Субъекты РФ в зависимости от категории налогоплательщика вправе устанавливать пониженные ставки УСН (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Далее приведены действующие в регионах налоговые ставки УСН в зависимости от объекта налогообложения.
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
---|---|---|---|---|
Республика Алтай | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов деятельности
составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со
ст. 346.15 НК РФ,
осуществляющих следующие виды экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2):
|
Закон Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ (ред. от 11.06.2020) |
5 процентов | для налогоплательщиков: 1) применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения; 2) применявших в 2019 году в отношении осуществляемой ими розничной торговли предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых федеральным законодательством, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения в отношении осуществляемых иных видов предпринимательской деятельности. Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, по состоянию на 1 января 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого ими в периоды, указанные в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 1.1. Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ, применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. |
|||
"Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков: 1) применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения; 2) применявших в 2019 году в отношении осуществляемой ими розничной торговли предметами одежды, принадлежностями к одежде и прочими изделиями из натурального меха, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых федеральным законодательством, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения в отношении осуществляемых иных видов предпринимательской деятельности. Ставка применяется налогоплательщиками, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, по состоянию на 1 января 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого ими в периоды, указанные в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 1.1. Закона Республики Алтай от 03.07.2009 № 26-РЗ, применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. |
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Башкортостан | "Доходы" | 2 процента | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан | Закон Республики Башкортостан от 31.10.2018 № 4-з (ред. от 29.06.2020) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Республики Башкортостан | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Бурятия | "Доходы" | 3 процента | Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:
|
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 30.06.2021) |
1 процент | Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | |||
Налогоплательщики, если по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 70 процентов дохода
составляет доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, включенным в группировки:
|
||||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | ||||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов | ||||
1 процент (ставка действует до 01.01.2022) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" | |||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности. (ставка применяется при соблюдении условий ч. 1.8 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) |
||||
"Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по следующим видам экономической деятельности:
|
||
5 процентов | Для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 № 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления" | |||
Налогоплательщики, если по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) не менее 70 процентов дохода составляет
доход от осуществления деятельности по видам экономической деятельности, включенным в группировки:
|
||||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в Реестр социальных предприятий в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | ||||
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Бурятия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и места жительства в течение двух налоговых периодов | ||||
5 процентов (ставка действует до 01.01.2022) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, отнесенных в 2020 году к категории получателей мер государственной поддержки, предусмотренных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики" | |||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших на 1 ноября 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности. (ставка применяется при соблюдении условий ч. 1.8 ст. 8.3 Закона Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) |
||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Дагестан | "Доходы минус расходы" | 6 процентов | Организации и предприниматели на УСН | Закон Республики Дагестан от 06.05.2009 № 26 (ред. от 30.06.2021) |
"Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения,
у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от
следующих видов экономической деятельности:
| ||
1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством Российской Федерации, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от деятельности в сфере социального предпринимательства. | |||
3 процента | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Ингушетия | "Доходы минус расходы" | 14,7 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон Республики Ингушетия от 29.12.2018 № 53-РЗ (ред. от 30.06.2020) |
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Кабардино-Балкарская Республика | "Доходы минус расходы" | 9 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период:
|
Закон Кабардино-Балкарской Республики от 18.05.2009 № 22-РЗ (ред. от 30.04.2020) |
15 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет более 80 млн рублей; | |||
12 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Калмыкия | "Доходы" | 1 процент | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет
не менее 70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014
(ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З (ред. от 10.08.2021) |
3 процента | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее
70 процентов от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014
(ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
|
|||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах, а также налогоплательщиков, поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства: | ||||
1 процент | в течение первого налогового периода | |||
2 процента | в течение второго налогового периода | |||
3 процента | в течение третьего налогового периода | |||
4 процента | в течение четвертого налогового периода | |||
5 процентов | в течение пятого налогового периода | |||
(ставки не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 и 1.1 Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, а также на индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 Закона Республики Калмыкия от 14 мая 2015 года № 116-V-З) | ||||
6 процентов | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов
от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
|
||
7 процентов | Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70 процентов
от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
|
|||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах, а также налогоплательщиков, поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими места нахождения или места жительства: | ||||
5 процентов | в течение двух налоговых периодов непрерывно | |||
7 процентов | в течение третьего налогового периода | |||
9 процентов | в течение четвертого налогового периода | |||
10 процентов | в течение пятого налогового периода | |||
(ставки не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 и 1.1 Закон Республики Калмыкия от 30.11.2009 № 154-IV-З, а также на индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1 Закона Республики Калмыкия от 14 мая 2015 года № 116-V-З) | ||||
10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Карачаево-Черкесская Республика | "Доходы" | 4 процента |
для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации Также необходимо соблюдать условия ст. 3 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ |
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2015 № 85-РЗ (ред. от 30.11.2020) |
1 процент | ||||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | |||
9 процентов | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Карелия | "Доходы" | 1 процент | Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов с момента получения статуса резидента Арктической зоны при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 26.07.2021) |
2 процента (ставка действует до 01.01.2022) | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности (ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) |
|||
3 процента | Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абз. 2 п. 1 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки | |||
5,5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения | |||
6 процентов | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой компьютерного программного обеспечения Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов с момента получения статуса резидента Арктической зоны при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность туроператоров, туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), и при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма. Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) |
||
7 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абз. 3 п. 2 ст. 9.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки | |||
7 процентов (ставка действует до 01.01.2022) | Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности (ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 9.5 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) |
|||
10 процентов |
|
|||
12,5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Коми | "Доходы" | 1 процент | Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии
с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации",
осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми. Ставка применяется в период действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации. для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми и основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные Художественно-экспертным советом по народным художественным промыслам при Правительстве Республики Коми к изделиям народных художественных промыслов |
Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 12-РЗ (ред. от 11.10.2021) |
3 процента (действует до 31.12.2022) | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии
с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации",
осуществляющих деятельность в Арктической зоне Российской Федерации на территории Республики Коми. Ставка применяется в период действия соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации. для социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми и основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 85.42 "Образование профессиональное дополнительное", 88.10 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам", 93.1 "Деятельность в области спорта", 93.19 "Деятельность в области спорта прочая" для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Коми по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов", изготавливающих изделия, отнесенные Художественно-экспертным советом по народным художественным промыслам при Правительстве Республики Коми к изделиям народных художественных промыслов |
||
7,5 процентов (ставка действует до 31.12.2022) | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Крым | "Доходы" | 2 процента | Организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности в связи с прекращением применения
положений главы 26.3
части второй НК РФ и перешли на УСН Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2-3 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 |
Закон Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 (ред. от 25.01.2021) |
4 процента | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности в связи с прекращением применения положений
главы 26.3 части второй НК РФ и перешли на УСН Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2-3 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014 |
||
10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Марий Эл | "Доходы" | 6 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 01.03.2021) |
"Доходы минус расходы" | 15 процентов | Налогоплательщики на УСН | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Мордовия | "Доходы" | 1 процент | Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 01.01.2021 года и осуществляющих деятельность в области информационных
технологий, получивших в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации, при условии,
что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов
экономической деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в
данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора
видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 1.2 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
Закон РМ от 04.02.2009 № 5-З (ред. от 26.12.2020) |
Для налогоплательщиков: 1) впервые зарегистрированными на территории Республики Мордовия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства) 2) применявшими в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешедшими с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения (ставка применяется при соблюдении условий п. 3, 4 и 5 ст. 1.3 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
||||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Для налогоплательщиков, основным видом деятельности которых является:
|
||
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после 01.01.2021 года и осуществляющих деятельность в области информационных технологий,
получивших в установленном Правительством Российской Федерации порядке документ о государственной аккредитации, при условии, что за
соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов в сумме всех доходов составил доход от осуществления видов экономической
деятельности, соответствующих кодам 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и
другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (ставка применяется при соблюдении условий п. 2 ст. 1.2 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
||||
Для налогоплательщиков: 1) впервые зарегистрированными на территории Республики Мордовия в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения (места жительства) 2) применявшими в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и перешедшими с 1 января 2021 года на применение упрощенной системы налогообложения (ставка применяется при соблюдении условий п. 3, 4 и 5 ст. 1.3 Закона РМ от 04.02.2009 № 5-З) |
||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Саха (Якутия) | "Доходы" | 6 процентов (действует до 31.12.2023) |
|
Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 30.06.2021) |
4 процента (действует до 31.12.2023) | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 2 - 4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции, а также организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в ч. 4.2 ст. 6 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V | |||
2 процента (действует до 31.12.2023) | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории 5 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 Закона Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих закупку, хранение и поставки алкогольной и спиртосодержащей продукции, розничную продажу алкогольной продукции | |||
3 процента (действует до 31.12.2023) | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территориях 1-4 групп муниципальных
образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 Закона
Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V, при осуществлении следующих видов деятельности:
|
|||
1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН, и перешедших с 1 января 2021 года на УСН | |||
3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, основным видом деятельности которых согласно записи в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей является деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79) | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов (действует до 31.12.2023) | организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности (если выручка от реализации товаров (работ,
услуг) по указанным видам деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов от общей суммы выручки):
|
||
5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, применявшие в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН, и перешедших с 1 января 2021 года на УСН | |||
10 процентов (действует до 31.12.2023) | Организации и предприниматели на УСН | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Северная Осетия - Алания | "Доходы" | 1,5 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие экономическую деятельность,
соответствующую следующим кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014
(КДЕС Ред. 2): 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", 59.14 "Деятельность
в области демонстрации кинофильмов", 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", 96.04 "Деятельность
физкультурно-оздоровительная", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 79 "Деятельность туристических
агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 55 "Деятельность по предоставлению мест для
временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 85.41 "Образование
дополнительное детей и взрослых", 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми", 82.3 "Деятельность
по организации конференций и выставок", 86.23 "Стоматологическая практика", 47.82 "Торговля розничная в
нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью", 47.89 "Торговля розничная в
нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами" организации и индивидуальные предприниматели, основной вид деятельности которых соответствует одному из следующих кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, не имевших правовых оснований для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до 31 декабря 2019 года Ставки применяются при условии, что доля дохода от осуществления основного вида деятельности составляет не менее 70 процентов |
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 02.11.2020 № 67-РЗ (ред. от 11.11.2021) |
"Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие экономическую деятельность,
соответствующую следующим кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства
и организации развлечений", 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", 93
"Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная",
86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих
организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного
проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 85.41 "Образование дополнительное
детей и взрослых", 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми", 82.3 "Деятельность по организации
конференций и выставок", 86.23 "Стоматологическая практика", 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых
объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью", 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и
на рынках прочими товарами" организации и индивидуальные предприниматели, основной вид деятельности которых соответствует одному из следующих кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, не имевших правовых оснований для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до 31 декабря 2019 года Ставки применяются при условии, что доля дохода от осуществления основного вида деятельности составляет не менее 70 процентов |
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Татарстан | "Доходы минус расходы" | 5 процентов (действует до 01.01.2026) | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100 процентов дохода составил доход от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц. | Закон РТ от 17.06.2009 № 19-ЗРТ (ред. от 28.04.2021) |
5 процентов (действует до 01.01.2022) | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления следующих
видов экономической деятельности:
|
|||
5 процентов (действует до 01.01.2023) | налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
5 процентов (действует до 01.01.2024) | налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующими объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившими соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан. | |||
Ставка предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, до начала налогового периода, в котором прекращается срок действия такого соглашения, но не более 10 налоговых периодов. Порядок заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка устанавливается Кабинетом Министров Республики Татарстан. | ||||
10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы" | 1 процент (действует до 01.01.2023) | налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 тысяч человек по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | ||
1 процент (действует до 01.01.2024) | налогоплательщики - резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 90 процентов дохода составил доход от осуществления видов экономической деятельности, соответствующих кодам Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" и 63 "Деятельность в области информационных технологий" | |||
1 процент | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, включенными в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, использующими объекты инфраструктуры, находящиеся на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории муниципального района, и заключившими соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка с уполномоченным Кабинетом Министров Республики Татарстан органом исполнительной власти Республики Татарстан. | |||
Ставка предоставляется при условии заполненности не более 70 процентов площади индустриального (промышленного) парка на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка и применяется начиная с налогового периода, в котором заключено соглашение об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, до начала налогового периода, в котором прекращается срок действия такого соглашения, но не более 10 налоговых периодов. Порядок заключения соглашения об осуществлении деятельности на территории индустриального (промышленного) парка устанавливается Кабинетом Министров Республики Татарстан. | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Тыва | "Доходы" | 3 процента | Организации и предприниматели на УСН | Закон Республики Тыва от 10.07.2009 № 1541 ВХ-2 (ред. от 27.11.2015) (с изм. от 03.12.2020) |
"Доходы минус расходы" | 7 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Удмуртская Республика | "Доходы минус расходы" | 5 процентов |
|
Закон УР от 29.11.2017 № 66-РЗ (ред. от 20.02.2021) |
5 процентов (ставка действует до 01.01.2023) | для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия. | |||
10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении следующих видов экономической деятельности, если совокупная д
оля доходов
по ним в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период менее 90 процентов:
|
|||
организации и индивидуальные предприниматели, если совокупная доля доходов по следующим видам экономической деятельности,
в общем объеме доходов по всем видам экономической деятельности составляет за налоговый период не менее 90 процентов:
|
||||
"Доходы" | 1 процент (ставка действует до 01.01.2023) | для субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших в установленном Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия, при ежегодном подтверждении статуса социального предприятия. | ||
организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2020 и 2021 годах в связи с переменой ими соответственно места нахождения и места жительства: | ||||
1 процент | в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики; |
|||
3 процента | в течение следующего налогового периода |
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Республика Хакасия | "Доходы" | 2 процента | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от
осуществления следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014:
|
Закон Республики Хакасия от 16.11.2009 № 123-ЗРХ (ред. от 11.03.2021) |
3 процента | для налогоплательщиков, применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности | |||
4 процента | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления
следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014:
|
||
6 процентов | для налогоплательщиков, применявших в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности | |||
7,5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Чеченская Республика | для организаций и индивидуальных предпринимателей исходя из средней численности работников за налоговый (отчетный) период, определяемой в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики: | Закон Чеченской Республики от 27.11.2015 № 49-РЗ (ред. от 30.04.2020) | ||
"Доходы" | 1 процент | до 20 человек включительно | ||
2 процента | от 21 до 40 человек включительно | |||
6 процентов | от 41 до 100 человек включительно | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | до 20 человек включительно | ||
7 процентов | от 21 до 40 человек включительно | |||
15 процентов | от 41 до 100 человек включительно | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Чувашская Республика | "Доходы" | 3 процента | Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития на срок до 1 января 2022 года для категории
налогоплательщиков:
|
Закон ЧР Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 (ред. от 20.05.2021) |
4 процента | Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Чувашской Республики в 2020 году в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в статье 39.2 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38) | |||
4 процента | Для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и статьей 6 Закона Чувашской Республики от 15 сентября 2011 года N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования) | |||
