| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
|---|---|---|---|---|
| Республика Адыгея | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | Закон Республики Адыгея от 08.08.2022 № 104 |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Алтай | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов деятельности
составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со
ст. 346.15 НК РФ,
осуществляющих следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2):
|
Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (ред. от 07.11.2022) |
| 8 процентов | для налогоплательщиков применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН | |||
| 8 процентов | для налогоплательщиков применявших в 2019 году в отношении осуществляемой
ими розничной торговли предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими
изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами
идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского
классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров
в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского
экономического союза, определяемых федеральным законодательством, систему налогообложения
в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН в отношении
осуществляемых иных видов предпринимательской деятельности
Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, по состоянию на 1 января 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого ими в периоды, указанные в п. 1 и 2 ч. 2 ст. 1.1. Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ, применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности |
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных
технологий и (или) являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных
машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.2-1 Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ |
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан Российской Федерации, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации, содействия развитию внутренней трудовой миграции | |||
| "Доходы" | 2 процента | для налогоплательщиков применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН | ||
| 2 процента | для налогоплательщиков применявших в 2019 году в отношении осуществляемой ими розничной
торговли предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха,
подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными)
знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или)
по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского
экономического союза, определяемых федеральным законодательством, систему налогообложения в виде ЕНВД для
отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН в отношении осуществляемых иных видов предпринимательской деятельности.
Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, по состоянию на 1 января 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого ими в периоды, указанные в п. 1 и 2 части 2 ст. 1.1. Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ, применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. |
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями программ для
электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.
Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.2-1 Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ |
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года № 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан Российской Федерации, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации, содействия развитию внутренней трудовой миграции | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Башкортостан | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 571-з Закон Республики Башкортостан от 30.06.2022 N 576-з |
| для налогоплательщиков - юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, если субъектом малого и среднего предпринимательства получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления основного вида экономической деятельности налогоплательщика: "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (класс 62 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности); "Деятельность в области информационных технологий" (класс 63 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период | ||||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан | ||
| для налогоплательщиков - юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, если субъектом малого и среднего предпринимательства получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, а доля доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от осуществления основного вида экономической деятельности налогоплательщика: "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (класс 62 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности); "Деятельность в области информационных технологий" (класс 63 по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период | ||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Бурятия | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:
|
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 28.04.2022) |
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции" (при соблюдении условий по ч. 1.9 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) | |||
| 1 процент | для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с ФЗ от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и вновь зарегистрированных на территории Республики Бурятия после вступления в силу норм, установленных ч. 1.9 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III, в течение двух налоговых периодов | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, сменивших по состоянию на 1 октября 2021 года место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявших решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия, в течение двух налоговых периодов | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, местом осуществления деятельности которых являются сельские поселения с численностью населения до 700 человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых не менее 70 процентов выручки по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) по сведениям ФНС, формируемым с использованием контрольно-кассовой техники, приходится на указанные населенные п.ы | |||
| 1,2 процента | налогоплательщики, если по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 70 процентов
дохода составляет доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, включенным в группировки:
|
|||
| 1,2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" | |||
| 1,2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.
(ставка применяется при соблюдении условий ч. 1.8 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) |
|||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:
|
||
| 7,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности, включенным в группировку 10.5 "Производство молочной продукции" (при соблюдении условий по ч. 1.9 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) | |||
| 5 процентов | для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с ФЗ от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в период с 1 апреля 2020 года до 1 августа 2021 года и вновь зарегистрированных на территории Республики Бурятия после вступления в силу норм, установленных ч. 1.9 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III, в течение двух налоговых периодов | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, сменивших по состоянию на 1 октября 2021 года место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявших решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия, в течение двух налоговых периодов | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, местом осуществления деятельности которых являются сельские поселения с численностью населения до 700 человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых не менее 70 процентов выручки по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) по сведениям ФНС, формируемым с использованием контрольно-кассовой техники, приходится на указанные населенные п.ы | |||
| 6 процентов | налогоплательщики, если по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 70 процентов дохода составляет доход от
осуществления деятельности по видам экономической деятельности, включенным в группировки:
|
|||
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" | ||||
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. (ставка применяется при соблюдении условий ч. 1.8 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) |
||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Дагестан | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели на УСН | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 10.06.2022) |
| "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не
менее 70 процентов дохода составил доход от следующих видов экономической деятельности:
|
||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством РФ, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от деятельности в сфере социального предпринимательства. | |||
| 1 процент | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Ингушетия | "Доходы минус расходы" | 14,7 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ (ред. от 30.06.2020) |
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Кабардино-Балкарская Республика | "Доходы минус расходы" | 9 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период:
|
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (ред. от 30.04.2020) |
| 15 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет более 80 млн рублей | |||
| 12 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Калмыкия | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий
налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы
выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (ред. от 10.06.2022) |
| 1 процента | для налогоплательщиков, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 90 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел J Деятельность в области информации и связи: 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. 63 Деятельность в области информационных технологий | |||
| 3 процента | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка
от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов
экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2)
(КДЕС Ред. 2):
|
|||
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Калмыкия в 2020-2022 годах, а также налогоплательщиков, поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в 2020-2022 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства: | ||||
| 1 процент | в течение первого налогового периода | |||
| 2 процента | в течение второго налогового периода | |||
| 3 процента | в течение третьего налогового периода | |||
| 4 процента | в течение четвертого налогового периода | |||
| 5 процентов | в течение пятого налогового периода | |||
| (ставки не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 и 1.1 Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, а также на индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 Закона Республики Калмыкия от 14 мая 2015 года № 116-V-З) | ||||
| 6 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики, у
которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг)
составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов
экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
|
||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 90 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2): раздел J Деятельность в области информации и связи: 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. 63 Деятельность в области информационных технологий | |||
| 7 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период
выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих
видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах, а также налогоплательщиков, поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства: | ||||
| 5 процентов | в течение двух налоговых периодов непрерывно | |||
| 7 процентов | в течение третьего налогового периода | |||
| 9 процентов | в течение четвертого налогового периода | |||
| 10 процентов | в течение пятого налогового периода | |||
| (ставки не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 и 1.1 Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, а также на индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 Закона Республики Калмыкия от 14 мая 2015 года № 116-V-З) | ||||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Карачаево-Черкесская Республика | "Доходы" | 4 процента | резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов Карачаево-Черкесской Республики; | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 06.12.2021) |
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области:
|
||||
| 1 процент | для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством РФ, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством РФ | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Также необходимо соблюдать условия ст. 3 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ | ||
| 9 процентов | резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов Карачаево-Черкесской Республики; | |||
организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области:
|
||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Карелия | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляют не менее 90 процентов общей суммы доходов | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 24.03.2022) |
| Организации, осуществляющие деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | ||||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2022 года являются следующие виды деятельности:
(ставка применяется при соблюдении условий ч.5 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) |
|||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
(ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) |
|||
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абз. 3 п. 1 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки | |||
| 5,5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения | |||
| 6 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения | ||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, что доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав от деятельности, осуществляемой при исполнении указанных соглашений, составляют не менее 90 процентов общей суммы доходов | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), и при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма. | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | |||
| 7 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абз. 3 п. 2 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
(ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) |
||||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2022 года являются следующие виды деятельности:
(ставка применяется при соблюдении условий ч.5 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) |
|||
| 12,5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Коми | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в
Арктической зоне РФ", осуществляющих деятельность в Арктической зоне РФ на территории Республики Коми
Ставка применяется в период действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ. |
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ (ред. от 04.07.2022) |
| 1 процент | для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми и основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные Художественно-экспертным советом по народным художественным промыслам при Правительстве Республики Коми к изделиям народных художественных промыслов | |||
| 1 процент | для организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для электронных вычислительных машин, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных и одновременно выполняющих условия по п. 4 ст. 1.1 Закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ | |||
| 3 процента (действует до 31.12.2023) | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ
"О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", осуществляющих деятельность в
Арктической зоне РФ на территории Республики Коми.
