| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
|---|---|---|---|---|
| Республика Адыгея | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Закон Республики Адыгея от 08.08.2022 № 104 |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Алтай | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, осуществляющих следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2):
|
Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (ред. от 07.11.2022) |
| 8 процентов | для налогоплательщиков применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН | |||
| 8 процентов | для налогоплательщиков применявших в 2019 году в отношении осуществляемой ими розничной торговли предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых федеральным законодательством, систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН в отношении осуществляемых иных видов предпринимательской деятельности Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, по состоянию на 1 января 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого ими в периоды, указанные в п. 1 и 2 ч. 2 ст. 1.1. Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ, применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности |
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.2-1 Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ |
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан Российской Федерации, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации, содействия развитию внутренней трудовой миграции | |||
| "Доходы" | 2 процента | для налогоплательщиков применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН | ||
| 2 процента | для налогоплательщиков применявших в 2019 году в отношении осуществляемой ими розничной торговли предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых федеральным законодательством, систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН в отношении осуществляемых иных видов предпринимательской деятельности. Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, по состоянию на 1 января 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого ими в периоды, указанные в п. 1 и 2 ч. 2 ст. 1.1. Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ, применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. |
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.2-1 Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ |
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан Российской Федерации, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации, содействия развитию внутренней трудовой миграции | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Башкортостан | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 571-з (ред. от 22.11.2022) Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 576-з |
| для налогоплательщиков - юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, если субъектом малого и среднего предпринимательства получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления основного вида экономической деятельности налогоплательщика: "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (класс 62 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности); "Деятельность в области информационных технологий" (класс 63 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период | ||||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан | ||
| для налогоплательщиков - юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, если субъектом малого и среднего предпринимательства получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления основного вида экономической деятельности налогоплательщика: "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (класс 62 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности); "Деятельность в области информационных технологий" (класс 63 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период | ||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Бурятия | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:
|
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 06.03.2023) |
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции" (при соблюдении условий по ч. 1.9 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) | |||
| 1,7 процента | налогоплательщики, если по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 70 процентов дохода составляет доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, включенным в группировки:
|
|||
| 1,7 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. (ставка применяется при соблюдении условий ч. 1.8 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) |
|||
| 1 процент | для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с ФЗ от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и вновь зарегистрированных на территории Республики Бурятия после вступления в силу норм, установленных ч. 1.9 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III, в течение двух налоговых периодов | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, сменивших по состоянию на 1 октября 2021 года место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявших решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия, в течение двух налоговых периодов | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, местом осуществления деятельности которых являются сельские поселения с численностью населения до 700 человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых не менее 70 процентов выручки по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) по сведениям ФНС, формируемым с использованием контрольно-кассовой техники, приходится на указанные населенные пункты | |||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:
|
||
| 7,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции" (при соблюдении условий по ч. 1.9 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) | |||
| 7 процентов | налогоплательщики, если по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 70 процентов дохода составляет доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, включенным в группировки:
|
|||
| 7 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. (ставка применяется при соблюдении условий ч. 1.8 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) |
|||
| 5 процентов | для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с ФЗ от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и вновь зарегистрированных на территории Республики Бурятия после вступления в силу норм, установленных ч. 1.9 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III, в течение двух налоговых периодов | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, сменивших по состоянию на 1 октября 2021 года место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявших решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия, в течение двух налоговых периодов | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, местом осуществления деятельности которых являются сельские поселения с численностью населения до 700 человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых не менее 70 процентов выручки по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) по сведениям ФНС, формируемым с использованием контрольно-кассовой техники, приходится на указанные населенные пункты | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Дагестан | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели на УСН | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 10.06.2022) |
| "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от следующих видов экономической деятельности:
|
||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством РФ, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от деятельности в сфере социального предпринимательства. | |||
| 1 процент | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Ингушетия | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ (ред. от 07.07.2023) |
| 14,7 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы" | 1 процент | организации, получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | ||
| 2 процента | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Кабардино-Балкарская Республика | "Доходы минус расходы" | 9 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период:
|
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (ред. от 30.04.2020) |
| 15 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет более 80 млн рублей | |||
| 12 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Калмыкия | "Доходы" | 1 процент | Налогоплательщики, применяющие УСН по состоянию на 31.12.2022, впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия после 1 января 2023 года и впервые поставленные на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 1 января 2023 года | Закон Республики Калмыкия от 11.10.2022 N 243-VI-З |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики, применяющие УСН по состоянию на 31.12.2022, впервые зарегистрированные на территории Республики Калмыкия после 1 января 2023 года и впервые поставленные на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 1 января 2023 года | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Карачаево-Черкесская Республика | "Доходы" | 4 процента |
|
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 08.12.2022) |
| По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 75 процентов. | ||||
| 1 процент | для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством РФ, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ (Ставка применяется при соблюдении условий ст. 3 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ) |
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных. При условии что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности должна быть не менее 85 процентов. | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством РФ, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ (Ставка применяется при соблюдении условий ст. 3 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ) |
||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных. При условии что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности должна быть не менее 85 процентов. | |||
| 9 процентов |
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Карелия | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляют не менее 70 процентов общей суммы выручки | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 22.12.2022) |
| 1 процент | организации, осуществляющие деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие издание программного обеспечения, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно | |||
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) |
|||
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в подпункте "а" п. 1 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки | |||
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели - резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков, ведение которых осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с Правилами подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", Правилами подтверждения соответствия промышленного технопарка и управляющей компании промышленного технопарка требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 года N 1863 "О промышленных технопарках и управляющих компаниях промышленных технопарков" соответственно, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения (договора) о статусе резидента индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка и (или) договора аренды земельного участка, объектов промышленной инфраструктуры или оборудования индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, реестр промышленных технопарков. Пониженная ставка применяется при условии, что выручка от указанной деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от указанной деятельности | |||
| 6 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, что выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки | ||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие издание программного обеспечения, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие разработку компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), и при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма. | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | |||
| 7 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в подпункте "а" п. 2 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки | |||
| 8 процентов | организации и индивидуальные предприниматели - резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, реестре промышленных технопарков и управляющих компаний промышленных технопарков, ведение которых осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с Правилами подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 4 августа 2015 года N 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", Правилами подтверждения соответствия промышленного технопарка и управляющей компании промышленного технопарка требованиям к промышленным технопаркам и управляющим компаниям промышленных технопарков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 года N 1863 "О промышленных технопарках и управляющих компаниях промышленных технопарков" соответственно, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения (договора) о статусе резидента индустриального (промышленного) парка, промышленного технопарка и (или) договора аренды земельного участка, объектов промышленной инфраструктуры или оборудования индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, реестр промышленных технопарков. Пониженная ставка применяется при условии, что выручка от указанной деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), а также при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от указанной деятельности | |||
| 8 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) |
|||
| 12,5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Коми | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", осуществляющих деятельность в Арктической зоне РФ на территории Республики Коми Ставка применяется в период действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ. |
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ (ред. от 31.10.2023) |
| 1 процент | для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми и основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные Художественно-экспертным советом по народным художественным промыслам при Правительстве Республики Коми к изделиям народных художественных промыслов | |||
| 1 процент | для организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для электронных вычислительных машин, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных и одновременно выполняющих условия по п. 4 ст. 1.1 Закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря года, являющегося соответствующим налоговым периодом | |||
| 3 процента (действует до 31.12.2024) | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", осуществляющих деятельность в Арктической зоне РФ на территории Республики Коми. Ставка применяется в период действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ. |
||
| 5 процентов | для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми и основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные Художественно-экспертным советом по народным художественным промыслам при Правительстве Республики Коми к изделиям народных художественных промыслов | |||
| 5 процентов | для организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для электронных вычислительных машин, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных и одновременно выполняющих условия по п. 4 ст. 1.1 Закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря года, являющегося соответствующим налоговым периодом | |||
| 7,5 процентов (ставка действует до 31.12.2024) | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Крым | "Доходы" | 1 процент | организации, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации ИТ-компаний, основным видом экономической деятельности которых является хотя бы один из:
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий"; 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" |
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 29.05.2023) |
| 1 процент | социальные предприятия, зарегистрированные на территории Республики Крым, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 4 процента | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации ИТ-компаний, основным видом экономической деятельности которых является хотя бы один из:
62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий"; 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" |
||
| 5 процентов | социальные предприятия, зарегистрированные на территории Республики Крым, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Марий Эл | "Доходы" | 6 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 19.10.2023) |
| 1 процент | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных Ставка применяется если организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а выручка от реализации продукции (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 90 процентов |
|||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является деятельность туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 79), у которых по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является деятельность по предоставлению социальных услуг без обеспечения проживания для престарелых и инвалидов (код в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 88.10), при условии что по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов, и в налоговый орган представлены книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных Ставка применяется если организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а выручка от реализации продукции (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 90 процентов |