4 процента | Налогоплательщики, по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляющие в качестве основного вида экономической деятельности,
вошедший в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения
новой коронавирусной инфекции, утвержденный Правительством Российской Федерации, и включенные в соответствии с Федеральным законом "О развитии
малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Ставка применяется при соблюдении следующих условий:
|
|||
"Доходы минус расходы" | 10 процентов | |||
10 процентов | Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных на территории Чувашской Республики в 2020 году в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в статье 39.2 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38) | |||
10 процентов | Для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности, относящийся к разделу С "Обрабатывающие производства", группировке 72 "Научные исследования и разработки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", осуществляющих виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" и статьей 6 Закона Чувашской Республики от 15 сентября 2011 года N 61 "О поддержке социально ориентированных некоммерческих организаций в Чувашской Республике" (за исключением организаций, учредителями которых являются Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования) | |||
12 процентов | Для иных налогоплательщиков:
|
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Алтайский Край | "Доходы" | 3 процента | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
|
Закон Алтайского края от 30.11.2017 № 89-ЗС |
"Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности:
|
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Забайкальский Край | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от
осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих классов раздела C "Обрабатывающие производства"
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального
агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст:
|
Закон Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК (ред. от 30.12.2020) |
налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения
в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН Ставка применяется при выполнении условий ст. 1 (1) Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
||||
организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговых органах Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства | ||||
налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в группу 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" подкласса 38.2 "Обработка и утилизация отходов" класса 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст; | ||||
налогоплательщики, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков; | ||||
налогоплательщики, являющиеся субъектами государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ составили доходы от реализации указанных проектов. | ||||
"Доходы" | 1 процент | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в группу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст | ||
налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения
в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с УСН Ставка применяется при выполнении условий ст. 1 (1) Закона Забайкальского края от 04.05.2010 № 360-ЗЗК |
||||
организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговых органах Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства | ||||
2 процента | налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном пунктом 346.15 гл. 26.2 НК РФ, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в подгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст. | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Камчатский Край | "Доходы" | 1 процент | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов
дохода составит доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности:
|
Закон Камчатского края Закон Камчатского края от 19.03.2009 № 245 (ред. от 21.05.2021) |
2 процента | организации и индивидуальные предприниматели, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, не указанных в
ч. 1 - 3 ст. 1.2 Закона Камчатского края от 19.03.2009 № 245 и применяющих УСН в
соответствии с п. 3 ст. 346.14 НК РФ, если они соответствуют одному из следующих требований:
|
|||
5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит:
|
|||
"Доходы минус расходы" | 10 процентов | Налогоплательщики на УСН | ||
7,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, не указанных в
ч. 1 - 3 ст. 1.2 Закона Камчатского
края от 19.03.2009 № 245 и применяющих УСН в соответствии с п. 3 ст. 346.14 НК РФ,
если они соответствуют одному из следующих требований:
|
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Красноярский край | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; | Закон Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 (ред. от 27.05.2021) |
5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, отвечающих одновременно критериям п. 1.1. ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 | |||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, отвечающих одновременно критериям п. 4 ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 | ||||
7,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации; | |||
для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг. | ||||
"Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, отвечающих одновременно критериям п. 1.1. ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 | ||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, отвечающих одновременно критериям п. 4 ст. 1 Закона Красноярского края от 19.11.2020 № 10-4347 | ||||
4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; | |||
3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", в отношении деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации; | |||
для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг. | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Пермский Край | "Доходы" | Организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК: | Закон Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК (ред. от 26.03.2021) | |
1 процент |
|
|||
4 процента |
|
|||
1 процент | Организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности) которых согласно записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года является один из указанных
видов экономической деятельности:
|
|||
2 процента (действует до 01.01.2025) | налогоплательщики - резиденты технопарков в сфере высоких технологий или резиденты индустриальных (промышленных) парков | |||
4 процента (действует до 01.01.2025) | налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (если соблюдаются условия по ч. 6 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК) | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие
виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по ч. 2 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
||
5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии
с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых согласно записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020
года является один из указанных видов экономической деятельности:
|
|||
7 процентов (действует до 01.01.2025) | налогоплательщики, осуществляющие деятельность, входящую в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" (если соблюдаются условия по ч. 6 ст. 1 Закона Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК) | |||
Налогоплательщики - резиденты в сфере высоких технологий или резиденты индустриальных (промышленных) парков | ||||
10 процентов | Организации и предприниматели, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности следующие виды экономической деятельности, если соблюдаются условия по
ч. 2 ст. 1 Закона
Пермского края от 01.04.2015 № 466-ПК:
|
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Приморский Край | "Доходы" | 3 процента (действует до 01.01.2022) | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии с кодами
Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
Закон Приморского края от 13.12.2018 № 414-КЗ (ред. от 15.12.2020) |
3 процента | Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2019 и осуществляющие
деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС ред.2):
|
|||
1 процент | Для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия. | |||
"Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 01.01.2019 и осуществляющие
деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014
(КДЕС ред.2):
|
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ставропольский Край | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
если удельный вес доходов от такой деятельности составляет не менее 80 процентов:
|
Закон Ставропольского края от 17.04.2012 № 39-кз (ред. от 20.04.2020) |
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Хабаровский Край | "Доходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
|
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 29.09.2021) |
3 процента | для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский
классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
|
|||
1 процент | для субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием в порядке, установленном в соответствии с частью 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
"Доходы минус расходы" | 8 процентов | для налогоплательщиков, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от осуществления следующих видов деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
|
||
для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
|
||||
8 процентов | для налогоплательщиков, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления следующих видов деятельности (Общероссийский
классификатор видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
|
|||
8 процентов | для субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении которых в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства внесены сведения о том, что они признаны социальным предприятием в порядке, установленном в соответствии с частью 3 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Амурская область | "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих лекарственные
препараты, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, в соответствии
с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия |
Закон Амурской области от 03.04.2020 № 492-ОЗ (ред. от 11.10.2021) |
3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. | |||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими
кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
||||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов |
для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии
со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия |
||
7,5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со
следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Архангельская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ (ред. от 06.10.2021) |
8 процентов | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
8 процентов | Для налогоплательщиков, применяющих УСН, при соблюдении следующих условий: 1) отсутствие на конец налогового периода, в котором применена налоговая ставка, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, срок исполнения которой наступил в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах); 2) среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применена налоговая ставка, составляет не менее 5 человек. Указанная среднесписочная численность наемных работников подтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам, представленными в налоговый орган, и рассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации; 3) среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применена налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов или снижена не более чем на одного наемного работника по отношению к среднесписочной численности наемных работников, сведения о которой за весь предшествующий налоговый период представлены в налоговый орган, за исключением вновь созданных после 1 января 2021 года организаций и вновь зарегистрированных после 1 января 2021 года индивидуальных предпринимателей. Среднесписочная численность наемных работников за соответствующий налоговый период рассчитывается в соответствии с указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения, установленными уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации. Среднесписочная численность наемных работников за налоговый период, в котором применена установленная абзацем первым настоящего пункта налоговая ставка, подтверждается сведениями в составе расчета по страховым взносам, представленными в налоговый орган. |
|||
5 процентов |
Для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13
июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" и
осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории
Арктической зоны Российской Федерации Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 2.1. Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности, соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности, виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2 "Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов", 38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.4 Закона Архангельской области от 30.09.2019 № 131-10-ОЗ организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области:
|
|||
7,5 процента | ||||
"Доходы" | 4 процента | Иные налогоплательщики | Закон Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ (ред. от 06.10.2021) | |
Для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля
2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" и осуществляющих
деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны
Российской Федерации Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.1. Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ |
||||
1 процент |
для налогоплательщиков, осуществляющих виды экономической деятельности,
соответствующие классу 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного
сырья" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
(за исключением видов экономической деятельности, соответствующих подклассу 38.2 "Обработка и утилизация
отходов" в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания, группам 38.21 "Обработка и утилизация
неопасных отходов" в части деятельности по утилизации неопасных отходов путем сжигания, 38.22 "Обработка
и утилизация опасных отходов" в части деятельности по сжиганию опасных отходов I - IV классов опасности,
виду 38.32.11 "Сортировка металлических материалов для дальнейшего использования", подгруппам 38.32.2
"Обработка отходов и лома драгоценных металлов", 38.32.3 "Обработка отходов и лома черных металлов",
38.32.4 "Обработка отходов и лома цветных металлов" Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.3 Закона Архангельской области от 27.04.2020 № 254-16-ОЗ организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области:
|
|||
3 процента | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Астраханская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды деятельности соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ (ред. от 26.11.2020) |
7,5 процентов | Для налогоплательщиков, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии
с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), внесенным в единый государственный реестр юридических лиц или единый
государственный реестр индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, которых является:
|
|||
5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, впервые поставленные на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2020 - 2021 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя. | |||
"Доходы" | 3 процента | Для налогоплательщиков, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), внесенным в единый государственный реестр юридических лиц или единый
государственный реестр индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, которых является:
|
||
1 процент | Организации и индивидуальные предприниматели, впервые поставленные на учет в налоговом органе на территории Астраханской области в 2020 - 2021 годах в связи с изменением места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя. | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Белгородская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков - юридических лиц, зарегистрированных на территории Белгородской области, участников кластера информационных
технологий Белгородской области, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход
от осуществления следующих видов экономической деятельности
(ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)):
|
Закон Белгородской области от 14.07.2010 № 367 (ред. от 05.04.2021) |
для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, у которых более 70 процентов в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 56) в населенных пунктах: | ||||
1 процент | с численностью населения до 500 человек включительно | |||
2 процента | с численностью населения свыше 500 человек до 1 тысячи человек | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Белгородской области, у которых наибольший удельный вес в доходах за
соответствующий отчетный (налоговый) период составил доход от осуществления следующих видов экономической деятельности: 1) Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (Раздел А): 1.1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (01):
1.2 Животноводство (01.4):
2.1 Научные исследования и разработки (72) 3) Образование (Раздел Р): 3.1 Образование дошкольное (85.11) 3.2 Образование в области спорта и отдыха (85.41.1) 3.3 Образование в области культуры (85.41.2) 4) Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (Раздел Q): 4.1 Медицинская и стоматологическая практика (86.2) 4.2 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания (87.3) 4.3 Деятельность по уходу с обеспечением проживания прочая (87.9) 4.4 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1) 4.5 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91) |
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Брянская область | "Доходы" | 3 процента | Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии
с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, у которых доходы от реализации товаров
(работ и услуг), оказываемых в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют
не менее 70 процентов:
|
Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З (ред. от 26.10.2020) |
"Доходы минус расходы" | 12 процентов | Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности, у которых доходы от реализации товаров (работ и услуг), оказываемых
в рамках указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70 процентов:
|
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Владимирская область | "Доходы" | 4 процента | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в
приложении 1 к Закону
Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности). (Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) |
Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021) |
Организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам налогового периода 2021 года (отчетного периода) доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году ими применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов | Закон Владимирской области от 30.11.2020 № 115-ОЗ | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в Приложении 2 к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) | Закон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (с изм. от 29.09.2021) | |
(Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) | ||||
10 процентов | Организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в
Приложении 2
к Закону Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗ (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности) (Ставка применяется налогоплательщиками, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, включая внереализационные доходы) |
|||
9 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, у которых по итогам налогового периода 2021 года (отчетного периода) доля доходов от реализации товаровЗакон Владимирской области от 10.11.2015 № 130-ОЗательской деятельности, в отношении которых в 2020 году ими применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов | Закон Владимирской области от 30.11.2020 № 115-ОЗ | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Волгоградская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в класс 72 раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | Закон Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД (ред. от 30.06.2021) |
4 процента | для налогоплательщиков, соответствующих одновременно требованиям по ч. 7 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления
видов деятельности, входящих в раздел C "Обрабатывающие производства", раздел F "Строительство", класс 72 раздела M "Деятельность профессиональная,
научная и техническая" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) для индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления видов деятельности, входящих в Перечень видов деятельности (Приложение к Закону Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) (ставка применяется при выполнении условий по п. 2, 3 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД) |
||
10 процентов | для налогоплательщиков, соответствующих одновременно требованиям по ч. 7 ст. 1 Закона Волгоградской области от 10.02.2009 № 1845-ОД | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Вологодская область | "Доходы" | 4 процента | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора
видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ (ред. от 11.12.2020) |
2 процента (ставка применяется до 01.01.2022) | организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего
предпринимательства и осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), предусмотренным Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в
условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства
Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434. (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.4 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.6 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
||||
"Доходы минус расходы" | 10 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора
видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
5 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.6 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
5 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) | организации и индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего
предпринимательства и осуществляющие основной вид деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), предусмотренным Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в
условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства
Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434. (Налоговую ставку можно применять при соблюдении условий по ч. 1.4 ст. 1 Закона Вологодской области от 26.10.2018 № 4424-ОЗ) |
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Воронежская область | "Доходы" | 4 процента | налогоплательщики осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Воронежской области от 05.04.2011 № 26-ОЗ (ред. от 12.05.2020) |
1 процент | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности в соответствии со следующими разделами Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ивановская область | "Доходы" | 4 процента | налогоплательщики, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами, классами
и группировками видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОК 029-2014):
|
Закон Ивановской области от 20.12.2010 № 146-ОЗ (ред. от 30.04.2021) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, основными видами деятельности которых являются виды деятельности в соответствии со следующими разделами и
классами видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОК 029-2014):
|
||
5 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) | Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности: 1.1) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, 1.2) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, 1.3) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров, 1.4) развозная и разносная розничная торговля, 1.5) реализация товаров с использованием торговых автоматов, соответствующие следующим разделам, классам, подклассам и группировкам видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014): подгруппы 45.11.2, 45.11.3, 45.11.39, 45.19.2, 45.19.3, 45.19.39, 45.32, 45.40.2, 45.40.3 класса 45 "Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт", класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов"; |
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Иркутская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного
или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
|
Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ (ред. от 29.11.2021) |
7,5 процента | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного
или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
|
|||
5 процентов | для резидентов индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, с момента присвоения в соответствии с законодательством РФ статуса резидента индустриального (промышленного) парка, которым прошло не более пяти лет, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и ведущих раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории индустриального (промышленного) парка. | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Калининградская область | "Доходы" | 3 процента | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности:
|
Закон Калининградской области от 24.04.2018 № 162 (ред. от 23.11.2020) |
"Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности, установленные Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности:
|
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Калужская область | "Доходы" | 1 процент | Для налогоплательщиков, имеющих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации". | Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ (ред. от 23.03.2021) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделами C, P, Q, классом 75 раздела M ОКВЭД,
ОК 029-2014, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст.
Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг)
в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%. Для зарегистрированных после 1 января 2015 года российских организаций (за исключением случаев реорганизации) и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%. Для налогоплательщиков, имеющих статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" |
||
7 процентов | Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом F (за исключением подкласса 41.1) ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%. | |||
10 процентов | Налогоплательщики, осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с разделом B (за исключением класса 09), разделом D (за исключением группы 35.23), разделом E, разделом R (за исключением класса 92), классами 94, 96 раздела S ОКВЭД. Под основным видом деятельности понимается вид экономической деятельности, по которому выручка от реализации продукции (работ, услуг) в общем объеме выручки за налоговый период составила не менее 70%. | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Кемеровская область | "Доходы" | 3 процента | Для организаций, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов,
определяемых в соответствии со
ст. 346.15 НК РФ,
составили доходы от осуществления видов экономической деятельности:
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ (ред. от 18.07.2019) |
3 процент | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления
следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОК 029-2014):
|
Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ (ред. от 15.12.2021) | ||
1 процент | для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 № 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
3 процента | организации и индивидуальные предприниматели, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности | |||
3 процента | налогоплательщики, указанные в ст. 1-7 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ | |||
6 процентов | Иные налогоплательщики, не указанные в п. 2 ст. 1-4 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ) | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 80 процентов доходов, определяемых в порядке,
установленном ст. 346.15 НК РФ,
составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОК 029-2014):
|
||
9 процентов | организации и индивидуальные предприниматели, которые в отношении осуществляемых видов деятельности в 2020 году применяли исключительно систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности | |||
7,5 процента | налогоплательщики, указанные в ст. 1-7 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ | |||
15 процентов | Иные налогоплательщики, не указанные в п. 2 ст. 1, ст. 1-4 Закона Кемеровской области от 26.11.2008 № 99-ОЗ, а также в Законе Кемеровской области "О налоговых льготах субъектам инвестиционной, инновационной и производственной деятельности, управляющим организациям технопарков…" (Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ) | |||
5 процентов | для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 № 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
5 процентов | Для организаций, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии
со ст. 346.15 НК РФ, составили доходы от осуществления видов
экономической деятельности:
|
Закон Кемеровской области от 02.06.2011 № 64-ОЗ (ред. от 18.07.2019) | ||
5 процентов | субъекты, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инвестиционного проекта | Закон Кемеровской области от 26.11.2008 № 101-ОЗ (ред. от 18.07.2019) | ||
субъекты, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от реализации товаров (работ, услуг), полученных в результате реализации инновационного проекта | ||||
Управляющие и базовые организации технопарков, включенных в реестр технопарков Кемеровской области | ||||
Управляющим компаниям зон экономического благоприятствования, включенных в реестр ЗЭБ Кемеровской области, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от осуществления ими основных функций, установленных п. 2 ст. 2-1 Закона Кемеровской области "О зонах экономического благоприятствования" | ||||
участникам зон экономического благоприятствования (ЗЭБ), включенным в реестр участников ЗЭБ, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном ст. 346.15 НК РФ, составляют доходы от осуществления экономической деятельности в ЗЭБ, соответствующей типу данной ЗЭБ | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Кировская область | "Доходы минус расходы" | 6 процентов | Для резидентов парковых зон, которые в текущем налоговом периоде привлекают наемных работников по трудовым договорам и выплачивают среднемесячную заработную плату в расчете на одного работника в размере не менее двух минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, и не имеют задолженности по налоговым платежам в бюджетную систему РФ | Закон Кировской области от 30.04.2009 № 366-ЗО (ред. от 14.11.2016) |
7,5 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного
один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от
основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
Закон Кировской области от 16.07.2021 N 495-ЗО | ||
5 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) | для налогоплательщиков применяющих УСН, которые в четвертом квартале 2020 года в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с другими системами налогообложения, и у которых доходы, определяемые в порядке, установленном статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, по видам деятельности, в отношении которых в четвертом квартале 2020 года применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, за налоговый период 2021 года составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов | Закон Кировской области от 29.12.2020 № 443-ЗО | ||
"Доходы" | 1 процент (ставка применяется до 01.01.2022) | |||
3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного
один из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором
видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от
основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
Закон Кировской области от 16.07.2021 N 495-ЗО | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Костромская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из видов экономической деятельности, предусмотренных
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2)
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
Закон Костромской области от 23.10.2012 № 292-5-ЗКО (ред. от 24.10.2017) |
10 процентов (ставка применяется до 01.01.2022) | для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения
ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации
федеральным органом исполнительной власти для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП, ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
| Закон Костромской области от 04.12.2020 N 33-7-ЗКО (ред. от 29.11.2021) | ||
7,5 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в
соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 января 2021 года,
является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
"Доходы" | 4 процента (ставка применяется до 01.01.2022) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися
в ЕГРИП, ЕГРЮЛ по состоянию на 1 января 2021 года, является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доходы от основного вида
деятельности составляют не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности:
|
2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 января 2021 года,
является один из следующих видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Курганская область | "Доходы" | 1 процент | для организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 года, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих виды
предпринимательской деятельности по перечню согласно
приложению 1
к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502 для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя. Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области. для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя. |
Закон Курганской области от 24.11.2009 № 502 (ред. от 03.11.2021) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций, зарегистрированных после 1 января 2019 года, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих виды
предпринимательской деятельности по перечню согласно
приложению 1
к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502 для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов Курганской области для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя. Право на применение ставки имеют налогоплательщики, зарегистрированные по состоянию на 1 января 2020 года вне территории Курганской области. для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Курганской области после 1 января 2020 года в связи с переменой ими соответственно места нахождения организации, места жительства индивидуального предпринимателя. для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности в сфере торговли розничной, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами, и (или) в сфере деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков Ставка применяется при соблюдении условий по п. 3-2, 3-3, 3-4 ст. 2 Закона Курганской области от 24.11.2009 № 502 |
||
10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, на территории Курганской области в зависимости от осуществления ими видов предпринимательской деятельности, включенных в группировки видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) по Перечню согласно приложению к Закону Курганской области от 24.11.2009 № 502, если доля доходов от указанных видов предпринимательской деятельности составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период, определяемой в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Курская область | "Доходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности
в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Курской области Закон Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 13.12.2021) |
5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области по видам экономической деятельности:
|
|||
1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области, для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества предоставлен грант Президента Российской Федерации. | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики, созданные (зарегистрированные) после 1 января 2010 года и осуществляющие свою деятельность на территории Курской области
по видам экономической деятельности раздела Р "Образование":
Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 23.08.1996 № 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами) Налогоплательщики, учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами). для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области, для социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций", которые являются получателями грантов Президента Российской Федерации (по результатам конкурсов, проведенных Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества), в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором Фондом - оператором президентских грантов по развитию гражданского общества предоставлен грант Президента Российской Федерации. |
||
12,5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территории Курской области
по видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ленинградская область | "Доходы" | 1 процент (ставка действует до 31.12.2021) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности
в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
|
Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 № 78-оз (ред. от 05.04.2021) |
3 процента (ставка действует до 31.12.2021) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности
в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
|
|||
2 процента | для налогоплательщиков - организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Ленинградской области в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность на территории Ленинградской области | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Липецкая область | "Доходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся:
|
Закон Липецкой области от 24.12.2008 № 233-ОЗ (ред. от 18.06.2020) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:
|
||
10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся следующими видами предпринимательской деятельности:
|
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Магаданская область | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов
в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской деятельности
(Общероссийский классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):
|
Закон Магаданской области от 27.11.2015 № 1950-ОЗ (ред. от 27.04.2021) |
1 процент | для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области и признанных социальным предприятием в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | |||
"Доходы минус расходы" | 7,5 процента | для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Магаданской области, у которых за соответствующий налоговый период не менее
70 процентов дохода от реализации товаров (работ, услуг) составил доход от осуществления одного из следующих видов предпринимательской
деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС РЕД 2):
|
Закон Магаданской области от 29.07.2009 № 1178-ОЗ (ред. от 21.07.2020) | |
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Московская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | налогоплательщики, осуществляющие виды экономической деятельности согласно Приложению 1 к Закону Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ | Закон Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ (ред. от 24.11.2020) |
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Мурманская область | "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области виды экономической деятельности,
предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг)
по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов
от реализации товаров (работ, услуг):
|
Закон Мурманской области от 03.03.2009 № 1075-01-ЗМО (ред. от 02.10.2020) |
1 процент (действует до 01.01.2023) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области виды экономической деятельности,
предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, объем доходов от реализации товаров (работ, услуг)
по которым за предыдущий налоговый период согласно выписке из книги учета доходов и расходов составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов
от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации": | ||||
1 процент | в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получен первый доход от инвестиционной деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации; | |||
3 процента | в течение следующих трех налоговых периодов. | |||
1 процент (действует до 01.01.2023) | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области хотя
бы один из видов экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
||
5 процентов (действует до 01.01.2023) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных и осуществляющих на территории Мурманской области хотя бы один из видов
экономической деятельности, предусмотренных следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:
|
|||
для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации": | ||||
5 процентов | в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором получен первый доход от инвестиционной деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации; | |||
10 процентов | в течение следующих трех налоговых периодов. | |||