Ставка применяется в период действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ. |
||
| 5 процентов | для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми и основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные Художественно-экспертным советом по народным художественным промыслам при Правительстве Республики Коми к изделиям народных художественных промыслов | |||
| 5 процентов | для организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для электронных вычислительных машин, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных и одновременно выполняющих условия по п. 4 ст. 1.1 Закона Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ | |||
| 7,5 процентов (ставка действует до 31.12.2023) | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Крым | "Доходы" | 2 процента | организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности в связи с прекращением
применения положений главы 26.3 части второй НК РФ и перешли на УСН
Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2-3 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 |
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 20.10.2022) |
| 1 процент | организации, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации ИТ-компаний, основным видом экономической деятельности которых является хотя бы один из: 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий"; 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" | |||
| 4 процента | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности в связи с прекращением применения положений
главы 26.3 части второй НК РФ и перешли на УСН
Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2-3 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 |
||
| 5 процентов | организации, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации ИТ-компаний, основным видом экономической деятельности которых является хотя бы один из: 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения"; 62.02 "Деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий"; 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем"; 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации"; 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем"; 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая"; 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" | |||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Марий Эл | "Доходы" | 6 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 27.07.2022) |
| 1 процент | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абз. третьим и четвертым п. 1.15 ст. 284 НК РФ | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является деятельность туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 79), у которых по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абз. третьим и четвертым п. 1.15 ст. 284 НК РФ | ||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является деятельность туристических агентств, и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности 79), у которых по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов | |||
| 15 процентов | Налогоплательщики на УСН | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Мордовия | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 01.01.2021 года и осуществляющих деятельность в области информационных
технологий, получивших в установленном Правительством РФ порядке документ о государственной аккредитации, при условии, что за
соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов
экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные
услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
(ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 1.2 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
Закон РМ от 04.02.2009 № 5-З (ред. от 06.06.2022) |
| 1 процент | для налогоплательщиков:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является:
|
||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 01.01.2021 года и
осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном Правительством
РФ порядке документ о государственной аккредитации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих
кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"
и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
(ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 1.2 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Саха (Якутия) | "Доходы" | 6 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), при условии, что выручка от деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56) превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 28.04.2022) |
| организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2 и 4.5 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | ||||
| 4 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 2-4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 1 ч. 4.1, частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2 и 4.5 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 1 ч. 4.1, частях 4.2, 4.2.2 и абз. 2 ч. 4.5 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 1 ч. 4.1 и ч. 4.2.2 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН, осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 1 части 4.1 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых согласно записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП является деятельность в сфере обрабатывающих производств (коды ОКВЭД2 10 - 33) | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в п. 1 ч. 4.1, 4.2.2 и 4.5 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов
деятельности (если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам
деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки):
|
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в ч. 2.1 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность финансовую и страховую (коды ОКВЭД2 64 - 66), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в ч. 2.1, 3 и 4 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
| 15 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56), при условии, что выручка от деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД2 56) превышает 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | |||
| 10 процентов | Организации и предприниматели на УСН | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Северная Осетия - Алания | "Доходы" | 1,5 процента | организации и индивидуальные предприниматели, основной вид деятельности которых соответствует одному из следующих кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, не имевших правовых оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности до 31 декабря 2019 года | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ (ред. от 24.12.2022) |
| Ставки применяются при условии, что доля дохода от осуществления основного вида деятельности составляет не менее 70 процентов | ||||
| 4,5 процента | организации и индивидуальные предприниматели,основным видом деятельности которых по состоянию на 31 декабря 2021 года являются следующие виды деятельности согласно кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 56.30 "Подача напитков"; 93.29.2 "Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев"; 93.29.3 "Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение"; 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки" | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, основной вид деятельности которых соответствует одному из следующих кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем", 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации", 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем", 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая", 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" | |||
| 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, основной вид деятельности которых соответствует коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 10.7 "Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий" | |||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, основной вид деятельности которых соответствует одному из следующих кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, не имевших правовых оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности до 31 декабря 2019 года | ||
| Ставки применяются при условии, что доля дохода от осуществления основного вида деятельности составляет не менее 70 процентов | ||||
| 11,25 процента | организации и индивидуальные предприниматели,основным видом деятельности которых по состоянию на 31 декабря 2021 года являются следующие виды деятельности согласно кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 56.30 "Подача напитков"; 93.29.2 "Деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев"; 93.29.3 "Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение"; 93.29.9 "Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки" | |||
| 5 процентов | аккредитованные организации, основной вид деятельности которых соответствует одному из следующих кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", 62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем", 62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации", 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем", 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая", 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" | |||
| 7,5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, основной вид деятельности которых соответствует коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 10.7 "Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий" | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Татарстан | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц | Закон РТ от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (ред. от 18.06.2021) |
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее
70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
|
|||
| 5 процентов | налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
| 5 процентов | налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующими объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившими соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан | |||
| Ставка предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, до начала налогового периода, в котором прекращается срок действия такого соглашения, но не более 10 налоговых периодов. Порядок заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка устанавливается Кабинетом Министров Республики Татарстан. | ||||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | ||
| 1 процент | налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующими объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившими соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан. | |||
| Ставка предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, до начала налогового периода, в котором прекращается срок действия такого соглашения, но не более 10 налоговых периодов. Порядок заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка устанавливается Кабинетом Министров Республики Татарстан. | ||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Тыва | "Доходы" | 3 процента | Организации и предприниматели на УСН | Закон Республики Тыва от 01.12.2021 N 783-ЗРТ |
| "Доходы минус расходы" | 7 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Удмуртская Республика | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резидентов индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Министерство промышленности и торговли РФ в соответствии с требованиями п. 6 Правил подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденных постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков" | Закон УР от 29.11.2017 № 66-РЗ (ред. от 24.11.2022) |
| 5 процентов | организации и индивидуальные
предприниматели, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и
индустриальных (промышленных) парков в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона УР от 29.11.2017 № 66-РЗ,
при осуществлении следующих видов экономической деятельности, если совокупная доля доходов по видам
экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет
за налоговый период не менее 90 процентов:
|
|||
| 5 процентов | для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" порядке статус социального предприятия, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия. | |||
| 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении следующих видов экономической деятельности:
|
|||
| 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, если совокупная доля доходов по следующим видам экономической деятельности,
в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов:
|
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, местом нахождения (местом жительства) и местом фактического
осуществления деятельности которых являются населенные п.ы с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным
федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической
информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ),
при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства,
включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, участвующих в создании объектов
туристической инфраструктуры в рамках национального проекта "Туризм и индустрия гостеприимства" и заключивших
соглашение с уполномоченным Правительством Удмуртской Республики исполнительным органом государственной
власти Удмуртской Республики, при условии осуществления основного вида экономической деятельности,
соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 5 процентов | резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики (до окончания периода функционирования такой территории опережающего социально-экономического развития) | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2023 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| 5 процентов | для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2024 годах, не осуществляющих видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, определенных ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 14 мая 2015 года N 32-РЗ "Об установлении налоговой ставки 0 процентов...", в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| 5 процентов | для индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств, ранее зарегистрированных в ЕГРИП, прекративших свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей или индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств по состоянию на 31 декабря 2021 года и зарегистрировавшихся на территории Удмуртской Республики в 2022, 2023 и 2024 годах, за исключением индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда, а также по решению регистрирующего органа | |||
| 5 процентов | организации, по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода, имееющие государственную аккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с высшим исполнительным органом власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего функции столицы Российской Федерации, или основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 - 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, или среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган, в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |||
| 10 процентов | для субъектов малого и среднего предпринимательства, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики, перешедших с 1 января 2021 года на применение УСН после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД | |||
| "Доходы" | 1 процент | для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" порядке статус социального предприятия, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия. | ||
| 1 процент | для резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, при условии представления в налоговый орган по месту учета в сроки, установленные для представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выписок из реестра резидентов государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов, формирование и ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Удмуртской Республики | |||
| 1 процент | организации, по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода, имееющие государственную аккредитацию российской организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, полученную в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с высшим исполнительным органом власти субъекта Российской Федерации, осуществляющего функции столицы Российской Федерации, или основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, относящийся к классам 61 - 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, или среднесписочная численность работников организации за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов от среднесписочной численности работников организации, отраженной организацией в составе расчета по страховым взносам за предшествующий расчетный период, предоставляемого в налоговый орган | |||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, местом нахождения (местом жительства) и
местом фактического осуществления деятельности которых являются населенные п.ы с численностью
населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции
по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических,
экологических и других общественных процессах в РФ), при условии осуществления основного вида
экономической деятельности, соответствующего кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства,
включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, участвующих в создании объектов
туристической инфраструктуры в рамках национального проекта "Туризм и индустрия гостеприимства" и заключивших
соглашение с уполномоченным Правительством Удмуртской Республики исполнительным органом государственной власти
Удмуртской Республики, при условии осуществления основного вида экономической деятельности, соответствующего
кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 2 процента | резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики (до окончания периода функционирования такой территории опережающего социально-экономического развития) | |||
| 4 процента | для субъектов малого и среднего предпринимательства, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики, перешедших с 1 января 2021 года на применение УСН после снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД | |||
| организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2023 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Удмуртской Республики в 2022 - 2024 годах, не осуществляющих видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, определенных ст. 2 Закона Удмуртской Республики от 14 мая 2015 года N 32-РЗ "Об установлении налоговой ставки 0 процентов...": | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| на территории Удмуртской Республики в 2022, 2023 и 2024 годах, за исключением индивидуальных предпринимателей и индивидуальных предпринимателей - глав крестьянских (фермерских) хозяйств, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда, а также по решению регистрирующего органа: | ||||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Республика Хакасия | "Доходы" | 2 процента | налогоплательщики, у которых за соответствующий
отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической
деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:
|
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (ред. от 22.07.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход
от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014: а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А) б) обрабатывающие производства (раздел С), деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (классы 87, 88 раздела Q), деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N), деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55 раздела I), разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий (классы 62, 63 раздела J) для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан Российской Федерации, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействию повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации |
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в Республике Хакасия | |||
| 4 процента | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный
(налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности
в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:
|
||
| 5 процентов (ставка применяется в 2022 году) | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления
следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014: обрабатывающие производства (раздел С), деятельность по уходу с обеспечением проживания, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (классы 87, 88 раздела Q), деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79 раздела N), деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55 раздела I), разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационных технологий (классы 62, 63 раздела J) для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан Российской Федерации, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействию повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан Российской Федерации |
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в Республике Хакасия | |||
| 7,5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Чеченская Республика | для организаций и индивидуальных предпринимателей исходя из средней численности работников за налоговый (отчетный) период, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики: | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020) | ||
| "Доходы" | 1 процент | до 20 человек включительно | ||
| 2 процента | от 21 до 40 человек включительно | |||
| 6 процентов | от 41 до 100 человек включительно | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | до 20 человек включительно | ||
| 7 процентов | от 21 до 40 человек включительно | |||
| 15 процентов | от 41 до 100 человек включительно | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Чувашская Республика | "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к
группировкам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной
области и другие сопутствующие услуги", 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг
по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет",
63.11.1 "Деятельность по созданию баз данных и информационных ресурсов" Общероссийского классификатора
видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), и включенные в соответствии с Федеральным
законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской
Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Ставка применяется при соблюдении условий по п. 1.4 ст. 39.1 Закона ЧР Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 |
Закон ЧР Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 (ред. от 28.09.2022) |
| 4 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих виды деятельности, предусмотренные ст. 31.1 ФЗ от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и ст. 6 Закона Чувашской Республики от 15 сентября 2011 года N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования) | |||
| 4 процента | налогоплательщики, по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляющие в качестве
основного вида экономической деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики,
в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения
новой коронавирусной инфекции, утвержденный Правительством РФ, и включенные в соответствии с
ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" в единый реестр субъектов малого
и среднего предпринимательства.
