Упрощенная система налогообложения

Налоговые ставки УСН по регионам на 2021 год

Дата публикации 30.04.2021

Субъекты РФ в зависимости от категории налогоплательщика вправе устанавливать пониженные ставки УСН (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Далее приведены действующие в регионах налоговые ставки УСН в зависимости от объекта налогообложения.

Республика Алтай

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Дагестан

Республика Ингушетия

Кабардино-Балкарская Республика

Республика Калмыкия

Карачаево-Черкесская Республика

Республика Карелия

Республика Коми

Республика Крым

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Саха (Якутия)

Республика Северная Осетия - Алания

Республика Татарстан

Республика Тыва

Удмуртская Республика

Республика Хакасия

Чеченская Республика

Чувашская Республика

Алтайский Край

Забайкальский Край

Камчатский Край

Красноярский край

Пермский Край

Приморский Край

Ставропольский Край

Хабаровский Край

Амурская область

Архангельская область

Астраханская область

Белгородская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Курганская область

Курская область

Ленинградская область

Липецкая область

Магаданская область

Московская область

Мурманская область

Новгородская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Псковская область

Ростовская область

Рязанская область

Саратовская область

Сахалинская область

Свердловская область

Смоленская область

Тамбовская область

Тверская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Ульяновская область

Челябинская область

Ярославская область

Москва

Санкт-Петербург

Севастополь

Ненецкий АО

Ханты-Мансийский АО

Чукотский АО

Ямало-Ненецкий АО

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Алтай "Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, осуществляющих следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2):
  • лесоводство и лесозаготовки
  • производство пищевых продуктов
  • производство напитков
  • производство одежды
  • выделка и крашение меха
  • обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
  • деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
  • производство резиновых и пластмассовых изделий
  • производство прочей неметаллической минеральной продукции
  • производство компьютеров, электронных и оптических изделий
  • производство электрического оборудования
  • производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
  • производство мебели
  • производство прочих готовых изделий
  • ремонт машин и оборудования
  • ремонт электрического оборудования
  • монтаж промышленных машин и оборудования
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха
  • строительство зданий
  • строительство инженерных сооружений
  • работы строительные специализированные
  • деятельность издательская
  • деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений
Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (ред. от 11.06.2020)
5 процентов для налогоплательщиков:
1) применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения;
2) применявших в 2019 году в отношении осуществляемой ими розничной торговли предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых федеральным законодательством, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения в отношении осуществляемых иных видов предпринимательской деятельности.

Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, по состоянию на 1 января 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого ими в периоды, указанные в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 1.1. Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ, применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
"Доходы" 1 процент для налогоплательщиков:
1) применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения;
2) применявших в 2019 году в отношении осуществляемой ими розничной торговли предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых федеральным законодательством, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения в отношении осуществляемых иных видов предпринимательской деятельности.

Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, по состоянию на 1 января 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого ими в периоды, указанные в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 1.1. Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ, применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Башкортостан "Доходы" 2 процента Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан Закон Республики Башкортостан  от 31.10.2018 № 4-з (ред. от 29.06.2020)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Бурятия "Доходы" 3 процента Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:

  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (A 01);
  2. рыболовство и рыбоводство (A 03);
  3. обрабатывающие производства (C 10 - 33), за исключением производства алкогольных напитков, включенных в группировки 11.01 - 11.06;
  4. сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья (E 38);
  5. строительство (F 41 - 43);
  6. деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (I 55 - 56);
  7. деятельность в области информации и связи (J 58 - 63);
  8. образование (P 85);
  9. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Q 86 - 88).
(для налогоплательщиков, не являющихся государственными и муниципальными организациями, ставка применяется при соблюдении условий ч. 2 ст. 8.3 Закона  Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III)
Закон Республики Бурятия  от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 27.01.2021)
1 процент Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления"
Налогоплательщики, если по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 70 процентов дохода составляет доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, включенным в группировки:
  1. 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах",
  2. 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)"
для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов
1 процент (ставка действует до 01.01.2022) для организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики"
для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

(ставка применяется при соблюдении условий ч. 1.8 ст. 8.3 Закона  Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III)
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (A 01);
  2. рыболовство и рыбоводство (A 03);
  3. обрабатывающие производства (C 10 - 33), за исключением производства алкогольных напитков, включенных в группировки 11.01 - 11.06;
  4. сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья (E 38);
  5. строительство (F 41 - 43);
  6. деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (I 55 - 56);
  7. деятельность в области информации и связи (J 58 - 63);
  8. образование (P 85);
  9. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Q 86 - 88).
(для налогоплательщиков, не являющихся государственными и муниципальными организациями, ставка применяется при соблюдении условий ч. 2 ст. 8.3 Закона  Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III)
5 процентов Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления"
Налогоплательщики, если по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 70 процентов дохода составляет доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, включенным в группировки:
  1. 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах",
  2. 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)"
для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов
5 процентов (ставка действует до 01.01.2022) для организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики"
для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

(ставка применяется при соблюдении условий ч. 1.8 ст. 8.3 Закона  Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Дагестан "Доходы минус расходы" 6 процентов Организации и предприниматели на УСН Закон Республики Дагестан  от 06.05.2009 № 26  (ред. от 15.03.2021)
"Доходы" 1 процент Организации и индивидуальные предприниматели, в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии ведения раздельного учета доходов от деятельности в сфере социального предпринимательства.

для организаций и индивидуальных предпринимателей, при условии ведения раздельного учета доходов от следующих видов экономической деятельности:
  • Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62)
  • Деятельность в области информационных технологий (класс 63)
  • Производство компьютеров, электронных и оптических изделий (класс 26)
  • Научные исследования и разработки (класс 72)
  • Деятельность по предоставлению мест для временного проживания (класс 55)
  • Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79)
3 процента Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Ингушетия "Доходы минус расходы" 14,7 процентов Налогоплательщики на УСН Закон Республики Ингушетия  от 29.12.2018 № 53-РЗ (ред. от 30.06.2020)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Кабардино-Балкарская Республика "Доходы минус расходы" 9 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период:
  1. выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет менее 10 млн рублей;
  2. выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет от 10 млн рублей, но менее 30 млн рублей, среднесписочная численность работников превышает 10 человек и размер средней заработной платы на одного работника не ниже размера средней заработной платы в Кабардино-Балкарской Республике;
  3. выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет от 30 млн рублей, но менее 80 млн рублей, среднесписочная численность работников превышает 20 человек и размер средней заработной платы на одного работника не ниже размера средней заработной платы в Кабардино-Балкарской Республике;
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (ред. от 30.04.2020)
15 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет более 80 млн рублей;
12 процентов Иные налогоплательщики
5 процентов Налогоплательщики, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых является один из видов экономической деятельности, указанных в утвержденном Распоряжением Правительства КБР от 29.04.2020 № 211-рп перечне сфер деятельности, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
"Доходы" 1 процент
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Калмыкия "Доходы" 1 процент Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
  1. раздел C Обрабатывающие производства;
  2. раздел P Образование: 85.11 Образование дошкольное;
  3. раздел H Транспортировка и хранение: 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта. 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. 51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта. 51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта. 52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций. 52.23.1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом;
  4. раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений: 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений. 91.02 Деятельность музеев. 91.04.1 Деятельность зоопарков. 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  5. раздел S Предоставление прочих видов услуг: 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения. 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий. 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная;
  6. раздел Q Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг: 86.23 Стоматологическая практика. 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций. 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  7. раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок;
  8. раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания. 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  9. раздел J Деятельность в области информации и связи: 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов;
  10. раздел G Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов: 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (за исключением 47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах. 47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах. 47.3 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах. 47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков);
  11. "Раздел L Деятельность по операциям с недвижимым имуществом: 68.2 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. 68.3 Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе"
Закон Республики Калмыкия  от 30.11.2009 № 154-IV-З (ред. от 28.07.2020)
3 процента Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
  1. раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55.1. Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
  2. раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79.1. Деятельность туристических агентств и туроператоров. 79.90.1. Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг. 79.90.2. Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг;
для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах, а также налогоплательщиков, поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства:
1 процент в течение первого налогового периода
2 процента в течение второго налогового периода
3 процента в течение третьего налогового периода
4 процента в течение четвертого налогового периода
5 процентов в течение пятого налогового периода
(ставки не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 и 1.1 Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, а также на индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 Закона Республики Калмыкия от 14 мая 2015 года № 116-V-З)
6 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):

  1. раздел C Обрабатывающие производства;
  2. раздел P Образование: 85.11 Образование дошкольное;
  3. раздел H Транспортировка и хранение: 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта. 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам. 51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта. 51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта. 52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций. 52.23.1 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом;
  4. раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений: 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений. 91.02 Деятельность музеев. 91.04.1 Деятельность зоопарков. 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  5. раздел S Предоставление прочих видов услуг: 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения. 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий. 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты. 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная;
  6. раздел Q Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг: 86.23 Стоматологическая практика. 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций. 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  7. раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок;
  8. раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания. 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  9. раздел J Деятельность в области информации и связи: 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов;
  10. раздел G Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов: 47 Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (за исключением 47.1 Торговля розничная в неспециализированных магазинах. 47.2 Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах. 47.3 Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах. 47.74 Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах. 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков);
  11. "Раздел L Деятельность по операциям с недвижимым имуществом: 68.2 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом. 68.3 Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе"
7 процентов Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):

  1. раздел I Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания: 55.1. Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
  2. раздел N Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги: 79.1. Деятельность туристических агентств и туроператоров. 79.90.1. Деятельность по предоставлению туристических информационных услуг. 79.90.2. Деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг;
для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах, а также налогоплательщиков, поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства:
5 процентов в течение двух налоговых периодов непрерывно
7 процентов в течение третьего налогового периода
9 процентов в течение четвертого налогового периода
10 процентов в течение пятого налогового периода
(ставки не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 и 1.1 Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, а также на индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 Закона Республики Калмыкия от 14 мая 2015 года № 116-V-З)
10 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Карачаево-Черкесская Республика "Доходы" 4 процента
  1. Резиденты туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов Карачаево-Черкесской Республики;
  2. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в области:
    • образования;
    • здравоохранения и предоставления социальных услуг;
    • обрабатывающих производств.
По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов деятельности в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 75 процентов.

для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации

Также необходимо соблюдать условия ст. 3 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ
Закон Карачаево-Черкесской Республики  от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 30.11.2020)
1 процент
"Доходы минус расходы" 5 процентов
9 процентов
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Карелия "Доходы" 1 процент Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов с момента получения статуса резидента Арктической зоны при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки Закон Республики Карелия  от 30.12.1999 № 384-ЗРК  (ред. от 24.12.2020)
2 процента (ставка действует до 01.01.2022) Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК)
3 процента Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абз. 2 п. 1 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки
5,5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения
6 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов с момента получения статуса резидента Арктической зоны при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), и при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма.

Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)
7 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абз. 3 п. 2 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки
7 процентов (ставка действует до 01.01.2022) Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК)
10 процентов
  1. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся обработкой древесины и производством изделий из дерева, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);
12,5 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Коми "Доходы" 1 процент Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми.

Ставка применяется в период действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ (ред. от 29.10.2020)
3 процента (действует до 31.12.2022) Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми.

Ставка применяется в период действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.
7,5 процентов (ставка действует до 31.12.2022) Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Крым "Доходы" 2 процента Организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности в связи с прекращением применения положений главы 26.3 части второй НК РФ и перешли на УСН
Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2-3 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
Закон Республики Крым  от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014  (ред. от 25.01.2021)
4 процента Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности в связи с прекращением применения положений главы 26.3 части второй НК РФ и перешли на УСН
Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2-3 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014
10 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Марий Эл "Доходы" 6 процентов Налогоплательщики на УСН Закон Республики Марий Эл  от 27.10.2011 № 59-З  (ред. от 03.08.2020)
"Доходы минус расходы" 15 процентов Налогоплательщики на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Мордовия "Доходы" 1 процент Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 01.01.2021 года и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

(ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 1.2 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З)
Закон РМ от 04.02.2009 № 5-З (ред. от 26.12.2020)
Для налогоплательщиков:

1) впервые зарегистрированными на территории Республики Мордовия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)
2) применявшими в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешедшими с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения

(ставка применяется при соблюдении условий п. 3, 4 и 5 ст. 1.3 Закона РМ  от 04.02.2009 № 5-З)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является:

  • производство продукции, при условии, что данное производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия. В целях настоящего Закона под резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия понимаются хозяйственные общества, заключившие договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия" с целью разработки и (или) производства инновационной продукции на данных арендуемых площадях.

    (право на применение сниженной налоговой ставки предоставляется на 5 лет начиная с налогового периода, в котором организация заключила договор аренды недвижимого имущества с Автономным учреждением "Технопарк-Мордовия", и утрачивается начиная с налогового периода, в котором истек срок пользования льготой. Указанное право предоставляется однократно. Если в течение указанных 5 лет организация перестала отвечать условиям, установленным настоящим пунктом, сниженная налоговая ставка не применяется. Возобновление применения сниженной налоговой ставки возможно до истечения указанных 5 лет)
  • практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), при условии, что данная деятельность осуществляется хозяйственными обществами, учредителями которых выступают образовательные организации высшего образования, являющиеся бюджетными учреждениями, расположенные на территории Республики Мордовия. Сниженная ставка для указанных налогоплательщиков применяется в течение 5 лет со дня их регистрации.