||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является деятельность туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 79), у которых по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является деятельность по предоставлению социальных услуг без обеспечения проживания для престарелых и инвалидов (код в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 88.10), при условии что по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов, и в налоговый орган представлены книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период | |||
| 15 процентов | Налогоплательщики на УСН | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Мордовия | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 01.01.2021 года и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном Правительством РФ порядке документ о государственной аккредитации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 1.2 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
Закон Республики Мордовия от 04.02.2009 № 5-З (ред. от 06.06.2022) |
| 1 процент | для налогоплательщиков:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, основным видом деятельности которых является: производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях. (право на применение сниженной налоговой ставки предоставляется на 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим п.ом, сниженная налоговая ставка не применяется. Возобновление применения сниженной налоговой ставки возможно до истечения указанных 5 лет) практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет со дня их регистрации. (Необходимо соблюдать условия согласно п. 2 ст. 1 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 01.01.2021 года и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном Правительством РФ порядке документ о государственной аккредитации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 1.2 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Саха (Якутия) | "Доходы" | 6 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), при условии, что выручка от деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56) превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 30.11.2022) |
| 6 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5 и 4.10 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 4 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 2-4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 1 ч. 4.1, частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5 и 4.10 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 1 ч. 4.1, частях 4.2, 4.2.2 и абз. 2 ч. 4.5 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 1-4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V при осуществлении следующих видов деятельности (если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки):
|
|||
| 2,7 процента | организации и предприниматели, за исключением организаций и предпринимателей, указанных в п. 1 ч. 4.1 и ч. 4.2 ст. 6
Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-3 № 17-V,
а также организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность
финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66):
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности (если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки):
|
||
| 6,7 процента | организации и предприниматели, за исключением организаций и предпринимателей, указанных в п. 1 ч. 4.1 и ч. 4.2 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-3 № 17-V, а также организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66) | |||
| 15 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), при условии, что выручка от деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56) превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | |||
| 10 процентов | Организации и предприниматели на УСН | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Северная Осетия - Алания | "Доходы" | 4,5 процента | организации и индивидуальные предприниматели,основным видом деятельности которых по состоянию на 31 декабря 2021 года являются следующие виды деятельности согласно кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 56.30 "Подача напитков"; 93.29.2 "Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев"; 93.29.3 "Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение"; 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки" | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ (ред. от 04.04.2023) |
| 1 процент | резиденты зоны приоритетного экономического развития, применяющие УСН на территории зоны приоритетного экономического развития Республики Северная Осетия-Алания, созданной в соответствии с Законом Республики Северная Осетия-Алания от 22 декабря 2008 г. N 55-РЗ "О зонах приоритетного экономического развития в Республике Северная Осетия-Алания" |
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ | ||
| "Доходы минус расходы" | 11,25 процента | организации и индивидуальные предприниматели,основным видом деятельности которых по состоянию на 31 декабря 2021 года являются следующие виды деятельности согласно кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 56.30 "Подача напитков"; 93.29.2 "Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев"; 93.29.3 "Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение"; 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки" | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ (ред. от 04.04.2023) | |
| 5 процентов | резиденты зоны приоритетного экономического развития, применяющие УСН на территории зоны приоритетного экономического развития Республики Северная Осетия-Алания, созданной в соответствии с Законом Республики Северная Осетия-Алания от 22 декабря 2008 г. N 55-РЗ "О зонах приоритетного экономического развития в Республике Северная Осетия-Алания" |
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 N 70-РЗ | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Татарстан | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц | Закон РТ от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (ред. от 29.09.2022) |
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
|
|||
| 5 процентов | налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
| 5 процентов | налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующие объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан Ставка предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, до начала налогового периода, в котором прекращается срок действия такого соглашения, но не более 10 налоговых периодов. Порядок заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка устанавливается Кабинетом Министров Республики Татарстан. |
|||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | ||
| 1 процент | налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
| 1 процент | налогоплательщики, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующие объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившие соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан Ставка предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, до начала налогового периода, в котором прекращается срок действия такого соглашения, но не более 10 налоговых периодов. Порядок заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка устанавливается Кабинетом Министров Республики Татарстан. |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Тыва | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности:
|
Закон Республики Тыва от 10.07.2009 N 1541 ВХ-2 (ред. от 14.11.2022) |
| 1 процент | субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства, соответствующие условиям, указанным в ст. 24.1 ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Республики Тыва, в том числе в связи с переменой ими места нахождения или места жительства из других регионов Российской Федерации, в течение двух налоговых периодов |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий |
|||
| 5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности:
|
||
| 5 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства, соответствующие условиям, указанным в ст. 24.1 ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Республики Тыва, в том числе в связи с переменой ими места нахождения или места жительства из других регионов Российской Федерации, в течение двух налоговых периодов |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий |
|||
| 12 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Удмуртская Республика | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резидентов индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Министерство промышленности и торговли РФ в соответствии с требованиями п. 6 Правил подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденных постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков" | Закон Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ (ред. от 17.07.2023) |
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона УР от 29.11.2017 № 66-РЗ, при осуществлении следующих видов экономической деятельности, если совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов: Раздел A (классы 01 - 03) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство Раздел C (классы 10 - 33) Обрабатывающие производства Раздел E (классы 36 - 39) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений Раздел J (классы 58 - 60, 62, 63) Деятельность в области информатизации Раздел М (классы 71, 72, 74) Деятельность профессиональная, научная и техническая Раздел Р (класс 85) Образование Раздел Q (классы 86 - 88) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг Раздел R (классы 90, 91, 93) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений Раздел S (классы 94, 95) Предоставление прочих видов услуг |
|||
| 5 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, получившие в установленном ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" порядке статус социального предприятия, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия | |||
| 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов экономической деятельности: Раздел A (классы 01 - 03) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство Раздел C (классы 10 - 33) Обрабатывающие производства Раздел E (классы 36 - 39) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений Раздел J (классы 58 - 60, 62, 63) Деятельность в области информатизации Раздел М (классы 71, 72, 74) Деятельность профессиональная, научная и техническая Раздел Р (класс 85) Образование Раздел Q (классы 86 - 88) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг Раздел R (классы 90, 91, 93) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений Раздел S (классы 94, 95) Предоставление прочих видов услуг |
|||
| 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, если совокупная доля доходов по следующим видам экономической деятельности, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов: Раздел D (класс 35) Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха Раздел F (классы 41 - 43) Строительство Раздел H (классы 49 - 53) Транспортировка и хранение Раздел I (классы 55 - 56) Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания Раздел J (класс 61) Деятельность в области информации и связи Раздел M (класс 75) Деятельность профессиональная, научная и техническая Раздел N (класс 79) Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги Раздел O (класс 84) Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение |
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные п.ы с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ), при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания 55.30 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров 90.0 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 91.0 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 93.1 Деятельность в области спорта 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная Ставка применяется при соблюдении условий по ч. 10 ст. 1 Закона УР от 29.11.2017 № 66-РЗ |
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, участвующих в создании объектов туристической инфраструктуры в рамках национального проекта "Туризм и индустрия гостеприимства" и заключивших соглашение с уполномоченным Правительством Удмуртской Республики исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания 55.30 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков |
|||
| 5 процентов | резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики (до окончания периода функционирования такой территории опережающего социально-экономического развития) | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 5 процентов | в течение восьми налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 5 процентов | в течение семи налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 5 процентов | в течение шести налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2023 - 2027 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 5 процентов | в налоговых периодах 2023 - 2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 5 процентов | в течение шести налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2026 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 5 процентов | в течение налоговых периодов 2023 - 2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| 5 процентов | индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2024 годах, не осуществляющие видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, определенных ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 14 мая 2015 года N 32-РЗ "Об установлении налоговой ставки 0 процентов...", в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| 5 процентов | индивидуальные предпринимателии индивидуальные предприниматели - главы крестьянских (фермерских) хозяйств, ранее зарегистрированные в ЕГРИП, прекратившие свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей или индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств по состоянию на 31 декабря 2021 года и зарегистрировавшиеся на территории Удмуртской Республики в 2022, 2023 и 2024 годах, за исключением индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда, а также по решению регистрирующего органа | |||
| 5 процентов | организации, по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода, имееющие государственную аккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с высшим исполнительным органом власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего функции столицы Российской Федерации, или основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 - 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, или среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| 10,2 процента | субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность на территории Удмуртской Республики, перешедшие с 1 января 2021 года на применение УСН после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. Ставку вправе применять налогоплательщики, совмещавшие специальный налоговый режим в виде ЕНВД с иными режимами налогообложения в 2020 году до прекращения действия гл. 26.3 НК РФ. |
|||
| "Доходы" | 1 процент | субъекты малого и среднего предпринимательства, получившие в установленном ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" порядке статус социального предприятия, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия | ||
| 1 процент | резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, при условии представления в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выписок из реестра резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, формирование и ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики | |||
| 1 процент | организации, по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода, имееющие государственную аккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с высшим исполнительным органом власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего функции столицы Российской Федерации, или основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 - 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, или среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган | |||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные п.ы с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ), при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания 55.30 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 77.21 Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров 90.0 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений 91.0 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры 93.1 Деятельность в области спорта 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная Ставка применяется при соблюдении условий по ч. 10 ст. 1 Закона УР от 29.11.2017 № 66-РЗ |
|||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, участвующих в создании объектов туристической инфраструктуры в рамках национального проекта "Туризм и индустрия гостеприимства" и заключивших соглашение с уполномоченным Правительством Удмуртской Республики исполнительным органом государственной власти Удмуртской Республики, при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания 55.30 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков |
|||
| 2 процента | резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики (до окончания периода функционирования такой территории опережающего социально-экономического развития) | |||
| 4,2 процента | субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность на территории Удмуртской Республики, перешедшие с 1 января 2021 года на применение УСН после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД. Ставку вправе применять налогоплательщики, совмещавшие специальный налоговый режим в виде ЕНВД с иными режимами налогообложения в 2020 году до прекращения действия гл. 26.3 НК РФ. | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов; | |||
| 1 процент | в течение пяти следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов; | |||
| 1 процент | в течение четырех следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение следующего налогового периода; | |||
| 1 процент | в течение четырех следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2023 - 2027 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 1 процент | в налоговых периодах 2023 - 2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2021 году в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение следующего налогового периода; | |||
