзацами восьмым – двадцать пятым;
21) в статье 204:
а) подпункт 4 пункта 3.1 после слов "совершающей операции с этиловым спиртом" дополнить словами "(за исключением свидетельства на производство фармацевтической продукции)";
б) в пункте 3.2 слова "с подпунктами 29, 30, 31 пункта 1" заменить словами "с подпунктами 20.2, 29, 30, 31 пункта 1";
в) в пункте 4:
в абзаце десятом слова "операции, предусмотренной подпунктом 38" заменить словами "операций, предусмотренных подпунктами 38 и 43";
дополнить абзацем следующего содержания:
"При совершении операции, предусмотренной подпунктом 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика или по месту нахождения обособленных подразделений в части осуществляемых ими операций.";";
г) в пункте 5.1 слова "в подпунктах 29, 30 и (или) 31 пункта 1" заменить словами "в подпунктах 20.2, 29, 30 и (или) 31 пункта 1";
14) в статье 205.1:
а) наименование статьи изложить в следующей редакции:
"Статья 205.1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации";
б) пункт 1 признать утратившим силу;
22) в статье 210:
а) в пункте 2.1:
подпункты 1, 3, 4, 5 и 7 исключить;
подпункт 2 считать подпунктом 1;
подпункт 6 считать подпунктом 2;
подпункт 8 считать подпунктом 3;
подпункт 8.1 считать подпунктом 4 и изложить в следующей редакции:
"4) налоговая база по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы;";
подпункт 8.2 исключить;
подпункт 9 считать подпунктом 5;
б) в пункте 2.3:
абзацы третий и четвертый признать утратившими силу;
в абзаце пятом цифру "6" заменить на цифру "2";
в) пункт 6 изложить в следующей редакции:
"6. Налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, включают в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
1) налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению.
2) налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов.
3) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы.
4) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами.
5) налоговая база по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
6) налоговая база доходам по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги.
7) налоговая база по доходам по операциям займа ценными бумагами.
8) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
9) налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Предусмотренные настоящим пунктом налоговые базы определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению, с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213.1, 214, 214.1, 214.2, 214.3, 214.4, 214.6, 214.9, 214.11 настоящего Кодекса, а также настоящим пунктом.
При определении налоговой базы, указанной в подпункте 4 настоящего пункта, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 и статьей 220.1 настоящего Кодекса.
При определении налоговой базы, указанной в подпункте 8 настоящего пункта, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219.1, подпунктом 4 пункта 1 статьи 219.2 и статьей 220.1 настоящего Кодекса.";
г) дополнить пунктами 6.1 и 6.2 следующего содержания:
"6.1. Налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется по доходам в виде денежного довольствия и иных дополнительных денежных выплат, получаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии, что такие доходы непосредственно связаны с участием в специальной военной операции следующих налогоплательщиков:
призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации;
заключивших контракты в соответствии с пунктом 7 статьи 38 Федерального закона от 28 марта 1998 года № 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе", либо контракты о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, войска национальной гвардии Российской Федерации);
проходящих военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту;
находящихся на военной службе (службе) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, воинских формированиях и органах, указанных в пункте 6 статьи 1 Федерального закона от 31 мая 1996 года № 61-ФЗ "Об обороне".
Предусмотренная настоящим пунктом налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 220 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
6.2. Налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.3 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 (в части, относящейся к проданному имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, а также с учетом особенностей, установленных статьей 214.10 настоящего Кодекса.
В случае, если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219, подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговой базы, предусмотренной пунктом 6.1 настоящей статьи, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговой базы, предусмотренной пунктом 6.1 настоящей статьи, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, но в размере не более суммы такой налоговой базы. При этом на следующий налоговый период указанные в настоящем абзаце налоговые вычеты не переносятся, если иное не предусмотрено настоящей главой.";
23) в подпункте 2 пункта 1 статьи 213:
а) абзац первый изложить в следующей редакции:
"2) по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и (или) его членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) в части суммы страховых выплат, не превышающей сумм внесенных страховых взносов.";
б) абзац второй признать утратившим силу;
24) пункт 1 статьи 213.1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Не исключаются из налоговой базы суммы, указанные в абзаце девятом настоящего пункта, если сумма налоговых баз без учета исключения из налоговой базы сумм, указанных в абзаце девятом настоящего пункта, а также пунктов 17.2 и 17.2-1 статьи 217, подпунктов 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 и подпункта 4 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса за соответствующий налоговый период у налогоплательщика превышает 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в части доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом.";
25) в статье 214:
а) в абзаце первом пункта 2:
слова "пунктом 1 статьи 224" заменить словами "пунктом 1.1 статьи 224";
второе предложение абзаца первого исключить;
б) абзац второй пункта 3 признать утратившим силу;
26) в статье 214.10:
а) в абзаце третьем пункта 3 цифру "1.1" заменить на цифру "1.3";
б) дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. Законом субъекта Российской Федерации указанный в настоящей статье понижающий коэффициент может быть увеличен до 1 включительно.";
27) в статье 217:
а) пункт 17.2 дополнить абзацем следующего содержания:
" Положения настоящего пункта не применяются, если сумма всех налоговых баз без учета применения положений настоящего пункта, а также положений абзаца девятого пункта 1 статьи 213.1, пункта 17.2-1 настоящей статьи, подпунктов 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 и подпункта 4 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса за соответствующий налоговый период у налогоплательщика превышает 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в части доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом.";
б) пункт 17.2-1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не применяются, если сумма всех налоговых баз без учета применения положений настоящего пункта, а также абзаца девятого пункта 1 статьи 213.1, пункта 17.2 настоящей статьи, подпунктов 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 и подпункта 4 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса за соответствующий налоговый период у налогоплательщика превышает 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в части доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом.";
в) в пункте 62.3 слова "статье 2 Федерального закона" заменить словами "Федеральном законе".;
28) в статье 218:
а) в пункте 1:
подпункт 2 дополнить абзацем следующего содержания: "лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса "Готов к труду и обороне", соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия. Указанный вычет предоставляется с 1 января календарного года, в котором произошло награждение соответствующим знаком отличия или его подтверждение, в течение 12 следующих подряд месяцев при условии прохождения налогоплательщиком диспансеризации в соответствующем календарном году. Налоговый агент вправе применить налоговый вычет, предусмотренный настоящим абзацем, единовременно в сумме за весь налоговый период в любом месяце такого периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на указанный налоговый вычет."