5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Нижегородская область | "Доходы" | 1 процент | для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Нижегородской области, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, предусмотренный классом 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). | Закон Нижегородской области от 30.12.2020 N 172-З (ред. от 03.03.2021) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Ставки применяются при одновременном соблюдении следующих условий:
|
||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Новгородская область | "Доходы" | 4 процента (ставка действует до 31.12.2021) | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классу 10, 11, 13, 14, 15, 20, 22, 23 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов. | Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 № 487-ОЗ (ред. от 29.04.2021) |
2 процента (ставка действует до 31.12.2021) | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к группе 55.20 раздела I Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых за отчетный (налоговый) период доход от осуществления вышеназванных видов деятельности составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов. | |||
2 процента | для налогоплательщиков, являющихся резидентами технопарков на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения. | |||
для налогоплательщиков, являющихся резидентами бизнес-инкубаторов на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора, начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения. | ||||
1 процент | для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и осуществляющих вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, при соблюдении ими условий, установленных частью 2 пункта 2 статьи 7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности" | |||
3 процента (ставка действует до 31.12.2021) | для налогоплательщиков, выбравших, применявших в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД и перешедших на УСН с 1 января 2021 года | |||
3 процента | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов от осуществления видов деятельности, относящихся к группе 85.11, 85.41 раздела F, классу 87, 88 раздела Q Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. | |||
5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к группе 47.19, подклассам 47.3, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.8 раздела G, классам 55, 56 раздела I, группе 59.14 раздела J, классу 79, подклассу 82.3 раздела N, группе 86.23, подгруппе 86.90.4, группе 88.91 раздела Q, классу 90, группам 91.01, 91.02, классу 93 раздела R, классу 95, группам 96.01, 96.02, 96.04, 96.09 раздела S Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст | |||
"Доходы минус расходы" | 10 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности,
относящиеся к
|
||
5 процентов | для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих вид деятельности, относящийся к подгруппе 32.99.8 раздела C Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, при соблюдении ими условий, установленных частью 2 пункта 2 статьи 7 областного закона от 24.12.2018 № 357-ОЗ "О региональных, муниципальных, территориальных брендах, народных художественных промыслах и ремесленной деятельности" | |||
7,5 процентов (ставка действует до 31.12.2021) | для налогоплательщиков, выбравших, применявших в четвертом квартале 2020 года систему налогообложения в виде ЕНВД и перешедших на УСН с 1 января 2021 года | |||
12 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к группе 47.19, подклассам 47.3, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.8 раздела G, классам 55, 56 раздела I, группе 59.14 раздела J, классу 79, подклассу 82.3 раздела N, группе 86.23, подгруппе 86.90.4, группе 88.91 раздела Q, классу 90, группам 91.01, 91.02, классу 93 раздела R, классу 95, группам 96.01, 96.02, 96.04, 96.09 раздела S Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст | |||
7 процентов | для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период доход составил не менее 70 процентов в общем объеме полученных доходов от осуществления видов деятельности, относящихся к группе 85.11, 85.41 раздела F, классу 87, 88 раздела Q Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Омская область | "Доходы" | 1 процент (действует до 01.01.2022) | Для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых за соответствующий налоговый период не менее 70 процентов дохода составил
доход от осуществления от осуществления одного из видов экономической деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ (ред. от 26.11.2020) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов (действует до 01.01.2022) | (Ставки применяются, при соблюдении условий по статье 3.1. Закона Омской области от 25.05.2020 № 2270-ОЗ) | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Оренбургская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | Иные налогоплательщики | Закон Оренбургской области от 29.09.2009 № 3104/688-IV-ОЗ (ред. от 10.11.2020) |
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Орловская область | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст
"О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и
Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)"
(далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014), включенные:
|
Закон Орловской области от 28.09.2018 № 2262-ОЗ (ред. от 21.12.2020) |
4,5 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, включенные в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
(ОКВЭД 2) ОК 029-2014, включенные:
|
||
11 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014, включенные в класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Пензенская область | "Доходы" | 1 процент | для индивидуальных предпринимателей или коммерческих организаций, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированных в соответствии
с законодательством РФ и имеющих статус резидента центра регионального развития Пензенской области. Ставка применяется, если соблюдаются условия по ст. 2 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО |
Закон Пензенской обл. от 30.06.2009 № 1754-ЗПО (ред. от 21.12.2020) |
2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии
с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
|
|||
1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Пензенской области в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства | |||
1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности, включенным в
группировки 62 и 63 раздела J Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) Ставка применяется при соблюдении условий по п. 2 ст. 1-6 Закона Пензенской обл. от 30.06.2009 N 1754-ЗПО |
|||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, за исключением унитарных предприятий, зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области | ||
5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Пензенской области в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Псковская область | "Доходы" | 2 процента (действует до 01.01.2022) | для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих на территории Псковской области деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющих свою деятельность в соответствии с указанным Законом | Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз (ред. от 30.11.2021) |
5,7 процента | для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области,
если основным видом деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном
реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, по состоянию на 10 июля 2021
года является один из следующих видов деятельности, предусмотренных Общероссийским классификатором видов экономической
деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
"Доходы минус расходы" | для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Псковской области, предусмотренную Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в следующих размерах: | |||
5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления
видов экономической деятельности, предусмотренных
|
|||
13,7 процента | для налогоплательщиков, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории
Псковской области, если основным видом деятельности налогоплательщика в соответствии со
сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином
государственном реестре индивидуальных предпринимателей, по состоянию на 10 июля 2021
года является один из следующих видов деятельности, предусмотренных Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
|||
10 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов общего дохода составил доход от осуществления
видов экономической деятельности, предусмотренных
|
|||
15 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ростовская область | "Доходы" | 4,5 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в определяемых Правительством Российской Федерации отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции | Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 17.05.2021) |
"Доходы минус расходы" | 7,5 процента | При этом осуществление организацией и индивидуальным предпринимателем деятельности в соответствующих отраслях российской экономики определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, и сведения об организации и индивидуальном предпринимателе должны быть внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 января 2021 года. За налоговый (отчетный) период выручка по основному виду деятельности от реализации продукции (работ, услуг) должна составлять не менее 70 процентов от общей суммы выручки. | ||
10 процентов | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Рязанская область | "Доходы" | 1 процент |
|
Закон Рязанской области от 21.07.2016 № 35-ОЗ (ред. от 05.08.2021) |
2 процента | для налогоплательщиков, доходы которых в текущем налоговом периоде от видов экономической деятельности,
указанных в группировках видов деятельности 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности ОК 029-2014, составляют не менее 70 процентов в общем объеме доходов
налогоплательщика, определенном в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, у которых размер среднемесячной
заработной платы работников в текущем налоговом периоде составляет не менее трех установленных
федеральным законом минимальных размеров оплаты труда на 1 января года, в котором применяется
налоговая ставка, на налоговые периоды 2020, 2021, 2022 годов. для налогоплательщиков, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Рязанской области, на налоговые периоды 2021, 2022 годов; |
|||
3 процента | а) некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих
организаций и (или) в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавшие в
условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на
налоговый период 2021 года; б) налогоплательщики, основными видами экономической деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на конец налогового периода 2021 года, являются виды экономической деятельности, указанные в группировках видов экономической деятельности 56, 59.14, 79, 86.90.4, 90, 91, 93, 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на налоговый период 2021 года; в) налогоплательщики, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Рязанской области, на налоговый период 2023 года. |
|||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов |
|
||
7,5 процента | а) некоммерческие организации, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих
организаций и (или) в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавшие в
условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, на
налоговый период 2021 года; б) налогоплательщики, основными видами экономической деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на конец налогового периода 2021 года, являются виды экономической деятельности, указанные в группировках видов экономической деятельности 56, 59.14, 79, 86.90.4, 90, 91, 93, 96.04 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014, и включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, на налоговый период 2021 года; в) налогоплательщики, применявшие в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Рязанской области, на налоговый период 2023 года. |
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Самарская область | "Доходы" | 2 процента | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на 1 января 2021 года в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года уровень доходов снизился на 5% и более по отношению к уровню доходов за отчетный (налоговый) период 2019 года и предельный размер дохода в целях налогообложения которых за отчетный (налоговый) период 2021 года не превышает 75 миллионов рублей | Закон Самарской области от 16.07.2021 N 63-ГД (ред. от 30.12.2021) |
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 1 июля 2020 года, местом жительства и местом осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года и за отчетный (налоговый) период 2022 года предельный размер дохода не превышает 10 миллионов рублей | ||||
для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, созданных с 1 января 2021 года и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", у которых предельный размер дохода в целях налогообложения за отчетный (налоговый) период 2021 года не превышает 30 миллионов рублей | ||||
для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших в установленном Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года и за отчетный (налоговый) период 2022 года предельный размер дохода в целях налогообложения не превышает 50 миллионов рублей | ||||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на 1 января 2021 года в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года уровень доходов снизился на 5% и более по отношению к уровню доходов за отчетный (налоговый) период 2019 года и предельный размер дохода в целях налогообложения которых за отчетный (налоговый) период 2021 года не превышает 75 миллионов рублей | ||
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 1 июля 2020 года, местом жительства и местом осуществления деятельности которых являются населенные пункты с численностью населения до 5 тысяч человек (по данным федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по формированию официальной статистической информации о социальных, экономических, демографических, экологических и других общественных процессах в Российской Федерации), не осуществляющих торговлю подакцизными товарами, перечисленными в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года и за отчетный (налоговый) период 2022 года предельный размер дохода не превышает 10 миллионов рублей | ||||
для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших в установленном Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" порядке статус социального предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2021 года и за отчетный (налоговый) период 2022 года предельный размер дохода в целях налогообложения не превышает 50 миллионов рублей | ||||
для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, созданных с 1 января 2021 года и осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", у которых предельный размер дохода в целях налогообложения за отчетный (налоговый) период 2021 года не превышает 30 миллионов рублей | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Саратовская область | "Доходы" | 2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии
с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), если доля доходов от реализации
товаров (работ, услуг) за налоговый (отчетный) период составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика.