| 1 процент | в течение четырех следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2026 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 1 процент | в течение налоговых периодов 2023 - 2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2024 годах, не осуществляющие видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, определенных ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 14 мая 2015 года N 32-РЗ "Об установлении налоговой ставки 0 процентов...", в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| индивидуальные предпринимателии индивидуальные предприниматели - главы крестьянских (фермерских) хозяйств, ранее зарегистрированные в ЕГРИП, прекратившие свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей или индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств по состоянию на 31 декабря 2021 года и зарегистрировавшиеся на территории Удмуртской Республики в 2022, 2023 и 2024 годах, за исключением индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда, а также по решению регистрирующего органа: | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Хакасия | "Доходы" | 2 процента | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил
доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности ОК 029-2014:
|
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (ред. от 14.03.2023) |
| 1 процент | резиденты территорий опережающего социально-экономического развития в Республике Хакасия | |||
| 1 процент | субъекты малого и среднего предпринимательства, признанные социальными предприятиями в порядке, установленном ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ", в отчетном (налоговом) периоде, на конец которого сведения о признании субъекта малого и среднего предпринимательства социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 1 процент (ставка установлена на 2023 год) | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее
70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности
в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:
|
|||
| 1 процент | социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан РФ, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействию повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации | |||
| 4 процента | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:
|
||
| 5 процентов | резиденты территорий опережающего социально-экономического развития в Республике Хакасия | |||
| 5 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, признанные социальными предприятиями в порядке, установленном ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ", в отчетном (налоговом) периоде, на конец которого сведения о признании субъекта малого и среднего предпринимательства социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 5 процентов (ставка установлена на 2023 год) | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее
70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности
в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:
|
|||
| 5 процентов | социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан РФ, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействию повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации | |||
| 7,5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Чеченская Республика | организации и индивидуальные предприниматели исходя из средней численности работников за налоговый (отчетный) период, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики: | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020) | ||
| "Доходы" | 1 процент | до 20 человек включительно | ||
| 2 процента | от 21 до 40 человек включительно | |||
| 6 процентов | от 41 до 100 человек включительно | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | до 20 человек включительно | ||
| 7 процентов | от 21 до 40 человек включительно | |||
| 15 процентов | от 41 до 100 человек включительно | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Чувашская Республика | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к группировкам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет", 63.11.1 "Деятельность по созданию баз данных и информационных ресурсов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Ставка применяется при соблюдении условий по п. 1.4 ст. 39.1 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38 |
Закон Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38(ред. от 28.09.2022) |
| 4 процента | налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющие виды деятельности, предусмотренные ст. 31.1 ФЗ от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и ст. 6 Закона Чувашской Республики от 15 сентября 2011 года N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования) | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к группировкам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет", 63.11.1 "Деятельность по созданию баз данных и информационных ресурсов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), и включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Ставка применяется при соблюдении условий по п. 1.4 ст. 39.1 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38 |
||
| 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющие виды деятельности, предусмотренные ст. 31.1 ФЗ от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и ст. 6 Закона Чувашской Республики от 15 сентября 2011 года N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования) | |||
| 12 процентов | Иные налогоплательщики: не имеющие задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ (включая пени, штрафы) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом; размер среднемесячной заработной платы которых за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем полтора минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ в соответствующем налоговом периоде. |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Алтайский Край | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
|
Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС (ред. от 02.11.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности:
|
||
| 5 процентов | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, осуществляющие следующие виды экономической деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Забайкальский Край | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих классов раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст:
|
Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК (ред. от 23.11.2022) |
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в группу 38.21 "Обработка и у тилизация неопасных отходов" подкласса 38.2 "Обработка и утилизация отходов" класса 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст | |||
| 5 процентов | резиденты индустриальных (промышленных) парков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, являющиеся субъектами государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от реализации указанных проектов | |||
| 5 процентов | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст: а) раздел С "Обрабатывающие производства": группа 18.11 "Печатание газет"; подгруппа 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов"; б) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов": подгруппа 45.11.2 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах"; подгруппа 45.11.3 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая" подгруппа 45.19.2 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах"; подгруппа 45.19.3 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая"; группа 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями"; подгруппа 45.40.2 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах"; подгруппа 45.40.3 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая"; группа 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах"; подкласс 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах"; подкласс 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах"; подкласс 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах"; подкласс 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах"; группа 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью"; группа 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами"; подгруппа 47.99.2 "Деятельность по осуществлению торговли через автоматы"; в) раздел H "Транспортировка и хранение": подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта"; подкласс 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам"; подкласс 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта"; группа 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта"; вид 52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций"; группа 52.23 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом"; г) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания": класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков"; д) раздел J "Деятельность в области информации и связи": группа 58.11 "Издание книг"; группа 58.13 "Издание газет"; группа 58.14 "Издание журналов и периодических изданий"; группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов"; класс 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания"; подгруппа 63.12.1 "Деятельность сетевых изданий"; группа 63.91 "Деятельность информационных агентств"; е) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги": класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма"; подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок"; ж) раздел P "Образование": группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых"; з) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг": группа 86.23 "Стоматологическая практика"; подгруппа 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций"; группа 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми"; и) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений": класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; группа 91.02 "Деятельность музеев"; подгруппа 91.04.1 "Деятельность зоопарков"; класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"; к) раздел S "Предоставление прочих видов услуг": класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения"; группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий"; группа 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты"; группа 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" |
|||
| 5 процентов | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН Ставка применяется при выполнении условий ст. 1 (1) Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
|||
| 5 процентов | налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления в качестве основного вида экономической деятельности одного из видов экономической деятельности, включенных в один из следующих разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст: а) раздел C "Обрабатывающие производства": класс 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; класс 17 "Производство бумаги и бумажных изделий"; группа 18.11 "Печатание газет"; группа 18.12 "Прочие виды полиграфической деятельности"; класс 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях"; класс 24 "Производство металлургическое"; класс 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; класс 27 "Производство электрического оборудования"; класс 31 "Производство мебели"; б) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания": группа 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организаций питания"; в) раздел J "Деятельность в области информатизации и связи": группа 58.13 "Издание газет"; группа 58.14 "Издание журналов и периодических изданий"; группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов"; группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; группа 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий"; группа 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием"; группа 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность"; г) раздел М "Деятельность профессиональная, научная и техническая": класс 72 "Научные исследования и разработки"; д) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги": группа 79.1 "Деятельность туристических агентств и туроператоров" |
|||
| 5 процентов | налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, ранее снятые с учета в налоговом органе на территории Забайкальского края в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК, и осуществляющие деятельность на территориях указанных населенных пунктов | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность не менее 2 лет на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК | |||
| 5 процентов | физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2021 года, за исключением индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда | |||
| "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в группу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст | ||
| 1 процент | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода | |||
| 1 процент | налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН Ставка применяется при выполнении условий ст. 1 (1) Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
|||
| 1 процент | налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления в качестве основного вида экономической деятельности одного из видов экономической деятельности, включенных в один из следующих разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст: а) раздел C "Обрабатывающие производства": класс 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; класс 17 "Производство бумаги и бумажных изделий"; группа 18.11 "Печатание газет"; группа 18.12 "Прочие виды полиграфической деятельности"; класс 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях"; класс 24 "Производство металлургическое"; класс 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; класс 27 "Производство электрического оборудования"; класс 31 "Производство мебели"; б) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания": группа 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организаций питания"; в) раздел J "Деятельность в области информатизации и связи": группа 58.13 "Издание газет"; группа 58.14 "Издание журналов и периодических изданий"; группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов"; группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; группа 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий"; группа 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием"; группа 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность"; г) раздел М "Деятельность профессиональная, научная и техническая": класс 72 "Научные исследования и разработки"; д) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги": группа 79.1 "Деятельность туристических агентств и туроператоров" |
|||
| 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления в качестве основного вида экономической деятельности одного из видов экономической деятельности, включенных в классы 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст | |||
| 1 процент | налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) | |||
| 1 процент | налогоплательщики, ранее снятые с учета в налоговом органе на территории Забайкальского края в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) | |||
| 1 процент | налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК, и осуществляющие деятельность на территориях указанных населенных пунктов | |||
| 1 процент | налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность не менее 2 лет на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК | |||
| 1 процент | физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2021 года, за исключением индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда | |||
| 2 процента | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в подгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст. | |||
| 2 процента | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст: а) раздел С "Обрабатывающие производства": группа 18.11 "Печатание газет"; подгруппа 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов"; б) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов": подгруппа 45.11.2 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах"; подгруппа 45.11.3 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая"; подгруппа 45.19.2 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах"; подгруппа 45.19.3 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая"; группа 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями"; подгруппа 45.40.2 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах"; подгруппа 45.40.3 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая"; группа 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах"; подкласс 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах"; подкласс 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах"; подкласс 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах"; подкласс 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах"; группа 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью"; группа 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами"; подгруппа 47.99.2 "Деятельность по осуществлению торговли через автоматы"; в) раздел H "Транспортировка и хранение": подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта"; подкласс 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам"; подкласс 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта"; группа 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта"; вид 52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций"; группа 52.23 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом"; г) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания": класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков"; д) раздел J "Деятельность в области информации и связи": группа 58.11 "Издание книг"; группа 58.13 "Издание газет"; группа 58.14 "Издание журналов и периодических изданий"; группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов"; класс 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания"; подгруппа 63.12.1 "Деятельность сетевых изданий"; группа 63.91 "Деятельность информационных агентств"; е) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги": класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма"; подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок"; ж) раздел P "Образование": группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых"; з) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг": группа 86.23 "Стоматологическая практика"; подгруппа 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций"; группа 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми"; и) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений": класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; группа 91.02 "Деятельность музеев"; подгруппа 91.04.1 "Деятельность зоопарков"; класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"; к) раздел S "Предоставление прочих видов услуг": класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения"; группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий"; группа 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты"; группа 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Камчатский Край | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