в подпункте 4:
в абзаце третьем цифру "1 400" заменить на цифру "2 800";
в абзаце четвертом цифру "3 000" заменить на цифру "6 000";
в абзаце восьмом цифру "1 400" заменить на цифру "2 800";
в абзаце девятом цифру "3 000" заменить на цифру "6 000";
абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:
"Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без предоставления заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе предоставить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).";
В абзацах шестнадцатом и семнадцатом цифры "350 000" заменить на цифры "450 000";
б) в первом абзаце пункта 3 слово "Установленные" заменить словами "Если иное не предусмотрено настоящей статьей, установленные";
в) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае, если в течении налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, то по окончании налогового периода налогоплательщик уплачивает соответствующую сумму налога на основании налогового уведомления об уплате налога.";
29) статью 219.1 дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. Инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 1 и 3 пункта 1 настоящей статьи, не применяются, если сумма всех налоговых баз без учета применения указанных инвестиционных налоговых вычетов, а также положений абзаца девятого пункта 1 статьи 213.1, пунктов 17.2 и 17.2-1 статьи 217, подпункта 4 пункта 1 статьи 219.2 настоящего Кодекса за соответствующий налоговый период у налогоплательщика превышает 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в части доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом.";
30) статью 219.2 дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, не применяется, если сумма всех налоговых баз без учета применения указанного налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан, а также положений абзаца девятого пункта 1 статьи 213.1, пунктов 17.2 и 17.2-1 статьи 217, подпунктов 1 и 3 пункта 1 статьи 219.1 настоящего Кодекса за соответствующий налоговый период у налогоплательщика превышает 50 миллионов рублей. Налоговый агент применяет условие, установленное настоящим абзацем, в части доходов налогоплательщика, в отношении которых он признается налоговым агентом.";
31) в статье 224:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и не более 5 миллионов рублей;
702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и не более 20 миллионов рублей;
3 402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и не более 50 миллионов рублей;
9 402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, подлежащих налогообложению, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.1, 1.2, 1.3, 2, 5 и 6 настоящей статьи.";
б) пункт 1.1 изложить в следующей редакции:
"1.1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 2,4 миллиона рублей.";
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса.";
в) дополнить пунктами 1.2 и 1.3 следующего содержания:
"1.2. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 5 миллионов рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.
Налоговая ставка, установленная настоящим пунктом, подлежит применению в отношении совокупности всех доходов физического лица - налогового резидента Российской Федерации, указанных в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса.
1.3. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации в отношении доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения.";
г) в абзаце девятом пункта 3 цифры "3.1" заменить цифрами "3.2";
д) пункт 3.1 изложить в следующей редакции:
"3.1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом и десятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и не более 5 миллионов рублей; 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и не более 20 миллионов рублей;
3 402 тысячи рублей и 20 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и не более 50 миллионов рублей;
9 402 тысячи рублей и 22 процента суммы соответствующих доходов, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 50 миллионов рублей.";
е) дополнить пунктом 3.2 следующего содержания:
"3.2. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзаце девятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна или менее 2,4 миллиона рублей;
312 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей.";
32) в статье 225:
а) пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, равна или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля указанной суммы налоговых баз;
2) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 2,4 миллиона рублей и не более 5 миллионов рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса;
3) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 5 миллионов рублей и не более 20 миллионов рублей, - как сумма 702 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем четвертым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса;
4) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 20 миллионов рублей и не более 50 миллионов рублей, - как сумма 3 402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем пятым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 20 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса;
5) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 50 миллионов рублей, - как сумма 9 402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем шестым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 50 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса.";
б) дополнить пунктами 1.1, 1.2 и 1.3 следующего содержания:
"1.1. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, равна или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса;
2) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 2,4 миллиона рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса.
1.2. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса, равна или менее 5 миллионов рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса;
2) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 5 миллионов рублей, - как сумма 650 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 6.1 статьи 210 настоящего Кодекса.
1.3. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1.3 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, указанной в пункте 6.2 статьи 210 настоящего Кодекса.";
в) пункт 1.1 считать пунктом 1.4;
г) пункт 1.2 считать пунктом 1.5;
д) пункт 1.3 признать утратившим силу;
е) пункт 1.4 считать пунктом 1.6 и изложить в следующей редакции:
"1.6. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов равна или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз;
2) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 2,4 миллиона рублей и не более 5 миллионов рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз;
3) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 5 миллионов рублей и не более 20 миллионов рублей, - как сумма 702 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем четвертым пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз;
4) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 20 миллионов рублей и не более 50 миллионов рублей, - как сумма 3 402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем пятым пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 20 миллионов рублей суммы налоговых баз;
5) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 50 миллионов рублей, - как сумма 9 402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем шестым пункта 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 50 миллионов рублей суммы налоговых баз.";
ж) дополнить пунктами 1.7 - 1.9 следующего содержания:
"1.7. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 3.2 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
1) если сумма налоговой базы в отношении соответствующих доходов равна или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 3.2 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговой базы;
2) если сумма налоговой базы в отношении соответствующих доходов превышает 2,4 миллиона рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 3.2 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговой базы.
1.8. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной абзацем вторым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
1.9 Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.";
з) пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. В отношении физического лица - налогового резидента Российской Федерации общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктами 1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5 настоящей статьи.";
и) в пункте 2.1 слова "пунктами 1.1, 1.2, 1.4" заменить на слова "пунктами 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9";
33) в пункте 1 статьи 226.2:
а) в абзаце первом слова "пунктами 1 и 3" заменить словами "пунктами 1.1 и 3";
б) абзац второй признать утратившим силу;
в) в абзаце третьем слова "пунктами 1 и 3" заменить словами "пунктами 1.1 и 3";
34) в статье 227:
а) абзац второй пункта 6 признать утратившим силу;
б) абзац второй пункта 8 признать утратившим силу;
35) в пункте 2 статьи 227.2:
а) слова "за последующие налоговые периоды начиная с 2021 года" заменить словами "за налоговые периоды 2021 - 2024 годов";
б) дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"За налоговые периоды начиная с налогового периода 2025 года фиксированная сумма прибыли устанавливается в следующих размерах:
в случае, если налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, является контролирующим лицом одной контролируемой иностранной компании, - 27 990 000 рублей;
в случае, если указанный налогоплательщик является контролирующим лицом двух контролируемых иностранных компаний, - 52 718 000 рублей;
в случае, если указанный налогоплательщик является контролирующим лицом трех и более контролируемых иностранных компаний, сумма фиксированной прибыли, указанная в абзаце четвертом настоящего пункта, увеличивается на 22 727 300 рублей за каждую последующую контролируемую иностранную компанию, начиная с третьей.".
