Налог на имущество является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ). При этом устанавливается налоговая ставка (в пределах, указанных в НК РФ), а также порядок уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).
Далее приведены действующие в регионах ставки и сроки уплаты налога на имущество.
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
|---|---|---|---|
| Республика Адыгея | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 (ред. от 10.10.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, относящиеся к объектам связи и центрам обработки данных, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, для организаций, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности по коду 61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "Деятельность в сфере телекоммуникаций", удельный вес доходов от осуществления которой составляет в общей сумме их доходов не менее 90 процентов | 1 | ||
| недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Алтай | объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | 9 | Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 (ред. от 26.06.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай" |
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| газораспределительные сети, находящиеся на территории Республики Алтай, принадлежащие организации на праве собственности, принятые к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года | 31 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода: | |||
| 1) административно - деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | 2 | ||
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ как кадастровая стоимость имущества | 2 | ||
| имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Башкортостан | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з (ред. от 26.06.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Бурятия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 06.03.2023) "О некоторых вопросах налогового регулирования…" |
| иное имущество, за исключением указанного в п. 3.1 ст. 380 НК РФ | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Дагестан | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1 | Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22 (ред. от 30.12.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Ингушетия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ (ред. от 07.11.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| вновь зарегистрированные торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 200 квадратных метров и помещения в них: | |||
| в первый год государственной регистрации недвижимого имущества | 0 | ||
| во второй год с момента государственной регистрации недвижимого имущества | 1 | ||
| в третий и последующие годы | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Кабардино-Балкарская Республика | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ (ред. от 21.03.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Калмыкия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,5 | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (ред. от 10.06.2022) |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Карачаево-Черкесская Республика | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ (ред. от 08.12.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Карелия | организации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в ст. 3.1. Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК | 2 | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 26.12.2022) "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Коми | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ,п. 2 ст. 2 Закона Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ | 2 | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ (ред. от 26.12.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Крым | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 7-ЗРК/2014 (ред. от 26.12.2022) "О налоге на имущество организаций" | |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них | 1 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | 1 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 1 | ||
| иное имущество | 1,5 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Марий Эл | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 19.10.2023) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" |
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ | 1,6 | ||
| организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности в сфере телекоммуникаций (код в соответствии с ОКВЭД 61, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ), в отношении объектов связи и центров | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Мордовия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон РМ от 27.11.2003 № 54-З (ред. от 03.07.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Саха (Якутия) | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 30.11.2022) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" |
| имущество казенных предприятий - субъектов естественных монополий в аэропортах, государственное регулирование и контроль в отношении которых осуществляются Федеральной службой по тарифам | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Северная Осетия - Алания | автономные, бюджетные, казенные учреждения, финансируемые за счет республиканского и местных бюджетов, государственных органов Республики Северная Осетия-Алания, органов местного самоуправления - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | 1 | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ (ред. от 04.04.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| организации по производству продукции животноводства и сельскохозяйственной продукции, выращиванию, улову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением предприятий, производящих подакцизную продукцию | 1 | ||
| автомобильные дороги общего пользования, являющиеся собственностью Республики Северная Осетия-Алания | 1 | ||
| организации внутригородского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси) | 1 | ||
| резиденты зоны приоритетного экономического развития Республики Северная Осетия-Алания, в отношении имущества, используемого для целей реализации проекта на территории зоны приоритетного экономического развития, созданной в соответствии с Законом Республики Северная Осетия-Алания от 22 декабря 2008 г. № 55-РЗ "О зонах приоритетного экономического развития в Республике Северная Осетия-Алания" | 0 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,6 | ||
| вновь создаваемые объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость - в течение одного года со дня государственной регистрации права собственности | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Татарстан | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ (ред. от 01.12.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Тыва | объекты, включенные в перечень объектов недвижимости, по которым начисление налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, до 1 января 2023 года | 2 | Закон Республики Тыва от 27.11.2003 № 476 ВХ-1 (ред. от 23.06.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Удмуртская Республика | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон УР от 27.11.2003 № 55-РЗ (ред. от 14.11.2023) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" | |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров и (или) помещений, находящихся в оперативном управлении государственных органов Удмуртской Республики, государственных учреждений Удмуртской Республики, органов местного самоуправления в Удмуртской Республике и созданных ими муниципальных учреждений), если кадастровая стоимость: | |||