|
Закон Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО (ред. от 25.11.2021) |
2 процента | для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны, созданной в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", получивших статус резидента начиная с 1 января 2021 года, налогоплательщиков - резидентов промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка, созданных в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" | |||
"Доходы минус расходы" | 7,5 процентов | Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при соблюдении условий ч. 8 ст. 2 Закона Саратовской области от 25.11.2015 № 152-ЗСО:
|
||
7,5 процентов | для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов), в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налогоплательщиков - резидентов особой экономической зоны, созданной в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации", получивших статус резидента начиная с 1 января 2021 года, налогоплательщиков - резидентов промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка, созданных в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Сахалинская область | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для налогоплательщиков, получающих не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении
следующих видов экономической деятельности:
|
Закон Сахалинской области от 10.02.2009 № 4-ЗО (ред. от 20.02.2021) |
5 процентов | для налогоплательщиков, которые применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Сахалинской области в 2020 году | |||
для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли на территории Сахалинской области | ||||
"Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, которые применяли систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Сахалинской области в 2020 году | ||
для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли в торговых объектах, имеющих статус "социальный магазин" в соответствии с решением органа местного самоуправления муниципального образования Сахалинской области, и (или) участников проекта "Региональный продукт "Доступная рыба", осуществляющих деятельность в сфере розничной торговли на территории Сахалинской области | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Свердловская область | "Доходы" | 1 процент |
|
Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ (ред. от 10.12.2020) |
4 процента | для налогоплательщиков, впервые перешедших на упрощенную систему налогообложения после 31 декабря 2019 года и осуществляющих
один или несколько из следующих видов предпринимательской деятельности: 1) виды деятельности, входящие в подгруппу "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности; 2) виды деятельности, входящие в группу "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности. |
|||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов; | ||
7 процентов | для налогоплательщиков, не указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Смоленская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 62 "Разработка компьютерного программного
обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" , класс 63 "Деятельность в области информационных технологий"
раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого Приказом
Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, у которых:
|
Закон Смоленской области от 14.11.2019 № 113-з (ред. от 30.04.2020) |
6 процентов | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности
составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие виды предпринимательской
деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, принятым Приказом Федерального агентства по техническому
регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст (далее - ОКВЭД), включенные в:
|
Закон Смоленской области от 30.11.2016 № 122-з | |
7 процентов | для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности
составляет за налоговый период не менее 70 процентов в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющих соответствующие виды предпринимательской
деятельности в соответствии с ОКВЭД, включенные в:
|
|||
15 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Тамбовская область | "Доходы" | 4 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)),
если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со
ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый (отчетный) период:
1. группа 01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей 2. группа 01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока 3. подгруппа 01.47.2 Производство яиц сельскохозяйственной птицы 4. раздел С Обрабатывающие производства (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к группам 11.01 - 11.05, классам 12 и 19) 5. класс 72 Научные исследования и разработки 5.1 класс 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания 5.2 класс 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков 5.3 группа 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов 5.4 класс 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма 5.5 подкласс 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок 6. раздел Р Образование 7. класс 87 Деятельность по уходу с обеспечением проживания 8. класс 88 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания 9. раздел R Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД, относящихся к классу 92) |
Закон Тамбовской области от 27.11.2015 № 587-З (ред. от 03.08.2021) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)),
если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со
ст. 346.15 НК РФ
за соответствующий налоговый (отчетный) период:
|
Закон Тамбовской области от 03.03.2009 № 499-З (ред. от 03.08.2021) | |
10 процентов | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности
(Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)),
если их доходы от осуществления данных видов предпринимательской деятельности составляют не
менее 70 процентов доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий
налоговый (отчетный) период, код Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) определяется по виду деятельности, указанному в качестве основного в
ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 июля 2020 года:
|
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Тверская область | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления
в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
|
Закон Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО (ред. от 08.05.2020) |
1,5 процента | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления
в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
|
|||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления
в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
|
||
7,5 процента | для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после вступления
в силу закона Тверской области от 29.11.2019 № 73-ЗО и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:
|
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Томская область | "Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Северск" | Закон Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ (ред. от 26.02.2021) |
8 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности и осуществляющих деятельность на территориях городских и сельских поселений Томской области | |||
15 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
|
|||
10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы" | 3 процента1 | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ, ЕГРИП по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей после 1 июня 2020 года основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" Ставка применяется при соблюдении условий по ст. 1.2.1 Закона Томской области от 07.04.2009 № 51-ОЗ |
||
1 Ставка не применяется налогоплательщиками, осуществляющими лицензируемую деятельность по розничной продаже алкогольной продукции. | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Тульская область | "Доходы" | 3 процента | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
Закон Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО (ред. от 20.07.2021) |
для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности:
|
||||
3 процента | для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю | |||
1 процент | для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | |||
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | ||||
для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бытовых услуг и обеспечивающих занятость инвалидов, при соблюдении условий по ст. 3-1 Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО | ||||
"Доходы минус расходы" | 7 процентов | Для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
|
||
для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность, относящуюся к следующим группировкам видов экономической деятельности:
|
||||
5 процентов | для налогоплательщиков-организаций, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением организаций, осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | |||
для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, виды которой установлены ч. 2 ст. 1 Закона Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО "Об установлении налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей", или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. | ||||
10 процентов | для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Тульской области от 26.10.2017 № 80-ЗТО, осуществляющих наряду с оптовой и (или) розничной торговлей другие виды предпринимательской деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю. | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Тюменская область | "Доходы" | 1 процент (действует до 01.01.2023) | для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, указанных в приложении к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 21 | Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 21 (ред. от 29.11.2021) |
2 процента | для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере информационных технологий, являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, указанных в приложении 2 к Закону Тюменской области от 31.03.2015 № 21. Ставка применяется, если соответствующий вид предпринимательской деятельности, является по состоянию на 30 октября 2021 года для налогоплательщика основным в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРИП/ЕГРЮЛ | |||
3 процента | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов (ставка действует до 31.12.2023) | Налогоплательщики на УСН | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ульяновская область | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и получивших в установленном Правительством РФ порядке документ о государственной аккредитации, предусмотренный п. 6 ст. 259 НК РФ, при условии, что в доходе таких налогоплательщиков от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировками 62 и 63 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее - ОКВЭД 2), составила не менее 70 процентов; | Закон Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (ред. от 18.12.2020) |
для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей после вступления в силу ст. 1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО), - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода; | ||||
для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 47.73 ОКВЭД2; | ||||
для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 49 и 56 ОКВЭД 2; | ||||
для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 49.31.2, 49.31.21, 49.32, 55, 56, 58.13, 58.14, 59.11 - 59.14, 60.1, 60.2, 79, 85, 86.90.4, 88, 90, 91, 93 и 96.02 ОКВЭД2; | ||||
4 процента | для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 47, 55, 59, 95 и 96 ОКВЭД 2. | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13 - 17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением вида экономической деятельности, классифицируемого в соответствии с группировкой 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением дополнительного образования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 ОКВЭД2; | ||
для налогоплательщиков, являющихся в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" субъектами малого или среднего предпринимательства (за исключением индивидуальных предпринимателей, указанных в ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 03.03.2009 № 13-ЗО), - в течение налогового периода, в котором была осуществлена их государственная регистрация в качестве юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, и следующего за ним налогового периода; | ||||
для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 49.31.2, 49.31.21, 49.32, 55, 56, 58.13, 58.14, 59.11 - 59.14, 79, 85 (за исключением дополнительного образования взрослых, классифицируемого в соответствии с группировкой 85.41), 90, 93.2 и 96.02 ОКВЭД2 | ||||