36) в статье 228:
а) абзац второй пункта 4 признать утратившим силу;
б) в пункте 6:
дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:
"общая сумма стандартного налогового вычета, предусмотренного статьей 218 настоящего Кодекса, предоставлена налогоплательщику по итогам налогового периода одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено статьей 218 настоящего Кодекса;";
абзацы четвертый – седьмой считать соответственно абзацами пятым – восьмым;
37) подпункт 9 пункта 2 статьи 256 изложить в следующей редакции:
"9) объекты основных средств (нематериальные активы), в отношении которых было использовано право на применение инвестиционного налогового вычета и (или) федерального инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 286.1 и пунктом 7 статьи 286.2 настоящего Кодекса;";
38) в статье 257:
а) в абзаце третьем пункта 1 слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
б) в абзаце тринадцатом пункта 3 слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
39) в статье 262:
а) в абзаце первом пункта 7 слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
б) в абзаце первом пункта 8 слова "коэффициента 1,5" заменить словами "повышающего коэффициента";
40) в подпункте 26 пункта 1 статьи 264 слова "коэффициента 1,5" заменить словами "коэффициента 2";
41) в пункте 1 статьи 268:
а) абзац первый подпункта 1 после слов "в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса" дополнить словами ", федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.2 настоящего Кодекса";
б) подпункт 4 изложить в следующей редакции:
"4) при реализации объекта основных средств (нематериального актива), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета и (или) федерального инвестиционного налогового вычета, до истечения срока его полезного использования - на первоначальную стоимость такого объекта основных средств (нематериального актива) при условии восстановления в соответствии с пунктом 12 статьи 286.1 настоящего Кодекса и (или) пунктом 11 статьи 286.2 настоящего Кодекса суммы налога, не уплаченной в связи с применением такого вычета;";
42) пункт 5.1 статьи 270 изложить в следующей редакции:
"5.1) в виде расходов на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств и нематериальных активов, в отношении которых было использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.1 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, или право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 286.2 настоящего Кодекса, либо было использовано или планируется использовать право на применение налогового вычета для СЗПК, указанного в статье 25.18 настоящего Кодекса;";
43) в статье 284:
а) абзацы первый – второй пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1. Налоговая ставка устанавливается в размере 25 процентов, если иное не установлено настоящей статьей. При этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7 процентов (8 процентов в 2025 - 2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет, если иное не установлено настоящей главой;";
б) в абзаце первом пункта 1.4 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";
в) в пункте 1.6 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";
г) в пункте 1.15:
в абзаце первом слова "устанавливается налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в 2022 - 2024 годах" заменить словами "в 2025 - 2027 годах налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 5 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, - в размере 0 процентов";
абзац десятый после слов "в сфере информационных технологий" дополнить словами "в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти";
д) в пункте 1.18 слова "15 процентов" заменить словами "22 процентов", слова "2 процентов" заменить словами "9 процентов";
е) в подпункте 1 пункта 2 слова "20 процентов" заменить словами "25 процентов";";
44) в статье 284.12:
а) в наименовании статьи слова "15 процентов" заменить словами "22 процентов";
б) в пункте 1 слова "15 процентов" заменить словами "22 процентов";
в) в пункте 2 слова "15 процентов" заменить словами "22 процентов";
45) в абзаце третьем пункта 4 статьи 286.1 слова "указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи" заменить словами "указанных в подпунктах 1, 2 и 6 пункта 2 настоящей статьи", дополнить словами следующего содержания ", а также к объектам основных средств и нематериальным активам, указанных в пункте 3 статьи 286.2 настоящего Кодекса";
46) дополнить статьей 286.2 следующего содержания:
"Статья 286.2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет
1. Налогоплательщик, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей, имеет право уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 настоящего Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет на установленный настоящей статьей федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном настоящей статьей.
2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть также применен налогоплательщиками, входящими в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при условии передачи этим лицом этим налогоплательщикам данных налогового учета и копий документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи.
3. Категории и признаки налогоплательщиков, которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, категории и признаки объектов основных средств и нематериальных активов, к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет, характеристики группы, в которую входят лица, указанные в пункте 2 настоящей статьи, порядок и условия применения федерального инвестиционного налогового вычета, условия отказа налогоплательщиками от применения федерального инвестиционного налогового вычета, виды нарушений по применению федерального инвестиционного налогового вычета, при наступлении которых возникает обязанность налогоплательщика, предусмотренная абзацем третьим пункта 11 настоящей статьи, порядок определения величины федерального инвестиционного налогового вычета устанавливаются Правительством Российской Федерации.
4. Федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода не может превышать 50 процентов от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость нематериального актива в соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на частичную ликвидацию) совокупно.
5. Неиспользованный федеральный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, определяемый с учетом положений пункта 9 настоящей статьи, может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет Российской Федерации текущего налогового (отчетного) периода.
6. Уменьшение суммы налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, на величину расходов, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств или нематериальные активы и (или) изменена их первоначальная стоимость.
При этом такое уменьшение может быть осуществлено также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 настоящей статьи.
Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет Российской Федерации, в результате уменьшения на федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть снижена до нуля.
7. Налогоплательщик не вправе применять положения пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса к расходам, в отношении которых было использовано право на применение федерального инвестиционного налогового вычета.
Объекты амортизируемого имущества не подлежат амортизации в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, в отношении которых было использовано право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей.
8. Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения с выбором параметров применения федерального инвестиционного налогового вычета, определяемых Правительством Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
9. Федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей сумму налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи в текущем налоговом периоде, может быть использован для уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет Российской Федерации, в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не более периода, определяемого постановлением Правительства Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
10. Не вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет следующие категории налогоплательщиков:
1) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) организации, признаваемые налогоплательщиками - участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
3) организации, осуществляющие добычу углеводородного сырья. Для целей настоящего подпункта понятие "углеводородное сырье" используется в значении, указанном в пункте 2 статьи 333.43 настоящего Кодекса;
4) организации, осуществляющие производство подакцизных товаров (за исключением легковых автомобилей, мотоциклов, стали жидкой, этана, сжиженного углеводородного газа, нефтяного сырья, состоящего из одного компонента - газового конденсата стабильного и полученного в рамках единого технологического процесса по производству этана и (или) сжиженного углеводородного газа, подакцизного винограда).
11. При реализации или ином выбытии основного средства (нематериального актива) (за исключением ликвидации), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, до истечения срока их полезного использования, сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении такого основного средства (нематериального актива), подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога.
Если федеральный инвестиционный налоговый вычет был применен третьими лицами в соответствии с положениями настоящей статьи, то налогоплательщик, в собственности которого находился указанный объект основных средств (нематериальных активов), обязан в течении 10 дней сообщить о его выбытии налогоплательщику, использовавшему право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта основных средств (нематериального актива).
В случае нарушения налогоплательщиком применения федерального инвестиционного налогового вычета, сумма налога, не уплаченная в связи с применением этого вычета подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного статьей 287 настоящего Кодекса срока уплаты налога.";
47) в подпункте 6 пункта 2 статьи 332.1 слова "коэффициента 1,5" заменить словами "повышающего коэффициента";
48) в пункте 1 статьи 333.33:
а) дополнить подпунктом 9.7 следующего содержания:
"9.7) за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с никотиновым сырьем, - 3 500 рублей;".
Б) в подпункте 22:
абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:
"для физических лиц:
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не превышает 20 000 000 рублей, - 2 000 рублей;"
дополнить абзацами четвертым-седьмым следующего содержания:
"в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 20 000 000 рублей, - 0,1 процента цены сделки, но не менее 0,1 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия и не более 500 000 рублей;
для организаций, за исключением организаций, указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта:
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не превышает 20 000 000 рублей, - 22 000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 20 000 000 рублей, - 0,3 процента цены сделки, но не менее 0,3 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия и не более 1 000 000 рублей;";"
абзац четвертый считать абзацем восьмым;
в) в подпункте 22.1: слова " имуществом-22 000 рублей" заменить словом " имуществом:";
дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не превышает 20 000 000 рублей, - 22 000 рублей;
в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 20 000 000 рублей, - 0,3 процента цены сделки, но не менее 0,3 процента кадастровой стоимости, определенной в отношении этого объекта недвижимости на дату обращения за совершением юридически значимого действия и не более 1 000 000 рублей;";"
49) в статье 342.8:
а) в пункте 1.1 цифру "7" заменить цифрами "14";
б) дополнить пунктом 1.2 следующего содержания:
"1.2. Рентный коэффициент Крента принимается равным 8,1 в отношении налоговой ставки, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса при добыче калийных солей, если иное не предусмотрено подпунктом 3 пункта 3 настоящей статьи.";
50) в абзаце втором пункта 1 статьи 342.9 цифры "0,048" заменить цифрами "0,055";
51) в статье 346.11:
а) в абзаце первом пункта 2 второе предложение исключить;
б) в абзаце первом пункта 3 второе предложение исключить;
52) в статье 346.12:
а) в пункте 2:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, сумма всех доходов, учитываемая при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходов в виде субсидий, признаваемых в порядке, установленном пунктом 4.1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав) не превысила 337,5 млн рублей";
абзац второй дополнить словами: "и подлежащий применению к доходам, полученным в календарном году, на который установлен такой коэффициент-дефлятор";
б) в пункте 3:
в подпункте 15 слова "100 человек" заменить словами "130 человек", слова "если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса" исключить;
в подпункте 16:
слова "150 млн рублей" заменить словами "200 млн рублей";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Указанная в настоящем подпункте величина остаточной стоимости основных средств подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса;";
53) в статье 346.13:
а) в пункте 4:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 450 млн. рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13 - 22 пункта 3 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) несоответствие указанным требованиям.";
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"Указанные в настоящем пункте, пункте 4.1 настоящей статьи, величины доходов налогоплательщика подлежат индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 настоящего Кодекса.";
б) пункт 4.1 изложить в следующей редакции:
"4.1 Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили 450 млн рублей, в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 - 11, 13-22 пункта 3 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.";
54) подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 изложить в следующей редакции:
"8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам) приобретенным налогоплательщиком, а также суммы налога на добавленную стоимость, фактически уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров, в том числе основных средств и материальных активов, на территорию Российской Федерации, и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса.
Положения настоящего подпункта применяются налогоплательщиками, осуществляющими операции по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), налогообложение которых налогом на добавленную стоимость производится по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 8 статьи 164 настоящего Кодекса;";
55) в статье 346.20:
а) в абзаце первом пункта 1 цифры "1.1," исключить;
б) пункт 1.1 признать утратившим силу;
в) в абзаце первом пункта 2 цифры "2.1," исключить;
г) пункт 2.1 признать утратившим силу;
д) в абзаце пятом пункта 3, в пункте 3.1 и в абзаце первом пункта 4 слова ", если иное не установлено пунктами 1.1 и 2.1 настоящей статьи," исключить;
56) в статье 346.21:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слова ", если иное не установлено настоящим пунктом" исключить;
абзацы второй - четвертый признать утратившими силу;
б) в пункте 3:
в абзаце первом слова ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом" исключить;
абзацы второй - четвертый признать утратившими силу;
в) в пункте 4:
в абзаце первом слова ", если иное не предусмотрено настоящим пунктом" исключить;
абзацы второй - четвертый признать утратившими силу;
57) пункты 5 и 6 статьи 346.25 признать утратившими силу;
58) в статье 380:
а) пункт 1.1. после слов "пунктах 1.2, " дополнить цифрами "1.3,";
б) дополнить пунктом 1.3 следующего содержания: "1.3. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,5 процента."
59) в подпункте 1 пункта 1 статьи 394:
а) абзац третий подпункта 1 пункта 1 после слова "деятельности" дополнить словами ", а также земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей"
б) абзац четвертый подпункта 1 пункта 1 дополнить словами ", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;"
60) в пункте 2 статьи 406:
а) в подпункте 2 пункта 2 слова "а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей" исключить;
б) пункт 2 дополнить подпунктом 3 следующего содержания:
3) "2,5 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;";
в) подпункт 3 пункта 2 считать подпунктом 4;
61) пункт 5 статьи 407 дополнить словами ", и в подпункте 3 пункта 2 статьи 406 настоящего Кодекса".