|
Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 05.10.2023) |
| 1 процент | субъекты малого и среднего предпринимательства, которые являются правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии со статьей 12.1 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", и (или) имеют документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, если за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
|
|||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
| 4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, которые являются правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии со статьей 12.1 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации", и (или) имеют документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, если за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
|
||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Краснодарский край | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
|
Закон Краснодарского края от 06.07.2022 N 4724-КЗ |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, включенные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Красноярский край | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус социального предприятия | Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 (ред. от 07.12.2023) |
| 7,5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 4 - 6 ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347 | |||
| 7,5 процентов | социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | |||
| "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус социального предприятия | ||
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, по лучившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответств ии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательско й деятельности в Арктической зоне Российской Федерации&qu ot;, в отношении деятельности, осуществляемой при исполн ении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельност и в Арктической зоне Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 4 - 6 ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 N 10-4347 | |||
| 3 процента | социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Пермский Край | "Доходы" | 1 процент | организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК (ред. от 09.11.2022) |
| 4 процента | организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
|||
| 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления деятельности, входящей в вид 85.41.91 "Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления" класса 85 "Образование" раздела P "Образование" и подгруппу 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" | |||
| 2 процента | налогоплательщики - резиденты технопарков в сфере высоких технологий или резиденты индустриальных (промышленных) парков | |||
| 4 процента | налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (если соблюдаются условия по ч. 6 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК) | |||
| Иные налогоплательщики на УСН: | ||||
| 1 процент | в течение первого налогового периода; | |||
| 2 процента | в течение второго налогового периода; | |||
| 4 процента | в течение третьего налогового периода; | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
||
| 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (если соблюдаются условия по ч. 6 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК) | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления деятельности, входящей в вид 85.41.91 "Деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления" класса 85 "Образование" раздела P "Образование" и подгруппу 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" | |||
| 7 процентов | налогоплательщики - резиденты в сфере высоких технологий или резиденты индустриальных (промышленных) парков | |||
| 10 процентов | организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
|||
| Иные налогоплательщики на УСН: | ||||
| 5 процентов | в течение первого налогового периода; | |||
| 7 процентов | в течение второго налогового периода; | |||
| 10 процентов | в течение третьего налогового периода; | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Приморский Край | "Доходы" | 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2019 и осуществляющие деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред.2):
|
Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ (ред. от 02.10.2023) |
| 3 процента | организации потребительской кооперации и хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие деятельность в населенных п.ах, расположенных на территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, островных территориях Приморского края, или в населенных п.ах, расположенных на расстоянии свыше 40 километров от административных центров муниципальных районов, муниципальных, городских округов Приморского края | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 63.1. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с
кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 14. Производство одежды; 74.1. Деятельность специализированная в области дизайна; 95.29.1. Ремонт одежды и текстильных изделий. |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | |||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2019 и осуществляющие деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред.2):
|
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 62. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; 63.1. Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет |
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с
кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 14. Производство одежды; 74.1. Деятельность специализированная в области дизайна; 95.29.1. Ремонт одежды и текстильных изделий. |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ставропольский Край | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если удельный вес доходов от такой деятельности составляет не менее 80 процентов:
|
Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз (ред. от 20.04.2020) |
| 5 процентов | налогоплательщики, являющиеся резидентами региональных индустриальных, агропромышленных, туристско-рекреационных и технологических парков в соответствии с Законом Ставропольского края от 29 декабря 2009 г. № 98-кз "О региональных индустриальных, агропромышленных, туристско-рекреационных и технологических парках" | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Хабаровский Край | "Доходы" | 5 процентов | налогоплательщики, получившие не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (от 31 января 2014 года N 14-ст):
|
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 28.06.2023) |
| 3 процента | субъекты малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием в порядке, установленном в соответствии с ч. 3 ст. 24.1 ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| 3 процента | налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего
предпринимательства, получившие не менее 80 процентов дохода от осуществления
следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической
деятельности (ОК 029-2014):
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 8 процентов | налогоплательщики, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ( ОК 029-2014):
|
||
| 8 процентов | налогоплательщики, получившие не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ( ОК 029-2014):
|
|||
| 8 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием в порядке, установленном в соответствии с ч. 3 ст. 24.1 ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего | |||
| 8 процентов | налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства,
получившие не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский
классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Амурская область | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении"; 49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении"; 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов"; 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий"; 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность"; 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; 91.02 "Деятельность музеев"; 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"; 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" |
Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ (ред. от 04.04.2023) |
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | |||
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 18.11 "Печатание газет"; 18.12 "Прочие виды полиграфической деятельности"; 47.62.1 "Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах"; 58.13 "Издание газет"; 58.14 "Издание журналов и периодических изданий"; 58.19 "Виды издательской деятельности прочие"; 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания"; 63.91 "Деятельность информационных агентств"; 73.11 "Деятельность рекламных агентств" |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и (или) являющиеся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)", и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, государственная регистрация которых осуществлена до 1 января 2022 года или впервые после 1 января 2022 года на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, включенные в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 10 "Производство пищевых продуктов"; 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды". |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания инапитков"; 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении"; 49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении"; 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов"; 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий"; 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность"; 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; 91.02 "Деятельность музеев"; 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений"; 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" |
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и (или) являющиеся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)", и имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, государственная регистрация которых осуществлена до 1 января 2022 года или впервые после 1 января 2022 года на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, включенные в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 10 "Производство пищевых продуктов"; 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды". |
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания инапитков"; 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" |
|||
| 7,5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности: 18.11 "Печатание газет"; 18.12 "Прочие виды полиграфической деятельности"; 47.62.1 "Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах"; 58.13 "Издание газет"; 58.14 "Издание журналов и периодических изданий"; 58.19 "Виды издательской деятельности прочие"; 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания"; 63.91 "Деятельность информационных агентств"; 73.11 "Деятельность рекламных агентств"; |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Архангельская область | "Доходы минус расходы" | 8 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 1. раздел Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений": класс 37 "Сбор и обработка сточных вод"; подкласс 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания; группа 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания; группа 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности; вид 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования"; подгруппа 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов"; подгруппа 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов"; подгруппа 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов"; класс 39 "Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов"; 2. подкласс 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания"; 3. раздел М "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением класса 69 "Деятельность в области права и бухгалтерского учета", класса 70 "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления" и класса 72 "Научные исследования и разработки"; 4. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг": класс 86 "Деятельность в области здравоохранения"; класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания"; класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания", за исключением группы 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми"; 5. раздел S "Предоставление прочих видов услуг", за исключением группы 94.99 "Деятельность прочих общественных организаций, не включенных в другие группировки", класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения", группы 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", группы 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная", группы 96.09 "Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки". (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по п. 3 ст. 1 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ) |
Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ (ред. от 21.11.2023) |
| 5 процентов | налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны РФ Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2.1. Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | |||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области: | ||||
| 5 процентов | в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком-резидентом впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, являющихся результатом осуществления налогоплательщиком-резидентом соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения; | |||
| 7,5 процентов | в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода. Ставки применяются при соблюдении условий по ст. 1.3 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ |
|||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.4 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| 5 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они являются социальными предприятиями | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.7 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ |
|||
| "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны РФ Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.1. Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ (ред. от 21.11.2023) | |
| организации, получившие статус резидента территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области: | ||||
| 1 процент | в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком-резидентом впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, являющихся результатом осуществления налогоплательщиком-резидентом соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения; | |||
| 3 процента | в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода. Ставки применяются при соблюдении условий по ст. 1.2 Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
|||
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.3 Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ | |||
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| 1 процент | субъекты малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они являются социальными предприятиями | |||
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, соответствующие классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.6 Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Астраханская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014(КДЕС Ред. 2):
|
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 15.12.2022) |
| 5 процентов | налогоплательщики - организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и получившие документ о государственной аккредитации российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 7,5 процентов | налогоплательщики, реализующие значимые инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, у которых доля доходов, полученных от реализации значимых инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, в отчетном налоговом периоде составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг), в течение срока окупаемости указанных инвестиционных проектов в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области, но не более 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые получены доходы, подлежащие налогообложению, после заключения данного инвестиционного соглашения | |||
| "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики - организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и получившие документ о государственной аккредитации российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | ||