| До 20 млн. рублей (включительно) | 0,5 | ||
| Свыше 20 млн. рублей до 30 млн. рублей (включительно) | 1 | ||
| Свыше 30 млн. рублей | 2 | ||
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, если кадастровая стоимость: | |||
| До 20 млн. рублей (включительно) | 0,5 | ||
| Свыше 20 млн. рублей до 30 млн. рублей (включительно) | 1 | ||
| Свыше 30 млн. рублей | 2 | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; | 2 | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Хакасия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон Республики Хакасияот 27.11.2003 № 73 (ред. от 29.11.2022) "О налоге на имущество организаций" | |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | 2 | ||
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания; | 2 | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; | 2 | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Чеченская Республика | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ | 2 | Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ (ред. от 28.09.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| имущество государственных учреждений здравоохранения Чеченской Республики, входящих в систему обязательного медицинского страхования на территории Чеченской Республики, используемое для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования | 0,3 | ||
| газораспределительные организации, зарегистрированные на территории Чеченской Республики по месту их нахождения, в отношении имущества, относящегося к объектам газораспределительной системы, жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома, и организации жилищно-коммунального хозяйства в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | 1,1 | ||
| организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики в соответствии с Законом Чеченской Республики от 10.07.2006 № 16-РЗ "Об инвестициях и гарантиях инвесторам в Чеченской Республике" (в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, в пределах срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет): | |||
| при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, не более 500,0 млн. рублей | 1 | ||
| при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 500,0 млн. рублей и не более 1,0 млрд. рублей | 0,5 | ||
| при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 1,0 млрд. рублей | 0,2 | ||
| организации, осуществляющие конно-спортивную деятельность и занятые в производстве чистопородных племенных лошадей, в отношении имущества, задействованного при осуществлении такой деятельности | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Чувашская Республика | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 (ред. от 21.12.2022) "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике…" | |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | 2 | ||
| 2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; | 2 | ||
| 3) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Алтайский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС (ред. от 05.10.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Забайкальский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,5 | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК (ред. от 28.12.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Камчатский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость в соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ: | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 (ред. от 25.11.2022) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | |
| 1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, включенные на соответствующий налоговый период в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определенный исполнительным органом государственной власти Камчатского края, осуществляющим функции по выработке и реализации региональной политики в сфере управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Камчатского края | 2 | ||
| 2. нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, включенные на соответствующий налоговый период в Перечень | 2 | ||
| 3. жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 2 | ||
| все виды недвижимого имущества, используемого организациями при осуществлении основного вида деятельности в сфере вылова и (или) переработки рыбы и морепродуктов, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 1,5 | ||
| все виды недвижимого имущества, вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта, которому в соответствии с законом Камчатского края о государственной поддержке инвестиционной деятельности в Камчатском крае присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта, целью которого является производство товаров, работ, услуг по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" (за исключением группировок 06 "Добыча нефти и природного газа" и 09.1 "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа") Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, и не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционного проекта, в следующих размерах: | |||
| в первом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 0 | ||
| во втором налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 0,6 | ||
| в третьем налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 1,1 | ||
| в четвертом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 1,5 | ||
| в пятом и последующих налоговых периодах, в которых объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 2,2 | ||
| всех виды недвижимого имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", отвечающих требованиям, установленным пунктом 1 статьи 284.4 НК РФ, и выполняющих условия, предусмотренные пунктом 2 статьи 284.4 НК РФ, учтенного в качестве объектов основных средств на балансе организаций до даты получения организациями статуса резидента территори | |||
| если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 ч. 8 ст. 8 Закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 100 раз и более | 0 | ||
| если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 ч. 8 ст. 8 Закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 50 раз, но не более чем в 100 раз | 0,05 | ||