    (Необходимо соблюдать условия согласно п. 2 ст. 1 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З)
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 01.01.2021 года и осуществляющих деятельность в области информационных технологий, получивших в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

(ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 1.2 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З)
Для налогоплательщиков:

1) впервые зарегистрированными на территории Республики Мордовия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства)
2) применявшими в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешедшими с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения

(ставка применяется при соблюдении условий п. 3, 4 и 5 ст. 1.3 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Саха (Якутия) "Доходы" 6 процентов (действует до 31.12.2023)
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V,
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в ч. 4.2 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 24.12.2020)
4 процента (действует до 31.12.2023) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 2 - 4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, а также организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в ч. 4.2 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V
2 процента (действует до 31.12.2023) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции
3 процента (действует до 31.12.2023) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 1-4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, при осуществлении следующих видов деятельности:
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (код ОКВЭД2 01);
  2. лесоводство и лесозаготовки (код ОКВЭД2 02);
  3. рыболовство и рыбоводство (код ОКВЭД2 03);
  4. обрабатывающие производства (коды ОКВЭД2 10 - 33);
  5. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (код ОКВЭД2 62);
  6. деятельность в области информационных технологий (код ОКВЭД2 63).
Ставка применяется применяется налогоплательщиками, выручка которых от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки.
1 процент организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН, и перешедших с 1 января 2021 года на УСН
3 процента организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей является деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79)
"Доходы минус расходы" 5 процентов (действует до 31.12.2023) организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности (если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки):
  1. сельское хозяйство, охота, лесное хозяйство;
  2. рыболовство, рыбоводство;
  3. обрабатывающие производства.
5 процентов организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН, и перешедших с 1 января 2021 года на УСН
10 процентов (действует до 31.12.2023) Организации и предприниматели на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Северная Осетия - Алания "Доходы" 1,5 процента Организации и предприниматели на УСН Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ (ред. от 01.03.2021)
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов Организации и предприниматели на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Татарстан "Доходы минус расходы" 5 процентов (действует до 01.01.2026) налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц. Закон РТ от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (ред. от 27.11.2020)
5 процентов (действует до 01.01.2023) налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий"
5 процентов (действует до 01.01.2024) налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий"
10 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы" 1 процент (действует до 01.01.2023) налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий"
1 процент (действует до 01.01.2024) налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий"
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Тыва "Доходы" 3 процента Организации и предприниматели на УСН Закон Республики Тыва  от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2  (ред. от 27.11.2015) (с изм. от 03.12.2020)
"Доходы минус расходы" 7 процентов Организации и предприниматели на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Удмуртская Республика "Доходы минус расходы" 5 процентов
  1. резиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов; резидентов индустриальных (промышленных) парков, сведения о которых содержатся в реестре индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, ведение которого осуществляет Министерство промышленности и торговли Российской Федерации в соответствии с требованиями п. 6 Правил подтверждения соответствия индустриального (промышленного) парка и управляющей компании индустриального (промышленного) парка требованиям к индустриальным (промышленным) паркам и управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков в целях применения к ним мер стимулирования деятельности в сфере промышленности, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 04.08.2015 № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков".
  2. организации и индивидуальные предприниматели, не являющиеся резидентами государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 1 Закона УР от 29.11.2017 № 66-РЗ, при осуществлении следующих видов экономической деятельности, если совокупная доля доходов по видам экономической деятельности в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов:

    Раздел A
    (классы 01 - 03) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство

    Раздел C
    (классы 10 - 33) Обрабатывающие производства

    Раздел E
    (классы 36 - 39) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений

    Раздел J
    (классы 58 - 60, 62, 63) Деятельность в области информатизации

    Раздел М
    (классы 71, 72, 74) Деятельность профессиональная, научная и техническая

    Раздел Р
    (класс 85) Образование

    Раздел Q
    (классы 86 - 88) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг

    Раздел R
    (классы 90, 91, 93) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений

    Раздел S
    (классы 94, 95) Предоставление прочих видов услуг
  3. организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики
Закон УР от 29.11.2017 № 66-РЗ (ред. от 20.02.2021)
5 процентов (ставка действует до 01.01.2023) для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия.
10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении следующих видов экономической деятельности, если совокупная доля доходов по ним в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период менее 90 процентов:

  1. Раздел A
    (классы 01 - 03) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
  2. Раздел C
    (классы 10 - 33) Обрабатывающие производства
  3. Раздел E
    (классы 36 - 39) Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений
  4. Раздел J
    (классы 58 - 60, 62, 63) Деятельность в области информатизации
  5. Раздел М
    (классы 71, 72, 74) Деятельность профессиональная, научная и техническая
  6. Раздел Р
    (класс 85) Образование
  7. Раздел Q
    (классы 86 - 88) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг
  8. Раздел R
    (классы 90, 91, 93) Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений
  9. Раздел S
    (классы 94, 95) Предоставление прочих видов услуг
  организации и индивидуальные предприниматели, если совокупная доля доходов по следующим видам экономической деятельности, в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов:

  1. Раздел D
    (класс 35) Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха
  2. Раздел F
    (классы 41 - 43) Строительство
  3. Раздел H
    (классы 49 - 53) Транспортировка и хранение
  4. Раздел I
    (классы 55 - 56) Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания
  5. Раздел J
    (класс 61) Деятельность в области информации и связи
  6. Раздел M
    (класс 75) Деятельность профессиональная, научная и техническая
  7. Раздел N
    (класс 79) Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги
  8. Раздел O
    (класс 84) Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение
"Доходы" 1 процент (ставка действует до 01.01.2023) для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия.
  организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства:
1 процент

в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики;

3 процента

в течение следующего налогового периода

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Республика Хакасия "Доходы" 2 процента налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:
  1. сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
  2. образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);
  3. сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);
  4. подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N);
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (ред. от 11.03.2021)
3 процента для налогоплательщиков, применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
4 процента Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014:
  1. сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А);
  2. образование дошкольное, образование начальное общее (группы 85.11, 85.12 раздела Р);
  3. сбор отходов, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1, 38.2 раздела Е);
  4. подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2 раздела N);
6 процентов для налогоплательщиков, применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
7,5 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Чеченская Республика     для организаций и индивидуальных предпринимателей исходя из средней численности работников за налоговый (отчетный) период, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики: Закон Чеченской Республики  от 27.11.2015 № 49-РЗ  (ред. от 30.04.2020)
"Доходы" 1 процент до 20 человек включительно
2 процента от 21 до 40 человек включительно
6 процентов от 41 до 100 человек включительно
"Доходы минус расходы" 5 процентов до 20 человек включительно
7 процентов от 21 до 40 человек включительно
15 процентов от 41 до 100 человек включительно
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Чувашская Республика "Доходы" 3 процента Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития на срок до 1 января 2022 года для категории налогоплательщиков:
  • не имеющих задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ (включая пени, штрафы) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;
  • размер среднемесячной заработной платы которых за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем полтора минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ в соответствующем налоговом периоде.
Закон ЧР  от 23.07.2001 № 38 (ред. от 26.11.2020)
4 процента Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Чувашской Республики в 2020 году в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в статье 39.2 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38)
4 процента Для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и статьей 6 Закона Чувашской Республики от 15 сентября 2011 года N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования)
4 процента Налогоплательщики, по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляющие в качестве основного вида экономической деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный Правительством Российской Федерации, и включенные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ставка применяется при соблюдении следующих условий:
  • по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется пониженная налоговая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов;
  • в налоговый орган представлены книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период.
"Доходы минус расходы" 10 процентов
10 процентов Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Чувашской Республики в 2020 году в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в статье 39.2 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38)
10 процентов Для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и статьей 6 Закона Чувашской Республики от 15 сентября 2011 года N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования)
12 процентов Для иных налогоплательщиков:
  • не имеющих задолженность по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ (включая пени, штрафы) по состоянию на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом;
  • размер среднемесячной заработной платы которых за налоговый период в расчете на одного работника, принятого по трудовому договору, составляет не менее чем полтора минимального размера оплаты труда, установленного законодательством РФ в соответствующем налоговом периоде.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Алтайский Край "Доходы" 3 процента Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
  1. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов
  2. Производство изделий народных художественных промыслов
  3. Производство корзиночных и плетеных изделий
  4. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов
  5. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания
  6. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми
  7. Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук
(Необходимо выполнять условия по п. 1 ст. 2 Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС)
Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:

  1. Производство спортивных товаров
  2. Производство игр и игрушек
  3. Производство сырого овечьего и козьего молока
  4. Производство сырой (немытой) шерсти и волоса козы
  5. Производство шерстяных тканей
  6. Производство фетра и войлока
  7. Производство кормового микробиологического белка, премиксов, кормовых витаминов, антибиотиков, аминокислот и ферментов
  8. Производство оборудования для приготовления кормов для животных
  9. Производство машин и оборудования для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий
  10. Производство удобрений и азотных соединений
  11. Производство прочих станков
  12. Производство электронных печатных плат
  13. Производство частей приборов и инструментов для навигации, управления, измерения, контроля, испытаний и прочих целей
  14. Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук
(Необходимо выполнять условия по п. 1 ст. 2 Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Забайкальский Край "Доходы минус расходы" 5 процентов налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих классов раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст:
  1. класс 10 "Производство пищевых продуктов": подкласс 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции", подкласс 10.5 "Производство молочной продукции";
  2. класс 13 "Производство текстильных изделий";
  3. класс 14 "Производство одежды";
  4. класс 15 "Производство кожи и изделий из кожи";
  5. класс 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
  6. класс 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
  7. класс 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";
Закон Забайкальского края  от 04.05.2010 № 360-ЗЗК (ред. от 30.12.2020)
налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН

Ставка применяется при выполнении условий ст. 1 (1) Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК
организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговых органах Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства
налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в группу 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" подкласса 38.2 "Обработка и утилизация отходов" класса 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст;
налогоплательщики, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков;
налогоплательщики, являющиеся субъектами государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от реализации указанных проектов.
налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст:
а) раздел С "Обрабатывающие производства":
  • группа 18.11 "Печатание газет";
  • подгруппа 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов";
б) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов":
  • подгруппа 45.11.2 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах";
  • подгруппа 45.11.3 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая";
  • подгруппа 45.19.2 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах";
  • подгруппа 45.19.3 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая";
  • группа 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями";
  • подгруппа 45.40.2 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах";
  • подгруппа 45.40.3 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая";
  • группа 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах";
  • подкласс 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах";
  • подкласс 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах";
  • подкласс 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах";
  • подкласс 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах";
  • группа 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью";
  • группа 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами";
  • подгруппа 47.99.2 "Деятельность по осуществлению торговли через автоматы";
в) раздел H "Транспортировка и хранение":
  • подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта";
  • подкласс 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам";
  • подкласс 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта";
  • группа 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта";
  • вид 52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций";
  • группа 52.23 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом";
г) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания":
  • класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
  • класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
д) раздел J "Деятельность в области информации и связи":
  • группа 58.11 "Издание книг";
  • группа 58.13 "Издание газет";
  • группа 58.14 "Издание журналов и периодических изданий";
  • группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
  • класс 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания";
  • подгруппа 63.12.1 "Деятельность сетевых изданий";
  • группа 63.91 "Деятельность информационных агентств";
е) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги":
  • класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
  • подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";
ж) раздел P "Образование":
  • группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
з) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг":
  • группа 86.23 "Стоматологическая практика";
  • подгруппа 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций";
  • группа 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
и) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений":
  • класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
  • группа 91.02 "Деятельность музеев";
  • подгруппа 91.04.1 "Деятельность зоопарков";
  • класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
к) раздел S "Предоставление прочих видов услуг":
  • класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения";
  • группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий";
  • группа 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты";
  • группа 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная".
"Доходы" 1 процент налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в группу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст
налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН
Ставка применяется при выполнении условий ст. 1 (1) Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК
организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговых органах Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства
2 процента налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном пунктом 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в подгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст.
налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст:
а) раздел С "Обрабатывающие производства":
  • группа 18.11 "Печатание газет";
  • подгруппа 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов";
б) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов":
  • подгруппа 45.11.2 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах";
  • подгруппа 45.11.3 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая";
  • подгруппа 45.19.2 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах";
  • подгруппа 45.19.3 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая";
  • группа 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями";
  • подгруппа 45.40.2 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах";
  • подгруппа 45.40.3 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая";
  • группа 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах";
  • подкласс 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах";
  • подкласс 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах";
  • подкласс 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах";
  • подкласс 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах";
  • группа 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью";
  • группа 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами";
  • подгруппа 47.99.2 "Деятельность по осуществлению торговли через автоматы";
в) раздел H "Транспортировка и хранение":
  • подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта";
  • подкласс 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам";
  • подкласс 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта";
  • группа 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта";
  • вид 52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций";
  • группа 52.23 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом";
г) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания":
  • класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
  • класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
д) раздел J "Деятельность в области информации и связи":
  • группа 58.11 "Издание книг";
  • группа 58.13 "Издание газет";
  • группа 58.14 "Издание журналов и периодических изданий";
  • группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
  • класс 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания";
  • подгруппа 63.12.1 "Деятельность сетевых изданий";
  • группа 63.91 "Деятельность информационных агентств";
е) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги":
  • класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
  • подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";
ж) раздел P "Образование":
  • группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
з) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг":
  • группа 86.23 "Стоматологическая практика";
  • подгруппа 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций";
  • группа 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
и) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений":
  • класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
  • группа 91.02 "Деятельность музеев";
  • подгруппа 91.04.1 "Деятельность зоопарков";
  • класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
к) раздел S "Предоставление прочих видов услуг":
  • класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения";
  • группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий";
  • группа 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты";
  • группа 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная".
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Камчатский Край "Доходы" 1 процент организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
  2. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  3. производство прочих деревянных изделий;
  4. научные исследования и разработки;
  5. обработка и утилизация отходов.
Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 (ред. от 03.12.2020)
2 процента организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
  1. доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 1 ст. 1.1, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
    а) рыбоводство;
    б) переработка и консервирование фруктов и овощей;
  2. доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности – рыбоводство и переработка и консервирование фруктов и овощей;
3 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
  1. доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 1 ст. 1.2 Закона  Камчатского края от 19.03.2009 № 245, и (или) видов деятельности, указанных в  п. 1 ч. 2 ст. 1.2 Закона  Камчатского края от 19.03.2009 № 245, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
    а) производство молочной продукции;
    б) производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения;
    в) разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
    г) деятельность в области информационных технологий;
    д) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
    е) образование;
    ж) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  2. доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пп. "а" - "ж" п. 1 ч. 3 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245.
4 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
  1. доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 1 ст. 1.2 Закона  Камчатского края от 19.03.2009 № 245, и (или) видов деятельности, указанных в  п. 1 ч. 2п. 1 ч. 3 ст. 1.2 Закона  Камчатского края от 19.03.2009 № 245, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
    1. переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции;
    2. производство текстильных изделий;
    3. производство одежды;
    4. производство кожи и изделий из кожи;
    5. обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий;
    6. деятельность больничных организаций;
    7. сбор и обработка сточных вод;
    8. сбор отходов;
  2. доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в  пп. "а" - "з" п. 1 ч. 4 ст. 1.2 Закона  Камчатского края от 19.03.2009 № 245.
5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
  1. доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в  ч. 1 ст. 1.2 Закона  Камчатского края от 19.03.2009 № 245, и (или) видов деятельности, указанных в  п. 1 ч. 2п. 1 ч. 3п. 1 ч. 4 ст. 1.2 Закона  Камчатского края от 19.03.2009 № 245, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
    1. производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона;
    2. деятельность издательская;
    3. деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;
    4. производство химических веществ и химических продуктов;
    5. производство резиновых и пластмассовых изделий;
    6. производство металлургическое;
    7. производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
    8. производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
    9. производство электрического оборудования;
    10. производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
    11. производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
    12. производство прочих транспортных средств и оборудования;
    13. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
    14. ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
    15. деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;
    16. деятельность водного транспорта;
    17. аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав;
    18. общая врачебная практика;
    19. специальная врачебная практика;
    20. стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
    21. деятельность физкультурно-оздоровительная;
    22. деятельность в области спорта;
  2. доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пп. "а" - "ц" п. 1 ч. 5 ст. 1.2 Закона  Камчатского края от 19.03.2009 № 245.
"Доходы минус расходы" 10 процентов Налогоплательщики на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Красноярский край "Доходы минус расходы" 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347
7,5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации;
для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг.
"Доходы" 4 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
3 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации;
для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Пермский Край "Доходы"   Организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК: Закон Пермского края  от 01.04.2015 № 466-ПК (ред. от 26.03.2021)
1 процент
  1. класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая"
  2. раздел P "Образование"
  3. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
4 процента
  1. класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
  2. раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
  3. раздел F "Строительство"
1 процент Организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых согласно записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года является один из указанных видов экономической деятельности:
  1. класс 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  2. подкласс 46.4 "Торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  3. подкласс 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  4. подкласс 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  5. подкласс 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  6. подкласс 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", за исключением группы 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)";
  7. подкласс 47.8 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", за исключением группы 47.81 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией";
  8. класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  9. класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  10. класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
  11. подкласс 93.2 "Деятельность в области отдыха и развлечений" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений".
2 процента (действует до 01.01.2025) налогоплательщики - резиденты технопарков в сфере высоких технологий или резиденты индустриальных (промышленных) парков
4 процента (действует до 01.01.2025) налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (если соблюдаются условия по  ч. 6 ст. 1 Закона  Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
  1. класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая"
  2. раздел P "Образование"
  3. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг"
5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых согласно записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года является один из указанных видов экономической деятельности:
  1. класс 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  2. подкласс 46.4 "Торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  3. подкласс 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  4. подкласс 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  5. подкласс 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  6. подкласс 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", за исключением группы 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)";
  7. подкласс 47.8 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов", за исключением группы 47.81 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках пищевыми продуктами, напитками и табачной продукцией";
  8. класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  9. класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  10. класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
  11. подкласс 93.2 "Деятельность в области отдыха и развлечений" класса 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений".
7 процентов (действует до 01.01.2025) налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (если соблюдаются условия по  ч. 6 ст. 1 Закона  Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК)
Налогоплательщики - резиденты в сфере высоких технологий или резиденты индустриальных (промышленных) парков
10 процентов Организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по  ч. 2 ст. 1 Закона  Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
  1. класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
  2. раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
  3. раздел F "Строительство"
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Приморский Край "Доходы" 3 процента (действует до 01.01.2022) Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  • 32.99.8. Производство изделий народных художественных промыслов";
  • 47.6. Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах;
  • 49.39. Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки;
  • 52.21.21. Деятельность автовокзалов и автостанций;
  • 52.23.1. Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом;
  • 55. Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  • 59.14. Деятельность в области демонстрации кинофильмов;
  • 79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • 82.3. Деятельность по организации конференций и выставок;
  • 85.1. Образование общее;
  • 85.30. Обучение профессиональное;
  • 85.4. Образование дополнительное;
  • 86.90.4. Деятельность санаторно-курортных организаций;
  • 88.91. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  • 90. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  • 91.02. Деятельность музеев;
  • 91.04.1. Деятельность зоопарков;
  • 93. Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  • 96.02. Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  • 96.04. Деятельность физкультурно-оздоровительная.
(Ставка применяется, если доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись установленные пониженные налоговые ставки, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов по итогам предыдущего налогового периода, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, и для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших в 2020 году на упрощенную систему налогообложения - не менее 70 процентов по итогам текущего налогового периода).
Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ (ред. от 15.12.2020)
3 процента Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2019 и осуществляющие деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред.2):
  1. Обрабатывающие производства Раздел С
  2. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (38)
  3. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (39)
  4. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (62)
  5. Деятельность в области информационных технологий (63)
  6. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (90)
  7. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (91)
(Налогоплательщики вправе применять пониженные налоговые ставки в течение трех налоговых периодов со дня их государственной регистрации при выполнении условия по п. 3 ст. 1 Закона Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ)
1 процент Для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия.
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2019 и осуществляющие деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред.2):
  1. Обрабатывающие производства Раздел С
  2. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (38)
  3. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (39)
  4. Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (62)
  5. Деятельность в области информационных технологий (63)
  6. Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (90)
  7. Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (91)
(Налогоплательщики вправе применять пониженные налоговые ставки в течение трех налоговых периодов со дня их государственной регистрации при выполнении условия по п. 3 ст. 1 Закона Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ставропольский Край "Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если удельный вес доходов от такой деятельности составляет не менее 80 процентов:
  1. раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции;
  2. класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
  3. раздел P "Образование";
  4. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
для налогоплательщиков, являющихся резидентами региональных индустриальных, агропромышленных, туристско-рекреационных и технологических парков в соответствии с Законом Ставропольского края от 29 декабря 2009 г. № 98-кз "О региональных индустриальных, агропромышленных, туристско-рекреационных и технологических парках"
Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз (ред. от 20.04.2020)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Хабаровский Край "Доходы" 5 процентов для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
  1. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1)
  2. Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91)
Ставку можно применять непрерывно не более трех налоговых периодов
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 18.02.2021)
3 процента для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
  • Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (49.3)
  • Деятельность морского пассажирского транспорта (50.1)
  • Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта (50.3)
  • Деятельность пассажирского воздушного транспорта (51.1)
  • Деятельность автовокзалов и автостанций (52.21.21)
  • Деятельность по предоставлению мест для временного проживания (55)
  • Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (56)
  • Деятельность в области демонстрации кинофильмов (59.14)
  • Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (79)
  • Деятельность по организации конференций и выставок (82.3)
  • Деятельность по уходу с обеспечением проживания (87)
  • Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88)
  • Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (90)
  • Деятельность музеев (91.02)
  • Деятельность зоопарков (91.04.1)
  • Деятельность физкультурно-оздоровительная (96.04)
"Доходы минус расходы" 8 процентов для налогоплательщиков, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):

  1. Лесоводство и лесозаготовки (02)
  2. Рыболовство (03.1)
  3. Сбор отходов (38.1)
    • обработка и утилизация отходов (38.2)
    • обработка вторичного неметаллического сырья (38.32.5)
  4. Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (56)
  5. Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе (38.32.1)
  6. Образование (85)
  7. Деятельность в области здравоохранения (86)
  8. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88)
Ставку можно применять непрерывно не более трех налоговых периодов
для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
  1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01)
  2. Рыбоводство (03.2)
  3. Производство пищевых продуктов (10)
  4. Производство текстильных изделий (13)
  5. Производство одежды (14)
  6. Производство кожи и изделий из кожи (15)
  7. Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (16)
  8. Производство резиновых и пластмассовых изделий (22)
  9. Производство прочей неметаллической минеральной продукции (23)
  10. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25)
  11. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28)
Ставку можно применять непрерывно не более трех налоговых периодов
8 процентов для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
  • Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (49.3)
  • Деятельность морского пассажирского транспорта (50.1)
  • Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта (50.3)
  • Деятельность пассажирского воздушного транспорта (51.1)
  • Деятельность автовокзалов и автостанций (52.21.21)
  • Деятельность по предоставлению мест для временного проживания (55)
  • Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (56)
  • Деятельность в области демонстрации кинофильмов (59.14)
  • Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (79)
  • Деятельность по организации конференций и выставок (82.3)
  • Деятельность по уходу с обеспечением проживания (87)
  • Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88)
  • Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (90)
  • Деятельность музеев (91.02)
  • Деятельность зоопарков (91.04.1)
  • Деятельность физкультурно-оздоровительная (96.04)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Амурская область "Доходы" 1 процент для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"

для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 28 марта 2020 года, в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  • 14 "Производство одежды";
  • 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов";
  • 33.16 "Ремонт и техническое обслуживание летательных аппаратов, включая космические";
  • 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах";
  • 47.29.35 "Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах";
  • 47.3 "Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах";
  • 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах";
  • 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах";
  • 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах";
  • 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах";
  • 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью";
  • 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами";
  • 47.91 "Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет";
  • 47.99 "Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков";
  • 49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении";
  • 49.32 "Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем";
  • 49.39 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки";
  • 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам";
  • 52.22.2 "Деятельность вспомогательная, связанная с внутренним водным транспортом";
  • 52.23.11 "Деятельность аэропортовая";
  • 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания";
  • 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания";
  • 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
  • 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
  • 73.11 "Деятельность рекламных агентств";
  • 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
  • 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";
  • 85.11 "Образование дошкольное";
  • 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
  • 86 "Деятельность в области здравоохранения";
  • 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания";
  • 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
  • 91.02 "Деятельность музеев";
  • 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
  • 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения";
  • 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий";
  • 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты";
  • 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная";
для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Амурской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг
Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ (ред. от 03.11.2020)
1 процент для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  • 49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении";
  • 49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении";
  • 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
  • 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
  • 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
  • 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
  • 85.11 "Образование дошкольное";
  • 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
  • 88.1 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам";
  • 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
  • 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
  • 91.02 "Деятельность музеев";
  • 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
  • 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная";
для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
3 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  • 47.11 "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах";
  • 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах";
  • 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта".
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся участниками договора простого товарищества, оказывающих услуги по осуществлению регулярных перевозок пассажиров автомобильным транспортом по нерегулируемым тарифам по муниципальным и межмуниципальным маршрутам

для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 28 марта 2020 года, в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  • 14 "Производство одежды";
  • 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов";
  • 33.16 "Ремонт и техническое обслуживание летательных аппаратов, включая космические";
  • 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах";
  • 47.29.35 "Торговля розничная чаем, кофе, какао в специализированных магазинах";
  • 47.3 "Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах";
  • 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах";
  • 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах";
  • 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах";
  • 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах";
  • 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью";
  • 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами";
  • 47.91 "Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет";
  • 47.99 "Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков";
  • 49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении";
  • 49.32 "Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем";
  • 49.39 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки";
  • 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам";
  • 52.22.2 "Деятельность вспомогательная, связанная с внутренним водным транспортом";
  • 52.23.11 "Деятельность аэропортовая";
  • 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания";
  • 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания";
  • 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
  • 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
  • 73.11 "Деятельность рекламных агентств";
  • 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
  • 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";
  • 85.11 "Образование дошкольное";
  • 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
  • 86 "Деятельность в области здравоохранения";
  • 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания";
  • 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
  • 91.02 "Деятельность музеев";
  • 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
  • 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения";
  • 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий";
  • 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты";
  • 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная";
для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  • 49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении";
  • 49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении";
  • 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
  • 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
  • 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
  • 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
  • 85.11 "Образование дошкольное";
  • 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
  • 88.1 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам";
  • 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
  • 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
  • 91.02 "Деятельность музеев";
  • 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
  • 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная";
для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Амурской области, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг
7,5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  • 47.11 "Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах";
  • 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах";
  • 49.41 "Деятельность автомобильного грузового транспорта".
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Архангельская область "Доходы минус расходы" 10 процентов Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  2. класс 10 "Производство пищевых продуктов";
  3. класс 11 "Производство напитков";
  4. класс 13 "Производство текстильных изделий";
  5. класс 14 "Производство одежды";
  6. класс 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения";
  7. класс 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";
  8. класс 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции";
  9. класс 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";
  10. класс 27 "Производство электрического оборудования";
  11. класс 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
  12. класс 31 "Производство мебели";
  13. раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
  14. класс 36 "Забор, очистка и распределение воды";
  15. раздел F "Строительство";
  16. класс 63 "Деятельность в области информационных технологий";
  17. класс 72 "Научные исследования и разработки".
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по п. 3 ст. 1 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ)
Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ (ред. от 30.03.2021)
8 процентов Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  1. класс 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях";
  2. раздел Е "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений":
    • класс 37 "Сбор и обработка сточных вод";
    • класс 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья";
    • класс 39 "Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов";
  3. раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  4. раздел М "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением класса 69 "Деятельность в области права и бухгалтерского учета", класса 70 "Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления" и класса 72 "Научные исследования и разработки";
  5. раздел Р "Образование":
    • подкласс 85.1 "Образование общее";
    • группа 85.11 "Образование дошкольное";
    • группа 85.12 "Образование начальное общее";
    • группа 85.21 "Образование профессиональное среднее";
    • подкласс 85.3 "Обучение профессиональное";
    • группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";
    • подгруппа 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки";
  6. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг":
    • класс 86 "Деятельность в области здравоохранения";
    • класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания";
    • класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания";
  7. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей";
  8. раздел S "Предоставление прочих видов услуг", за исключением группы 96.09 "Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки".
8 процентов Для налогоплательщиков, применяющих УСН, при соблюдении следующих условий:

1) отсутствие на конец налогового периода, в котором применена налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);

2) среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применена налоговая ставка, составляет не менее 5 человек. Указанная среднесписочная численность наемных работников подтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам, представленными в налоговый орган, и рассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации;

3) среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применена налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов или снижена не более чем на одного наемного работника по отношению к среднесписочной численности наемных работников, сведения о которой за весь предшествующий налоговый период представлены в налоговый орган, за исключением вновь созданных после 1 января 2021 года организаций и вновь зарегистрированных после 1 января 2021 года индивидуальных предпринимателей. Среднесписочная численность наемных работников за соответствующий налоговый период рассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации. Среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применена установленная абзацем первым настоящего пункта налоговая ставка, подтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам, представленными в налоговый орган.
5 процентов Для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации

Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2.1. Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ
5 процентов организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области:
  • в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком-резидентом впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, являющихся результатом осуществления налогоплательщиком-резидентом соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения;
  • в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода.
Ставки применяются при соблюдении условий по ст. 1.3 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ
7,5 процента
"Доходы" 4 процента Иные налогоплательщики Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ (ред. от 30.03.2021)
Для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации

Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.1. Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ
1 процент организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области:
  • в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета налогоплательщиком-резидентом впервые получен доход от реализации товаров (работ, услуг), определяемый в соответствии со ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, являющихся результатом осуществления налогоплательщиком-резидентом соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенного с исполнительным органом государственной власти Архангельской области, уполномоченным постановлением Правительства Архангельской области на заключение соглашения;
  • в течение пяти налоговых периодов начиная с шестого налогового периода.
Ставки применяются при соблюдении условий по ст. 1.2 Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ
3 процента
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Астраханская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  1. производство пищевых продуктов;
  2. производство напитков;
  3. производство текстильных изделий;
  4. производство одежды;
  5. производство кожи и изделий из кожи;
  6. обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  7. производство бумаги и бумажных изделий;
  8. деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
  9. производство химических веществ и химических продуктов;
  10. производство резиновых и пластмассовых изделий;
  11. производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  12. производство металлургическое;
  13. производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  14. производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  15. производство электрического оборудования;
  16. производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  17. производство прочих транспортных средств и оборудования;
  18. производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
  19. производство мебели;
  20. производство прочих готовых изделий;
  21. строительство.
Пониженная ставка применяется налогоплательщиками, у которых доля доходов, полученных от указанных видов деятельности в отчетном налоговом периоде, составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Закон Астраханской области  от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 26.11.2020)
7,5 процентов Для налогоплательщиков, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), внесенным в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, которых является:
  1. деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
  2. деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
  3. деятельность пассажирского воздушного транспорта;
  4. деятельность грузового воздушного транспорта;
  5. деятельность автовокзалов и автостанций;
  6. деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом;
  7. деятельность аэропортовая;
  8. обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения;
  9. выполнение авиационных работ;
  10. деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом;
  11. деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  12. деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  13. деятельность физкультурно-оздоровительная;
  14. деятельность санаторно-курортных организаций;
  15. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  16. деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  17. деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  18. образование дополнительное детей и взрослых;
  19. предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  20. деятельность по организации конференций и выставок;
  21. ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  22. стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
  23. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, впервые поставленные на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2020 - 2021 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.
"Доходы" 3 процента Для налогоплательщиков, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), внесенным в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, которых является:
  1. деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
  2. деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
  3. деятельность пассажирского воздушного транспорта;
  4. деятельность грузового воздушного транспорта;
  5. деятельность автовокзалов и автостанций;
  6. деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом;
  7. деятельность аэропортовая;
  8. обеспечение обслуживания (управления) воздушного движения;
  9. выполнение авиационных работ;
  10. деятельность вспомогательная прочая, связанная с воздушным транспортом;
  11. деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  12. деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  13. деятельность физкультурно-оздоровительная;
  14. деятельность санаторно-курортных организаций;
  15. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  16. деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  17. деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  18. образование дополнительное детей и взрослых;
  19. предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  20. деятельность по организации конференций и выставок;
  21. ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  22. стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
  23. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.
1 процент Организации и индивидуальные предприниматели, впервые поставленные на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2020 - 2021 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Белгородская область "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков - юридических лиц, зарегистрированных на территории Белгородской области, участников кластера информационных технологий Белгородской области, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):
  1. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
  2. деятельность в области информационных технологий (класс 63).
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (ред. от 05.04.2021)
для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 56) в населенных пунктах:
1 процент с численностью населения до 500 человек включительно
2 процента с численностью населения свыше 500 человек до 1 тысячи человек
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности:

1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (Раздел А):

1.1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01):

  1. Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур (01.11)
  2. Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей (01.13)
  3. Выращивание однолетних кормовых культур (01.19.1)
  4. Выращивание семечковых и косточковых культур (01.24)
  5. Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов (01.25)
  6. Выращивание рассады (01.3)

1.2 Животноводство (01.4):

  1. Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока (01.41)
  2. Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо (01.42.11)
  3. Выращивание сельскохозяйственной птицы на мясо (01.47.11)
  4. Пчеловодство (01.49.1)
2) Деятельность профессиональная, научная и техническая (Раздел М):

2.1 Научные исследования и разработки (72)


3) Образование (Раздел Р):

3.1 Образование дошкольное (85.11)

3.2 Образование в области спорта и отдыха (85.41.1)

3.3 Образование в области культуры (85.41.2)


4) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Раздел Q):

4.1 Медицинская и стоматологическая практика (86.2)

4.2 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (87.3)

4.3 Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая (87.9)

4.4 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1)

4.5 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91)

Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Брянская область "Доходы" 3 процента Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов:
  • добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых,
  • обрабатывающие производства,
  • обеспечение электрической энергией, газом и паром,
  • кондиционирование воздуха,
  • водоснабжение и водоотведение, строительство
Пониженные налоговые ставки применяются, если в течение налогового периода среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника организации или индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности.
Закон Брянской области  от 03.10.2016 № 75-З (ред. от 26.10.2020)
"Доходы минус расходы" 12 процентов Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов:
  1. добыча прочих (относящихся к общераспространенным полезным ископаемым в соответствии с законодательством) полезных ископаемых,
  2. обрабатывающие производства,
  3. обеспечение электрической энергией, газом и паром,
  4. кондиционирование воздуха,
  5. водоснабжение и водоотведение, строительство
Пониженные налоговые ставки применяются, если в течение налогового периода среднемесячная начисленная заработная плата по данным территориального органа статистики на 1 работника организации или индивидуального предпринимателя обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Владимирская область "Доходы" 4 процента Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в приложении 1 к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности).

(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы)
Закон Владимирской области  от 10.11.2015 № 130-ОЗ (с изм. от 01.02.2021)
Организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам налогового периода 2021 года (отчетного периода) доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году ими применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов Закон Владимирской области от 30.11.2020 № 115-ОЗ
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности):

Раздел 1. Раздел A. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство
  • 01 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (за исключением группы 01.15)
  • 02 Лесоводство и лесозаготовки (за исключением подкласса 022 и подгруппы 02402)
  • 03 Рыболовство и рыбоводство
Раздел 4. Раздел J. Деятельность в области информации и связи
  • 62 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
  • 63 Деятельность в области информационных технологий
Раздел 5. Раздел M. Деятельность профессиональная, научная и техническая
  • 72 Научные исследования и разработки
(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы)
Закон Владимирской области  от 10.11.2015 № 130-ОЗ (с изм. от 01.02.2021)
10 процентов Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в Приложении 2 к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности)

(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы)
9 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам налогового периода 2021 года (отчетного периода) доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году ими применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов Закон Владимирской области от 30.11.2020 № 115-ОЗ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Волгоградская область "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в класс 72 раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Закон Волгоградской области  от 10.02.2009 № 1845-ОД (ред. от 26.12.2020)
4 процента для налогоплательщиков, соответствующих одновременно требованиям по ч. 7 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в раздел C "Обрабатывающие производства", раздел F "Строительство", класс 72 раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)

для индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в Перечень видов деятельности (Приложение к Закону Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД)

(ставка применяется при выполнении условий по п. 2, 3 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД)
10 процентов для налогоплательщиков, соответствующих одновременно требованиям по ч. 7 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Вологодская область "Доходы" 4 процента организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  • 03.2 "Рыбоводство";
  • 10 "Производство пищевых продуктов";
  • 11 "Производство напитков";
  • 13 "Производство текстильных изделий";
  • 14 "Производство одежды";
  • 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения";
  • 17 "Производство бумаги и бумажных изделий";
  • 20 "Производство химических веществ и химических продуктов";
  • 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях";
  • 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";
  • 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции";
  • 24 "Производство металлургическое";
  • 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";
  • 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий";
  • 27 "Производство электрического оборудования";
  • 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
  • 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
  • 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";
  • 31 "Производство мебели";
  • 32 "Производство прочих готовых изделий";
  • 41 "Строительство зданий";
  • 42 "Строительство инженерных сооружений";
  • 43 "Работы строительные специализированные";
  • 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
  • 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков".
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.2 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ)
Закон Вологодской области  от 26.10.2018 № 4424-ОЗ (ред. от 11.12.2020)
2 процента (ставка применяется до 01.01.2022) организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), предусмотренным Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434.

(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.4 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ)
для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.6 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ)
"Доходы минус расходы" 10 процентов организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  • 03.2 "Рыбоводство";
  • 10 "Производство пищевых продуктов";
  • 11 "Производство напитков";
  • 13 "Производство текстильных изделий";
  • 14 "Производство одежды";
  • 16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения";
  • 17 "Производство бумаги и бумажных изделий";
  • 20 "Производство химических веществ и химических продуктов";
  • 21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях";
  • 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";
  • 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции";
  • 24 "Производство металлургическое";
  • 25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";
  • 26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий";
  • 27 "Производство электрического оборудования";
  • 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";
  • 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";
  • 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";
  • 31 "Производство мебели";
  • 32 "Производство прочих готовых изделий";
  • 41 "Строительство зданий";
  • 42 "Строительство инженерных сооружений";
  • 43 "Работы строительные специализированные";
  • 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
  • 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков".
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.2 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ)
5 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.6 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ)
2 процента (ставка применяется до 01.01.2022) организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), предусмотренным Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434.

(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.4 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Воронежская область "Доходы" 4 процента налогоплательщики осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  1. раздел C "Обрабатывающие производства" (подклассы 10.1, 10.3; группы 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; подгруппы 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8);
  2. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
  3. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (подклассы 87.9, 88.1, 88.9);
  4. раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95; группа 96.01);
  5. раздел Р "Образование" (группа 85.11).
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по п. 2 ст. 1.2 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ)
Закон Воронежской области  от 05.04.2011 № 26-ОЗ  (ред. от 12.05.2020)
1 процент налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  • раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группы 62.01, 62.02).
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по п. 2 ст. 1.3 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ)
"Доходы минус расходы" 5 процентов налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  1. раздел C "Обрабатывающие производства", кроме класса 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", класса 20 "Производство химических веществ и химических продуктов";
  2. раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха";
  3. раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (классы 37, 38, 39);
  4. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (класс 72);
  5. раздел Р "Образование" (группа 85.11).
(Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по п. 2 ст. 1 Закона Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ивановская область "Доходы" 4 процента налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами и группировками видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  2. раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
  3. раздел F "Строительство";
  4. раздел P "Образование";
  5. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  6. группы 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
  7. группы 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
(Налоговая ставка применяется, если за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления в качестве основного одного из указанных видов экономической деятельности)
Закон Ивановской области  от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 21.12.2020)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами и классами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  2. раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением групп 11.01 - 11.06, классов 12, 19;
  3. раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
  4. раздел F "Строительство";
  5. подкласс 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  6. раздел H "Транспортировка и хранение";
  7. раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  8. раздел J "Деятельность в области информации и связи";
  9. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая", за исключением классов 69, 70;
  10. раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги", за исключением класса 77;
  11. раздел P "Образование";
  12. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  13. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", за исключением класса 92;
  14. раздел S "Предоставление прочих видов услуг";
  15. раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления".
(Налоговая ставка применяется, если за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления в качестве основного одного из указанных видов экономической деятельности)
5 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности:

1.1) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы,
1.2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров,
1.3) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров,
1.4) развозная и разносная розничная торговля,
1.5) реализация товаров с использованием торговых автоматов,

соответствующие следующим разделам, классам, подклассам и группировкам видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Иркутская область "Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
  1. классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях", 03 "Рыболовство и рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст (далее - ОКВЭД 2);
  2. раздел P "Образование" ОКВЭД 2;
  3. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;
  4. раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД 2.
Закон Иркутской области  от 30.11.2015 № 112-ОЗ  (ред. от 23.11.2020)
7,5 процента для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:

  1. раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2;
  2. раздел F "Строительство" ОКВЭД 2;
  3. раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД 2;
  4. подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2;
  5. группу 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования" подкласса 95.1 "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" раздела S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД 2;
  6. класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД 2.
5 процентов для резидентов индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, с момента присвоения в соответствии с законодательством РФ статуса резидента индустриального (промышленного) парка, которым прошло не более пяти лет, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и ведущих раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории индустриального (промышленного) парка.
"Доходы" 1 процент (ставка применяется до 01.01.2021) для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 10 миллионов рублей и не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению к Закону Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ. Ставка применяется при соблюдении условий по ч. 2 ст. 1.1 Закона Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Калининградская область "Доходы" 3 процента налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
  1. Группа 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов"
  2. Группа 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" (за исключением подгруппы 38.22.1 "Обработка и утилизация радиоактивных отходов")
  3. Группа 38.32 "Утилизация отсортированных материалов"
  4. Подкласс 58.2 "Издание программного обеспечения"
  5. Класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"
  6. Подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" за исключением:
    • подгруппы 63.11.9 "Деятельность по предоставлению услуг по размещению информации прочая"
    • группы 63.12 "Деятельность web-порталов"
(Налоговая ставка применяется при выполнении условий по п. 2 ст. 1 Закона Калининградской области от 24.04.2018 № 162)
Закон Калининградской области  от 24.04.2018 № 162 (ред. от 23.11.2020)
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
  1. Группа 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов"
  2. Группа 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" (за исключением подгруппы 38.22.1 "Обработка и утилизация радиоактивных отходов")
  3. Группа 38.32 "Утилизация отсортированных материалов"
  4. Подкласс 58.2 "Издание программного обеспечения"
  5. Класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги"
  6. Подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" за исключением:
    • подгруппы 63.11.9 "Деятельность по предоставлению услуг по размещению информации прочая"
    • группы 63.12 "Деятельность web-порталов"
  7. Подгруппа 32.12.7 "Обработка янтаря и производство изделий из янтаря"
(Налоговая ставка применяется при выполнении условий по п. 2 ст. 1 Закона Калининградской области от 24.04.2018 № 162)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Калужская область "Доходы" 1 процент Для налогоплательщиков, имеющих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации". Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 23.03.2021)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами C, P, Q, классом 75 раздела M ОКВЭД,  ОК 029-2014, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%.

Для зарегистрированных после 1 января 2015 года российских организаций (за исключением случаев реорганизации) и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%.

Для налогоплательщиков, имеющих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"
7 процентов Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом F (за исключением подкласса 41.1) ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%.
10 процентов Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом B (за исключением класса 09), разделом D (за исключением группы 35.23), разделом E, разделом R (за исключением класса 92), классами 94, 96 раздела S ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Кемеровская область "Доходы" 3 процента Для организаций, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
  1. Производство прочих изделий из бумаги и картона (17.29)
  2. Производство химических волокон (20.60)
  3. Производство прочих резиновых изделий (22.19)
  4. Производство огнеупорных изделий (23.20)
  5. Обработка и утилизация отходов (38.2)
  6. Демонтаж техники, не подлежащей восстановлению (38.31)
  7. Обработка вторичного неметаллического сырья (38.32.5)
  8. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (39.00)
Закон Кемеровской области  от 02.06.2011 № 64-ОЗ  (ред. от 18.07.2019)
1 процент для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014):
  1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01)
  2. Лесоводство и лесозаготовки (02)
  3. Производство текстильных изделий (13)
  4. Производство одежды (14)
  5. Производство кожи и изделий из кожи (15)
  6. Производство прочих основных неорганических химических веществ (20.13
  7. Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах (20.16)
  8. Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик (20.3)
  9. Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств (20.4)
  10. Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел (20.59.2)
  11. Производство лекарственных препаратов (21.20.1)
  12. Производство прочей неметаллической минеральной продукции (23)
  13. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25)
  14. Производство электрического оборудования (27)
  15. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28)
  16. Ремонт машин и оборудования (33.12)
  17. Ремонт электрического оборудования (33.14)
  18. Монтаж промышленных машин и оборудования (33.20)
  19. Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (77.2)
  20. Деятельность по уходу с обеспечением проживания (87)
  21. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88)
  22. Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95.2)
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (ред. от 09.12.2020)
1 процент для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 № 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций"
3 процента организации и индивидуальные предприниматели, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
6 процентов Иные налогоплательщики, не указанные в  п. 2 ст. 1-4 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области  от 26.11.2008 № 101-ОЗ)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014):
  1. Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01)
  2. Лесоводство и лесозаготовки (02)
  3. Производство текстильных изделий (13)
  4. Производство одежды (14)
  5. Производство кожи и изделий из кожи (15)
  6. Производство прочих основных неорганических химических веществ (20.13)
  7. Производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах (20.16)
  8. Производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик (20.3)
  9. Производство мыла и моющих, чистящих и полирующих средств; парфюмерных и косметических средств (20.4)
  10. Производство химически модифицированных животных или растительных жиров и масел (включая олифу), непищевых смесей животных или растительных жиров и масел (20.59.2)
  11. Производство лекарственных препаратов (21.20.1)
  12. Производство прочей неметаллической минеральной продукции (23)
  13. Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (25)
  14. Производство электрического оборудования (27)
  15. Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (28)
  16. Ремонт машин и оборудования (33.12)
  17. Ремонт электрического оборудования (33.14)
  18. Монтаж промышленных машин и оборудования (33.20)
  19. Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (77.2)
  20. Деятельность по уходу с обеспечением проживания (87)
  21. Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (88)
  22. Ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (95.2)
9 процентов организации и индивидуальные предприниматели, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
15 процентов Иные налогоплательщики, не указанные в  п. 2 ст. 1, ст. 1-4 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области  от 26.11.2008 № 101-ОЗ)
5 процентов для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 № 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций"
5 процентов Для организаций, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
  1. Производство прочих изделий из бумаги и картона (17.29)
  2. Производство химических волокон (20.60)
  3. Производство прочих резиновых изделий (22.19)
  4. Производство огнеупорных изделий (23.20)
  5. Обработка и утилизация отходов (38.2)
  6. Демонтаж техники, не подлежащей восстановлению (38.31)
  7. Обработка вторичного неметаллического сырья (38.32.5)
  8. Предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов (39.00)
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ (ред. от 18.07.2019)
5 процентов субъекты, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ (ред. от 18.07.2019)
субъекты, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта
Управляющие и базовые организации технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области
Управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, включенных в реестр ЗЭБ Кемеровской области, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от осуществления ими основных функций, установленных п. 2 ст. 2-1 Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования"
участникам зон экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенным в реестр участников ЗЭБ, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Кировская область "Доходы минус расходы" 6 процентов Для резидентов парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО (ред. от 14.11.2016)
5 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) для налогоплательщиков применяющих УСН, которые в четвертом квартале 2020 года в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения, и у которых доходы, определяемые в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, по видам деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, за налоговый период 2021 года составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов Закон Кировской области от 29.12.2020 № 443-ЗО
"Доходы" 1 процент (ставка применяется до 01.01.2022)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Костромская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
  1. раздел А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением класса 03);
    (в ред. Закона Костромской области от 24.10.2017 № 297-6-ЗКО)
  2. раздел С "Обрабатывающие производства" (за исключением подкласса 32.1);
  3. подгруппы 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
  4. подгруппы 58.11.1, 58.11.3, группы 58.13, 58.14, 58.19, 59.20 раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  5. группа 95.12 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 24.10.2017)
10 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти

для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП, ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
  1. подкласс 32.1, подгруппа 32.99.8 раздела C "Обрабатывающие производства";
  2. подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, группы 45.32, 47.19, 47.82, 47.89, подклассы 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, подгруппа 47.99.2 раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  3. подклассы 49.3, 49.4, группа 51.21, подкласс 51.1, вид 52.21.21, подгруппа 52.23.1 раздела H "Транспортировка и хранение";
  4. классы 55, 56 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  5. группа 59.14 раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  6. класс 79, подкласс 82.3 раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
  7. группа 85.41 раздела P "Образование";
  8. подгруппа 86.90.4, группы 86.23, 88.91 раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  9. класс 90, подгруппа 91.04.1, группа 91.02, класс 93 раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
  10. класс 95, группы 96.01, 96.02, 96.04 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
Закон Костромской области от 04.12.2020 N 33-7-ЗКО (ред. от 17.12.2020)
"Доходы" 4 процента (ставка применяется до 01.01.2022) для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП, ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
  1. подкласс 32.1, подгруппа 32.99.8 раздела C "Обрабатывающие производства";
  2. подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.40.2, 45.40.3, группы 45.32, 47.19, 47.82, 47.89, подклассы 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, подгруппа 47.99.2 раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  3. подклассы 49.3, 49.4, группа 51.21, подкласс 51.1, вид 52.21.21, подгруппа 52.23.1 раздела H "Транспортировка и хранение";
  4. классы 55, 56 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  5. группа 59.14 раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  6. класс 79, подкласс 82.3 раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
  7. группа 85.41 раздела P "Образование";
  8. подгруппа 86.90.4, группы 86.23, 88.91 раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  9. класс 90, подгруппа 91.04.1, группа 91.02, класс 93 раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
  10. класс 95, группы 96.01, 96.02, 96.04 раздела S "Предоставление прочих видов услуг".
для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Курганская область "Доходы" 1 процент для организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 года, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих виды предпринимательской деятельности по перечню согласно приложению 1 к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502

для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.

Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области.

для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.
Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (ред. от 26.02.2021)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 года, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих виды предпринимательской деятельности по перечню согласно приложению 1 к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502

для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов Курганской области

для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.

Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области.

для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя.

для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности в сфере торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и (или) в сфере деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков

Ставка применяется при соблюдении условий по п. 3-2, 3-3, 3-4 ст. 2 Закона Курганской области от 24.11.2009 № 502
10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, на территории Курганской области в зависимости от осуществления ими видов предпринимательской деятельности, включенных в группировки видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) по Перечню согласно приложению к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502, если доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период, определяемой в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Курская область "Доходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности:
  • раздел C "Обрабатывающие производства";
  • раздел M класс 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 30.03.2021)
для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по виду экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков"
1 процент для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области, для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества предоставлен грант Президента Российской Федерации.
"Доходы минус расходы" 5 процентов Налогоплательщики, созданные (зарегистрированные) после 1 января 2010 года и осуществляющие свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности раздела Р "Образование":
  • подкласс 85.1 "Образование общее",
  • группа 85.21 "Образование профессиональное среднее",
  • подкласс 85.3 "Обучение профессиональное",
  • группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых",
  • подгруппа 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному образованию прочая, не включенная в другие группировки"
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), удельный вес доходов от которых составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика

Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами)

Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами).