| 3 процента | налогоплательщики, реализующие значимые инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, у которых доля доходов, полученных от реализации значимых инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, в отчетном налоговом периоде составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг), в течение срока окупаемости указанных инвестиционных проектов в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области, но не более 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые получены доходы, подлежащие налогообложению, после заключения данного инвестиционного соглашения | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Белгородская область | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики - юридические лица, зарегистрированные на территории Белгородской области, участникив кластера информационных технологий Белгородской области,
у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности
(ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):
|
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (ред. от 05.04.2021) |
| налогоплательщики, зарегистрированные на территории Белгородской области, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков ( ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 56) в населенных п.ах: | ||||
| 1 процент | с численностью населения до 500 человек включительно | |||
| 2 процента | с численностью населения свыше 500 человек до 1 тысячи человек | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, зарегистрированные на территории Белгородской области, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности: 1. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (Раздел А): 1.1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01):
2.1 Научные исследования и разработки (72) 3. Образование (Раздел Р): 3.1 Образование дошкольное (85.11) 3.2 Образование в области спорта и отдыха (85.41.1) 3.3 Образование в области культуры (85.41.2) 4. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Раздел Q): 4.1 Медицинская и стоматологическая практика (86.2) 4.2 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (87.3) 4.3 Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая (87.9) 4.4 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1) 4.5 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91) |
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Брянская область | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов: 1. добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых, 2. обрабатывающие производства, 3. обеспечение электрической энергией, газом и паром, 4. кондиционирование воздуха, 5. водоснабжение и водоотведение, 6. строительство Пониженные налоговые ставки применяются, если в течение налогового периода среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника организации или индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности. |
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З (ред. от 28.07.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики, у которых доходы за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов от осуществления деятельности в области информационных технологий по видам экономической деятельности, указанным в группировках видов деятельности 62, 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 | |||
| "Доходы минус расходы" | 12 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов: 1. добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых, 2. обрабатывающие производства, 3. обеспечение электрической энергией, газом и паром, 4. кондиционирование воздуха, 5. водоснабжение и водоотведение, строительство Пониженные налоговые ставки применяются, если в течение налогового периода среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника организации или индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности. |
||
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых доходы за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов от осуществления деятельности в области информационных технологий по видам экономической деятельности, указанным в группировках видов деятельности 62, 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Владимирская область | "Доходы" | 4 процента | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в приложении 1 к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности). (Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) |
Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021) |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в Приложении 2 к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) (Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) |
||
| 10 процентов | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в Приложении 2 к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) (Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Волгоградская область | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в класс 72 раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД (ред. от 29.12.2022) |
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности: класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; класс 63 "Деятельность в области информационных технологий"; (ставка применяется при выполнении условий по ч. 7.2. ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в раздел C "Обрабатывающие производства", раздел F "Строительство", класс 72 раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | ||
| 5 процентов | индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в Перечень видов деятельности (Приложение к Закону Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) (ставка применяется при выполнении условий по п. 2, 3 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) |
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности: класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"; класс 63 "Деятельность в области информационных технологий"; (ставка применяется при выполнении условий по ч. 7.2. ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Вологодская область | "Доходы" | 4 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 03.2 "Рыбоводство"; 10 "Производство пищевых продуктов"; 11 "Производство напитков"; 13 "Производство текстильных изделий"; 14 "Производство одежды"; 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; 17 "Производство бумаги и бумажных изделий"; 20 "Производство химических веществ и химических продуктов"; 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях"; 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий"; 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции"; 24 "Производство металлургическое"; 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"; 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; 27 "Производство электрического оборудования"; 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки"; 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов"; 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования"; 31 "Производство мебели"; 32 "Производство прочих готовых изделий"; 41 "Строительство зданий"; 42 "Строительство инженерных сооружений"; 43 "Работы строительные специализированные"; 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков". (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.2 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ (ред. от 12.12.2022) |
| 2 процента | организации и индивидуальные предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.6 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| 2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные в приложении к Закону Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.7 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 50 процентов доходов, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности: 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий"; 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов". (ставка применяется при выполнении условий по ч. 1.10. ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| "Доходы минус расходы" | 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 03.2 "Рыбоводство"; 10 "Производство пищевых продуктов"; 11 "Производство напитков"; 13 "Производство текстильных изделий"; 14 "Производство одежды"; 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения"; 17 "Производство бумаги и бумажных изделий"; 20 "Производство химических веществ и химических продуктов"; 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях"; 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий"; 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции"; 24 "Производство металлургическое"; 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"; 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий"; 27 "Производство электрического оборудования"; 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки"; 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов"; 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования"; 31 "Производство мебели"; 32 "Производство прочих готовых изделий"; 41 "Строительство зданий"; 42 "Строительство инженерных сооружений"; 43 "Работы строительные специализированные"; 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков". (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.2 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.6 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные в приложении к Закону Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.7 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 50 процентов доходов, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности: 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий"; 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов". (ставка применяется при выполнении условий по ч. 1.10. ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Воронежская область | "Доходы" | 4 процента | налогоплательщики осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 19.12.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группы 62.01, 62.02). (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по п. 2 ст. 1.3 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ) |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Запорожская область | "Доходы" | 2 процента | Организации и предприниматели на УСН | Указ Председателя Совета министров Военно-гражданской администрации Запорожской области от 29.11.2022 № 913-у |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ивановская область | "Доходы" | 4 процента | налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами и группировками видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (от 31 января 2014 года N 14-ст):
|
Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 28.10.2022) |
| 4 процента | налогоплательщики, признанные в установленном Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами и классами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (от 31 января 2014 года N 14-ст):
|
||
| 5 процентов | налогоплательщики, признанные в установленном Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, соответствующие следующим разделам, классам, подклассам и группировкам видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (от 31 января 2014 года N 14-ст): подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов": 1.1) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, 1.2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, 1.3) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, 1.4) развозная и разносная розничная торговля, 1.5) реализация товаров с использованием торговых автоматов, (налогоплательщик применял в IV квартале 2020 года по соответствующему виду предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешел на УСН в связи с неприменением с 1 января 2021 года главы 26.3 НК РФ) |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Иркутская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
|
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 29.11.2022) |
| 7,5 процентов | налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
|
|||
| 5 процентов | управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков, промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров, соответствующих дополнительным требованиям к индустриальным (промышленным) паркам, управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков, промышленным технопаркам, управляющим компаниям промышленных технопарков, промышленным кластерам, специализированным организациям промышленных кластеров в целях применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности за счет средств областного бюджета и имущества, находящегося в государственной собственности Иркутской области, а также резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в Реестр, и участники промышленных кластеров, включенных в Реестр (ставка применяется при выполнении условий по ст. 4 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ) |
|||
| 5 процентов | резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Иркутской области (ставка применяется при выполнении условий по ст. 4 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ) |
|||
| 5 процентов | резиденты особых экономических зон, созданных на территории Иркутской области (ставка применяется при выполнении условий по ст. 4 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ) |
|||
| 5 процентов | участники межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал" (ставка применяется при выполнении условий по ст. 4 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ) |
|||
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием", группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2 | |||
| "Доходы" | 1 процент | управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков, промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров, соответствующих дополнительным требованиям к индустриальным (промышленным) паркам, управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков, промышленным технопаркам, управляющим компаниям промышленных технопарков, промышленным кластерам, специализированным организациям промышленных кластеров в целях применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности за счет средств областного бюджета и имущества, находящегося в государственной собственности Иркутской области, а также резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в Реестр, и участники промышленных кластеров, включенных в Реестр (ставка применяется при выполнении условий по ст. 4 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ) |
||
| 1 процент | налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием", группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2 | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Калининградская область | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
|
Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 (ред. от 25.10.2023) |
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Калужская область | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, имеющие статус резидента территории опережающего экономического развития в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего экономического развития в РФ" | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 29.03.2023) |
| 1 процент | субъекты малого и среднего предпринимательства, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с Правилами формирования и ведения единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и единого реестра программ для электронных вычислительных машин и баз данных из государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2015 N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 г. N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами C, P, Q, классом 75 раздела M ОКВЭД, ОК 029-2014, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%. | ||
| 5 процентов | зарегистрированные после 1 января 2015 года российские организации (за исключением случаев реорганизации) и физические лица в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%. | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, имеющие статус резидента территории опережающего экономического развития в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего экономического развития в РФ" | |||
| 5 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с Правилами формирования и ведения единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и единого реестра программ для электронных вычислительных машин и баз данных из государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2015 N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 г. N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | |||
| 7 процентов | налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом F (за исключением подкласса 41.1) ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70% | |||
| 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом B (за исключением класса 09), разделом D (за исключением группы 35.23), разделом E, разделом R (за исключением класса 92), классами 94, 96 раздела S ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70% | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Кемеровская область | "Доходы" | 3 процента | организации, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ (ред. от 30.11.2022) |
| 3 процента | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014):
|
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (ред. от 16.12.2022) | ||
| 1 процент | социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе в соответствии со ст. 9-1 Закона Кемеровской области "О развитии внутреннего и въездного туризма" | |||
| 1 процент | организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством, у которых за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | |||
| 1 процент | субъекты малого и среднего предпринимательства, имеющие статус социального предприятия в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
| 6 процентов | иные налогоплательщики, не указанные в п. 2 ст. 1-4, 1-5, 1-6, 1-7, 1-8, 1-9 1-10 и 1-11 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ) | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014):