62) в статье 427:
а) в пункте 2.4 после слов "17 пункта 1" дополнить словами "(за исключением плательщиков, указанных в пункте 13.2 настоящей статьи)";
б) дополнить пунктом 2.5 следующего содержания:
"2.5. Для плательщиков, указанных в пункте 13.2 настоящей статьи, начиная с 2025 года применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 процента в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.";
в) пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктами 2, 2.2, 2.4, 2.5 настоящей статьи, применяются плательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи, при выполнении условий, предусмотренных пунктами 4 - 17 настоящей статьи.";
г) дополнить пунктом 13.2 следующего содержания:
"13.2. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в раздел "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением деятельности по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2.5 настоящей статьи, являются:
указание соответствующего вида экономической деятельности в качестве основного вида экономической деятельности в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по единому пониженному тарифу страховых взносов, предусмотренному пунктом 2.5 настоящей статьи, а также по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26.2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
В случае несоответствия плательщика условиям, установленным настоящим пунктом, такой плательщик лишается права на применение единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2.5 настоящей статьи, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.".
Статья 3
Часть 7 статьи 9 Федерального закона от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" признать утратившей силу.
Часть 4 статьи 4 Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" признать утратившей силу.
Статья 4
В статье 4 Федерального закона от 23 мая 2016 года № 144-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации":
в части 3 слова "до 1 января 2029 года" и слова ", если иное не предусмотрено частью 4 настоящей статьи" исключить;
часть 4 признать утратившей силу.
Статья 5
Для целей настоящей статьи используются следующие понятия:
дробление бизнеса – разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения такими лицами специальных налоговых режимов;
добровольный отказ от дробления бизнеса – исчисление и уплата налогов лицами, применяющими дробление бизнеса, в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения, всей группы лиц,
Указанное в абзаце первом настоящей части прекращение обязанности не распространяется на решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенные по результатам налоговых проверок, вступившие в силу до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
1. Обязанность по уплате налогов, пеней, а также штрафов, предусмотренных статьями 119, 120, 122 Налогового кодекса Российской Федерации, возникшая за налоговые периоды 2022 – 2024 годов в результате дробления бизнеса налогоплательщиков, может быть прекращена при добровольном отказе такими лицами от дробления бизнеса в налоговых периодах 2025 и 2026 годов, при соблюдении условий, предусмотренных настоящей статьей.
2. Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона приостанавливается вступление в силу решений, вынесенных по результатам налоговых проверок налоговых периодов 2022 – 2024 годов в части правонарушений, являющихся дроблением бизнеса. Указанное приостановление не отменяет права налогоплательщика на обжалование такого решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган и в суд в установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки и порядке и не прерывает течение сроков на обжалование такого решения налогового органа.
3. В случае, если в решении налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, не вступившем в силу на день вступления в силу настоящего Федерального закона, вынесенном по итогам налоговой проверки за налоговые периоды 2022 – 2024 годов, было установлено дробление бизнеса, при условии, что по результатам выездных налоговых проверок (в случае их назначения) за налоговые периоды 2025 и 2026 годов дробление бизнеса не установлено, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, установленная по результатам налоговых проверок за налоговые периоды 2022 – 2024 годов в связи с дроблением бизнеса, прекращается с момента вступления в силу решений о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенных по результатам выездных налоговых проверок за налоговые периоды 2025 и 2026 годов.
4. В случае, если выездная налоговая проверка налогоплательщика за налоговые периоды 2025 и 2026 годов налоговыми органами не назначена, указанная в части 3 настоящей статьи обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов прекращается с 01.01.2030.
5. В случае, если по результатам выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов установлено дробление бизнеса, решение по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022 – 2024 годов в этой части, не вступившее в силу в соответствии с частью 2 настоящей статьи, вступает в силу одновременно с вступлением в силу решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятого по результатам выездной налоговой проверки за налоговые периоды 2025 и 2026 годов.
При установлении за налоговые периоды 2025 и 2026 годов факта частичного добровольного отказа от дробления бизнеса обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, установленная по результатам налоговых проверок за налоговые периоды 2022 – 2024 годов, прекращается в соответствующей части.
6. В случае если налогоплательщик отказался от дробления бизнеса за налоговые периоды 2025 и (или) 2026 годов только после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки за 2025 и (или) 2026 год, обязанность по уплате налогов за налоговые периоды 2022 – 2023 годов, пеней, а также штрафов, предусмотренных статьями 119, 120, 122 Налогового кодекса Российской Федерации, за налоговые правонарушения, связанные с дроблением бизнеса, может быть прекращена при условии добровольного отказа от дробления бизнеса также и за 2024 год до даты вступления в силу по указанной проверке решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, связанного с дроблением бизнеса.
7. В акте налоговой проверки и в решении, принятом по результатам налоговой проверки за налоговые периоды 2022 – 2024 годов, описание выявленных нарушений и расчет суммы подлежащей уплате недоимки, возникшей в результате дробления бизнеса, и по иным основаниям производятся отдельно в описательной и резолютивной частях акта и решения. Указанное положение не распространяется на акты и решения, врученные налогоплательщикам до вступления в силу настоящего Федерального закона.
8. В рамках камеральных налоговых проверок уточненных налоговых деклараций за 2024 год, представленных в порядке части 6 настоящей статьи, налоговые органы вправе истребовать в соответствии со статьей 93 Налогового кодекса Российской Федерации информацию, документы, связанные с подтверждением добровольного отказа от дробления бизнеса.
9. В случае сообщения налогоплательщиком – организацией в регистрирующий орган о начале процедуры реорганизации, влекущей его прекращение, или направления уведомления о принятии решения о ликвидации налогоплательщика – организации, или направления налогоплательщиком – индивидуальным предпринимателем заявления о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, или обращения в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом, если к таким налогоплательщикам применялось приостановление вступления в силу решения по результатам налоговой проверки, предусмотренное настоящей статьей, указанное приостановление прекращается, а соответствующее решение о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое по результатам налоговой проверки, вступает в силу, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, установленная по результатам налоговых проверок за налоговые периоды 2022 – 2024 годов в связи с дроблением бизнеса, прекращается.
