1С:ERP Управление предприятием 2.
Новое в версии 2.5.8.175

• Казначейство
  • Банк
• Регламентированный учет
  • Расчет курсовых разниц в налоговом учете

Казначейство

Банк

Учтены подготовленные изменения в приказе от 12.11.2013 N 107Н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" и изменения в Положении от 29.06.2021 N 762-П  "о правилах осуществления перевода денежных средств".

В рамках этих изменения в документах Заявка на расходование ДС и Списание безналичных ДС при осуществлении операций перечисления сотрудникам зарплаты и иных выплат изменяется и дополняется список значений для выбора в поля Код вида дохода (КВД).

В документах  Заявка на расходование ДС и Списание безналичных ДС при осуществлении платежей по исполнительному производству устанавливается флажок Перечисление в бюджет и указываются дополнительные реквизиты платежа, в том числе Статус плательщика. Согласно последним изменениям в список выбора для статуса плательщика добавлено значение:

• 31 - плательщик - физическое лицо, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, осуществляющие перевод денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству, кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству

Изменений действует для документов, оформленных с 20.06.2022

Регламентированный учет

Расчет курсовых разниц в налоговом учете

Поддержан расчет курсовых разниц в налоговом учете в соответствии Федеральным Законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ (далее Закон 67-ФЗ).

Закон 67-ФЗ определил, что в составе доходов при определении базы налога на прибыль не признаются положительные курсовые разницы до момента погашения задолженности. Порядок признания курсовых разниц по бухгалтерскому учету не изменился. Т.о. суммы переоценки в бухгалтерском и налоговом учете могут отличаться, что приводит к образованию временных разниц и необходимости расчета отложенных налогов по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (далее – ПБУ 18).

Порядок учета курсовых разниц, определенный Законом 67-ФЗ, вступил в силу с 01.01.2022г. Может быть ситуация, что первые месяцы 2022 года в организации уже закрыты для изменений. Поэтому для определения месяца, с которого организация начинает отражать в налоговом учете курсовые разницы в соответствии с 67-ФЗ, в блок Настройки учета по налогу на прибыль учетной политики добавлена опция Дата начала учета курсовых разниц НУ по 67-ФЗ.

Дата начала учета курсовых разниц НУ по 67-ФЗ не может быть ранее января 2022г. Если в учетной политике установлено применение Закона 67-ФЗ позже января 2022г., тогда при выполнении процедуры Закрытие месяца в месяце начала применения Закона 67-ФЗ будут сформированы корректирующие проводки в налоговом учете по сторнированию излишне признанных доходов и расходов, а также доначислению доходов по оплаченным курсовым разницам. Если в учетной политике организации настройка Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации») установлена в значение Ведется балансовым методом с постоянными и временными разницами, тогда в проводках будут отражены временные разницы.

Необходимо обратить внимание, что после указания даты начала применения Закона 67-ФЗ в учетной политике необходимо будет выполнить процедуру Закрытие месяца за все периоды, начиная с указанного в опции Дата начала учета курсовых разниц НУ по 67-ФЗ.

В блок Данные операции требуется выполнить вручную рабочего места Регламентные операции по закрытию месяца добавлена операция Переход на учет курсовых разниц НУ по 67-ФЗ.

По гиперссылке Указать в операции Переход на учет курсовых разниц НУ по 67-ФЗ выполняется переход в блок Настройки учета по налогу на прибыль учетной политики организации.

Если в учетной политике организации указана Дата начала учета курсовых разниц НУ по 67-ФЗ, операция Переход на учет курсовых разниц НУ по 67-ФЗ в рабочем месте Регламентные операции по закрытию месяца не отображается.

Для хранения информации о налоговой оценке обязательств, выраженных в валюте, в систему добавлены новые регистры:

• Расчеты с клиентами (налоговый учет);
• Расчеты с поставщиками (налоговый учет);
• Расчеты по финансовым инструментам (налоговый учет).

Структура новых регистров соответствует регистрам оперативного учета взаиморасчетов:

• Расчеты с клиентами по срокам;
• Расчеты с поставщиками по срокам;
• Расчеты по финансовым инструментам.

Проводки по переоценке в налоговом учете формируются по данным новых регистров.

Первоначально новые регистры заполняются данными с 01.01.2022 при первом после обновления информационной базы выполнении операции Переоценка денежных средств и финансовых инструментов процедуры Закрытие месяца.

При переоценке задолженности в рамках операции Переоценка денежных средств и финансовых инструментов процедуры Закрытие месяца:

• анализируются нереализованные курсовые разницы по обязательствам, номинированным в валюте;
• если переоценка этих обязательств приводит к образованию дохода, то в налоговом учете переоценка не выполняется и доход не начисляется;
• если при переоценке получается новая сумма обязательства меньше, чем его текущая налоговая оценка, то признаются расходы и устанавливается новая налоговая оценка обязательства.

При оплате обязательства (или другом погашении, в т.ч. частичном) начисляется курсовая разница относительно текущей налоговой оценки обязательства в части, которая погашается. Т.о. оплаченные курсовые разницы признаются в доходах.

Для контроля и анализа результатов переоценки в налоговом учете отчет Справка – расчет переоценки валютных средств дополнен колонками НУ.

В рамках выполненных доработок не поддерживается:

• учет курсовых разниц в соответствии с Законом по 67-ФЗ при применении режима взаиморасчетов Офлайн (меню НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Казначейство и взаиморасчеты – Взаиморасчеты);
• порядок учета расходов по курсовым разницам в соответствии с Законом по 67-ФЗ, вступающий в силу с 2023 года;
• изменение порядка переоценки в налоговом учете расчетов по договорам аренды.