Ставка применяется при соблюдении условий по п. 1.3 ст. 39.1 Закона ЧР Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности,
относящийся к группировкам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные
услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63.1 "Деятельность по обработке данных,
предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной
сети Интернет", 63.11.1 "Деятельность по созданию баз данных и информационных ресурсов" Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), и включенные в соответствии с
Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в
Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Ставка применяется при соблюдении условий по п. 1.4 ст. 39.1 Закона ЧР Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 |
||
| 10 процентов | налогоплательщики, по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляющие в качестве основного вида экономической
деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях
ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный Правительством РФ,
и включенные в соответствии с ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" в единый реестр
субъектов малого и среднего предпринимательства.
Ставка применяется при соблюдении условий по п. 1.4 ст. 39.1 Закона ЧР Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 |
|||
| 10 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих виды деятельности, предусмотренные ст. 31.1 ФЗ от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и ст. 6 Закона Чувашской Республики от 15 сентября 2011 года N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования) | |||
| 12 процентов | для иных налогоплательщиков:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Алтайский Край | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
|
Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС |
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Забайкальский Край | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее
70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили
доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих
классов раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального
агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст:
|
Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК (ред. от 10.10.2022) |
| 5 процентов | налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской
деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН
Ставка применяется при выполнении условий ст. 1 (1) Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
|||
| 5 процентов | налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, ранее прекратившие осуществление деятельности на территории Забайкальского края в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК, и осуществляющие деятельность на территориях указанных населенных пунктов | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность не менее 2 лет на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК | |||
| 5 процентов | физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2021 года, за исключением индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в группу 38.21 "Обработка и у тилизация неопасных отходов" подкласса 38.2 "Обработка и утилизация отходов" класса 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, являющиеся субъектами государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от реализации указанных проектов | |||
| 5 процентов | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные
по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего
предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее
70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2
Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов
экономической деятельности, включенных в один из следующих разделов Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного
приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии
от 31 января 2014 года N 14-ст:
а) раздел С "Обрабатывающие производства":
|
|||
| 5 процентов | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенные в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее
70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового
кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления в качестве основного вида
экономической деятельности одного из видов экономической деятельности, включенных в один из
следующих разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и
метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст:
а) раздел C "Обрабатывающие производства":
|
|||
| "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в группу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст | ||
| 1 процент | налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов
предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных
видов деятельности, в том числе одновременно с УСН
Ставка применяется при выполнении условий ст. 1 (1) Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
|||
| 1 процент | налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства | |||
| 1 процент | налогоплательщики, ранее прекратившие осуществление деятельности на территории Забайкальского края в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года | |||
| 1 процент | налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 1 января 2022 года на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК, и осуществляющие деятельность на территориях указанных населенных пунктов | |||
| 1 процент | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода | |||
| 1 процент | налогоплательщики, зарегистрированные и осуществляющие деятельность не менее 2 лет на территориях населенных пунктов, входящих в состав поселений Забайкальского края, включенных в перечень согласно приложению к Закону Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК | |||
| 1 процент | физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2021 года, за исключением индивидуальных предпринимателей, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда | |||
| 2 процента | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в подгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст. | |||
| 2 процента | налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные по состоянию на
1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за
соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы
от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих разделов Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом
Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст:
а) раздел С "Обрабатывающие производства":
|
|||
| 1 процент | налогоплательщики, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенные в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70
процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового
кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления в качестве основного вида
экономической деятельности одного из видов экономической деятельности, включенных в один из
следующих разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и
метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст:
а) раздел C "Обрабатывающие производства":
|
|||
| 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления в качестве основного вида экономической деятельности одного из видов экономической деятельности, включенных в классы 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов", 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Камчатский Край | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих
видов деятельности:
|
Закон Камчатского края от 26.11.2021 N 6 (ред. от 27.05.2022) |
| 1 процент | "субъекты малого и среднего предпринимательства, которые
являются правообладателями программ для электронных вычислительных
машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ
для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии со
статьей 12.1 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ ""Об информации,
информационных технологиях и о защите информации"", и (или) имеют документ
о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в
области информационных технологий, если за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или
нескольких следующих видов деятельности:"
|
|||
| 4 процента | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
|
|||
| 2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
| 4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процента | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период
не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
|
||
| 5 процентов | "субъекты малого и среднего предпринимательства, которые являются
правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз
данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных в соответствии со статьей 12.1 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ
""Об информации, информационных технологиях и о защите информации"", и (или) имеют документ о
государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в
области информационных технологий, если за соответствующий отчетный
(налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит
доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:"
|
|||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Краснодарский край | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, включенных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности: | Закон Краснодарского края от 06.07.2022 N 4724-КЗ |
| Все виды экономической деятельности, включенные в подкласс "Издание программного обеспечения" (58.2) | ||||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Все виды экономической деятельности, включенные в класс "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (62) | ||
| Все виды экономической деятельности, включенные в подкласс "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет", за исключением видов экономической деятельности, включенных в подгруппу 63.11.9 и в подгруппу 63.12.1 (63.1) | ||||
| Все виды экономической деятельности, включенные в подгруппу "Деятельность в области защиты информации" (74.90.9) | ||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Красноярский край | "Доходы минус расходы" | 12,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности | Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 (ред. от 26.05.2022) |
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, отвечающих одновременно критериям п. 4 ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 | |||
| 7,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ | |||
| для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | ||||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
Ставка применяется при соблюдении условий по п. 5 ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 |
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус социального предприятия. | |||
| "Доходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности | ||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, отвечающих одновременно критериям п. 4 ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 | |||
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ | |||
| для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | ||||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
Ставка применяется при соблюдении условий по п. 5 ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 |
|||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус социального предприятия. | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Пермский Край | "Доходы" | 1 процент | организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по
ч. 2 ст. 1 Закона
Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК (ред. от 29.04.2022) |
| 4 процента | организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия
по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
|||
| 2 процента | налогоплательщики - резиденты технопарков в сфере высоких технологий или резиденты индустриальных (промышленных) парков | |||
| 4 процента | налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (если соблюдаются условия по ч. 6 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК) | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых в
соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2022 года,
является один из следующих видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности:
|
|||
| Иные налогоплательщики на УСН: | ||||
| 1 процент | в течение первого налогового периода; | |||
| 2 процента | в течение второго налогового периода; | |||
| 4 процента | в течение третьего налогового периода; | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической
деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края
от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
||
| 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (если соблюдаются условия по ч. 6 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК) | |||
| 7 процентов | налогоплательщики - резиденты в сфере высоких технологий или резиденты индустриальных (промышленных) парков | |||
| 10 процентов | организации и предприниматели, осуществляющие
в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической
деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
|||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых в соответствии со
сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2022 года, является один из следующих
видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
|
|||
| Иные налогоплательщики на УСН: | ||||
| 5 процентов | в течение первого налогового периода; | |||
| 7 процентов | в течение второго налогового периода; | |||
| 10 процентов | в течение третьего налогового периода; | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Приморский Край | "Доходы" | 3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2019 и осуществляющие
деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред.2):
|
Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ (ред. от 01.06.2022) |
| 3 процента | организации потребительской кооперации и хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие деятельность в населенных п.ах, расположенных на территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, островных территориях Приморского края, или в населенных п.ах, расположенных на расстоянии свыше 40 километров от административных центров муниципальных районов, муниципальных, городских округов Приморского края | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих
деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | |||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные
после 01.01.2019 и осуществляющие деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред.2):
|
||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 7,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ставропольский Край | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды
экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2), если удельный вес доходов от такой деятельности составляет не менее 80 процентов:
|
Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз (ред. от 20.04.2020) |