| если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 ч. 8 ст. 8 Закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 10 раз, но не более чем в 50 раз | 0,3 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Краснодарский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 620-КЗ (ред. от 21.07.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Красноярский край | жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированные на территории Красноярского края | 5 | Закон Красноярского края от 08.11.2007 № 3-674 (ред. от 16.03.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Пермский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,8 | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края…" (ред. от 03.04.2023) |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Приморский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ (ред. от 03.10.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| имущество организаций вновь созданное и (или) приобретенное в целях реализации инвестиционного проекта и не входящее в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта: | |||
| на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс организации; | 0 | ||
| в течение последующих пяти лет | 0,5 | ||
| ставки применяются при соблюдении условий по ч. 2 ст. 2(1) Закона Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ | |||
| имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов свободного порта Владивосток, вновь созданное и (или) приобретенное (не входящее до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории свободного порта Владивосток, не входящее до включения организаций в реестр резидентов свободного порта Владивосток в состав налоговой базы данных организаций, расположенное на территории свободного порта Владивосток и используемое при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток: | |||
| на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс организации; | 0 | ||
| в течение последующих пяти лет | 0,5 | ||
| ставки применяются при соблюдении условий по ч. 3 ст. 2(1) Закона Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ | |||
| имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов
территории опережающего развития, вновь созданное и (или) приобретенное
(не входящее до приобретения в состав налоговой базы иных
налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории
опережающего развития, не входящее до включения организаций в реестр
резидентов территории опережающего развития в состав налоговой базы
данных организаций, расположенное на территории опережающего развития и
используемое при осуществлении видов деятельности, предусмотренных
соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего
развития: |
|||
| на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого
имущества на баланс организации; |
0 | ||
| в течение последующих пяти лет |
0,5 | ||
| ставки применяются при соблюдении условий по ч. 4 ст. 2(1) Закона Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ | |||
| имущество, принадлежащее на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота: | |||
| на пять налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором судно было построено; | 0 | ||
| на пять последующих налоговых периодов | 0,5 | ||
| ставки применяются при соблюдении условий по ч. 5 ст. 2(1) Закона Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ | |||
| имущество организаций, зарегистрированных на территории Приморского края, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, - в отношении квартир, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, входящих в состав многоквартирных домов и предназначенных для сдачи внаем физическим лицам, при условии направления в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога | 0,1 | ||
| имущество организаций, осуществляющих один или несколько следующих видов деятельности: деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом, деятельность по управлению фондами, деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, - в отношении квартир (с суммарной общей площадью не менее 1400 квадратных метров) и машино-мест, в том числе составляющих имущество паевого инвестиционного фонда, входящих в состав многоквартирных домов и предназначенных для использования физическими лицами на основании договоров найма и (или) аренды для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | 0,1 | ||
| объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенные для водоснабжения, водоотведения, строительство и реконструкция которых осуществлялись в рамках краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008 - 2019 годы | 1,1 | ||
| имущество организаций, расположенное на территории Приморского края и относящееся к объектам связи и центрам обработки данных | 1,1 | ||
| имущество, переданное концессионеру и (или) созданное им в
соответствии с концессионным соглашением, концедентом по которому
выступает Приморский край |
1,5 | ||
| имущество организаций, созданное и (или) приобретенное в целях реализации инвестиционного проекта и не входящее в состав налоговой базы до начала его реализации, а также имущество организаций, модернизированное и (или) реконструированное в ходе реализации инвестиционного проекта, в случае, если в отношении указанного инвестиционного проекта заключен специальный инвестиционный контракт в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", одной из сторон которого является Приморский край совместно с Российской Федерацией | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ставропольский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз (ред. от 04.07.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Хабаровский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 28.06.2023) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" |
| организации, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" (при выполнении условий ч. 7 ст. 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308): | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации, получившие статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (при выполнении условий ч. 8 ст. 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308): | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов свободного порта Владивосток | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 0,5 | ||
| учитываемые на балансе объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенные для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера | 0,2 | ||
| учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенные для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Льгота предоставляется на десять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию | 0,2 | ||
| организации - в отношении магистральных тепловых сетей, центральных тепловых пунктов, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств в период с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года и расположенных на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток, при условии, что необходимая валовая выручка при расчете тарифов на тепловую энергию формируется с учетом налога, рассчитанного в отношении указанных в настоящем пункте объектов налогообложения с применением налоговой ставки в размере 0,2 процента, в течение срока применения налоговой льготы. Льгота предоставляется на десять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию | 0,2 | ||
| организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, если за налоговый или отчетный период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) организации | 0,5 | ||
| организации - в отношении краевых автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью | 1,1 | ||
