Для возможности перерасчета НДФЛ и заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 г. в соответствии с Письмом ФНС от 26.06.2025 № БС-4-11/6142@ в разделе "Налоги и взносы" – "Сервис" добавлен инструмент "Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН", с помощью которого можно перенести доход, соответствующую сумму налоговых вычетов и исчисленного налога с налоговой базы "Районные, северные надбавки" на "основную" налоговую базу, а также выполнить зачет между налоговыми базами сумм удержанного НДФЛ.
В документе "Операция учета НДФЛ" снято ограничение на выбор подразделений, не являющихся обособленными, и добавлены поля с документом-основанием.
В соответствии с разъяснениями ФНС в Письме от 26.06.2025 № БС-4-11/6142@, в программах 1С требуется выполнить пересмотр учета НДФЛ по налоговым базам для целей перерасчета налога с начала года и заполнения уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.
Исходя из текста Письма можно заключить что помимо уточнения сумм исчисленного налога по КБК и ставкам в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за I квартал, потребуется также в Разделе 1 отразить зачет между КБК сумм удержанного НДФЛ для того, чтобы данные представленных с начала года уведомлений об исчисленных суммах налогов заменились данными отчета 6-НДФЛ.
Для этого в программе выполняются следующие действия:
За основу можно взять методику, заложенную в специальный инструмент «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН».
Далее приведен порядок работы и числовые примеры.
Техническая реализация этой методики представлена в виде схемы в конце раздела.
Обработка расположена в разделе «Налоги и взносы» - «Сервис».
В обработке выполняются следующие действия:
В списке необходимо оставить те, по которым требуется пересмотр учета по налоговым базам.
При необходимости вручную заполняем код и категорию дохода по НДФЛ, соответствующие основному начислению по среднему заработку. В результате выполнения обработки доходы в виде «долевых» начислений РК и СН в среднем заработке будут перенесены на указанные код и категорию дохода.
На вкладке «Физические лица» заполнится список работников, по которым в учете были найдены доходы по налоговой базе «Районные, северные надбавки» с категорией начисления, соответствующей оплате долей РК и СН в среднем заработке (денежном содержании).
На вкладке «Документы-основания» заполнится список сотрудников и документов-оснований, в которых был начислен доход по «долевым» начислениям в среднем заработке. Флажком «Есть другие доходы по РК и СН» помечены те, в которых, помимо оплаты по среднему заработку, выполнялись другие начисления РК и СН (например, начисленные с зарплаты или с единовременной выплаты к отпуску).
На вкладке «Физические лица» по каждому сотруднику предварительно будут заполнены табличные части «Сведения о доходах», «Предоставленные вычеты», «Налог исчисленный», «Налог удержанный», в которых соответствующие суммы доходов, вычетов, исчисленного и удержанного налога переносятся с базы «Районные, северные надбавки» на «основную» налоговую базу.
Подготовленные записи общим списком можно посмотреть на вкладках «Строки доходов», «Предоставленные вычеты», «НДФЛ исчисленный» и «НДФЛ удержанный».
При необходимости заполненные в обработке данные можно отредактировать непосредственно в этих табличных частях и списках.
По каждому документу-основанию на каждую дату получения дохода будут созданы отдельные документы «Операция учета НДФЛ» с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода.
В диалоговом окне будет выведено количество обработанных физических лиц и ссылка для перехода в список созданных в результате выполнения обработки документов "Операция учета НДФЛ". Документы также доступны в разделе «Налоги и взносы» - «См. также».
Далее пользователю необходимо выполнить следующие действия:
После этого в введенных документах «Перерасчет НДФЛ» необходимо установить текущий месяц расчета.
В обработке «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН» по работнику заполнились следующие табличные части:
С базы «Районные, северные надбавки» на «основную» базу были перенесены доход, вычет и исчисленный налог в фактических размерах. Удержанный НДФЛ перенесен в размере исчисленного налога (но не более фактически удержанной в учете суммы).
После нажатия «Создать операции по всем физ. лицам» по работнику в информационной базе было создано два документа «Операция учета НДФЛ» с датами операции, соответствующими датам фактического получения дохода: 11.02.2025 и 10.03.2025.
В обработке «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН» по работнику заполнились следующие табличные части:
С базы «Районные, северные надбавки» на «основную» базу были перенесены:
После нажатия «Создать операции по всем физ. лицам» по работнику в информационной базе был создан документ «Операция учета НДФЛ» с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода (28.02.2025).