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Хабаровский Край | "Доходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления
следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ( ОК 029-2014):
|
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 28.09.2022) |
| 1 процент | налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, заключившие трудовые договоры с инвалидами I и II групп, среднесписочная численность которых среди работников налогоплательщика составляет за 2022 год не менее 50 процентов (но не менее двух лиц), а заработная плата выплачивается им в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в крае на 2022 год | |||
| 1 процент | налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у
которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности
за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов:
|
|||
| 3 процента | субъекты малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием в порядке, установленном в соответствии с ч. 3 ст. 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
| "Доходы минус расходы" | 8 процентов | для налогоплательщиков, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от
осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ( ОК 029-2014):
|
||
для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ( ОК 029-2014):
|
||||
| 8 процентов | субъекты малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием в порядке, установленном в соответствии с ч. 3 ст. 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, заключившие трудовые договоры с инвалидами I и II групп, среднесписочная численность которых среди работников налогоплательщика составляет за 2022 год не менее 50 процентов (но не менее двух лиц), а заработная плата выплачивается им в размере не ниже минимального размера оплаты труда, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в крае на 2022 год | |||
| 1 процент | налогоплательщики, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у
которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности
за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Амурская область | "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической
деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ (ред. от 07.07.2022) |
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | ||||
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | ||||
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности
в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)", государственная регистрация которых осуществлена до 1 января 2022 года или впервые после 1 января 2022 года на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в
соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в
соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)", государственная регистрация которых осуществлена до 1 января 2022 года или впервые после 1 января 2022 года на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в
соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| 7,5 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в
соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Архангельская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ (ред. от 08.12.2021) |
| 8 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие
виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны РФ Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2.1. Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.4 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ | |||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области: | ||||
| 5 процентов |
|
|||
| 7,5 процента |
|
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они являются социальными предприятиями | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков осуществляющих виды экономической деятельности, соответствующие
классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.7 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ |
|||
| "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ
"О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной ФЗ
от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны РФ Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.1. Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ (ред. от 08.12.2021) | |
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они являются социальными предприятиями | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков осуществляющих виды экономической деятельности,
соответствующие классу 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.6 Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка
вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
(за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в
части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в
части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в
части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических
материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3
"Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.3 Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
|||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области: | ||||
| 1 процент |
|
|||
| 3 процента |
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Астраханская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности соответствии
с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014(КДЕС Ред. 2):
|
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 15.12.2022) |
| 5 процентов | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 7,5 процентов | налогоплательщики, реализующие значимые инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, у которых доля доходов, полученных от реализации значимых инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, в отчетном налоговом периоде составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг), в течение срока окупаемости указанных инвестиционных проектов в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области, но не более 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые получены доходы, подлежащие налогообложению, после заключения данного инвестиционного соглашения | |||
| "Доходы" | 1 процент | налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, признанные социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", сведения о признании социальными предприятиями которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | ||
| 3 процента | налогоплательщики, реализующие значимые инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, у которых доля доходов, полученных от реализации значимых инвестиционных проектов, включенных в реестр инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Астраханской области об инвестиционной политике, в отчетном налоговом периоде составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг), в течение срока окупаемости указанных инвестиционных проектов в соответствии с инвестиционным соглашением с Правительством Астраханской области, но не более 3 последовательных налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором впервые получены доходы, подлежащие налогообложению, после заключения данного инвестиционного соглашения | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Белгородская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков - юридических лиц, зарегистрированных на территории Белгородской
области, участников кластера информационных технологий Белгородской области, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый)
период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):
|
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (ред. от 05.04.2021) |
| для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 56) в населенных п.ах: | ||||
| 1 процент | с численностью населения до 500 человек включительно | |||
| 2 процента | с численностью населения свыше 500 человек до 1 тысячи человек | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, у которых наибольший удельный вес в доходах за
соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Брянская область | "Доходы" | 3 процента | Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, у которых
доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов:
|
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З (ред. от 28.07.2022) |
| 1 процент | для налогоплательщиков, у которых доходы за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентовот осуществления деятельности в области информационных технологий по видам экономической деятельности, указанным в группировках видов деятельности 62, 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 | |||
| "Доходы минус расходы" | 12 процентов | Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых
в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов:
|
||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых доходы за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентовот осуществления деятельности в области информационных технологий по видам экономической деятельности, указанным в группировках видов деятельности 62, 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Владимирская область | "Доходы" | 4 процента | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в приложении 1 к Закону Владимирской области
от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности).
(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) |
Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021) |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в
Приложении 2 к Закону Владимирской области
от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)
(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) |
Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021) | |
| 10 процентов | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в Приложении 2 к
Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)
(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Волгоградская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в класс 72 раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД (ред. от 20.07.2022) |
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее
70 процентов доходов, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
(ставка применяется при выполнении условий по ч. 7.2. ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) |
|||
| 4 процента | для налогоплательщиков, соответствующих одновременно требованиям по ч. 7.1 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в раздел C "Обрабатывающие производства", раздел F "Строительство", класс 72 раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2)
для индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в Перечень видов деятельности (Приложение к Закону Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) (ставка применяется при выполнении условий по п. 2, 3 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) |
||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее
70 процентов доходов, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
(ставка применяется при выполнении условий по ч. 7.2. ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) |
|||
| 10 процентов | для налогоплательщиков, соответствующих одновременно требованиям по ч. 7.1 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Вологодская область | "Доходы" | 4 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ (ред. от 08.07.2022) |
| 2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные в приложении к Закону Вологодской области
от 26.10.2018 № 4424-ОЗ
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.7 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| 2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.6 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный
(налоговый) период не менее 50 процентов доходов, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
(ставка применяется при выполнении условий по ч. 1.10. ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| "Доходы минус расходы" | 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды экономической деятельности, предусмотренные в приложении к Закону Вологодской области
от 26.10.2018 № 4424-ОЗ
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.7 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.6 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный
(налоговый) период не менее 50 процентов доходов, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
(ставка применяется при выполнении условий по ч. 1.10. ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Воронежская область | "Доходы" | 4 процента | налогоплательщики осуществляющие виды деятельности в соответствии со
следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 12.05.2020) |
| 1 процент | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии
со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ивановская область | "Доходы" | 4 процента | налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются
виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами и группировками видов экономической деятельности Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности ( ОК 029-2014):
|
Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 29.11.2021) |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, основными видами деятельности
которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами и классами видов экономической деятельности
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ( ОК 029-2014):
|
||
| 5 процентов | Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности:
1.1) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, 1.2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, 1.3) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, 1.4) развозная и разносная розничная торговля, 1.5) реализация товаров с использованием торговых автоматов, соответствующие следующим разделам, классам, подклассам и группировкам видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ( ОК 029-2014): подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Иркутская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на
территории Иркутской области, включенных в:
|
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 25.09.2022) |
| 7,5 процента | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории
Иркутской области, включенных в:
|
|||
| 5 процентов | для резидентов индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, в отношении доходов, уменьшенных на величину расходов, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка в течение пяти налоговых периодов с момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка, резидента территории опережающего социально-экономического развития, резидента особой экономической зоны или определения нормативным правовым актом Губернатора Иркутской области участником межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал" при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях индустриального (промышленного) парка, опережающего социально-экономического развития, особой экономической зоны, в рамках межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал", и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. | |||