|
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе в соответствии со ст. 9-1 Закона Кемеровской области "О развитии внутреннего и въездного туризма" | |||
| 5 процентов | социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 5 процентов | организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством, у которых за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | |||
| 5 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, имеющие статус социального предприятия в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
| 15 процентов | иные налогоплательщики, не указанные в п. 2 стп. 2 ст. 1, ст. 1-4, 1-5, 1-6, 1-7, 1-8, 1-9 1-10 и 1-11 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ) | |||
| 5 процентов | для организаций, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ (ред. от 30.11.2022) | ||
| 5 процентов | субъекты инновационной деятельности, реализующие инновационные проекты, включенные в Перечень инновационных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ (ред. от 03.02.2023) | ||
| 5 процентов | субъекты инвестиционной деятельности, реализующие инвестиционные проекты, включенные в Перечень инвестиционных проектов в соответствии с Законом Кемеровской области "О государственной поддержке инвестиционной, инновационной и производственной деятельности в Кемеровской области", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта | |||
| 5 процентов | управляющие и базовые организации технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Кировская область | "Доходы минус расходы" | 6 процентов | резиденты парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных ФЗ, и не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ | Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО (ред. от 14.11.2016) |
| налогоплательщики, которые зарегистрированы в 2022 - 2023 годах на территории Кировской области в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО | |||
| 5 процентов | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Кировской области; | |||
| 7,5 процента | в течение двух следующих налоговых периодов. | |||
| 5 процентов | организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | Закон Кировской области от 26.07.2022 N 93-ЗО | ||
| 7,5 процентов | налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности,
в отношении которых в четвертом квартале 2020 года налогоплательщиком применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения, при условии, что среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период
составляет не менее 70 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий
налоговый период, и не менее трех человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее четырех человек - для юридических лиц налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по виду экономической деятельности, соответствующему в ОКВЭД коду 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", при условии, что среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее четырех человек - для юридических лиц налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении 1 к в, если среднемесячная заработная плата работников за соответствующий налоговый период в расчете на одного работника составляет не менее 2-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством на начало соответствующего календарного года;а среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее четырех человек - для юридических лиц налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении 2 к Закону Кировской области от 24.11.2022 N 123-ЗО |
Закон Кировской области от 24.11.2022 N 123-ЗО |
||
| "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года налогоплательщиком применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения, при условии, что среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее четырех человек - для юридических лиц | ||
| 3 процента | налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по виду экономической деятельности, соответствующему в ОКВЭД коду 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", при условии, что среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее четырех человек - для юридических лиц | |||
| 3 процента | налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении 1 к в, если среднемесячная заработная плата работников за соответствующий налоговый период в расчете на одного работника составляет не менее 2-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законодательством на начало соответствующего календарного года;а среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период составляет не менее 70 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в представляемой в налоговый орган отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек - для индивидуальных предпринимателей, не менее четырех человек - для юридических лиц | |||
| 3 процента | налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении 2 к Закону Кировской области от 24.11.2022 N 123-ЗО | |||
| налогоплательщики, которые зарегистрированы в 2022 - 2023 годах на территории Кировской области в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО | |||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Кировской области; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов. | |||
| 1 процент | организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | Закон Кировской области от 26.07.2022 N 93-ЗО | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Костромская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели,
осуществляющие в качестве основного один из видов экономической деятельности, предусмотренных
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 20.03.2023) |
| 5 процентов | организации при наличии документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей д еятельность в области информационных технологий, и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, предусмотренный группой 62.01 раздела J " Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 10 процентов (ставка установлена на 2023 год) | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период
не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в
соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, по состоянию на 1 января 2023 года,
предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2)
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Костромской области от 20.03.2023 N 341-7-ЗКО | ||
| "Доходы" | 4 процента (ставка установлена на 2023 год) | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической
деятельности в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, по состоянию на 1 января
2023 года, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
| 4 процента | организации и индивидуальные
предприниматели, осуществляющие в качестве основного один из видов экономической деятельности,
предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2)
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее
70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 20.03.2023) | ||
| 2 процента | организации при наличии документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, предусмотренный группой 62.01 раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Курганская область | "Доходы" | 1 процент | организации, зарегистрированные после 1 января 2019 года и осуществляющие следующие
виды предпринимательской деятельности,при условии, что доля доходов от указанных видов
предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов
за налоговый (отчетный) период, а в случае осуществления ими видов предпринимательской
деятельности в области информационных технологий также наличия государственной аккредитации
в соответствии с действующим законодательством:
|
Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (ред. от 08.06.2023) |
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области. |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов |
организации, зарегистрированные после 1 января 2019 года и осуществляющие следующие виды предпринимательской
деятельности,при условии, что доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности составляет не
менее 70 процентов в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период, а в случае осуществления ими видов
предпринимательской деятельности в области информационных технологий также наличия государственной
аккредитации в соответствии с действующим законодательством:
|
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов Курганской области | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области. |
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности в сфере торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и (или) в сфере деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков Ставка применяется при соблюдении условий по п. 3-2, 3-3, 3-4 ст. 2 Закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| 10 процентов | организации, и индивидуальные предприниматели, при условии, что доля доходов от осуществления следующих видов деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период: Раздел A. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Курская область | "Доходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности: раздел C "Обрабатывающие производства" (за исключением класса 14 "Производство одежды", группы 18.11 "Печатание газет", класса 31 "Производство мебели", подгруппы 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов"), раздел M класс 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). |
Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 10.11.2022) |
| 1 процент | социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые являются получателями грантов Президента Российской Федерации по результатам конкурсов, проведенных организациями, уполномоченными на предоставление грантов Президента Российской Федерации, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором организацией, уполномоченной на предоставление грантов Президента Российской Федерации, предоставлен грант Президента Российской Федерации | |||
| 1 процент | субъекты малого и среднего предпринимательства, признанные социальными предприятиями в соответствии Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в налоговом периоде, на конец которого сведения о признании субъекта малого и среднего предпринимательства социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 1 процент | налогоплательщики-организации, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" субъектов малого и среднего предпринимательства, получившие документ о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и (или) являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, осуществляющие свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): раздел J "Деятельность в области информации и связи": группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; подгруппа 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; подгруппа 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; группа 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, созданные (зарегистрированные) после 1 января 2010 года и осуществляющие свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности раздела Р "Образование": подкласс 85.1 "Образование общее", группа 85.21 "Образование профессиональное среднее", подкласс 85.3 "Обучение профессиональное", группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", подгруппа 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), удельный вес доходов от которых составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика |
||
| 5 процентов | налогоплательщики, учрежденные в соответствии с ФЗ от 23.08.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами) | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, учрежденные в соответствии с ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в РФ" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами). | |||
| 5 процентов | социально ориентированные некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые являются получателями грантов Президента Российской Федерации по результатам конкурсов, проведенных организациями, уполномоченными на предоставление грантов Президента Российской Федерации, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором организацией, уполномоченной на предоставление грантов Президента Российской Федерации, предоставлен грант Президента Российской Федерации | |||
| 5 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, признанные социальными предприятиями в соответствии Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в налоговом периоде, на конец которого сведения о признании субъекта малого и среднего предпринимательства социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 5 процентов | налогоплательщики-организации, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" субъектов малого и среднего предпринимательства, получившие документ о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и (или) являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, осуществляющие свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): раздел J "Деятельность в области информации и связи": группа 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; подгруппа 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; подгруппа 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; группа 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ленинградская область | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
Закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз (ред. от 23.11.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и(или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
|||
| 2 процента | налогоплательщики - организации потребительской кооперации, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность на территории Ленинградской области в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-I, а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность на территории Ленинградской области в соответствии с указанным Законом | |||
| 1 процент | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, имеющие статус социального предприятия в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Липецкая область | "Доходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся:
|
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (ред. от 02.08.2022) |
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, признанные в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся следующими видами предпринимательской деятельности:
|
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, признанные в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся следующими видами предпринимательской деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Магаданская область | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, зарегистрированные на территории Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):
|
Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ (ред. от 27.04.2021) |
| 1 процент | налогоплательщики, зарегистрированные на территории Магаданской области и признанные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" социальными предприятиями | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, зарегистрированные на территории Магаданской области, признанные субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие государственную аккредитацию российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, устанавливаемом Правительством РФ | Закон Магаданской области от 29.12.2022 N 2782-ОЗ |
||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процента | налогоплательщики, зарегистрированные на территории Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):
|
Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ (ред. от 26.05.2022) | |
| 5 процентов | налогоплательщики, зарегистрированные на территории Магаданской области и признанные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" социальными предприятиями | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, зарегистрированные на территории Магаданской области, признанные субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие государственную аккредитацию российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, устанавливаемом Правительством РФ | Закон Магаданской области от 29.12.2022 N 2782-ОЗ |
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Московская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности согласно Приложению 1 к Закону Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 22.11.2022) |
| 5 процентов | организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающие одновременно условиям, установленным абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | |||
| "Доходы" | 1 процент | организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, разрабатывающие и реализующие разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающие, тестирующие и сопровождающие программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающие одновременно условиям, установленным абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Мурманская область | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 29.03.2022) |
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ": | ||||
| 1 процент | в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получен первый доход от инвестиционной деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ; | |||
| 3 процента | в течение следующих трех налоговых периодов. | |||
| 1 процент | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и осуществляющие на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ": | ||||
| 5 процентов | в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получен первый доход от инвестиционной деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ; | |||
| 10 процентов | в течение следующих трех налоговых периодов. | |||
