Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 01.01.2025г. вводится новая пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Закон расширяет перечень налоговых баз и ставок налога в отношении доходов физических лиц, которые следует применять организациям при исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ. В связи с этим выполнены доработки системы в части отражения сумм НДФЛ в регламентированном учете, а также формирования документов Начисление ЕНП и Уведомление об исчисленных суммах налогов.
С 2025 года НДФЛ в типовом плане счетов будет учитываться на счетах:
■ 68.01.1 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом»
■ 68.21.1 «НДФЛ индивидуального предпринимателя»
Счета 68.01.2 «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом» и 68.21.2 «НДФЛ индивидуального предпринимателя» больше использоваться не будут. В названия счетов добавлено примечание «(до 2025 года)».
Внимание
Если на 01.01.2025г. на счетах 68.01.2 «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом» и 68.21.2 «НДФЛ индивидуального предпринимателя» есть остатки, то их необходимо перенести на 68.01.1 и 68.21.1 документами Операция (регламентированный учет).
С 2025г. при выборе в документах элементов списка Виды налогов и взносов (аналитика статьи активов/пассивов Налоги) элементов, связанных с НДФЛ, теперь доступны только «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» и «НДФЛ индивидуального предпринимателя».
Детальный учет НДФЛ предполагается вести в системе учета заработной платы (подсистема в рамках системы, внешняя учетная система, ручной учет). Сценарии отражения НДФЛ в регламентированном учете и составления отчетности в зависимости от того, где ведется учет заработной платы, приведены в таблице.
|
Учет заработной платы ведется |
||
|
в системе |
во внешней системе (1С:Зарплата и управление персоналом) |
вручную |
|
Выполняется начисление зарплаты и прочих доходов сотрудникам, НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале с учетом соответствующих налоговых баз и новых ставок |
Во внешней системе выполняется начисление зарплаты и прочих доходов сотрудникам, НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале с учетом соответствующих налоговых баз и новых ставок |
Зарплата и НДФЛ рассчитываются пользователем |
|
Документом «Отражение зарплаты в финансовом учете» в бухгалтерском и оперативном учетах отражается итоговая сумма удержанного НДФЛ |
Результаты расчетов загружаются в систему. Документом «Отражение зарплаты в финансовом учете» в бухгалтерском и оперативном учетах отражается итоговая сумма удержанного НДФЛ |
Пользователь вручную заполняет документ «Отражение зарплаты в финансовом учете», которым в бухгалтерском и оперативном учетах отражается итоговая сумма удержанного НДФЛ |
|
После выплаты зарплаты, сумма налога, подлежащая уплате, переносится на ЕНС документом «Начисление ЕНП». Документ заполняется по данным зарплаты с детализацией, необходимой для формирования уведомления об удержанных суммах налога |
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате, также загружаются в систему в документ «Начисление ЕНП» с необходимой для формирования уведомлений детализацией |
Сумма налога, подлежащая уплате, переносится на ЕНС документом «Начисление ЕНП», который пользователь заполняет вручную с необходимой для формирования уведомлений детализацией |
|
Пользователь оформляет документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов», формирует уведомление и направляет его в ФНС |
В системе пользователь оформляет документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов», формирует уведомление и направляет его в ФНС |
При необходимости отправки уведомления в ФНС документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» заполняется по данным документов «Начисление ЕНП» или вручную |
|
Регламентированная отчетность заполняется по данным подсистемы учета заработной платы |
Подготовка регламентированной отчетности выполняются во внешней программе |
Подготовка регламентированной отчетности выполняется вручную |
|
Для анализа НДФЛ используются отчеты подсистемы учета заработной платы |
Анализ НДФЛ выполняется во внешней системе |
|
При расчетах с бюджетом по НДФЛ для каждой ставки налога и налоговой базы планируется использовать отдельный код бюджетной классификации (КБК). В документы Начисление ЕНП и Уведомление об исчисленных суммах налогов добавлена сервисная функция выбора основных КБК из выпадающего списка при указании вида налога. Предлагаемый список КБК не исчерпывающий. При отсутствии необходимого кода его требуется ввести вручную.
Библиотека стандартных подсистем обновлена до версии 3.1.10.383.
Поддержан формат УПД 5.02.1 (приказ ЕД-7-26/970).
Выбор формата выполняется в настройках отправки документа по каждому контрагенту в форме Администрирование - Обмен электронными документами - Настройки ЭДО на закладке Настройки отправки.