| 5 процентов | для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Иркутской области в течение пяти налоговых периодов с момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка, резидента территории опережающего социально-экономического развития, резидента особой экономической зоны или определения нормативным правовым актом Губернатора Иркутской области участником межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал" при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях индустриального (промышленного) парка, опережающего социально-экономического развития, особой экономической зоны, в рамках межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал", и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. | |||
| 5 процентов | для резидентов особых экономических зон, созданных на территории Иркутской области в течение пяти налоговых периодов с момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка, резидента территории опережающего социально-экономического развития, резидента особой экономической зоны или определения нормативным правовым актом Губернатора Иркутской области участником межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал" при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях индустриального (промышленного) парка, опережающего социально-экономического развития, особой экономической зоны, в рамках межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал", и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. | |||
| 5 процентов | для участников межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал" в течение пяти налоговых периодов с момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка, резидента территории опережающего социально-экономического развития, резидента особой экономической зоны или определения нормативным правовым актом Губернатора Иркутской области участником межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал" при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территориях индустриального (промышленного) парка, опережающего социально-экономического развития, особой экономической зоны, в рамках межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал", и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием", группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2. | |||
| 7,5 процента | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода
составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской
области, включенных в:
(ставка применяется при выполнении условий по п. 2 ст. 4.2 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ) |
|||
| "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 30 миллионов рублей и не
менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
(ставка применяется при выполнении условий по ст. 1.2 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ) |
||
| 1 процент) | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий", вид 62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем" подгруппы 62.03.1 "Деятельность по управлению компьютерными системами" группы 62.03 "Деятельность по управлению компьютерным оборудованием", группу 62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2. | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Калининградская область | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
|
Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 (ред. от 25.11.2022) |
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Калужская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, имеющих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ". | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 23.11.2022) |
| 1 процент | для субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с Правилами формирования и ведения единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и единого реестра программ для электронных вычислительных машин и баз данных из государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2015 N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 г. N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | |||
| 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами G, H Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами C, P, Q, классом 75 раздела M ОКВЭД, ОК 029-2014, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%. | ||
| 5 процентов | для зарегистрированных после 1 января 2015 года российских организаций (за исключением случаев реорганизации) и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%. | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, имеющих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" | |||
| 5 процентов | для субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с Правилами формирования и ведения единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и единого реестра программ для электронных вычислительных машин и баз данных из государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 16.11.2015 N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 г. N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" | |||
| 7 процентов | налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом F (за исключением подкласса 41.1) ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70% | |||
| 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом B (за исключением класса 09), разделом D (за исключением группы 35.23), разделом E, разделом R (за исключением класса 92), классами 94, 96 раздела S ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70% | |||
| 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами G, H Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Кемеровская область | "Доходы" | 3 процента | Для организаций, у которых за соответствующий отчетный (налоговый)
период не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов
экономической деятельности:
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ (ред. от 18.07.2019) |
| 3 процента | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ,
составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОК 029-2014):
1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01) 2. Лесоводство и лесозаготовки (02) 3. Производство текстильных изделий (13) 4. Производство одежды (14) 5. Производство кожи и изделий из кожи (15) 6. Производство прочих основных неорганических химических веществ (20.13) 7. Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах (20.16) 8. Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик (20.3) 9. Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств (20.4) 10. Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел (20.59.2) 11. Производство лекарственных препаратов (21.20.1) 12. Производство прочей неметаллической минеральной продукции (23) 13. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25) 14. Производство электрического оборудования (27) 15. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28) 15-1. Производство медицинских инструментов и оборудования (32.5) 16. Ремонт машин и оборудования (33.12) 17. Ремонт электрического оборудования (33.14) 18. Монтаж промышленных машин и оборудования (33.20) 19. Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (77.2) 20. Деятельность по уходу с обеспечением проживания (87) 21. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88) 22. Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95.2) |
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ(ред. от 29.10.2022) | ||
| 1 процент | для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 3 процента | для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии
со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц,
едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию
на 1 марта 2022 года, является один из следующих видов экономической деятельности:
Ставки применяются при солюдении условий по ст. 1-8 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ |
|||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе в соответствии со ст. 9-1 Закона Кемеровской области "О развитии внутреннего и въездного туризма" | |||
| 4,5 процента | организации и индивидуальные предприниматели, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности | |||
| 1 процент | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством, у которых за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | |||
| 6 процентов | иные налогоплательщики, не указанные в п. 2 ст. 1-4, 1-5, 1-6, 1-7, 1-8, 1-9 и 1-10 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ) | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном
ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической
деятельности ОК 029-2014):
|
||
| 12 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области - Кузбассе в соответствии со ст. 9-1 Закона Кемеровской области "О развитии внутреннего и въездного туризма" | |||
| 5 процентов | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном федеральным законодательством, у которых за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | |||
| 15 процентов | иные налогоплательщики, не указанные в п. 2 ст. 1, ст. 1-4, 1-5, 1-6, 1-7, 1-8, 1-9 и 1-10 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ) | |||
| 7,5 процентов | для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в
едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
по состоянию на 1 марта 2022 года, является один из следующих видов экономической деятельности:
Ставки применяются при солюдении условий по ст. 1-8 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ |
|||
| 5 процентов | для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 5 процентов | для организаций, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период
не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили
доходы от осуществления видов экономической деятельности:
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ (ред. от 18.07.2019) | ||
| 5 процентов | субъекты, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ (ред. от 29.10.2022) | ||
| субъекты, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта | ||||
| управляющие и базовые организации технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области | ||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Кировская область | "Доходы минус расходы" | 6 процентов | для резидентов парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных ФЗ, и не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ | Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО (ред. от 14.11.2016) |
| для налогоплательщиков, которые зарегистрированы в 2022 - 2023 годах на территории Кировской области в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО | |||
| 5 процентов | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Кировской области; | |||
| 7,5 процента | в течение двух следующих налоговых периодов. | |||
| 5 процентов | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных (при одновременном выполнении условий, установленных абз. 3-5 п. 1.15 ст. 284 НК РФ) | Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО | ||
| 7,5 процентов | для налогоплательщиков, у которых в общем объеме доходов в указанном налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении к Закону Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО | Закон Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО | ||
| для налогоплательщиков, у которых в общем объеме доходов в указанном налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года налогоплательщиком применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения | ||||
| "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, у которых в общем объеме доходов в указанном налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, указанным в приложении к Закону Кировской области от 01.02.2022 N 37-ЗО | ||
| для налогоплательщиков, у которых в общем объеме доходов в указанном налоговом периоде не менее 70 процентов составили доходы по видам экономической деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года налогоплательщиком применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения | ||||
| для налогоплательщиков, которые зарегистрированы в 2022 - 2023 годах на территории Кировской области в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | Закон Кировской области от 09.05.2022 N 69-ЗО | |||
| 1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Кировской области; | |||
| 3 процента | в течение двух следующих налоговых периодов. | |||
| 1 процент | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных (при одновременном выполнении условий, установленных абз. 3-5 п. 1.15 ст. 284 НК РФ) | Закон Кировской области от 26.07.2022 N 93-ЗО | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Костромская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в
качестве основного один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 24.10.2022) |
| 5 процентов | организации при наличии документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей д еятельность в области информационных технологий, и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, предусмотренный группой 62.01 раздела J " Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 10 процентов | для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти | Закон Костромской области от 21.12.2021 N 169-7-ЗКО | ||
| 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП,
ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов
доходов от предпринимательской деятельности:
|
|||
| "Доходы" | 4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП,
ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов
доходов от предпринимательской деятельности:
|
||
| 4 процента | для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти | |||
| 4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих в качестве основного один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют
не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 24.10.2022) | ||
| 2 процента | организации при наличии документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, предусмотренный группой 62.01 раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Курганская область | "Доходы" | 1 процент | для организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 года, применяющих УСН, осуществляющих виды предпринимательской деятельности по перечню согласно приложению 1 к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502 | Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (ред. от 03.11.2021) |
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими
соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.
Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области. |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 года, применяющих УСН, осуществляющих виды предпринимательской деятельности по перечню согласно приложению 1 к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502 | ||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов Курганской области | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой
ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.
Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области. |
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской
деятельности в сфере торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и
(или) в сфере деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков
Ставка применяется при соблюдении условий по п. 3-2, 3-3, 3-4 ст. 2 Закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
|||
| 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, на территории Курганской области в зависимости от осуществления ими видов предпринимательской деятельности, включенных в группировки видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ( ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) по Перечню согласно приложению к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502, если доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период, определяемой в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Курская область | "Доходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности:
|
Закон Курской области Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 10.11.2022) |
| 1 процент | для субъектов малого и среднего предпринимательства, признанных социальными предприятиями в соответствии Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в налоговом периоде, на конец которого сведения о признании субъекта малого и среднего предпринимательства социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области, для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые являются получателями грантов Президента Российской Федерации по результатам конкурсов, проведенных организациями, уполномоченными на предоставление грантов Президента Российской Федерации, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором организацией, уполномоченной на предоставление грантов Президента Российской Федерации, предоставлен грант Президента Российской Федерации | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков-организаций, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации" субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших документ о государственной
аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и (или) являющихся
правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый
реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, осуществляющих свою
деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
раздел J "Деятельность в области информации и связи":
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики, созданные (зарегистрированные) после 1 января 2010 года и осуществляющие свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности раздела Р
"Образование":
|
||
| 5 процентов | для субъектов малого и среднего предпринимательства, признанных социальными предприятиями в соответствии Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в налоговом периоде, на конец которого сведения о признании субъекта малого и среднего предпринимательства социальным предприятием содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, учрежденные в соответствии с ФЗ от 23.08.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами) | |||
| 5 процентов | налогоплательщики, учрежденные в соответствии с ФЗ от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в РФ" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами). | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области, для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые являются получателями грантов Президента Российской Федерации по результатам конкурсов, проведенных организациями, уполномоченными на предоставление грантов Президента Российской Федерации, в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором организацией, уполномоченной на предоставление грантов Президента Российской Федерации, предоставлен грант Президента Российской Федерации | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков-организаций, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства
в Российской Федерации" субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших документ о государственной
аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, и (или) являющихся
правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр
российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, осуществляющих свою деятельность на
территории Курской области по видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
раздел J "Деятельность в области информации и связи":
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ленинградская область | "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если доходы от основного
вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов
от предпринимательской деятельности:
|
Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз (ред. от 23.11.2022) |
| 1 процент | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и(или) получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не
менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
|||
| 2 процента | для налогоплательщиков - организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Ленинградской области в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность на территории Ленинградской области | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших объектом налогообложения доходы и имеющих статус социального предприятия в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Липецкая область | "Доходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся:
|
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (ред. от 02.08.2022), Закон Липецкой области от 25.02.2022 N 64-ОЗ |
| 2 процента (ставка применяется до 01.01.2023) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:
|
|||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:
|
||
| 5 процентов (ставка применяется до 01.01.2023) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:
|
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получивших документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, признанных в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Магаданская область | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории
Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме дохода от реализации
товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности
(Общероссийский классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):
|
Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ (ред. от 27.04.2021) |
| 1 процент | для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области и признанных социальным предприятием в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | |||
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, зарегистрированные на территории Магаданской области, признанные субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие государственную аккредитацию российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, устанавливаемом Правительством РФ | Закон Магаданской области от 29.12.2022 N 2782-ОЗ | ||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процента | для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской
области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход
от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):
|
Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ (ред. от 26.05.2022) | |
| 5 процентов | налогоплательщики, зарегистрированные на территории Магаданской области и признанные в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" социальными предприятиями | |||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, зарегистрированные на территории Магаданской области, признанные субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие государственную аккредитацию российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, устанавливаемом Правительством РФ | Закон Магаданской области от 29.12.2022 N 2782-ОЗ | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Московская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности согласно Приложению 1 к Закону Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 18.04.2022) |
| 5 процентов | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | "Доходы" | 1 процент | для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных, а также отвечающих одновременно условиям, установленным абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ |
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Мурманская область | "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области виды экономической деятельности,
предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по
которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от
реализации товаров (работ, услуг):
|
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 02.10.2020) |
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории
Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по
которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не
менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ": | ||||
| 1 процент | в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получен первый доход от инвестиционной деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ; | |||
| 3 процента | в течение следующих трех налоговых периодов. | |||
| 1 процент | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области
хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности:
|
||
| 5 процентов (действует до 01.01.2023) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской
области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ": | ||||
| 5 процентов | в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получен первый доход от инвестиционной деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ; | |||
| 10 процентов | в течение следующих трех налоговых периодов. | |||
| 5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Нижегородская область | "Доходы" | 1 процент | для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Нижегородской области, если за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления вида экономической деятельности, предусмотренного классом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (размер средней заработной платы налогоплательщика за соответствующий налоговый период должен быть не менее 55000 рублей | Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З (ред. от 02.09.2022) |
| 1 процент | для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные классом 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" и классом 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 3 процента | для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные классом 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", подклассами 49.3 и 49.4 класса 49 "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта", классом 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 1 процент | для зарегистрированных на территории Нижегородской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус социального предприятия | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Нижегородской области, если за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления вида экономической деятельности, предусмотренного классом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (размер средней заработной платы налогоплательщика за соответствующий налоговый период должен быть не менее 55000 рублей) | ||
| 5 процентов | для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные классом 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" и классом 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 7,5 процента | для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых являются виды экономической деятельности, предусмотренные классом 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", подклассами 49.3 и 49.4 класса 49 "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта", классом 52 "Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 5 процентов | для зарегистрированных на территории Нижегородской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус социального предприятия | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Новгородская область | "Доходы" | 2 процента | для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения | Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ (ред. от 30.08.2022) |
| для налогоплательщиков, являющихся резидентами бизнес-инкубаторов на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора, начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения | ||||
| 1 процент | для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, при соблюдении ими условий, установленных частью 2 п.а 2 ст. 7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности" | |||
| 3 процента | для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, признанных в установленном порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 3 процента | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов от осуществления видов деятельности, относящихся к группе 85.11, 85.41 раздела F, классу 87, 88 раздела Q Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классам 62, 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, сведения о которых включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с Правилами формирования и ведения единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и единого реестра программ для электронных вычислительных машин и баз данных из государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2015 года N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) сведения о которых включены в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в соответствии с Положением о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июня 2021 года N 929 | |||
| "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к
|
||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, при соблюдении ими условий, установленных частью 2 п.а 2 ст. 7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности" | |||
| 7 процентов | для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, признанных в установленном порядке социальным предприятием и сведения о наличии статуса социального предприятия которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства | |||
| 7 процентов | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов от осуществления видов деятельности, относящихся к группе 85.11, 85.41 раздела F, классу 87, 88 раздела Q Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классам 62, 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин и баз данных, сведения о которых включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с Правилами формирования и ведения единого реестра российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и единого реестра программ для электронных вычислительных машин и баз данных из государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2015 года N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) сведения о которых включены в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в соответствии с Положением о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июня 2021 года N 929 | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Новосибирская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, получившие государственную аккредитацию в порядке, установленном федеральным законодательством, при условии, что по итогам налогового периода в сумме всех доходов организации не менее 70 процентов составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 N 142-ОЗ (ред. от 05.10.2022) |
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Омская область | "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил
доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2):
|
Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ (ред. от 18.02.2022) |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий налоговый период не менее
70 процентов дохода составил доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности,
предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Оренбургская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность по следующим
видам экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 21.04.2022) |
| Ставки применяются при солюдении условий по ч. 2 ст. 1-3 Закона Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ | ||||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 1 марта 2022 года в единый реестр
субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих предпринимательскую деятельность по следующим видам
экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| Ставки применяются при солюдении условий по ч. 2 ст. 1-4 Закона Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ | ||||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность по следующим видам экономической деятельности в соответствии с кодами
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
||
| Ставки применяются при солюдении условий по ч. 2 ст. 1-3 Закона Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ | ||||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 1 марта 2022 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства,
осуществляющих предпринимательскую деятельность по следующим видам экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
| Ставки применяются при солюдении условий по ч. 2 ст. 1-4 Закона Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ | ||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Орловская область | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства
по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора
продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (ОКВЭД 2) ОК 029-2014), включенные:
|
Закон Орловской области от 31.08.2021 N 2655-ОЗ (ред. от 04.05.2022) |
| 4,5 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, включенные в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" | 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, включенные:
|
|
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014, включенные:
|
||
| 11 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, включенные в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Пензенская область | "Доходы" | 1 процент | для индивидуальных предпринимателей или коммерческих организаций, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированных в
соответствии с законодательством РФ и имеющих статус резидента центра регионального развития Пензенской области
Ставка применяется, если соблюдаются условия по ст. 2 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
Закон Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 07.09.2022) |
| 4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
|
|||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Пензенской области в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности,
включенным в группировки 62 и 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
Ставка применяется при соблюдении условий по п. 2 ст. 1-6 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 N 1754-ЗПО |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области | ||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Пензенской области в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Псковская область | "Доходы" | 3,5 процента | для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих на территории Псковской области деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющих свою деятельность в соответствии с указанным Законом | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз (ред. от 03.11.2022) |
| 1 процент | для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий, получивших документы о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода налогоплательщика составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом J "Деятельность в сфере информации и связи" (подкласс 62.0, группа 63.11), разделом M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (группа 69.20) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода
составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных:
|
||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области в области информационных технологий, получивших документы о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, при условии, что по итогам отчетного (налогового) периода не менее 70 процентов общего дохода налогоплательщика составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных разделом J "Деятельность в сфере информации и связи" (подкласс 62.0, группа 63.11), разделом M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (группа 69.20) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | |||
| 10 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход
от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных:
|
|||
| 15 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ростовская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства в соответствии с ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 23.11.2022) |
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий налоговый
период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления от осуществления одного
из видов экономической деятельности, информация о которых содержалась в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2022 года:
|
|||
| "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за
соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода
составил доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности,
информация о которых содержалась в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2022 года:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Рязанская область | "Доходы" | 1 процент |
|
Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ (ред. от 29.03.2022) |
| 2 процента | для налогоплательщиков, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в группировках видов деятельности 62, 63.11.1, 72, 74.90.9
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют
не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, у которых
размер среднемесячной заработной платы работников в текущем налоговом периоде составляет не менее трех установленных ФЗ минимальных размеров оплаты труда
на 1 января года, в котором применяется налоговая ставка, на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов.