| 5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Нижегородская область | "Доходы" | 1 процент | юридические лица и индивидуальных предприниматели, зарегистрированные на территории Нижегородской области, если за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления вида экономической деятельности, предусмотренного классом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (размер средней заработной платы налогоплательщика за соответствующий налоговый период должен быть не менее 55000 рублей) | Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З (ред. от 03.04.2023) |
| 1 процент | зарегистрированные на территории Нижегородской области юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие статус социального предприятия | |||
| 1 процент | зарегистрированные на территории Нижегородской области юридические лица и индивидуальные предприниматели, включенные в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области, одним из видов экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные подклассами 55.2 и 55.3 класса 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что доля доходов по одному из них за соответствующий налоговый период составила не менее 50 процентов | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | юридические лица и индивидуальных предприниматели, зарегистрированные на территории Нижегородской области, если за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления вида экономической деятельности, предусмотренного классом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (размер средней заработной платы налогоплательщика за соответствующий налоговый период должен быть не менее 55000 рублей) | ||
| 5 процентов | зарегистрированные на территории Нижегородской области юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие статус социального предприятия | |||
| 5 процентов | зарегистрированные на территории Нижегородской области юридические лица и индивидуальные предприниматели, включенные в единый Реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области, одним из видов экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные подклассами 55.2 и 55.3 класса 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что доля доходов по одному из них за соответствующий налоговый период составила не менее 50 процентов | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Новгородская область | "Доходы" | 2 процента | резиденты технопарков на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения | Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ (ред. от 28.02.2023) |
| 2 процента | резиденты бизнес-инкубаторов на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора, начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения | |||
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, при соблюдении ими условий, установленных частью 2 п.а 2 ст. 7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности" | |||
| 3 процента | налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период доход составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов от осуществления видов деятельности, относящихся к группе 85.11, 85.41 раздела F, классу 87, 88 раздела Q Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. | |||
| 3 процента | субъекты малого и среднего предпринимательства, сведения о признании которых социальными предприятиями в порядке, установленном в соответствии с ч. 3 ст. 24.1 ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к классам 62, 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, сведения о которых включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с Правилами формирования и ведения единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и единого реестра программ для электронных вычислительных машин и баз данных из государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2015 года N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) сведения о которых включены в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в соответствии с Положением о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 года N 1729 | |||
| "Доходы минус расходы" | 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по следующим видам экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов: класс 01 раздела A, класс 10, 11, 13, 14, 20, 22 раздела C, раздел F, класс 49 раздела Н |
||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, при соблюдении ими условий, установленных частью 2 п.а 2 ст. 7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности" | |||
| 7 процентов | налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период доход составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов от осуществления видов деятельности, относящихся к группе 85.11, 85.41 раздела F, классу 87, 88 раздела Q Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. | |||
| 7 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, сведения о признании которых социальными предприятиями в порядке, установленном в соответствии с ч. 3 ст. 24.1 ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к классам 62, 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, сведения о которых включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с Правилами формирования и ведения единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и единого реестра программ для электронных вычислительных машин и баз данных из государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2015 года N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) сведения о которых включены в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в соответствии с Положением о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 года N 1729 | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Новосибирская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие государственную аккредитацию в порядке, установленном федеральным законодательством, при условии, что по итогам налогового периода в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 04.10.2023) |
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Омская область | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ (ред. от 18.02.2022) |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Оренбургская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по следующим видам экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 21.04.2022) |
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по следующим видам экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Орловская область | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (ОКВЭД 2) ОК 029-2014), включенные:
|
Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ (ред. от 04.05.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014, включенные:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014, включенные:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Пензенская область | "Доходы" | 1 процент | индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ и имеющих статус резидента центра регионального развития Пензенской области Ставка применяется, если соблюдаются условия по ст. 2 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
Закон Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-Зпо (ред. от 20.10.2023) |
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Пензенской области в 2021- 2024 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировки 62 и 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) Ставка применяется при соблюдении условий по п. 2 ст. 1-6 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 N 1754-ЗПО |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области | ||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Пензенской области в 2021- 2024 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Псковская область | "Доходы" | 5 процентов | организации потребительской кооперации, зарегистрированные и осуществляющие на территории Псковской области деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз (ред. от 04.05.2023) |
| 1 процент | налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий, получившие документы о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода налогоплательщика составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом J "Деятельность в сфере информации и связи" (подкласс 62.0, группа 63.11), разделом M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (группа 69.20) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 1 процент | налогоплательщики - организации, которые в связи с изменением места нахождения впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2025 года и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места нахождения организации | |||
| 1 процент | налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, которые в связи с изменением места нахождения впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2025 года и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места нахождения организации | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных:
|
||
| 5 процентов | налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий, получившие документы о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода налогоплательщика составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом J "Деятельность в сфере информации и связи" (подкласс 62.0, группа 63.11), разделом M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (группа 69.20) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 10 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных:
|
|||
| 5 процентов | налогоплательщики - организации, которые в связи с изменением места нахождения впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2025 года и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места нахождения организации | |||
| 5 процентов | налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, которые в связи с изменением места нахождения впервые зарегистрировались на территории Псковской области в период с 01 января 2023 года по 31 декабря 2025 года и осуществляют деятельность на территории Псковской области, на три налоговых периода начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места нахождения организации | |||
| 15 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ростовская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | налогоплательщики, являющиеся субъектами малого предпринимательства в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 24.10.2023) |
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности, информация о которых содержалась в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2022 года:
|
|||
| "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности, информация о которых содержалась в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2022 года:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Рязанская область | "Доходы" | 1 процент |
|
Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ (ред. от 23.08.2022) |
| 2 процента | налогоплательщики, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в группировках видов деятельности 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, у которых размер среднемесячной заработной платы работников в текущем налоговом периоде составляет не менее трех установленных ФЗ минимальных размеров оплаты труда на 1 января года, в котором применяется налоговая ставка | |||
| 3 процента | налогоплательщики, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Рязанской области | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов |
|
||
| налогоплательщики, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в группировках видов деятельности 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, у которых размер среднемесячной заработной платы работников в текущем налоговом периоде составляет не менее трех установленных ФЗ минимальных размеров оплаты труда на 1 января года, в котором применяется налоговая ставка | ||||
| 7,5 процента | налогоплательщики, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Рязанской области | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Самарская область | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики - организации, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 года N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации Российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий", имеющие доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), не менее 80 процентов по итогам налогового (отчетного) периода | Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД (ред. от 28.09.2023) |
| 2 процента | налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные с 1 января 2023 года, местом жительства и местом осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации), не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, перечисленными в ст. 181 НК РФ, и у которых за отчетный (налоговый) период 2023 года, за отчетный (налоговый) период 2024 года, за отчетный (налоговый) период 2025 года предельный размер дохода не превышает 10 миллионов рублей | |||
| 2 процента | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, получившие в установленном ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" порядке статус социального предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2023 года, за отчетный (налоговый) период 2024 года, за отчетный (налоговый) период 2025 года предельный размер дохода в целях налогообложения не превышает 50 миллионов рублей | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики - организации, включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 года N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации Российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий", имеющие доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), не менее 80 процентов по итогам налогового (отчетного) периода | ||
| 2 процента | налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные с 1 января 2023 года, местом жительства и местом осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации), не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, перечисленными в ст. 181 НК РФ, и у которых за отчетный (налоговый) период 2023 года, за отчетный (налоговый) период 2024 года, за отчетный (налоговый) период 2025 года предельный размер дохода не превышает 10 миллионов рублей | |||
| 2 процента | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, получившие в установленном ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" порядке статус социального предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2023 года, за отчетный (налоговый) период 2024 года, за отчетный (налоговый) период 2025 года предельный размер дохода в целях налогообложения не превышает 50 миллионов рублей | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Саратовская область | "Доходы" | 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика:
|
Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО (ред. от 26.07.2023) |
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении условий по ч. 12 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО:
|
|||
| 2 процента | налогоплательщики - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), в соответствии с ФЗ от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", налогоплательщики - резиденты особой экономической зоны, созданной в соответствии с ФЗ от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в РФ", получившие статус резидента начиная с 1 января 2021 года, налогоплательщиков - управляющих компаний и резидентов промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка, технопарка в сфере высоких технологий, созданных в соответствии с ФЗ от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в РФ" | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, установленным ч. 11 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО, и осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении условий по ч. 12 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО:
|
||
| 7,5 процентов | налогоплательщики - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), в соответствии с ФЗ от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", налогоплательщики - резиденты особой экономической зоны, созданной в соответствии с ФЗ от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в РФ", получившие статус резидента начиная с 1 января 2021 года, налогоплательщиков - управляющих компаний и резидентов промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка, технопарка в сфере высоких технологий, созданных в соответствии с ФЗ от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в РФ" | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям, установленным ч. 11 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО, и осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Сахалинская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | налогоплательщики, получающие не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении следующих видов экономической деятельности:
|
Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 08.11.2022) |
| 13 процентов | налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участники проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли на территории Сахалинской области | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида экономической деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, которые включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2015 года N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) получившие в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 года N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" выписку из реестра аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | |||
| "Доходы" | 4 процента | налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участники проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли на территории Сахалинской области | ||
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида экономической деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов | |||