| субъекты инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (возведенного, приобретенного, реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг | 1,1 | ||
| организации, реализующие мероприятия в социальной сфере в рамках соглашений о социально-экономическом сотрудничестве, предусмотренных долгосрочным планом комплексного социально-экономического развития города Комсомольска-на-Амуре, утвержденным Распоряжением Правительства Российской Федерации от 18 апреля 2016 года № 704-р | 0,2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Амурская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п. 2 ст. 1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ | 2 | Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ (ред. от 04.05.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п. 1, 3, 4, 5 ст. 1.1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ | 1,3 | ||
| организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Архангельская область | объекты недвижимого имущества организаций, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п.1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | 2 | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ (ред. от 21.11.2023) "О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций…" |
| объекты недвижимого имущества организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, первичную и последующую (промышленную) переработку собственной сельскохозяйственной продукции и отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ | 0 | ||
| объекты недвижимого имущества религиозных организаций | 0 | ||
| объекты недвижимого имущества областных (региональных) и местных общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, используемое ими для осуществления их уставной деятельности | 0 | ||
| объекты недвижимого имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности, в случае соблюдения условий, предусмотренных ст. 2.2 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | 0,1 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ), принадлежащие: | |||
| организации, применяющие специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ, не превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении абз. 3 и абз. 4 п. 5. ст. 2.1. Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | 1 | ||
| организации потребительской кооперации, применяющие специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных округов или муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду | 0,3 | ||
| организации, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования в них в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | 0,3 | ||
| недвижимое имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области, в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.3 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | 0 | ||
| недвижимое имущество, учитываемого на балансе организаций, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ к территории Арктической зоны РФ, в случае соблюдения требований, ст. 2.4 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ: | |||
| в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | 0,1 | ||
| в течение последующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| недвижимое имущество, учитываемое на балансе газораспределительных организаций с основным видом экономической деятельности, определяемым по коду вида экономической деятельности в соответствии с группой видов экономической деятельности 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), относящееся к объектам газораспределительной сети и созданное в целях догазификации населенных пунктов на территории Архангельской области в соответствии с региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Архангельской области на 2021 - 2030 годы, утвержденной постановлением Правительства Архангельской области от 11 февраля 2021 года № 65-пп, в случае соблюдения требований, предусмотренных ст. 2.5 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | 0,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Астраханская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Астраханской области от 22.04.2022 № 20/2022-ОЗ (ред. от 25.04.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Белгородская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 (ред. от 27.12.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Брянская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З (ред. от 22.04.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Владимирская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, если иное не установлено ч. 7 ст. 2 Закона Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ | 2 | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ (ред. от 08.11.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Волгоградская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД (ред. от 30.11.2023) "О налоге на имущество организаций" | |
| недвижимое имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| жилые помещения | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Вологодская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ (ред. от 13.10.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в ст. 1(1) Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Воронежская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ (ред. от 09.06.2023) "О налоге на имущество организаций" | |
| 1) административно-деловых центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | 2 | ||
| 2) нежилых помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; | 2 | ||
| 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; | 2 | ||
| 4) жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, учитываемые на балансе организаций, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 1,7 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2, 4 ч. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ, принадлежащие организациям, применяющим специальные налоговые режимы | 1,5 | ||
| объекты недвижимого имущества аэродромов (здания, сооружения) и объекты недвижимого имущества единой системы организации воздушного движения (здания, сооружения), предназначенных для взлета, посадки, руления и стоянки воздушных судов | 1,1 | ||
| объекты недвижимого имущества (здания больниц, здания диспансеров), используемого медицинскими организациями для оказания высокотехнологичной медицинской помощи в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Воронежской области | 0,4 | ||