В обработке «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН» по работнику заполнились следующие табличные части:
С базы «Районные, северные надбавки» на «основную» базу были перенесены:
Поскольку налоговая база, которая подлежит пересмотру, составила 0 руб., то исчисленный и удержанный НДФЛ по базе «Районные, северные надбавки» в этом случае не переносится на «основную» базу.
После нажатия «Создать операции по всем физ. лицам» по работнику в информационной базе был создан документ «Операция учета НДФЛ» с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода (28.02.2025).
В обработке «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН» по работнику заполнились следующие табличные части:
С базы «Районные, северные надбавки» на «основную» базу был перенесен доход в размере 1 200 000 руб.
Поскольку исчисленный в документе налог по ставке 15% (210 000 руб.) оказался больше, чем 15% от дохода, подлежащего пересмотру (180 000 руб.), то исчисленный и удержанный НДФЛ переносятся с базы «Районные, северные надбавки» на «основную» базу в размере 180 000 руб.
После нажатия «Создать операции по всем физ. лицам» по работнику в информационной базе был создан документ «Операция учета НДФЛ» с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода (28.02.2025).
В обработке «Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН» по работнику заполнились следующие табличные части:
С базы «Районные, северные надбавки» на «основную» базу был перенесен доход в размере 1 200 000 руб.
Поскольку исчисленный в документе налог по ставке 15% (30 000 руб.) оказался меньше, чем 15% от дохода, подлежащего пересмотру (180 000 руб.), то исчисленный и удержанный НДФЛ по ставке 15% переносятся с базы «Районные, северные надбавки» на «основную» базу в размере 30 000 руб.
НДФЛ по ставке 13% переносится в размере 130 000 руб. (рассчитано как (1 200 000 – (30 000 * 100 / 15)) * 13%)
После нажатия «Создать операции по всем физ. лицам» по работнику в информационной базе был создан документ «Операция учета НДФЛ» с датой операции, соответствующей дате фактического получения дохода (28.02.2025).
Реализована поддержка версии спецификации СЭДО 2.45 от 12.05.2025. Планируемая дата перевода СЭДО на новый формат - 17.07.2025.
[100] Входящий запрос для расчета пособия
Добавлена версия спецификации 2.45. Во входящем запросе она заполняется если дата входящего запроса >= даты перехода на версию 2.45.
В таблицу "Периоды мобилизации" добавлена колонка "Календарных дней". Добавлены реквизиты шапки "Основание (НПА)" и "Календарных дней". Заполняются из таблицы приостановлений ТД. Отображаются когда версия спецификации = 2.45 и количество строк в таблице < 2. В новых (свежезаполненных) документах может быть заполнена и таблица и реквизиты шапки, но отображаться будет что-то одно.
[101] Ответ на запрос для расчета пособия
Добавлена версия спецификации 2.45. Изменен алгоритм заполнение версии спецификации: если текущая дата меньше даты перехода на версию 2.45 - то 2.41, иначе - 2.45. В таблицу "Периоды мобилизации" добавлена колонка "Календарных дней". Добавлены реквизиты шапки "Основание (НПА)" и "Календарных дней". НПА в шапке заполняется из данных больничного (если там есть), либо из данных входящего запроса. Количество дней в шапке заполняется только из данных входящего запроса.
Добавлены реквизиты шапки с представлением дней "по версии страхователя" и флажком подтверждения. Отображаются когда версия спецификации = 2.45 и заполнено примечание, либо количество календарных дней по данным страхователя (в старой таблице) не совпадает с количеством дней по данным фонда (новый реквизит шапки выше).
Примечание заполняется представлением дней приостановления ТД "по версии страхователя" в случае наличия отличий в количестве дней от дней приостановления ТД "по версии Фонда". При этом страхователь должен подтвердить выгрузку примечания. Либо очистить примечание.
При выгрузке примечание "дополняет" стандартное примечание (note) документа.
Для версии версия спецификации = 2.45 изменены проверки:
Для версии версия спецификации = 2.45 изменена выгрузка
[109] Исходящее сообщение о страховом случае
Добавлена версия спецификации 2.45. В новых и неотправленных документах заполняется автоматически 2.45.
Для версии 2.45 СНИЛС и пол ребенка (snils и gender) записываются в xml сразу оба (если заполнены). Проверки не изменились.
[120-122] Оплата дополнительных выходных дней
Флаг "Основное место работы" (ОсновноеМестоРаботы, Empl_Flag) теперь принимает значения 'true' и 'false' (раньше были 1 и 0).
По сути эти не сильно важно, т.к. эти значения с точки зрения xsd идентичны. Но фонд зафиксировал использование именно 'true' и 'false' – будут использоваться они.
[320 и 321] Запрос сведений о среднем заработке
Снижен минимум по году до 2015 (был 2017).