| 1 процент | налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, которые включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2015 года N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) получившие в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 года N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" выписку из реестра аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Свердловская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, не указанные в пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов | Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (ред. от 22.11.2022) |
| 7 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Смоленская область | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" , класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых: доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период (в котором применена налоговая ставка) не менее 70 процентов от общего объема доходов налогоплательщика, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ; размер среднемесячной заработной платы работников в течение налогового периода, определяемый в целях настоящего областного закона в соответствии с частями 3 - 5 настоящей статьи, составляет не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" (в редакции Федерального закона от 6 декабря 2021 года N 406-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"); выплата работникам в течение налогового периода заработной платы составляет не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ст. 1 ФЗ от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" (в редакции Федерального закона от 6 декабря 2021 года N 406-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"), а также сведения о которых размещены в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом |
Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з (ред. от 30.06.2022) |
| 6 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, обеспечивающие выплату среднемесячной заработной платы работникам в течение налогового периода в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного ст. 1 ФЗ от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющие соответствующие виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, принятым Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст (ОКВЭД), включенные в:
|
Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з (ред. от 24.11.2022) | |
| 7 процентов | налогоплательщики, обеспечивающие выплату среднемесячной заработной платы работникам в течение налогового периода в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного ст. 1 ФЗ от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющие соответствующие виды предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД, включенные в:
|
|||
| 15 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Тамбовская область | "Доходы" | 4 процента | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З (ред. от 05.07.2023) |
| 1 процент | юридические лица или индивидуальные предприниматели, имеющие статус резидента технопарка, созданного на территории Тамбовской области и осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
|||
| 2 процента | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
|||
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
|||
| 1 процент | зарегистрированные на территории Тамбовской области юридические лица и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в Тамбовской области | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З (ред. от 05.07.2023) | |
| 5 процентов | зарегистрированные на территории Тамбовской области юридические лица и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в Тамбовской области | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Тверская область | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности:
|
Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО (ред. от 08.05.2020) |
| 1,5 процента | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности:
|
||
| 7,5 процента | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющие следующие виды предпринимательской деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Томская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск", при выполнении условия достижения доли доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Северск", не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (ред. от 04.03.2022) |
| 15 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются, при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов: аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) |
|||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Тульская область | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области:
|
Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО (ред. от 29.11.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области:
|
|||
| 1 процент | налогоплательщики-организации, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | |||
| 1 процент | налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю | |||
| 3 процента | налогоплательщики- индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю | |||
| 1 процент | налогоплательщики-организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг и обеспечивающие занятость инвалидов, при соблюдении условий по ст. 3-1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО | |||
| "Доходы минус расходы" | 7 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области:
|
||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области:
|
|||
| 5 процентов | налогоплательщики-организации, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | |||
| 5 процентов | налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю | |||
| 10 процентов | налогоплательщики- индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, осуществляющие наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Тюменская область | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики-организации, осуществляющие следующие виды деятельностив сфере информационных технологий, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 (ред. от 29.11.2022) |
| 4 процента | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов (ставка действует до 31.12.2023) | Налогоплательщики на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ульяновская область | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и получившие в установленном Правительством РФ порядке документ о государственной аккредитации, предусмотренный п. 6 ст. 259 НК РФ, при условии, что в доходе таких налогоплательщиков от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), составила не менее 70 процентов | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 05.09.2023) |
| 1 процент | налогоплательщики, впервые зарегистрированные в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей после вступления в силу ст. 1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО, - с 1-го числа налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и в течение следующего за ним налогового периода | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 - 17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД2 | ||
| 5 процентов | налогоплательщики, впервые зарегистрированные в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей и являющихся в соответствии со ст. 4 ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" субъектами малого или среднего предпринимательства, - с 1-го числа налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и в течение следующего за ним налогового периода | |||
| 10 процентов | для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД2 | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Херсонская область | "Доходы" | 2 процента | Организации и предприниматели на УСН | Указ Губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 172-у |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Челябинская область | "Доходы" | 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО (ред. от 03.06.2022) |
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с законодательством РФ являются организациями народных художественных промыслов или мастерами народных художественных промыслов | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством РФ | |||
| 1 процент | организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 7 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством РФ | |||
| 5 процентов | организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ярославская область | "Доходы" | 4 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:
|
Закон Ярославской области от 30.11.2005 № 69-з (ред. от 26.12.2022) |
| 4 процента | организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, у которых по итогам налогового периода не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности составляют доходы, указанные в п. 1<15> ст. 284 НК РФ. Ставка применяется при соблюдении условий по ч. 7 ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:
|
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, у которых по итогам налогового периода не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности составляют доходы, указанные в п. 1<15> ст. 284 НК РФ. Ставка применяется при соблюдении условий по ч. 7 ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з | |||
| 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | |||
| 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Москва | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности, если выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки:
|
Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 (ред. от 23.11.2016) |
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Санкт-Петербург | "Доходы минус расходы" | 7 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 23.11.2023) |
| 5 процентов | организации, применяющие УСН, отвечающие одновременно следующим
условиям:
|
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, применяющие
УСН, отвечающие одновременно следующим условиям:
|
|||
| 5 процентов | организации и
индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, отвечающие одновременно следующим
условиям:
|
|||
| "Доходы" | 1 процент | организации, применяющие УСН, отвечающие одновременно следующим условиям:
|
||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН,
отвечающие одновременно следующим условиям:
|
|||
| 3 процента |
организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН,
отвечающие одновременно следующим условиям:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Севастополь | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:
|
Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 14.12.2021) |
| 4 процента | Налогоплательщики на УСН | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для отдельных налогоплательщиков (если доля доходов от осуществления ими указанных видов экономической деятельности, составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем доходе), осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:
|
Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС (ред. от 03.11.2016) | |
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 14.12.2021) | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Еврейская автономная область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, обладающие правом собственности на программы для электронно-вычислительных машин, включенные в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности, при условии, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) по этим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов:
|
Еврейской автономной области от 24.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 06.12.2022) |
| 7 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности, при условии, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) по этим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов:
|
|||
| 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности:
|
|||
| 7 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности:
|
|||
| 8 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности:
|
|||
| 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности:
|
|||
| "Доходы" | 2 процента | налогоплательщики, обладающие правом собственности на программы для электронно-вычислительных машин, включенные в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенные в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности, при условии, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) по этим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов:
|
Еврейской автономной области от 29.04.2022 N 88-ОЗ (ред. от 06.12.2022) | |
| 2 процента | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности:
|
|||
| 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности:
|
|||
| 4 процента | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Донецкая Народная Республика | "Доходы" | 3 процента | Организации и предприниматели на УСН | Закон Донецкой Народной Республики от 30.11.2022 № 425-IIНС |
| "Доходы минус расходы" | 7 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Луганская Народная Республика | "Доходы" | 3 процента | Организации и предприниматели на УСН | Закон Луганской Народной Республики от 30.11.2022 № 419-III |
| "Доходы минус расходы" | 7 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ненецкий АО | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа, для некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа | Закон Ненецкого автономного округа от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020) |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа, для некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ханты-Мансийский АО | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Закон Ханты-Мансийского АО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз (ред. от 27.10.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности:
|
|||
| 1 процент | региональные социально ориентированные некоммерческие организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в ст. 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и включенные в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, религиозных организаций, а также субъекты малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Чукотский АО | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, являющиеся резидентами территории опережающего развития "Чукотка" в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего развития в РФ", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 13.06.2023) |
| Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ | ||||
| 1 процент | налогоплательщики, не являющиеся автономными учреждениями, включая категории налогоплательщиков, указанные в частях 1 и 3 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | |||
| 4 процента | налогоплательщики, являющиеся резидентами территории опережающего развития "Чукотка" в
соответствии с ФЗ "О территориях опережающего развития в РФ", резидентами свободного порта
Владивосток в соответствии с ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической
зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности
в Арктической зоне РФ", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не
менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой
при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории
опережающего развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо
соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ. Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, при этом в срок включаются налоговые периоды 2020 - 2023 годов. |
|||
| 4 процента | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления следующих видов предпринимательской деятельности:
|
|||
| 4 процента | налогоплательщики, являющиеся социальными предприятиями в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, являющиеся резидентами территории опережающего развития "Чукотка" в
соответствии с ФЗ "О территориях опережающего развития в РФ", резидентами свободного порта
Владивосток в соответствии с ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической
зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в
Арктической зоне РФ", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70
процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении
соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития
"Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении
инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ |
||
| 5 процентов | налогоплательщики, не являющиеся автономными учреждениями, включая категории налогоплательщиков, указанные в частях 1 и 3 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | |||
| 10 процентов | налогоплательщики, являющиеся резидентами территории опережающего развития "Чукотка" в
соответствии с ФЗ "О территориях опережающего развития в РФ", резидентами свободного порта
Владивосток в соответствии с ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической
зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в
Арктической зоне РФ", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70
процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении
соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития
"Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении
инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, при этом в срок включаются налоговые периоды 2020 - 2023 годов. |
|||
| 10 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления следующих видов предпринимательской деятельности:
|
|||
| 10 процентов | налогоплательщики, являющиеся социальными предприятиями в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ямало-Ненецкий АО | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", осуществляющие реализацию на территории Ямало-Ненецкого автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления вида экономической деятельности, составляет не менее 70 процентов за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ | Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 28.09.2017 № 66-ЗАО(ред. от 24.11.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, соответствующие одному из следующих условий:
|
|||
| 5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон ЯНАО от 18.12.2008 № 112-ЗАО (ред. от 26.11.2020) |