для налогоплательщиков, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Рязанской области, на налоговые периоды 2021, 2022 годов; для налогоплательщиков, основным видом экономической деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на конец налогового периода, в котором применяется налоговая ставка, являются виды экономической деятельности, указанные в разделе С (за исключением 12) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, и включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на налоговый период 2022 года |
|||
| 3 процента | а) некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций
и (или) в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавшие в условиях ухудшения ситуации
в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на налоговые периоды 2021, 2022 годов; б) налогоплательщики, основным видом экономической деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на конец налогового периода, в котором применяется установленная налоговая ставка, являются виды экономической деятельности, указанные в группировках видов экономической деятельности 56, 59.14, 79, 86.90.4, 90, 91, 93, 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, и включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на налоговые периоды 2021, 2022 годов; б1) налогоплательщики, основным видом экономической деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на конец налогового периода, в котором применяется установленная ставка, являются виды экономической деятельности, указанные в группировках видов экономической деятельности 49.3, 52.21.21, 55, 82.3, 95, 96.01, 96.02 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, и включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на налоговый период 2022 года в) налогоплательщики, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Рязанской области, на налоговый период 2023 года. |
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов |
|
||
| 7,5 процента |
а) некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих
организаций и (или) в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавшие в
условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на
налоговый период 2021 года; б) налогоплательщики, основными видами экономической деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на конец налогового периода 2021 года, являются виды экономической деятельности, указанные в группировках видов экономической деятельности 56, 59.14, 79, 86.90.4, 90, 91, 93, 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на налоговый период 2021 года; в) налогоплательщики, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Рязанской области, на налоговый период 2023 года. |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Самарская область | "Доходы" | 2 процента | для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 1 июля 2020 года, местом жительства и местом осуществления деятельности которых являются населенные п.ы с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года и за отчетный (налоговый) период 2022 года предельный размер дохода не превышает 10 миллионов рублей | Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД (ред. от 20.06.2022) |
| для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших в установленном ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" порядке статус социального предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года и за отчетный (налоговый) период 2022 года предельный размер дохода в целях налогообложения не превышает 50 миллионов рублей | ||||
| 1 процент | для налогоплательщиков - организаций, включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июня 2021 года N 929 "О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий", имеющих доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), не менее 80 процентов по итогам налогового (отчетного) периода | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 1 июля 2020 года, местом жительства и местом осуществления деятельности которых являются населенные п.ы с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в РФ), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 НК РФ, и у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года и за отчетный (налоговый) период 2022 года предельный размер дохода не превышает 10 миллионов рублей | ||
| для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших в установленном ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" порядке статус социального предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года и за отчетный (налоговый) период 2022 года предельный размер дохода в целях налогообложения не превышает 50 миллионов рублей | ||||
| 5 процентов | для налогоплательщиков - организаций, включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июня 2021 года N 929 "О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий", имеющих доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), не менее 80 процентов по итогам налогового (отчетного) периода | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Саратовская область | "Доходы" | 2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической
деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
если доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика.
|
Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО (ред. от 04.07.2022) |
| 2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2), при соблюдении условий ч. 6 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО:
|
|||
| 2 процента | для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), в соответствии с ФЗ от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны, созданной в соответствии с ФЗ от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в РФ", получивших статус резидента начиная с 1 января 2021 года, налогоплательщиков - резидентов промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка, созданных в соответствии с ФЗ от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в РФ" | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, соответствующих требованиям, установленным
ч. 11 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО,
и осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2), при соблюдении условий ч. 8 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО:
|
||
| 7,5 процентов | для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований РФ (моногородов), в соответствии с ФЗ от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны, созданной в соответствии с ФЗ от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в РФ", получивших статус резидента начиная с 1 января 2021 года, налогоплательщиков - резидентов промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка, созданных в соответствии с ФЗ от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в РФ" | |||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, соответствующих требованиям, установленным ч. 11 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО, и осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Сахалинская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для налогоплательщиков, получающих не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении следующих видов экономической деятельности:
|
Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 08.11.2022) |
| 10 процентов | для налогоплательщиков, которые применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Сахалинской области в 2020 году | |||
| 8 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли на территории Сахалинской области | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида экономической деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, которые включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2015 года N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) получивших в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 года N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" выписку из реестра аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | |||
| "Доходы" | 4 процента | для налогоплательщиков, которые применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Сахалинской области в 2020 году | ||
| 2 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли на территории Сахалинской области | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида экономической деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков, включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин, которые включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16 ноября 2015 года N 1236 "Об установлении запрета на допуск программного обеспечения, происходящего из иностранных государств, для целей осуществления закупок для обеспечения государственных и муниципальных нужд", и (или) получивших в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2022 года N 1729 "Об утверждении Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий" выписку из реестра аккредитованных российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Свердловская область | "Доходы" | 1 процент |
|
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (ред. от 19.04.2022) |
| 4 процента | для налогоплательщиков, впервые перешедших на УСН после 31 декабря 2019 года и осуществляющих один или несколько из
следующих видов предпринимательской деятельности:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов | ||
| 7 процентов | для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Смоленская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 62
"Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие
сопутствующие услуги" , класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность
в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого
Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых:
|
Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з (ред. от 30.06.2022) |
| 3 процента | для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 10 "Производство пищевых продуктов", подкласс 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды" класса 11 "Производство напитков" раздела С "Обрабатывающие производства", подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", подкласс 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" класса 49 "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта" раздела Н "Транспортировка и хранение", класс 71 "Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа", класс 72 "Научные исследования и разработки", класс 74 "Деятельность профессиональная научная и техническая прочая" раздела М "Деятельность профессиональная, научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов от общего объема доходов налогоплательщика, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, размер среднемесячной заработной платы работников в течение налогового периода, определяемый в целях настоящего областного закона в соответствии с частями 3 - 5 настоящей статьи, составляет не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" (в редакции Федерального закона от 6 декабря 2021 года N 406-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда"), а также сведения о которых размещены в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом | |||
| 6 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской
деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие
виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, принятым Приказом
Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст (ОКВЭД), включенные в:
а) раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД; б) раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" ОКВЭД; в) раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" ОКВЭД; г) раздел F "Строительство" ОКВЭД; д) раздел H "Транспортировка и хранение" ОКВЭД; е) раздел J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД; ж) подгруппу 68.32.1 "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе" группы 68.32 "Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе" подкласса 68.3 "Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе" класса 68 "Операции с недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" ОКВЭД; з) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД; и) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД (за исключением класса 77 "Аренда и лизинг", класса 78 "Деятельность по трудоустройству и подбору персонала"); к) раздел O "Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение" ОКВЭД; л) раздел P "Образование" ОКВЭД; м) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД; н) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД (за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей"); о) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД; п) раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД; р) раздел U "Деятельность экстерриториальных организаций и органов" ОКВЭД; |
Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з | |
| 7 процентов | для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении
указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем
объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие виды предпринимательской деятельности в
соответствии с ОКВЭД, включенные в:
а) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД; б) раздел B "Добыча полезных ископаемых" ОКВЭД (в части видов предпринимательской деятельности, связанных с добычей и реализацией общераспространенных полезных ископаемых); в) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" ОКВЭД (за исключением подгруппы 46.71.2 "Торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин" группы 46.71 "Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами" подкласса 46.7 "Торговля оптовая специализированная прочая" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"; подкласса 47.3 "Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"); г) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД; д) класс 77 "Аренда и лизинг" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД. |
|||
| 15 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Тамбовская область | "Доходы" | 4 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их
доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов
доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З (ред. от 01.12.2022) |
| 1 процент | для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технопарка,
созданного на территории Тамбовской области и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы
от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов,
определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
|||
| 2 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности,
при условии, если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют
не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий
налоговый (отчетный) период:
|
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности,
при условии, если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности
составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со
ст. 346.15 НК РФ
за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
|||
| 1 процент | для зарегистрированных на территории Тамбовской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в Тамбовской области | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)),
если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не
менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий
налоговый (отчетный) период:
|
Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З (ред. от 01.12.2022) | |
| 5 процентов | для зарегистрированных на территории Тамбовской области юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, признанных социальными предприятиями в Тамбовской области | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Тверская область | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после
вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
|
Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО (ред. от 08.05.2020) |
| 1,5 процента | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей,
впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области
от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления в силу
закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
|
||
| 7,5 процента | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей,
впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления в силу закона
Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской
деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Томская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск" | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (ред. от 04.03.2022) |
