Разработан механизм корректировки налоговой базы по налогу на прибыль в части доходов и расходов от переоценки требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в соответствии с Письмом Минфина России от 22 декабря 2022 г. N 03-03-10/126074 (далее – Письмо Минфина).
В соответствии с подходом, изложенным в Письме Минфина, по каждому требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, по итогам налогового периода 2022 года учтенные накопительным итогом отрицательные курсовые разницы должны быть скорректированы на учтенные накопительным итогом положительные курсовые разницы. Т.о. в декабре 2022 года необходимо выполнить свертку сумм накопленных расходов и отложенных доходов от переоценки за 2022 год в налоговом учете.
В этап Формирование финансового результата процедуры Закрытие месяца добавлена регламентная операция Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074.
В рамках регламентной операции Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 выполняется свертка в налоговом учете доходов и расходов от переоценки за 2022 год по каждому требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте. Указанная регламентная операция выполняется, если в учетной политике организации определена Общая система налогообложения и указана Дата независимого признания доходов и расходов.
Внимание
Регламентная операция Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 выполняется в рамках этапа Формирование финансового результата процедуры Закрытие месяца только в декабре 2022 года.
В рамках выполнения регламентной операции Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 по каждому требованию (обязательству), стоимость которого выражена в иностранной валюте, вычисляются сумма накопленного расхода и сумма отложенного дохода от переоценки в налоговом учете. Меньшая из указанных сумм определяется как «Сумма корректировки». На Сумму корректировки формируются:
Указанные движения в регистры и проводки формируются в документе Регламентная операция с новым типом операции Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074.
Например, 14.10.2022 года организацией «Стройснаб» контрагенту «Альфа» был оформлен документ Реализация товаров и услуг на сумму 1000 USD по курсу 63,4917 руб. за 1 USD. Была выполнена переоценка задолженности 31.10.2022 по курсу 61,5343 руб. за 1 USD, 30.11.2022г. по курсу 65,0000 руб. за 1 USD и 31.12.2022г. по курсу 70,3375 руб. за 1 USD. Т.о. на 31.12.2022г. сумма накопленного расхода от переоценки составила 1957,40 руб., а сумма отложенного дохода от переоценки составила 8803,20 руб. В соответствии с подходом, изложенным в Письме Минфина, отложенный доход от переоценки должен быть уменьшен на сумму накопленного расхода. При выполнении в декабре 2022г. по организации «Стройснаб» регламентной операции Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 формируется движение с видом Расход по ресурсу Отложенный доход в регистр оперативного учета расчетов НУ Расчеты с клиентами (налоговый учет) и проводки Дт 91.02 НУ -1957,40 ВР 1957,40 Кт 62.01 и Дт 62.01 Кт 98.КР НУ -1957,40 ВР 1957,40.
В раздел Признанные доходы и расходы по курсовым разницам за период отчета Справка-расчет переоценки валютных средств НУ (меню Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки-расчеты – Расчет переоценки валютных средств НУ) добавлена информация об общем изменении налоговой базы по налогу на прибыль в результате свертки доходов и расходов от переоценки.
При обновлении информационной базы необходимость выполнения регламентной операции Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 будет определена по наличию в декабре 2022г. задания на выполнение этапа Формирование финансового результата в регистре сведений Задания к закрытию месяца.
Если задание на выполнение этапа Формирование финансового результата в регистре есть, регламентная операция Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 будет выполняться в рамках указанного этапа.
Если задания на выполнение этапа Формирование финансового результата в регистре нет, тогда необходимость выполнения регламентной операции Корректировка налоговой базы по Письму Минфина от 22.12.2022 03-03-10/126074 определяет пользователь:
Библиотека обмена электронными документами обновлена до версии 1.9.9. В частности в библиотеке учтены следующие законодательные изменения:
Поддержаны дополнительные расширения файлов подписей такие, как .sig, .sgn и .sign.
Также реализован новый интерфейс списка документов ЭДО. Интерфейс стал более простым и понятным в использовании. Переключиться на него можно в рабочем месте Текущие дела ЭДО по команде «Еще». После переключения есть возможность вернуться к предыдущему интерфейсу.