10. В случае, если после ликвидации либо реорганизации, влекущей прекращение налогоплательщика – организации или прекращения деятельности налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя решением по результатам выездной налоговой проверки установлено, что осуществление деятельности налогоплательщика с использованием дробления бизнеса продолжается в 2025 и 2026 годах иной группой лиц, на такие лица возлагается обязанность по уплате налогов, отраженных в решении по результатам налоговой проверки налогоплательщика за налоговые периоды 2022 – 2024 годов, пеней и штрафов в связи с дроблением бизнеса.
11. Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона направление налоговыми органами материалов налоговых проверок, по результатам которых установлена неуплата налогов, возникшая в результате дробления бизнеса, за налоговые периоды 2022 – 2024 годов и вступление в силу решений по которым приостановлено в соответствии с настоящей статьей, в следственные органы в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, производится после вступления в силу соответствующих решений по результатам налоговых проверок. В части налоговых правонарушений, не связанных с дроблением бизнеса, течение сроков, предусмотренных пунктом 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации для направления налоговыми органами материалов в следственные органы, не прерывается. Если сумма выявленной по итогам налоговой проверки недоимки по налогам, не связанной с дроблением бизнеса, не позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, материалы в следственные органы не направляются. В случае вступления в силу решения по результатам налоговой проверки после предусмотренного настоящим Федеральным законом приостановления в части эпизодов, связанных с дроблением бизнеса, материалы налоговой проверки направляются в следственные органы, если в совокупности с иными эпизодами решения позволяют предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
Статья 6
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2025 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее первого числа следующего налогового (расчетного) периода по соответствующему налогу (сбору), за исключением положений, для которых настоящей статьей предусмотрены иные сроки вступления их в силу.
2. Положения подпункта "в" пункта 27 настоящего Федерального закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 г.
3. Условие, установленное подпунктом 27 пункта 1 статьи 183 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции настоящего Федерального закона, применяется в отношении фармацевтической субстанции, полученной (оприходованной) с 1 числа налогового периода, в котором настоящий Федеральный закон вступил в силу. В отношении фармацевтической субстанции, полученной (оприходованной) до указанной даты, условие, предусмотренное настоящим пунктом, считается выполненным.
Президент Российской Федерации
Пояснительная записка
к проекту федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Проект федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" направлен на реализацию Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29 февраля 2024 г. и предусматривает следующие новации.
В части налога на доходы физических лиц предусматривается:
- введение дифференцированных налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц в зависимости от размера и вида полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода, подлежащего налогообложению;
- исключение права на применение налоговых преференций на долгосрочные сбережения и на долгосрочное владение ценными бумагами и долями участия в уставном капитале организации для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период сумма доходов (налоговых баз) превышает 50 миллионов рублей;
- увеличение размеров стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей;
- распространение стандартного налогового вычета на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) комплекса "Готов к труду и обороне" и прошедших диспансеризацию;
- увеличение предельно размера доходов, до достижения которого применяются стандартные налоговые вычеты;
- предоставление права законодательным органам субъектов Российской Федерации увеличивать до 1 понижающий коэффициент 0,7, применяемый в целях определения подлежащих налогообложению доходов от продажи недвижимого имущества.
Налогообложение доходов участников СВО, получаемых в связи с участием в ней, не изменится.
Законопроектом также предусматривается увеличение налога на доходы физических лиц, уплачиваемого налогоплательщиками в фиксированном размере с доходов в виде прибыли контролируемых ими иностранных компаний.
В части налогообложения акцизами предусматривается введение акциза на никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания.
При реализации бестабачных никотинсодержащих смесей для нагревания и жидкостей для электронных систем доставки никотина предусматривается возможность применения вычета сумм акциза, уплаченных при приобретении или ввозе никотинового сырья, фактически использованного для производства такой реализованной продукции.
Предусмотрено признание подакцизными товарами фармацевтической субстанции спирта этилового, а также спиртосодержащих лекарственных препаратов, не включенных в соответствующий Перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации (далее – Перечень), и фармацевтической субстанции спирта этилового. Предполагается, что в соответствующий Перечень будет включена фармацевтическая продукция, которая не является источником для производства нелегальной алкогольной продукцией и сама по себе не является алкогольным суррогатом.
Установлена ставка акциза на фармацевтическую субстанцию спирта этилового, отгружаемую производителям фармацевтической продукции, получившим в налоговом органе соответствующее свидетельство, аптечным и медицинским организациям, в размере 0 рублей.
Положения законопроекта исключают рост налоговой нагрузки на производителей фармацевтической продукции, включенной в соответствующий Перечень, в силу следующего:
- акциз на приобретенную (оприходованную) фармацевтическую субстанцию спирта этилового, использованную в производстве лекарственных средств, лекарственных препаратов, медицинских изделий, включенных в соответствующие Перечни, утверждаемые Правительством Российской Федерации, принимается к вычету;
- произведенные и реализованные лекарственные средства, лекарственные препараты, признаваемые подакцизными товарами, освобождаются от налогообложения при условии исчисления акциза при приобретении (оприходовании) фармацевтической субстанции спирта этилового, использованной для их изготовления.
Кроме того, предусмотрено освобождение от налогообложения аптечных организаций, изготавливающих по рецептам лекарственные препараты, признаваемые подакцизным товаром.
Предусматривается установление обложения акцизом природного газа, приобретенного для производства аммиака. Такое нововведение направлено на справедливое распределение доходов, получаемых производителями аммиачных удобрений.
В условиях санкционного давления на экономику страны и в целях обеспечения справедливой налоговой нагрузки предлагается увеличить общую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций до 25 процентов, сохранив действующие преференциальные механизмы, в том числе механизмы для налогоплательщиков - участников региональных инвестиционных проектов, а также механизм инвестиционного налогового вычета, исключив ограничение по сроку их действия.
С целью совершенствования инвестиционного стимулирования, устанавливается федеральный инвестиционный налоговый вычет, позволяющий в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, уменьшать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на капитальные расходы, произведенные в рамках инвестиционных проектов, включенных в соответствующий перечень.