10 процентов | для налогоплательщиков, не менее 70 процентов дохода которых от реализации товаров (работ, услуг) в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления видов экономической деятельности, классифицируемых в соответствии с группировками 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид экономической деятельности осуществляется на станциях технического обслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 ОКВЭД2. | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Челябинская область | "Доходы" | 3 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, созданных после 1 января 2016 года и осуществляющих следующие виды деятельности, у которых
за отчетный (налоговый) период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в
общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
Закон Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО (ред. от 06.10.2021) |
для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы и которые в соответствии с законодательством Российской Федерации являются организациями народных художественных промыслов или мастерами народных художественных промыслов | ||||
1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля
доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от
реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый)
период доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем
объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых объектом налогообложения являются доходы, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства в соответствии с законодательством Российской Федерации | |||
"Доходы минус расходы" | 7 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля доходов
от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров
(работ, услуг):
|
||
5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период
доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов
от реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды деятельности, если за отчетный (налоговый) период доля
доходов от реализации товаров (работ, услуг) по указанным видам деятельности, составила не менее 70 процентов в общем объеме доходов от
реализации товаров (работ, услуг):
|
|||
10 процентов | Иные налогоплательщики | |||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ярославская область | "Доходы" | 4 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности:
|
Закон ЯО от 30.11.2005 № 69-з (ред. от 28.12.2020) |
2 процента | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности: а) сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; б) обрабатывающие производства; в) строительство; г) деятельность в области телевизионного и радиовещания; (Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з) |
||
6 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, у которых по итогам 2020 года доля доходов от видов предпринимательской деятельности, в отношении которых в 2020 году применялась система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, составляет не менее 70 процентов доходов от предпринимательской деятельности | |||
10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности: а) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; б) техническое обслуживание и ремонт мотоциклов; в) транспортировка и хранение; г) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; д) деятельность в области связи на базе проводных технологий; е) деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей; ж) предоставление прочих видов услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (Налоговая ставка применяется, если соблюдаются условия по ч. 1(4) ст. 1 Закона ЯО от 30.11.2005 № 69-з) |
|||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Москва | "Доходы минус расходы" | 10 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих следующие виды экономической деятельности, если выручка которого от реализации товаров
(работ, услуг) по указанным видам экономической деятельности за отчетный (налоговый) период составляет не менее 75 процентов от общей суммы выручки:
|
Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41 (ред. от 23.11.2016) |
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Санкт-Петербург | "Доходы" | 1 процент | для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно условиям по ст. 1-3 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 | Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 25.11.2021) |
"Доходы минус расходы" | 7 процентов | Все налогоплательщики | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Севастополь | "Доходы" | 3 процента | для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:
|
Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 30.04.2020) |
4 процента | Организации и предприниматели на УСН | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для отдельных налогоплательщиков (если доля доходов от осуществления ими указанных видов экономической деятельности, составляет за налоговый
период не менее 70 процентов в общем доходе), осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности
ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 № 14-ст, включенные в:
|
Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС (ред. от 03.11.2016) | |
10 процентов | Налогоплательщики, за исключением отдельных категорий плательщиков, определенных ч. 1 ст. 2 Закона города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС "О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. | Закон города Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС (ред. от 30.04.2020) | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ненецкий АО | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа, для некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа | Закон НАО от 13.03.2015 № 55-ОЗ (ред. от 24.12.2020) |
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа, для некоммерческих организаций, зарегистрированных на территории Ненецкого автономного округа | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ханты-Мансийский АО | "Доходы" | 5 процентов | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности,
включенные в следующие группировки: (в ред. Закона ХМАО - Югры от 17.10.2018 № 80-оз)
|
Закон ХМАО - Югры от 30.12.2008 № 166-оз (ред. от 25.02.2021) |
1 процент (ставка действует до 01.01.2022) | для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные
в следующие группировки:
|
|||
для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в ст. 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций - получателей поддержки и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг, а также для субъектов малого и среднего предпринимательства, которые признаны социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации". | ||||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Организации и предприниматели на УСН | ||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Чукотский АО | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии
с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", резидентами свободного
порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны Российской
Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне
Российской Федерации", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил
доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего
социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной
деятельности в Арктической зоне Российской Федерации. Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации; |
Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 22.03.2021) |
1 процент | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления предпринимательской деятельности по коду 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014) | |||
1 процент | Для категорий налогоплательщиков, не являющихся автономными учреждениями, применяющих упрощенную систему налогообложения, включая категории налогоплательщиков, указанные в частях 1 и 3 статьи 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | |||
4 процента | для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с
Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", резидентами свободного порта
Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны Российской Федерации
в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации",
у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности, осуществляемой
при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка",
на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации. Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 3 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, при этом в срок включаются налоговые периоды 2020 и 2021 годов. |
|||
для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в Приложении 6 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | ||||
для налогоплательщиков, являющихся социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | ||||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии
с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", резидентами свободного
порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны Российской
Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне
Российской Федерации", у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил
доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего
социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной
деятельности в Арктической зоне Российской Федерации. Налоговая ставка применяется в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа налогового периода, следующего за годом, в котором в соответствии с данными налогового учета был получен первый доход от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации. |
||
5 процентов | для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления предпринимательской деятельности по коду 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014) | |||
5 процентов | Для категорий налогоплательщиков, не являющихся автономными учреждениями, применяющих упрощенную систему налогообложения, включая категории налогоплательщиков, указанные в частях 1 и 3 статьи 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | |||
10 процентов | для налогоплательщиков, являющихся резидентами территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с
Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", резидентами свободного порта
Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо резидентами Арктической зоны Российской Федерации
в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации",
у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от деятельности,
осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического
развития "Чукотка", на территории свободного порта Владивосток либо соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической
зоне Российской Федерации. Налоговая ставка применяется в течение следующих трех налоговых периодов, по истечении периодов, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 6 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ, при этом в срок включаются налоговые периоды 2020 и 2021 годов. |
|||
для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов от общего дохода составил доход от осуществления видов предпринимательской деятельности, указанных в приложении 2 к Закону Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ | ||||
для налогоплательщиков, являющихся социальными предприятиями в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" | ||||
Регион РФ | Объект обложения УСН | Налоговая ставка | Вид деятельности (Налогоплательщик) | Чем установлено |
Ямало-Ненецкий АО | "Доходы" | 1 процент | для налогоплательщиков, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", осуществляющих реализацию на территории Ямало-Ненецкого автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления вида экономической деятельности, составляет не менее 70 процентов за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК РФ | Закон ЯНАО от 28.09.2017 № 66-ЗАО (ред. от 26.11.2020) |
1 процент | для налогоплательщиков - субъектов малого и
среднего предпринимательства, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов
экономической деятельности, составляет не менее 70 процентов за прошедший налоговый период или 50 процентов за соответствующий налоговый
период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ:
|
|||
1 процент | для налогоплательщиков - субъектов малого и среднего предпринимательства, признанных социальным предприятием в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации, при условии, если выручка от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления указанных видов экономической деятельности, составляет не менее 70 процентов за прошедший налоговый период или 50 процентов за соответствующий налоговый период в общей сумме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ | |||
1 процент | для налогоплательщиков - некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 года N 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" | |||
1 процент | для налогоплательщиков - некоммерческих организаций, включенных в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2020 года № 847 "О реестре некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции". | |||
5 процентов | Иные налогоплательщики | |||
"Доходы минус расходы" | 5 процентов | Налогоплательщики на УСН | Закон ЯНАО от 18.12.2008 № 112-ЗАО (ред. от 26.11.2020) |