| 15 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
|
|||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)),
при условии, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ,
услуг) по данному виду экономической деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов:
|
||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Тульская область | "Доходы" | 3 процента | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в
соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления предпринимательской
деятельности составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ,
и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной
платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области:
|
Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО (ред. от 18.07.2022) |
| 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической
деятельности у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет
не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер среднемесячной заработной платы на одного
работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в
Тульской области:
|
|||
| 3 процента | для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | |||
| для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | ||||
| для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг и обеспечивающих занятость инвалидов, при соблюдении условий по ст. 3-1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО | ||||
| "Доходы минус расходы" | 7 процентов | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), у которых за
соответствующий налоговый (отчетный) период доход от осуществления предпринимательской деятельности
составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер
среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы,
установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области:
|
||
| 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим
группировкам видов экономической деятельности у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период
доход от осуществления предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого
в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже
размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной
плате в Тульской области:
|
|||
| 5 процентов | для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | |||
| для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | ||||
| 10 процентов | для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю. | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Тюменская область | "Доходы" | 1 процент (действует до 01.01.2023) | для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, указанных в приложении к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 21 | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 (ред. от 29.11.2021) |
| 4 процента | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов (ставка действует до 31.12.2023) | Налогоплательщики на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ульяновская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и получивших в установленном Правительством РФ порядке документ о государственной аккредитации, предусмотренный п. 6 ст. 259 НК РФ, при условии, что в доходе таких налогоплательщиков от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ОКВЭД 2), составила не менее 70 процентов; | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 18.12.2020) |
| для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей после вступления в силу ст. 1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО), - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода; | ||||
| для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 47.73 ОКВЭД2; | ||||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 - 17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД2 | ||
| для налогоплательщиков, являющихся в соответствии со ст. 4 ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" субъектами малого или среднего предпринимательства (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО), - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода | ||||
| 10 процентов | для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД2 | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Челябинская область | "Доходы" | 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей,осуществляющих следующие виды деятельности, у которых за
отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности,
составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО (ред. от 03.06.2022) |
| 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы и которые в соответствии с законодательством РФ являются организациями народных художественных промыслов или мастерами народных художественных промыслов | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством РФ | |||
| 1 процент | для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный
(налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг)
по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем
объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый)
период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам
деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| "Доходы минус расходы" | 7 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих
следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов
от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила
не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды
деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров
(работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем
объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей,
осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый)
период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным
видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от
реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
| 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством РФ | |||
| 5 процентов | для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ярославская область | "Доходы" | 4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:
|
Закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з (ред. от 26.12.2022) |
| 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, у которых по итогам налогового периода не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ. Ставка применяется при соблюдении условий по ч. 7 ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з | |||
| 2,5 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:
а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; б) обрабатывающие производства; в) строительство; г) деятельность в области телевизионного и радиовещания (Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з) |
||
| 5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся правообладателями программ для электронных вычислительных машин или баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) получившие документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, у которых по итогам налогового периода не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ. Ставка применяется при соблюдении условий по ч. 7 ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з | |||
| 7 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | |||
| 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:
а) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; б) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов; в) транспортировка и хранение; г) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; д) деятельность в области связи на базе проводных технологий; е) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей; ж) предоставление прочих видов услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з) |
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Москва | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие
виды экономической деятельности, если выручка которого от реализации товаров (работ, услуг)
по указанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не
менее 75 процентов от общей суммы выручки:
|
Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 (ред. от 23.11.2016) |
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Санкт-Петербург | "Доходы минус расходы" | 7 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 10.11.2022) |
| 5 процентов | для налогоплательщиков на УСН, при соблюдении условий по ст 1-4 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков на УСН, при соблюдении условий по ст 1-5 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | |||
| 5 процентов | для налогоплательщиков на УСН, при соблюдении условий по ст 1-6 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | |||
| "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков на УСН, при соблюдении условий по ст 1-4 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | ||
| 1 процент | для налогоплательщиков на УСН, при соблюдении условий по ст 1-5 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | |||
| 3 процента | для налогоплательщиков на УСН, при соблюдении условий по ст 1-6 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | |||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Севастополь | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды
экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом
Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:
|
Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 14.12.2021) |
| 4 процента | Налогоплательщики на УСН | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для отдельных налогоплательщиков
(если доля доходов от осуществления ими указанных видов экономической деятельности, составляет за
налоговый период не менее 70 процентов в общем доходе), осуществляющих следующие виды экономической
деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию
и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:
|
Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС (ред. от 03.11.2016) | |
| 10 процентов | Иные налогоплательщики | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 14.12.2021) | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Еврейская автономная область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, обладающих правом собственности на программы для электронно-вычислительных машин,
включенные в единый реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или)
включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий
и осуществляющих следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности, при условии, если выручка
от реализации продукции (работ, услуг) по этим видам предпринимательской деятельности составляет за налоговый
период не менее 70 процентов:
|
Закон ЕАО от 24.12.2008 N 501-ОЗ (ред. от 06.12.2022) |
| 7 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности в качестве основного вида деятельности,
при условии, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) по этим видам предпринимательской
деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов:
|
|||
| ремонт и монтаж машин и оборудования (код 33 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014). | ||||
| "Доходы" | 2 процента |
для налогоплательщиков, обладающих правом собственности на программы для электронно-вычислительных машин, включенные в единый
реестр российских программ для электронно-вычислительных машин и баз данных, и (или) включенных в реестр аккредитованных
организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и осуществляющих следующие виды деятельности
в качестве основного вида деятельности, при условии, если выручка от реализации продукции (работ, услуг) по этим видам
предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов:
|
Закон ЕАО от 29.04.2022 N 88-ОЗ (ред. от 06.12.2022) | |
| 2 процента | Налогоплательщики, определяющие в качестве объекта налогообложения доходы в зависимости от осуществляемого ими вида экономической деятельности:
|
|||
| 3 процента | Налогоплательщики, определяющие в качестве объекта налогообложения доходы в зависимости от осуществляемого ими вида экономической деятельности:
|
|||
| 4 процента | Налогоплательщики, определяющие в качестве объекта налогообложения доходы в зависимости
от осуществляемого ими вида экономической деятельности:
|
|||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ненецкий АО | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа, для некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020) |
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа, для некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ханты-Мансийский АО | "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей,
основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:
|
Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз (ред. от 21.04.2022) |
| 1 процент | для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в ст. 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, религиозных организаций, а также для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ". | |||
| 4 процента | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Чукотский АО | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка",
на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ
Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ |
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 31.05.2022) |
| 1 процент | Для категорий налогоплательщиков, не являющихся автономными учреждениями, включая категории налогоплательщиков, указанные в частях 1 и 3 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | |||
| 4 процента | для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития
"Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ.
Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 3 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, при этом в срок включаются налоговые периоды 2020 и 2021 годов. |
|||
| для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в Приложении 6 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | ||||
| для налогоплательщиков, являющихся социальными предприятиями в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | ||||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития
"Чукотка" в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной
деятельности в Арктической зоне РФ.
Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ |
||
| 5 процентов | Для категорий налогоплательщиков, не являющихся автономными учреждениями, включая категории налогоплательщиков, указанные в частях 1 и 3 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | |||
| 10 процентов | для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной
деятельности в Арктической зоне РФ.
Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, при этом в срок включаются налоговые периоды 2020 и 2021 годов. |
|||
| для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в приложении 2 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | ||||
| для налогоплательщиков, являющихся социальными предприятиями в соответствии с ФЗ от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | ||||
| Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
| Ямало-Ненецкий АО | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с ФЗ от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", осуществляющих реализацию на территории Ямало-Ненецкого автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления вида экономической деятельности, составляет не менее 70 процентов за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ | Закон ЯНАО от 28.09.2017 № 66-ЗАО (ред. от 25.04.2022) |
| 1 процент | для налогоплательщиков -
субъектов малого и среднего предпринимательства, при условии, если выручка от реализации товаров
(работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет
не менее 70 процентов за прошедший налоговый период или 50 процентов за соответствующий налоговый
период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ:
|
|||
| 1 процент | для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, признанных социальным предприятием в соответствии с ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 процентов за прошедший налоговый период или 50 процентов за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ | |||
| 1 процент | для налогоплательщиков - некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 июля 2021 года N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
| 5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
| "Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон ЯНАО от 18.12.2008 № 112-ЗАО (ред. от 26.11.2020) |