для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области, для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества предоставлен грант Президента Российской Федерации.
12,5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по виду экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков"
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ленинградская область "Доходы" 1 процент (ставка действует до 31.12.2021) для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
  1. 13.10.1 Прядение хлопчатобумажных волокон
  2. 13.10.2 Прядение кардное шерстяных волокон
  3. 13.10.3 Прядение гребенное шерстяных волокон
  4. 13.10.5 Изготовление натуральных шелковых, искусственных и синтетических волокон
  5. 13.10.9 Подготовка и прядение прочих текстильных волокон
  6. 13.30 Отделка тканей и текстильных изделий
  7. 13.99.1 Производство кружевного сетчатого и гардинно-тюлевого полотна, а также кружев и вышитых изделий, в кусках, в форме полос или отдельных вышивок
  8. 13.99.2 Производство фетра и войлока
  9. 14.19.11 Производство трикотажных или вязаных одежды и аксессуаров одежды для детей младшего возраста
  10. 14.3 Производство вязаных и трикотажных изделий одежды
  11. 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей
  12. 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей
  13. 16.29.2 Производство изделий из пробки, соломки и материалов для плетения; производство корзиночных и плетеных изделий
  14. 17.29 Производство прочих изделий из бумаги и картона
  15. 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий
  16. 23.49 Производство прочих керамических изделий
  17. 32.40 Производство игр и игрушек
  18. 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов
Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз (ред. от 05.04.2021)
3 процента (ставка действует до 31.12.2021) для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
  1. 01.13.11 Выращивание овощей открытого грунта
  2. 01.13.12 Выращивание овощей защищенного грунта
  3. 01.13.6 Выращивание грибов и трюфелей
  4. 01.19.2 Цветоводство
  5. 01.25.1 Выращивание прочих плодовых и ягодных культур
  6. 01.25.2 Выращивание семян плодовых и ягодных культур
  7. 01.30 Выращивание рассады
  8. 01.41.12 Разведение племенного молочного крупного рогатого скота
  9. 01.45.1 Разведение овец и коз
  10. 01.45.2 Производство сырого овечьего и козьего молока
  11. 01.49.1 Пчеловодство
  12. 01.49.2 Разведение кроликов и прочих пушных зверей на фермах
  13. 03.12 Рыболовство пресноводное
  14. 03.2 Рыбоводство
  15. 10.2 Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков
  16. 10.51.3 Производство сыра и сырных продуктов
  17. 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам
  18. 79.90.22 Деятельность самостоятельных экскурсоводов и гидов по предоставлению экскурсионных туристических услуг
  19. 85.11 Образование дошкольное
  20. 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций
2 процента для налогоплательщиков - организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Ленинградской области в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность на территории Ленинградской области
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Липецкая область "Доходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся:
  1. Производством пищевых продуктов;
  2. Производством безалкогольных напитков, производством минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  3. Производством текстильных изделий;
  4. Производством одежды;
  5. Производством кожи, изделий из кожи;
  6. Обработкой древесины и производством изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производством изделий из соломки и материалов для плетения;
  7. Производством резиновых и пластмассовых изделий;
  8. Производством прочей неметаллической минеральной продукции;
  9. Производством машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  10. Производством компьютеров, электронных и оптических изделий;
  11. Производством электрического оборудования;
  12. Производством мебели;
  13. Производством спортивных товаров;
  14. Производством игр и игрушек;
  15. Производством медицинских инструментов и оборудования;
  16. Производством метел и щеток;
  17. Производством изделий народных художественных промыслов;
  18. Научными исследованиями и разработками;
  19. Деятельностью по уходу с обеспечением проживания;
  20. Предоставлением социальных услуг без обеспечения проживания;
  21. Образованием дошкольным;
  22. Деятельностью в области спорта.
Закон Липецкой области  от 24.12.2008 № 233-ОЗ  (ред. от 18.06.2020)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:
  1. производство пищевых продуктов;
  2. производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  3. производство текстильных изделий;
  4. производство одежды;
  5. производство кожи, изделий из кожи;
  6. обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  7. производство резиновых и пластмассовых изделий;
  8. производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  9. производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  10. производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  11. производство электрического оборудования;
  12. производство мебели;
  13. производство спортивных товаров;
  14. производство игр и игрушек;
  15. производство медицинских инструментов и оборудования;
  16. производство метел и щеток;
  17. производство изделий народных художественных промыслов;
  18. научные исследования и разработки;
  19. деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  20. предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  21. образование дошкольное;
  22. деятельность в области спорта;
  23. выращивание однолетних культур, за исключением выращивания табака и махорки;
  24. выращивание многолетних культур;
  25. выращивание рассады;
  26. животноводство;
  27. смешанное сельское хозяйство;
  28. деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции;
  29. деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
  30. деятельность издательская;
  31. деятельность в сфере телекоммуникаций.
10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:
  1. предоставление услуг в области растениеводства;
  2. деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги;
  3. предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла;
  4. обработка металлов и нанесение покрытий на металлы;
  5. обработка металлических изделий механическая;
  6. изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
  7. производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки;
  8. ремонт машин и оборудования;
  9. ремонт электронного и оптического оборудования;
  10. ремонт и техническое обслуживание судов и лодок;
  11. ремонт прочего оборудования;
  12. утилизация отсортированных материалов;
  13. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  14. техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств;
  15. сборка и ремонт очков в специализированных магазинах;
  16. виды издательской деятельности прочие;
  17. деятельность специализированная в области дизайна;
  18. деятельность в области фотографии;
  19. деятельность по письменному и устному переводу;
  20. прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
  21. прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD);
  22. прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения;
  23. деятельность по уборке квартир и частных домов;
  24. деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;
  25. дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования;
  26. подметание улиц и уборка снега;
  27. деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки;
  28. деятельность по благоустройству ландшафта;
  29. деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса;
  30. деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки;
  31. ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования;
  32. ремонт коммуникационного оборудования;
  33. ремонт электронной бытовой техники;
  34. ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря;
  35. ремонт обуви и прочих изделий из кожи;
  36. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  37. ремонт часов и ювелирных изделий;
  38. ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
  39. стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
  40. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  41. деятельность физкультурно-оздоровительная;
  42. предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Магаданская область "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):
  1. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство:
    • 1.1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01):
      • 1.1.1. Выращивание овощей (01.13.1)
      • 1.1.2. Выращивание рассады (01.30)
      • 1.1.3. Разведение домашних северных оленей (01.49.41)
    • 1.2 Лесоводство и лесозаготовки (02):
      • 1.2.1. Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов (02.30.1)
  2. Обрабатывающие производства
    • 2.1 Производство пищевых продуктов (10):
      • 2.1.1. Переработка и консервирование рыбы (10.20.1)
      • 2.1.2. Переработка и консервирование ракообразных и моллюсков (10.20.2)
      • 2.1.3. Деятельность по обработке морских водорослей, в том числе морской капусты (10.20.5)
      • 2.1.4. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (10.71)
    • 2.2 Производство кожи и изделий из кожи (15)
      • 2.2.1. Дубление и выделка кожи, выделка и крашение меха (15.11)
  3. Деятельность в области информации и связи
    • 3.1 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (62):
      • 3.1.1. Разработка компьютерного программного обеспечения (62.01)
      • 3.1.2. Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий (62.02)
    • 3.2 Деятельность в области информационных технологий (63)
      • 3.2.1. Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов (63.11.1)
Закон Магаданской области  от 27.11.2015 № 1950-ОЗ  (ред. от 21.07.2020)
"Доходы минус расходы" 7,5 процента для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):

  1. Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство:
    • 1.1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01)
      • 1.1.1. Выращивание овощей (01.13.1)
    • 1.2 Рыболовство и рыбоводство (03)
  2. Обрабатывающие производства
    • 2.1. Производство пищевых продуктов (10)
      • 2.1.1. Переработка и консервирование мяса (10.11)
      • 2.1.2. Переработка и консервирование рыбы (10.20.1)
      • 2.1.3. Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения (10.71)
      • 2.1.4. Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки (10.89)
    • 2.2. Производство напитков (11)
      • 2.2.1. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (11.07)
    • 2.3. Производство мебели (31)
      • 2.3.1. Производство кухонной мебели (31.02)
  3. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха
    • 3.1. Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (35)
      • 3.1.1. Производство, передача и распределение электроэнергии (35.1)
    • 3.2. Производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха (35.3)
      • 3.2.1. Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными (35.30.14)
  4. Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений
    • 4.1. Забор, очистка и распределение воды (36)
    • 4.2. Сбор и обработка сточных вод (37)
    • 4.3. Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья (38)
  5. Образование
    • 5.1. Образование (85)
      • 5.1.1. Деятельность школ подготовки водителей автотранспортных средств (85.42.1)
  6. Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг
    • 6.1. Деятельность в области здравоохранения (86)
      • 6.1.1. Общая врачебная практика (86.21)
      • 6.1.2. Специальная врачебная практика (86.22)
Закон Магаданской области  от 29.07.2009 № 1178-ОЗ  (ред. от 21.07.2020)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Московская область "Доходы минус расходы" 10 процентов (ставка действует до 31.12.2020) налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности согласно Приложению 1 к Закону Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2020)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Мурманская область "Доходы" 1 процент для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
  1. раздел P "Образование" (виды экономической деятельности, установленные группой 85.11 класса 85);
  2. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 87 и 88);
  3. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (виды экономической деятельности, установленные группой 91.04 класса 91).
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 02.10.2020)
1 процент (действует до 01.01.2023) для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг) по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03);
  2. раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные подклассами 10.1 - 10.3, 10.5 и 10.7 класса 10 и классами 13 - 16, 25 и 31);
  3. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (виды экономической деятельности, установленные классом 72).
1 процент (действует до 01.01.2023) Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  1. раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (виды экономической деятельности, установленные классами 01, 02 и 03);
  2. раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные классами 10 и 11);
  3. раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (виды экономической деятельности, установленные классом 37, подклассами 38.1 и 38.2 класса 38 и классом 39);
  4. раздел J "Деятельность в области информации и связи" (виды экономической деятельности, установленные классами 59, 60 и 63, за исключением видов экономической деятельности, установленных подклассом 59.2 класса 59 и подклассом 63.1 класса 63);
  5. раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (виды экономической деятельности, установленные классом 75);
  6. раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (виды экономической деятельности, установленные подгруппами 81.29.2 и 81.29.9 группы 81.29 класса 81);
  7. раздел P "Образование" (виды экономической деятельности, установленные классом 85);
  8. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 86 - 88);
  9. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (виды экономической деятельности, установленные классами 90, 91 и 93);
  10. раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (виды экономической деятельности, установленные классами 94 и 96).
5 процентов (действует до 01.01.2023) для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области хотя бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
  1. раздел C "Обрабатывающие производства" (виды экономической деятельности, установленные классами 12 - 32, подклассами 33.1 (за исключением видов экономической деятельности, установленных группами 33.11 и 33.19) и 33.2 класса 33);
  2. раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" (виды экономической деятельности, установленные подклассом 38.3 класса 38);
  3. раздел J "Деятельность в области информации и связи" (виды экономической деятельности, установленные группами 58.11 (за исключением видов экономической деятельности, установленных подгруппами 58.11.2 и 58.11.4), 58.13, 58.14 и 58.19 класса 58 и группой 59.20 класса 59);
  4. раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (виды экономической деятельности, установленные группой 95.12 класса 95).
Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Новгородская область "Доходы" 4 процента (ставка действует до 31.12.2021) для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классу 10, 11, 13, 14, 15, 20, 22, 23 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов. Областной закон Новгородской области  от 31.03.2009 № 487-ОЗ  (ред. от 28.09.2020)
2 процента (ставка действует до 31.12.2021) для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к группе 55.20 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов.
2 процента для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения.
для налогоплательщиков, являющихся резидентами бизнес-инкубаторов на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора, начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения.
1 процент для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, при соблюдении ими условий, установленных частью 2 пункта 2 статьи 7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности"
3 процента для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов от осуществления видов деятельности, относящихся к группе 85.11, 85.41 раздела Р, классу 87, 88 раздела Q Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.
"Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к
  • классу 01 раздела A,
  • классу 10, 11, 13, 14, 20, 22 раздела C,
  • разделу F,
  • классу 49 раздела Н
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, если за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов.
5 процентов для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, при соблюдении ими условий, установленных частью 2 пункта 2 статьи 7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности"
7 процентов для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов от осуществления видов деятельности, относящихся к группе 85.11, 85.41 раздела Р, классу 87, 88 раздела Q Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Омская область "Доходы" 1 процент (действует до 01.01.2022) Для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  1. классами 13 "Производство текстильных изделий", 14 "Производство одежды", 15 "Производство кожи и изделий из кожи", подклассом 16.2 "Производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения", классами 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий", 23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции" (за исключением подклассов 23.5 "Производство цемента, извести и гипса", 23.6 "Производство изделий из бетона, цемента и гипса", 23.7 "Резка, обработка и отделка камня", группы 23.99 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции, не включенной в другие группировки"), 27 "Производство электрического оборудования" (за исключением подкласса 27.2 "Производство электрических аккумуляторов и аккумуляторных батарей"), 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки", подгруппой 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов" раздела C "Обрабатывающие производства";
  2. группой 41.20 "Строительство жилых и нежилых зданий" раздела F "Строительство";
  3. подклассами 45.2 "Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств", 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах" (за исключением группы 47.63 "Торговля розничная музыкальными и видеозаписями в специализированных магазинах") раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  4. подклассом 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта" раздела H "Транспортировка и хранение";
  5. разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  6. группой 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", классами 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  7. подгруппой 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом";
  8. классом 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
  9. подгруппой 81.21.1 "Деятельность по уборке квартир и частных домов", группой 81.22 "Деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая", подгруппой 81.29.9 "Деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
  10. подклассом 85.1 "Образование общее", группой 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" раздела P "Образование";
  11. подгруппой 86.90.9 "Деятельность в области медицины прочая, не включенная в другие группировки", классами 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  12. группами 93.11 "Деятельность спортивных объектов", 93.12 "Деятельность спортивных клубов", 93.13 "Деятельность фитнес-центров", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
  13. классом 94 "Деятельность общественных организаций", группами 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты" раздела S "Предоставление прочих видов услуг";
  14. группой 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями", подклассами 47.1 "Торговля розничная в неспециализированных магазинах", 47.2 "Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах", 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах", 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах", 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах", группами 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью", 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов";
  15. подклассом 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" раздела H "Транспортировка и хранение";
  16. группами 60.10 "Деятельность в области радиовещания", 60.20 "Деятельность в области телевизионного вещания" раздела J "Деятельность в области информации и связи".
Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ (ред. от 26.11.2020)
"Доходы минус расходы" 5 процентов (действует до 01.01.2022) (Ставки применяются, при соблюдении условий по статье 3.1. Закона Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Оренбургская область "Доходы минус расходы" 10 процентов Иные налогоплательщики Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 10.11.2020)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Орловская область "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014), включенные:
  1. в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения", группу 62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  2. в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки", в подгруппу 74.90.9 "Деятельность в области защиты информации" группы 74.90 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" подкласса 74.9 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки" класса 74 "Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая", в класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
  3. в раздел P "Образование";
  4. в подкласс 86.1 "Деятельность больничных организаций", в группу 86.21 "Общая врачебная практика", в группу 86.22 "Специальная врачебная практика" подкласса 86.2 "Медицинская и стоматологическая практика", в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения", в класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", в класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг".
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3 ст. 1 Закона Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ)
Закон Орловской области  от 28.09.2018 № 2262-ОЗ (ред. от 21.12.2020)
4,5 процента для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, включенные в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014, включенные:
  1. в раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  2. в раздел C "Обрабатывающие производства";
  3. в раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений";
  4. в раздел F "Строительство";
  5. в класс 58 "Деятельность издательская", в класс 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот", в группу 62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения" подкласса 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", в подгруппу 63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов" группы 63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" подкласса 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  6. в подкласс 72.1 "Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук" класса 72 "Научные исследования и разработки", в класс 75 "Деятельность ветеринарная" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая";
  7. в раздел P "Образование";
  8. в подкласс 86.1 "Деятельность больничных организаций", в группу 86.21 "Общая врачебная практика", в группу 86.22 "Специальная врачебная практика" подкласса 86.2 "Медицинская и стоматологическая практика", в подкласс 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения", в класс 87 "Деятельность по уходу с обеспечением проживания", в класс 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  9. в класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", в класс 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры", в класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений".
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3 ст. 1 Закона Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ)
11 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, включенные в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания"
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Пензенская область "Доходы" 1 процент для индивидуальных предпринимателей или коммерческих организаций, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированных в соответствии с законодательством РФ и имеющих статус резидента центра регионального развития Пензенской области.