В целях создания дополнительных стимулов для развития инноваций деятельности предлагается увеличить в рамках налога на прибыль организаций повышающие коэффициенты в отношении расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки по перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря 2008 г. № 988, а также в отношении расходов, формирующих первоначальную стоимость основных средств, относящихся к российскому высокотехнологичному оборудованию, с 1,5 до 2.
Для отраслей с высокой доходностью предлагается увеличить уровень изъятия рентных доходов. Так, при добыче железной руды предлагается увеличить уровень изъятия с 4,8% до 5,5%. Кроме того, предлагается увеличение значения рентного коэффициента Крента в отношении в отношении апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд в 2 раза до 14, и установления значения указанного коэффициента при добыче калийный солей в размере 8,1. Данные меры направлены на более справедливое распределение доходов от ренты между бизнесом и государством и не скажутся негативно на инвестиционной привлекательности данных отраслей.
Предлагается расширить полномочия субъектов Российской Федерации и муниципалитетов по установлению более высоких налоговых ставок имущественных налогов по дорогостоящему имуществу, а также увеличить размеры государственной пошлины, уплачиваемой в связи с регистрацией прав на дорогостоящее недвижимое имущество.
Необходимо отметить, что возникновение обязанности по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в случае утраты права применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) для организаций и индивидуальных предпринимателей приводит к снижению их конкурентоспособности на рынке в связи с возрастанием стоимости реализуемых ими товаров (работ, услуг).
В этой связи в целях внедрения с 1 января 2025 г. механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, законопроектом предусматривается увеличение предельного размера доходов налогоплательщиков, применяющих УСН, до 450 млн рублей, а также остаточной стоимости основных средств до 200 млн рублей, в том числе повышается до 337,5 млн рублей величина предельного размера доходов организаций в целях перехода на УСН.
Указанные величины предельного размера доходов и остаточной стоимости основных средств будут подлежать ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.
Также законопроектом устанавливается, что налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС.
В то же время, законопроектом предусмотрено право налогоплательщиков, применяющих УСН, на освобождение от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма доходов не превысила 60 млн рублей, а также на применение либо общего порядка исчисления и уплаты НДС либо пониженных налоговых ставок по НДС в размере: 5 процентов, если сумма доходов не превысила 250 млн рублей, и 7 процентов, если сумма доходов не превысила 450 млн рублей. При этом налогоплательщики, применяющие УСН, и осуществляющие исчисление и уплату НДС по данным пониженным налоговым ставкам, не будут иметь право на налоговые вычеты по НДС.
Кроме того, законопроектом установлен порядок учета сумм НДС по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным налогоплательщиками, применяющими УСН, которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Так, налогоплательщики, применяющие УСН, которые не воспользовались правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС или на применение пониженных налоговых ставок в размере 5 и 7 процентов, будут принимать к вычету данные суммы НДС.
С учетом НДС налоговая нагрузка налогоплательщиков, применяющих УСН и имеющих доходы свыше 60 млн рублей, возрастет незначительно, в целом не более 3,4 процентных пункта по всем отраслям, а рентабельность налогоплательщиков, применяющих УСН, соответственно снизиться не более, чем на 2 - 3 процентных пункта при условии не повышения цен.
Данные нововведения обеспечат плавный и поэтапный переход на общий режим налогообложения налогоплательщиков, применяющих УСН.
Предлагается для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в раздел "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением деятельности по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству, начиная с 2025 года установить единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%, который будет применяться в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Условиями для применения указанными плательщиками страховых взносов единого пониженного тарифа страховых взносов будут являться:
указание соответствующего вида экономической деятельности в качестве основного вида экономической деятельности в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей;
по итогам года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по единому пониженному тарифу страховых взносов в размере 7,6%, а также по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов не менее 70 процентов должны составлять доходы от осуществления основного вида экономической деятельности.
Указанные изменения в главу 34 "Страховые взносы" Налогового кодекса Российской Федерации направлены на стимулирование и поддержку малого и среднего предпринимательства в обрабатывающих отраслях.
Также законопроектом устанавливается порядок проведения прекращения обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов (амнистии), не уплаченных в результате дробления бизнеса налогоплательщиков при добровольном отказе такими лицами от дробления бизнеса.
Законопроект соответствует положениям Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., а также положениям иных международных договоров Российской Федерации.
Принятие проекта федерального закона не приведет к негативным социально-экономическим и финансовым последствиям.
Реализация соответствующего федерального закона не окажет влияние на достижение целей государственных программ Российской Федерации.
В законопроекте отсутствуют обязательные требования, которые связаны с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности и оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора), муниципального контроля, привлечения к административной ответственности, предоставления лицензий и иных разрешений, аккредитации, оценки соответствия продукции, иных форм оценки и экспертизы.
Финансово-экономическое обоснование
к проекту федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Принятие Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приведет к увеличению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Так только от увеличения ставки по налогу на прибыль организаций с 20% до 25%, с учетом вычетов, в бюджетную систему в 2025 году дополнительно поступит порядка 1,6 трлн рублей. А всего, на горизонте до 2023 года включительно, дополнительные поступления от повышения ставки по налогу на прибыль организаций составят порядка 11,1 трлн рублей.
В связи с введением дифференцированных налоговых ставок по налогу на доходы физических лиц в зависимости от размера и вида, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода, подлежащего налогообложению, в 2025 году ожидаются дополнительные доходы в размере порядка 533 млрд. рублей, а до 2030 года включительно общая сумма, с учетом изменения параметров стандартных налоговых вычетов, составит порядка 3,1 трлн рублей.
Дополнительные поступления акцизов при введении акциза на никотиновое сырье и бестабачные никотинсодержащие смеси для нагревания в 2025 году ожидаются на уровне 50 млрд рублей, с общей суммой дополнительных поступлений в перспективе до 2023 года включительно в объеме 331 млрд рублей.
Поступления акцизов на природный газ, приобретенный для производства аммиака, оценивается в размере порядка 21,7 млрд рублей ежегодно.
Повышение порогов для применения УСН, а также признание налогоплательщиков, применяющих УСН налогоплательщика НДС, приведет к дополнительным поступлениям федеральный бюджет по НДС в объеме 473 млрд рублей в год и в консолидированные бюджеты регионов по УСН на сумму порядка 258 млрд рублей в год. При этом, потери региональных бюджетов по налогу на прибыль организаций составят в размере 324 млрд рублей и по налогу на имущество организаций в объеме 58 млрд рублей в год. Превышение потерь над дополнительными поступлениями будут компенсированы из федерального бюджета. Совокупно предложенная мера на 6–летнем горизонте приведет к поступлению дополнительных доходов в бюджет в размере порядка 2,5 трлн рублей.
