ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы" устанавливает порядок отражения оценочных обязательств, условных обязательств и активов в бухгалтерском учете и отчетности организации. А также оценочные обязательства по оплате труда, признаваемые в бухгалтерском учете, могут по желанию организации признаваться и в налоговом учете. Подробнее об этом можно прочитать в статье «Учет резервов по отпускам, вознаграждений по итогам года и за выслугу лет с 2023 года»
https://its.1c.ru/db/staff1c/content/35039/1.
Для поддержки положений ПБУ 8/2010 в системе доработан учет резервов по отпускам, вознаграждений по итогам года и за выслугу лет. Функционал используется для резервов с 2023 года.
В справочник Резервы добавлен реквизит Тип резерва, который позволяет резервы дополнительно классифицировать и разграничить по местам использования. То есть справочник Резервы логически разделяется на 2 разных справочника:
Доработан документ Резервы по оплате труда, результаты расчетов отражаются в оперативном контуре в разрезе Видов резервов.
Доработан документ Отражение зарплаты в финансовом учете, теперь можно отражать произвольные начисления за счет накопленных резервов.
Этап закрытия месяца Начисление резервов отпусков переименован в Начисление резервов по оплате труда, доработан алгоритм формирования документов при выполнении этапа.
Если учет зарплаты и кадров ведется в системе, становится доступной функциональная опция Использовать резервы по оплате труда, источником хранения которой является одноименная константа. Управление функциональной опцией осуществляется в разделе НСИ и администрирование - Настройка НСИ и разделов – Зарплата.
Понятие «Резервы» достаточно широкое и включает не только резервы на оплату труда, но и многое другое, например, резервы по сомнительным долгам, резервы под обесценение ценных бумаг и др. Ввиду существенных концептуальных различий применения справочника Резервы в различных подсистемах он логически разделяется по значению реквизита Тип резерва, что было описано выше, то есть:
Создание новых элементов справочника осуществляется в настройке Зарплата – Настройки и справочники – Настройки расчета резервов по оплате труда из формы выбора Резерв или по кнопке быстрого создания при вводе, при этом в зависимости от контекста автоматически заполняется реквизит Тип резерва.
По полю Тип резерва устанавливаются отборы в объектах соответствующих подсистем: элементы с типом Оплата труда недоступны к использованию в подсистеме учета резервов предстоящих расходов и наоборот.
Настройки расчета резервов по оплате труда размещаются в разделе Зарплата - Настройки и справочники.
Новый документ Резервы по оплате труда доступен в разделе Зарплата - Бухучет, и туда же переместился «старый» документ Резервы отпусков (архив).
При отключенном учете зарплаты и кадров данные объекты функциональности размещаются в разделе Финансовый результат и контроллинг.
Документ Резервы по оплате труда поддерживает следующие операции:
При отражении в учете резервов в документе Резервы по оплате труда используются сведения с закладки Обязательства и резервы (сводно).
На закладке Дополнительно указываются статьи прочих доходов или расходов, используемые в качестве аналитики при отражении в учете операции инвентаризации либо сторно отрицательных сумм начислений.
Движения документа Резервы по оплате труда в целом аналогичны движениям «старого» документа Резервы отпусков (архив). Операции списания излишков при инвентаризации, либо сторно отрицательных сумм начисления отражаются в регистре накопления Прочие доходы.
В документе Отражение зарплаты в финансовом учете резерв, используемый для выплаты начисленной суммы, указывается в табличной части. При различном использовании резерва в БУ и НУ будут сформированы постоянные или временные разницы.
При закрытии месяца, если в системе включена опция Использовать резервы по оплате труда, то при выполнении операции Начисление резервов по оплате труда формируются новые документы, иначе - Резервы отпусков (архив).
В оперативном учете включено использование справочника Резервы в качестве аналитики на статьях активов/пассивов:
Теперь аналитика данных статей заполняется как Вид резерва или оценочного обязательства.
ВАЖНО! Учитывая, что ранее данные статьи использовались исключительно для отражения резервов отпусков, при переходе на новую версию аналитика данных статей в уже сформированных движениях будет заменена предопределенным значением Резервы ежегодных отпусков.
Добавлен обработчик обновления элементов справочника Виды резервов и оценочных обязательств, заполняющий новый реквизит Тип резерва, при этом предопределенному элементу Резерв ежегодных отпусков устанавливается значение Оплата труда, а всем остальным – Прочие.
Также при обновлении заполняются настройки счетов международного учета по объектам, и заменяется аналитика в регистре Движения Прочие активы и пассивы.
Поддержано начисление НДС, оформление счетов-фактур и формирование книг покупок и продаж по операциям реализации, при которых налоговой базой по НДС является «межценовая разница», т.е. разница между ценой приобретения товаров и ценой их реализации.
При осуществлении каких операций НДС исчисляется с межценовой разницы см. https://its.1c.ru/db/accnds#content:1557:1.
В раздел Настройки учета НДС учетной политики организации добавлена настройка Применяется расчет НДС с межценовой разницы.
При включении настройки Применяется расчет НДС с межценовой разницы в документах реализации становится доступен новый тип налогообложения Облагается НДС с межценовой разницы.
При выборе налогообложения Облагается НДС с межценовой разницы в документах реализации скрываются поля учета НДС.
На основании документа реализации пользователю необходимо оформить документ Счет-фактура выданный, где в табличной части Состав товаров (работ, услуг) вручную указать суммы межценовой разницы и ставки НДС (9,09% или 16,67%). Суммы НДС будут рассчитаны автоматически.
При проведении документ Счет-фактура выданный, выставленный на основании реализации с налогообложением Облагается НДС с межценовой разницы, формирует запись в регистр «НДС Продажи», а при отражении в регламентированном учете – проводку по начислению НДС вида Дт Счет учета НДС при продаже из ГФУ номенклатуры Кт 68.02. В документах реализации с налогообложением Облагается НДС с межценовой разницы указанные движения и проводки не формируются.
Последовательность действий по настройке системы и отражению операций для начисления НДС с межценовой разницы приведена на схеме.
Внимание
При отражении операций реализации с налогообложением Облагается НДС с межценовой разницы отправку электронных счетов-фактур через систему ЭДО необходимо выполнять из документа Счет-фактура выданный. Из документов реализации с налогообложением Облагается НДС с межценовой разницы отправка электронных счетов-фактур не поддерживается.
При отражении операций реализации с налогообложением Облагается НДС с межценовой разницы не поддерживается автоматическое формирование проводок по исправительным и корректировочным счетам-фактурам. Необходимые проводки могут быть добавлены пользователем вручную.
Библиотека интернет-поддержки обновлена до версии 2.6.4.42.