(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 2, 4 ст. 2 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО)
Закон Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 21.12.2020)
"Доходы минус расходы" 5 процентов Для налогоплательщиков, указанных в п. 1 и 2 ст. 1 Закона Пензенской области от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (в ред., действовавшей до 01.01.2019), применяющих по состоянию на 31.12.2018 налоговую ставку в размере пяти процентов, право на применение указанной налоговой ставки сохраняется в течение трех налоговых периодов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица, но не позднее 31.12.2020.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Псковская область "Доходы" 2 процента (действует до 01.01.2022) для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих на территории Псковской области деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющих свою деятельность в соответствии с указанным Законом Закон Псковской области  от 29.11.2010 № 1022-оз (ред. от 26.11.2020)
"Доходы минус расходы"   для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области, предусмотренную Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в следующих размерах:
5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных
  1. разделом C "Обрабатывающие производства" (класс 10, группа 11.07, классы 13 - 31, подклассы 32.2 - 32.9, класс 33),
  2. разделом I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 55),
  3. разделом L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" (подгруппа 68.32.1),
  4. разделом Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (группы 86.10, 86.21, 86.22, классы 87, 88);
  5. раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95, группы 96.01, 96.02, 96.04);
  6. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (группы 86.10, 86.21, 86.22);
10 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, предусмотренных
  1. разделом D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха",
  2. разделом F "Строительство",
  3. разделом H "Транспортировка и хранение" (классы 49 - 52),
  4. разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79)
15 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ростовская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом  от 24.07.2007 № 209-ФЗ  "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 17.12.2020)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Рязанская область "Доходы" 1 процент
  1. получатели государственной поддержки в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" на срок, установленный инвестиционным соглашением;
  2. определенные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" социально ориентированные некоммерческие организации, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в разделах Р, Q и группировках видов деятельности 90, 91, 93.1 (за исключением 93.13) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ;
  3. налогоплательщики, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в разделе Р (за исключением 85.42) и группировках видов деятельности 87, 88 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ (за исключением налогоплательщиков, указанных в пп. "б" ч. 1 ст. 1 Закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ), на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов;
  4. организации, включенные в соответствии со ст. 3 Закона Рязанской области от 09.03.2000 № 18-ОЗ "О народных художественных промыслах Рязанской области" в перечень организаций народных художественных промыслов;
  5. организации, имеющие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации"
  6. Налогоплательщики, доходы которых в 2020 году от осуществления видов экономической деятельности, указанных в группировках видов экономической деятельности 35.30, 36, 37, 38.11, 49.3, 49.4, 52.21.21, 55, 56, 68.32.1, 79, 82.30, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 91, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, и включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года, на налоговый период 2020 года
  7. Налогоплательщики, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 1 апреля 2020 года являются виды экономической деятельности, указанные в группировках видов экономической деятельности 18.11, 32.99.8, 35.30, 36, 37, 38.11, 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 49.10.1, 49.3, 49.4, 50.3, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23, 55, 56, 58.11, 58.13, 58.14, 59.14, 60, 63.12.1, 63.91, 68.32.1, 79, 82.3, 86.23, 86.90.4, 90, 91, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, и включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на налоговый период 2020 года.
  8. некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций и (или) в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на налоговый период 2020 года.
Закон Рязанской области  от 21.07.2016 № 35-ОЗ (ред. от 10.08.2020)
2 процента для налогоплательщиков, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в группировках видов деятельности 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, у которых размер среднемесячной заработной платы работников в текущем налоговом периоде составляет не менее трех установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда на 1 января года, в котором применяется налоговая ставка 2 процента, на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов.
"Доходы минус расходы" 5 процентов
  1. получатели государственной поддержки в соответствии с Законом Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Рязанской области" на срок, установленный инвестиционным соглашением;
  2. определенные п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" социально ориентированные некоммерческие организации, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в разделах Р, Q и группировках видов деятельности 90, 91, 93.1 (за исключением 93.13) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов организации, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ;
  3. налогоплательщики, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в разделе Р (за исключением 85.42) и группировках видов деятельности 87, 88 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ (за исключением налогоплательщиков, указанных в пп. "б" ч. 1 ст. 1 Закона Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ), на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов;
  4. организации, включенные в соответствии со ст. 3 Закона Рязанской области от 09.03.2000 № 18-ОЗ "О народных художественных промыслах Рязанской области" в перечень организаций народных художественных промыслов;
  5. для налогоплательщиков, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности, указанных в группировках видов деятельности 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, у которых размер среднемесячной заработной платы работников в текущем налоговом периоде составляет не менее трех установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда на 1 января года, в котором применяется налоговая ставка 5 процентов, на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов;
  6. Налогоплательщики, доходы которых в 2020 году от осуществления видов экономической деятельности, указанных в группировках видов экономической деятельности 35.30, 36, 37, 38.11, 49.3, 49.4, 52.21.21, 55, 56, 68.32.1, 79, 82.30, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 91, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, и включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года, на налоговый период 2020 года
  7. Налогоплательщики, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 1 апреля 2020 года являются виды экономической деятельности, указанные в группировках видов экономической деятельности 18.11, 32.99.8, 35.30, 36, 37, 38.11, 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 49.10.1, 49.3, 49.4, 50.3, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23, 55, 56, 58.11, 58.13, 58.14, 59.14, 60, 63.12.1, 63.91, 68.32.1, 79, 82.3, 86.23, 86.90.4, 90, 91, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, и включенных в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на налоговый период 2020 года.
  8. некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций и (или) в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на налоговый период 2020 года.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Саратовская область "Доходы" 2 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности  ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении условий ч. 6 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО:
  • 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей;
  • 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей;
  • 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий;
  • 23.49 Производство прочих керамических изделий;
  • 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов;
  • 72 Научные исследования и разработки;
  • 85.11 Образование дошкольное;
  • 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;
  • 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам;
  • 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми.
  • 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  • 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  • 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов;
  • 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок;
  • 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций;
  • 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  • 91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  • 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  • 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная.
Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО (ред. от 18.02.2021)

(Закон действует до 31.12.2021)
"Доходы минус расходы" 7,5 процентов Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении условий ч. 8 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО:
  • 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
  • 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
  • 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  • 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  • 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов;
  • 60.10 Деятельность в области радиовещания;
  • 60.20 Деятельность в области телевизионного вещания;
  • 63.12.1 Деятельность сетевых изданий;
  • 63.91 Деятельность информационных агентств;
  • 68.20.2 Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом;
  • 68.3 Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;
  • 73.1 Деятельность рекламная;
  • 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок;
  • 85.11 Образование дошкольное;
  • 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;
  • 86.23 Стоматологическая практика;
  • 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций;
  • 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  • 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  • 91 Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  • 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  • 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  • 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
  • 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
  • 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Сахалинская область "Доходы минус расходы" 10 процентов для налогоплательщиков, получающих не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении следующих видов экономической деятельности:
  1. растениеводство;
  2. животноводство;
  3. рыболовство;
  4. воспроизводство рыбы и водных биоресурсов;
  5. производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров;
  6. строительство;
  7. производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);
  8. сбор, очистка и распределение воды;
  9. управление эксплуатацией жилого дома;
  10. сбор сточных вод, отходов;
  11. промышленность строительных материалов;
  12. лесопереработка;
  13. заготовка леса.
Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 20.02.2021)
5 процентов для налогоплательщиков, которые применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Сахалинской области в 2020 году
для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли на территории Сахалинской области
"Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, которые применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Сахалинской области в 2020 году
для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли на территории Сахалинской области
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Свердловская область "Доходы" 1 процент
  1. для налогоплательщиков - организаций, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 1-2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, у которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачивается налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составил не менее 40 процентов размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике Свердловской области за 2019 год по данным федерального государственного статистического наблюдения и у которых среднесписочная численность работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачивается налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, составила не менее 90 процентов среднесписочной численности работников этих организаций, осуществлявших трудовую деятельность на территории Свердловской области в 2019 году;
  2. для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2 ст. 1-2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов от предпринимательской деятельности не менее 70 процентов.
Закон Свердловской области  от 15.06.2009 № 31-ОЗ (ред. от 10.12.2020)
4 процента для налогоплательщиков, впервые перешедших на упрощенную систему налогообложения после 31 декабря 2019 года и осуществляющих один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности:

1) виды деятельности, входящие в подгруппу "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности;
2) виды деятельности, входящие в группу "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов;
7 процентов для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Смоленская область "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" , класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых:
  • доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период (в котором применена налоговая ставка) не менее 70 процентов от общего объема доходов налогоплательщика, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;
  • выплата работникам в течение налогового периода заработной платы составляет не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце налогового периода;
  • а также сведения о которых размещены в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом.
Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з (ред. от 30.04.2020)
6 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, принятым Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст (далее - ОКВЭД), включенные в:
  • а) раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД;
  • б) раздел D "Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха" ОКВЭД;
  • в) раздел E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" ОКВЭД;
  • г) раздел F "Строительство" ОКВЭД;
  • д) раздел H "Транспортировка и хранение" ОКВЭД;
  • е) раздел J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД;
  • ж) подгруппу 68.32.1 "Управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе" группы 68.32 "Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе" подкласса 68.3 "Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе" класса 68 "Операции с недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" ОКВЭД;
  • з) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД;
  • и) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД (за исключением класса 77 "Аренда и лизинг", класса 78 "Деятельность по трудоустройству и подбору персонала");
  • к) раздел O "Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение" ОКВЭД;
  • л) раздел P "Образование" ОКВЭД;
  • м) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД;
  • н) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" ОКВЭД (за исключением класса 92 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей");
  • о) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД;
  • п) раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД;
  • р) раздел U "Деятельность экстерриториальных организаций и органов" ОКВЭД;
Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з
7 процентов для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие виды предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД, включенные в:
  • а) раздел A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" ОКВЭД;
  • б) раздел B "Добыча полезных ископаемых" ОКВЭД (в части видов предпринимательской деятельности, связанных с добычей и реализацией общераспространенных полезных ископаемых);
  • в) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" ОКВЭД (за исключением подгруппы 46.71.2 "Торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин" группы 46.71 "Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами" подкласса 46.7 "Торговля оптовая специализированная прочая" класса 46 "Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами"; подкласса 47.3 "Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами");
  • г) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД;
  • д) класс 77 "Аренда и лизинг" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" ОКВЭД.
15 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Тамбовская область "Доходы" 4 процента для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
  1. группа 01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей
  2. группа 01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока
  3. подгруппа 01.47.2 Производство яиц сельскохозяйственной птицы
  4. раздел С Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12 и 19)
  5. класс 72 Научные исследования и разработки
  6. раздел Р Образование
  7. класс 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания
  8. класс 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
  9. раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92)
Закон Тамбовской области  от 27.11.2015 № 587-З (ред. от 03.08.2020)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
  1. подгруппа 01.13.1 Выращивание овощей
  2. группа 01.25 Выращивание прочих плодовых деревьев, кустарников и орехов
  3. подгруппа 01.41.1 Разведение молочного крупного рогатого скота
  4. вид 01.42.11 Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др., на мясо
  5. подгруппа 01.47.2 Производство яиц сельскохозяйственной птицы
  6. группа 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
  7. группа 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
  8. подгруппа 63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
  9. класс 72 Научные исследования и разработки
Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З (ред. от 27.11.2020)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Тверская область "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
  2. лесоводство и лесозаготовки;
  3. рыболовство и рыбоводство;
  4. производство пищевых продуктов;
  5. производство текстильных изделий;
  6. производство одежды;
  7. производство кожи и изделий из кожи;
  8. обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  9. производство бумаги и бумажных изделий;
  10. деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
  11. производство резиновых и пластмассовых изделий;
  12. производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  13. производство металлургическое;
  14. производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  15. производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  16. производство электрического оборудования;
  17. производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  18. производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
  19. производство мебели;
  20. производство прочих готовых изделий;
  21. ремонт и монтаж машин и оборудования;
  22. складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
  23. деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  24. деятельность издательская;
  25. производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот;
  26. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  27. образование;
  28. деятельность в области здравоохранения;
  29. деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  30. предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  31. деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  32. деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  33. деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  34. ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  35. деятельность в области права и бухгалтерского учета;
  36. научные исследования и разработки;
  37. деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка;
  38. деятельность профессиональная научная и техническая прочая;
  39. деятельность ветеринарная;
  40. деятельность по трудоустройству и подбору персонала.
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3, 4 ст. 1 Закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО)
Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО (ред. от 08.05.2020)
1,5 процента для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  • деятельность в области информационных технологий.
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3, 4 ст. 1 Закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
  1. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  2. деятельность в области информационных технологий.
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3, 4 ст. 2 Закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО)
7,5 процента для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
  2. лесоводство и лесозаготовки;
  3. рыболовство и рыбоводство;
  4. производство пищевых продуктов;
  5. производство текстильных изделий;
  6. производство одежды;
  7. производство кожи и изделий из кожи;
  8. обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  9. производство бумаги и бумажных изделий;
  10. деятельность полиграфическая и копирование носителей информации;
  11. производство резиновых и пластмассовых изделий;
  12. производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  13. производство металлургическое;
  14. производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  15. производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  16. производство электрического оборудования;
  17. производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  18. производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
  19. производство мебели;
  20. производство прочих готовых изделий;
  21. ремонт и монтаж машин и оборудования;
  22. складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
  23. деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  24. деятельность издательская;
  25. производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот;
  26. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  27. образование;
  28. деятельность в области здравоохранения;
  29. деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  30. предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  31. деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  32. деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  33. деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
  34. ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  35. деятельность в области права и бухгалтерского учета;
  36. научные исследования и разработки;
  37. деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка;
  38. деятельность профессиональная научная и техническая прочая;
  39. деятельность ветеринарная;
  40. деятельность по трудоустройству и подбору персонала.
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3, 4 ст. 2 Закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Томская область "Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск" Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ  (ред. от 26.02.2021)
8 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и осуществляющих деятельность на территориях городских и сельских поселений Томской области
15 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
  • Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2))
10 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы" 3 процента1 для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности

организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей после 1 июня 2020 года основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции"

Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.2.1 Закона Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ
1 Ставка не применяется налогоплательщиками, осуществляющими лицензируемую деятельность по розничной продаже алкогольной продукции.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Тульская область "Доходы" 3 процента Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
  2. лесоводство и лесозаготовки;
  3. рыболовство и рыбоводство;
  4. производство пищевых продуктов;
  5. производство текстильных изделий;
  6. производство одежды;
  7. производство кожи и изделий из кожи;
  8. обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  9. производство бумаги и бумажных изделий;
  10. производство химических веществ и химических продуктов;
  11. производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
  12. производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  13. производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  14. производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  15. ремонт и монтаж машин и оборудования;
  16. производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  17. производство электрического оборудования;
  18. ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  19. производство прочих готовых изделий;
  20. производство мебели;
  21. сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
  22. строительство зданий;
  23. строительство инженерных сооружений;
  24. работы строительные специализированные;
  25. научные исследования и разработки;
  26. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  27. деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3 ст. 1 Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО)
Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО  (ред. от 25.02.2021)
для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность согласно п. 1 ст. 1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО
для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности:
  1. деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;
  2. деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (за исключением деятельности по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок);
  3. издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности;
  4. деятельность по распространению кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;
  5. деятельность в области демонстрации кинофильмов;
  6. деятельность информационных агентств;
  7. деятельность рекламная;
  8. прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
  9. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  10. деятельность по организации конференций и выставок;
  11. образование;
  12. деятельность санаторно-курортных организаций;
  13. предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  14. деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  15. деятельность в области спорта;
  16. деятельность зрелищно-развлекательная прочая.
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3 ст. 1 Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО)
1 процент для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.
"Доходы минус расходы" 7 процентов Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;
  2. лесоводство и лесозаготовки;
  3. рыболовство и рыбоводство;
  4. производство пищевых продуктов;
  5. производство текстильных изделий;
  6. производство одежды;
  7. производство кожи и изделий из кожи;
  8. обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
  9. производство бумаги и бумажных изделий;
  10. производство химических веществ и химических продуктов;
  11. производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
  12. производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
  13. производство прочей неметаллической минеральной продукции;
  14. производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
  15. ремонт и монтаж машин и оборудования;
  16. производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
  17. производство электрического оборудования;
  18. ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
  19. производство прочих готовых изделий;
  20. производство мебели;
  21. сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
  22. строительство зданий;
  23. строительство инженерных сооружений;
  24. работы строительные специализированные;
  25. научные исследования и разработки;
  26. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  27. деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания.
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3 ст. 1 Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО)
для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности:
  1. деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области;
  2. деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (за исключением деятельности по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок);
  3. издание книг, периодических публикаций и другие виды издательской деятельности;
  4. деятельность по распространению кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;
  5. деятельность в области демонстрации кинофильмов;
  6. деятельность информационных агентств;
  7. деятельность рекламная;
  8. прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров;
  9. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  10. деятельность по организации конференций и выставок;
  11. образование;
  12. деятельность санаторно-курортных организаций;
  13. предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
  14. деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  15. деятельность в области спорта;
  16. деятельность зрелищно-развлекательная прочая.
(Ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 3 ст. 1 Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО)
5 процентов для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю.
10 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Тюменская область "Доходы" 1 процент (действует до 01.01.2023) для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, указанных в приложении к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 21 Закон Тюменской области  от 31.03.2015 № 21 (ред. от 30.11.2020)
3 процента Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов (ставка действует до 31.12.2023) Налогоплательщики на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ульяновская область "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и получивших в установленном Правительством РФ порядке документ о государственной аккредитации, предусмотренный  п. 6 ст. 259 НК РФ, при условии, что в доходе таких налогоплательщиков от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности  ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее - ОКВЭД 2), составила не менее 70 процентов; Закон Ульяновской области  от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 18.12.2020)
для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей после вступления в силу ст. 1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО), - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода;
для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 47.73 ОКВЭД2;
для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 49 и 56 ОКВЭД 2;
для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 49.31.2, 49.31.21, 49.32, 55, 56, 58.13, 58.14, 59.11 - 59.14, 60.1, 60.2, 79, 85, 86.90.4, 88, 90, 91, 93 и 96.02 ОКВЭД2;
4 процента для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 47, 55, 59, 95 и 96 ОКВЭД 2.
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 - 17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД2;
для налогоплательщиков, являющихся в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" субъектами малого или среднего предпринимательства (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО), - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода;
для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 49.31.2, 49.31.21, 49.32, 55, 56, 58.13, 58.14, 59.11 - 59.14, 79, 85 (за исключением дополнительного образования взрослых, классифицируемого в соответствии с группировкой 85.41), 90, 93.2 и 96.02 ОКВЭД2
10 процентов для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД2.
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Челябинская область "Доходы" 3 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, созданных после 1 января 2016 года и осуществляющих следующие виды деятельности, у которых за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
  2. рыболовство и рыбоводство;
  3. обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
  4. деятельность издательская;
  5. ремонт коммуникационного оборудования;
  6. образование дошкольное;
  7. деятельность больничных организаций;
  8. деятельность по уходу с обеспечением проживания;
  9. предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  10. деятельность учреждений культуры и искусства;
  11. деятельность библиотек и архивов.
для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности:
  1. сбор и обработка сточных вод;
  2. сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
  3. предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов;
  4. деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
  5. деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
  6. научные исследования и разработки;
  7. торговля розничная обувью;
  8. торговля розничная изделиями из меха;
  9. торговля розничная лекарственными средствами.
Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО (ред. от 20.04.2021)
для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются организациями народных художественных промыслов или мастерами народных художественных промыслов
1 процент для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
  1. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  2. деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
1 процент для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
  1. деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями;
  2. деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  3. деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  4. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  5. деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  6. деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  7. деятельность в области спорта, отдыха и развлечений.
1 процент для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством Российской Федерации
"Доходы минус расходы" 7 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
  1. обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров);
  2. деятельность издательская;
  3. ремонт коммуникационного оборудования;
  4. сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
  5. строительство зданий;
  6. строительство инженерных сооружений;
  7. научные исследования и разработки;
  8. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях);
  9. рыболовство и рыбоводство;
  10. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов);
  11. деятельность ветеринарная;
  12. образование;
  13. жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению:

    а) обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха;

    б) забор, очистка и распределение воды;

    в) сбор и обработка сточных вод:

    г) подметание улиц и уборка снега;

    д) управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

    е) управление эксплуатацией нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;

  14. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  15. деятельность в области спорта;
  16. деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания;
  17. деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах;
  18. торговля розничная обувью;
  19. торговля розничная изделиями из меха;
  20. торговля розничная лекарственными средствами.
5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
  1. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги;
  2. деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
  1. деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями;
  2. деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
  3. деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  4. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  5. деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
  6. деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
  7. деятельность в области спорта, отдыха и развлечений.
10 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ярославская область "Доходы" 4 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:
  • сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
  • обрабатывающие производства;
  • строительство;
  • услуги паллиативной медицинской помощи.
(Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з)
Закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з (ред. от 28.12.2020)
2 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности
"Доходы минус расходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:

а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство;
б) обрабатывающие производства;
в) строительство;
г) деятельность в области телевизионного и радиовещания;

(Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з)
6 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности
10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:

а) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
б) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов;
в) транспортировка и хранение;
г) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
д) деятельность в области связи на базе проводных технологий;
е) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей;
ж) предоставление прочих видов услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки

(Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Москва "Доходы минус расходы" 10 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности, если выручка которого от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки:
  1. обрабатывающие производства;
  2. управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе;
  3. научные исследования и разработки;
  4. деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
  5. деятельность в области спорта;
  6. растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях.
Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 (ред. от 23.11.2016)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Санкт-Петербург "Доходы" 1 процент для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно условиям по ст. 1-3 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 24.12.2020)
"Доходы минус расходы" 7 процентов Иные налогоплательщики
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Севастополь "Доходы" 3 процента для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:
  • класс 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях");
  • подкласс 03.2 "Рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  • раздел P "Образование" (за исключением видов деятельности, включенных в подклассы 85.22 "Образование высшее", 85.3 "Обучение профессиональное", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное");
  • раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 86.23 "Стоматологическая практика");
  • раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 92.1 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари");
Закон города Севастополя  от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 30.04.2020)
4 процента Организации и предприниматели на УСН
"Доходы минус расходы" 5 процентов для отдельных налогоплательщиков (если доля доходов от осуществления ими указанных видов экономической деятельности, составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем доходе), осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:
  1. класс 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 01.7 "Охота, отлов и отстрел диких животных, включая предоставление услуг в этих областях");
  2. подкласс 03.2 "Рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство";
  3. раздел P "Образование" (за исключением видов деятельности, включенных в подклассы 85.22 "Образование высшее", 85.3 "Обучение профессиональное", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное");
  4. раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 86.23 "Стоматологическая практика");
  5. раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (за исключением видов деятельности, включенных в подкласс 92.1 "Деятельность по организации и проведению азартных игр и заключения пари").
Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС (ред. от 03.11.2016)
10 процентов Налогоплательщики, за исключением отдельных категорий плательщиков, определенных ч. 1 ст. 2 Закона города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС "О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Закон города Севастополя  от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 30.04.2020)
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ненецкий АО "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа, для некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа Закон НАО от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020)
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа, для некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ханты-Мансийский АО "Доходы" 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки: (в ред. Закона ХМАО - Югры от 17.10.2018 № 80-оз)
  1. растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (класс 01);
  2. лесоводство и лесозаготовки (класс 02);
  3. рыболовство и рыбоводство (класс 03);
  4. обрабатывающие производства (классы 10 - 33);
  5. сбор и обработка сточных вод (класс 37);
  6. сбор, обработка и утилизация отходов (подклассы 38.1 - 38.2);
  7. подметание улиц и уборка снега (подгруппа 81.29.2);
  8. деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания (подкласс 55.1) (приостановлено с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года включительно);
  9. деятельность ветеринарная (класс 75);
  10. образование (класс 85) (приостановлено с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года включительно);
  11. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 - 88) (приостановлено с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года включительно);
  12. производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот (класс 59);
  13. деятельность в области телевизионного и радиовещания (класс 60);
  14. деятельность информационных агентств (группа 63.91);
  15. услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность (группа 79.90);
  16. деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 - 93) (приостановлено с 1 января 2020 года до 31 декабря 2021 года включительно);
  17. ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (группы 95.21 - 95.23, 95.25, 95.29);
  18. предоставление прочих видов услуг (классы 94, 96), за исключением групп 96.02, 96.04);
  19. деятельность в сфере телекоммуникаций (класс 61);
  20. разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62);
  21. деятельность в области информационных технологий (класс 63);
  22. технические испытания, исследования, анализ и сертификация (подкласс 71.2);
  23. научные исследования и разработки (класс 72).
Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз (ред. от 25.02.2021)
1 процент (ставка действует до 01.01.2022) для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:
  1. деятельность гостиниц и предприятий общественного питания (классы 55, 56, за исключением подкласса 56.3);
  2. деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (класс 79);
  3. деятельность по организации конференций и выставок (подкласс 82.3);
  4. образование (класс 85);
  5. деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (классы 86 - 88);
  6. деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (классы 90 - 93);
  7. предоставление прочих видов услуг (группы 96.02, 96.04).
для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в ст. 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, а также для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".
"Доходы минус расходы" 5 процентов Организации и предприниматели на УСН
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Чукотский АО "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.

Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации;
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 22.03.2021)
1 процент для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления предпринимательской деятельности по коду 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014)
1 процент Для категорий налогоплательщиков, не являющихся автономными учреждениями, применяющих упрощенную систему налогообложения, включая категории налогоплательщиков, указанные в частях 1 и 3 статьи 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
4 процента для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.

Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 3 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, при этом в срок включаются налоговые периоды 2020 и 2021 годов.
для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в Приложении 6 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
для налогоплательщиков, являющихся социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
"Доходы минус расходы" 5 процентов для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.

Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.
5 процентов для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления предпринимательской деятельности по коду 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014)
5 процентов Для категорий налогоплательщиков, не являющихся автономными учреждениями, применяющих упрощенную систему налогообложения, включая категории налогоплательщиков, указанные в частях 1 и 3 статьи 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
10 процентов для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", резидентами свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации.

Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, при этом в срок включаются налоговые периоды 2020 и 2021 годов.
для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в приложении 2 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ
для налогоплательщиков, являющихся социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
Регион РФ Объект обложения УСН Налоговая ставка Вид деятельности (Налогоплательщик) Чем установлено
Ямало-Ненецкий АО "Доходы" 1 процент для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 процентов за прошедший налоговый период или 50 процентов за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ:
  1. осуществляющих виды деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

    а) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (класс 56);
    б) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группа 59.14);
    в) раздел P "Образование" (класс 85);
    г) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" (группа 88.91, подгруппа 86.90.3);
    д) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" (классы 90, 91, 93);
    е) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (классы 95, 96);
  2. признанных социальным предприятием в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации.

    для налогоплательщиков - некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций"

    для налогоплательщиков - некоммерческих организаций, включенных в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2020 года № 847 "О реестре некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции".
Закон ЯНАО от 28.09.2017 № 66-ЗАО (ред. от 26.11.2020)
5 процентов Иные налогоплательщики
"Доходы минус расходы" 5 процентов Налогоплательщики на УСН Закон ЯНАО от 18.12.2008 № 112-ЗАО (ред. от 26.11.2020)