Признание подакцизными товарами спиртосодержащих лекарственных препаратов, не включенных в соответствующий Перечень, утверждаемый Правительством Российской Федерации, и фармацевтической субстанции спирта этилового приведет к дополнительным доходам государства в размере порядка 20 млрд рублей в год.
Принятие поправки по увеличению уровня изъятия природной ренты при добыче железной руды с 4,8% до 5,5% приведет к дополнительным поступления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, размер которых составит порядка 8,4 млрд рублей ежегодно. Из них 1,7 млрд рублей (17%) будет направлено на компенсацию потерь регионов по налогу на прибыль организаций.
Увеличение размера рентного коэффициента Крента при добыче калийный солей до 8,1, а при добыче апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд до 14 приведет к дополнительным доходам бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в размере 8,9 и 11,7 млрд рублей в год соответственно. Выпадающие доходы региональных бюджетов от сокращения поступлений по налогу на прибыль организаций в данном случае также будут компенсированы из федерального бюджета.
Переход на уплату государственной пошлины за регистрацию прав собственности на недвижимое имущество (включая землю) от фиксированного размера к проценту от цены сделки дополнительно принесет в бюджетную систему не менее 16 млрд рублей 2025 году и в целом порядка 106 млрд рублей в период до 2030 года включительно.
Увеличение регионами ставок имущественных налогов по дорогостоящему имуществу до 2,5% может пополнить их бюджеты на 1 млрд рублей ежегодно.
Установление муниципалитетами для дорогих участков ставки земельного налога в размере 1,5% может стать источником дополнительных поступлений в бюджеты в размере от 27 млрд рублей в 2025 году до 33 млрд рублей в 2030 году. Итого, за 6 лет – порядка 179 млрд рублей.
Предоставление права законодательным органам субъектов Российской Федерации увеличивать до 1 понижающий коэффициент 0,7, применяемый в целях определения подлежащих налогообложению доходов от продажи недвижимого имущества, и реализация такого права всеми субъектами приведет к возможным дополнительным доходам регионов на сумму от 4 млрд рублей в 2025 году до 6 млрд рублей в 2030 году. Таким образом регионы дополнительно смогут получить порядка 29 млрд рублей на горизонте до 2023 года включительно.
Таким образом, принятие законопроекта приведет к дополнительным доходам бюджетов бюджетной системы в размере порядка 2,6 трлн рублей в 2025 году.
Перечень
федеральных законов, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с проектом федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Принятие Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" потребует внесение изменений в статью 33.4 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», предусматривающих распределение страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 13.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, между солидарной и индивидуальной частями тарифа страховых взносов.
Срок подготовки – 31 декабря 2024 г.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку – Минтруд России.
Перечень
нормативных правовых актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и федеральных органов исполнительной власти, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению, изменению или принятию в связи с проектом федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Принятие федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" повлечет за собой необходимость принятия следующих нормативных правовых актов:
1) постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении критериев инвестиционных проектов к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет».
Срок подготовки – 15 ноября 2024 г.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку – Министерство экономического развития Российской Федерации.
2) постановления Правительства Российской Федерации «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (в части отражения пониженных ставок по налогу на добавленную стоимость в размере 5 и 7 процентов соответственно).
Срок подготовки - 3 месяца с даты принятия Федерального закона.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку, - Минфин России.
Федеральный орган исполнительной власти - соисполнитель - ФНС России.
3) приказа Минфина России "О признании утратившим силу Приказа Минфина России от 26.12.2018 №286н "Об утверждении форм уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость".
Срок подготовки - 3 месяца с даты принятия Федерального закона.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку, - Минфин России.
Федеральный орган исполнительной власти - соисполнитель - ФНС России.
3) приказа ФНС России "Об утверждении форм уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость".
Срок подготовки - 3 месяца с даты принятия Федерального закона.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку, - ФНС России.
Федеральный орган исполнительной власти - соисполнитель - Минфин России.
4) приказа ФНС России «О внесении изменений в Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
Срок подготовки - 3 месяца с даты принятия Федерального закона.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку, - ФНС России.
Федеральный орган исполнительной власти - соисполнитель - Минфин России.
5) приказа Министерства экономического развития Российской Федерации «О порядке ведения реестра инвестиционных проектов к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет».
Срок подготовки – 20 октября 2024 г.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку – Министерство экономического развития Российской Федерации.
3) приказа Федеральной налоговой службы «Об утверждении уведомления об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета третьими лицами».
Срок подготовки – 31 октября 2024 г.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку – Федеральная налоговая служба.
6) приказа Федеральной налоговой службы «О внесении изменений в приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».
Срок подготовки – 31 октября 2024 г.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку – Федеральная налоговая служба.
7) внесения изменения в приказ ФНС России от 19 сентября 2023 № ЕД-7-11/649@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц».
Срок подготовки – 31 декабря 2024 г.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку - ФНС России.
8) внесения изменения в приказ ФНС России от 15 октября 2021 г. № ЕД-7-11/903@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
Срок подготовки – 31 декабря 2025 г.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за подготовку - ФНС России.
9) приказа ФНС России "Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по акцизам на никотиновое сырье в электронной форме".
Срок подготовки - 3 месяца с даты принятия Федерального закона.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за разработку проекта приказа – ФНС России.
10) приказа ФНС России "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной налоговой службой государственной услуги по выдаче свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с никотиновым сырьем".
Срок подготовки - 3 месяца с даты принятия Федерального закона.
Федеральный орган исполнительной власти, ответственный за разработку проекта приказа – ФНС России.
Проект
Правительство Российской Федерации
Распоряжение
от__________________2024 г. № _______________
МОСКВА
1. Внести в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проект федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".
2. Назначить статс-секретаря – заместителя Министра финансов Российской Федерации Сазанова А.В. официальным представителем Правительства Российской Федерации при рассмотрении палатами Федерального Собрания Российской Федерации вышеназванного проекта федерального закона.
| Председатель Правительства Российской Федерации |
М. Мишустин |