| объекты недвижимого имущества (здания, сооружения, помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, единые недвижимые комплексы), созданные и (или) приобретенные организациями, получившими статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск", в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области, в отношении объектов недвижимого имущества, созданных и (или) приобретенных в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития и расположенных в границах территории опережающего социально-экономического развития | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанные объекты недвижимого имущества поставлены на учет в качестве объектов основных средств; | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| самолеты и вертолеты российского производства, переданные в аренду (лизинг) по договорам финансовой аренды (лизинга) организациями, осуществляющими деятельность по финансовой аренде (лизингу) самолетов, вертолетов | 0,3 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ивановская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ (ред. от 05.04.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Иркутская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз (ред. от 29.11.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, определенные пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ: | |||
| организации, применяющие УСН | 1,5 | ||
| организации, осуществляющие на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" подкласса 56.2 "Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания" класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | 0,5 | ||
| организации потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельской местности | 0,5 | ||
| организации - сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) | 0,5 | ||
| иные объекты недвижимого имущества, определенные пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Калининградская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 (ред. от 03.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Калужская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ (ред. от 25.09.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Кемеровская область | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений), налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ (ред. от 04.09.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| нежилые помещения общей площадью свыше 250 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Кировская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в абз. 2 и 3 ст. 3 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО: | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО (ред. от 24.11.2022) "О налоге на имущество" | |
| для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" по адресу места нахождения на территории Кировской области | 1,5 | ||
| для остальных юридических лиц | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в абз. 4 и 5 ст. 3 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Костромская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Костромской области от 24.11.2003 № 153-ЗКО (ред. от 25.11.2022) "О налоге на имущество" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Курганская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций…" |
| в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 1-1 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 2 | ||
| для организаций, применяющих специальные налоговые режимы | 0,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пп. 1-1 п. 1 ст. 1-1 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 2 | ||
| для организаций, применяющих специальные налоговые режимы | 0,6 | ||
| имущество, принятое на учет в качестве объекта основных средств и введенное в эксплуатацию после 1 января 2019 года, созданное в процессе реализации инвестиционного проекта, для организаций, соответствующие инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов в Курганской области, на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве объектов основных средств: | |||
| в первый налоговый период | 0,5 | ||
| во второй налоговый период | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Курская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО (ред. от 06.10.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ленинградская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Областной закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз (ред. от 17.11.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 1,5 | ||
| резиденты территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в РФ", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, устанавливается в следующих размерах: | |||
| в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего развития | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Липецкая область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ (ред. от 29.05.2023) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Магаданская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ (ред. от 28.07.2022) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" | |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них площадью до 3 000 квадратных метров | 2 | ||
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, общей площадью 3 000 квадратных метров и свыше | |||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, в том числе расположенные в многоквартирных домах | |||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | |||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | |||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Московская область | торговые центры(комплексов) общей площадью от 1000 квадратных метров и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ | 2 | Закон Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ (ред. от 18.02.2022) "О налоге на имущество организаций в Московской области" |
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| жилые помещения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения площадью от 1000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ | 2 | ||
| железнодорожные пути общего пользования, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Мурманская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Мурманской областиот 26.11.2003 № 446-01-ЗМО (ред. от 05.05.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Нижегородская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | 2 | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З (ред. от 03.04.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Новгородская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ (ред. от 28.02.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, площадь которых составляет 600 кв. м и менее | 0,2 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, площадь которых составляет 600 кв. м и менее | 0,2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Новосибирская область | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 3000 квадратных метров и помещения в них, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 04.10.2023) "О налогах и особенностях ..." |
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенные в отдельно стоящих нежилых зданиях (строениях, сооружениях) общей площадью свыше 3000 квадратных метров или в многоквартирных домах, общая площадь нежилых помещений в которых превышает 3000 квадратных метров, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| жилые дома, квартиры, комнаты, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Омская область | объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1,6 | Закон Омской области от 20.10.2022 № 2514-ОЗ |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| в отношении квартир, частей квартир, комнат; | 0,1 | ||
| в отношении жилых домов, частей жилых домов, гаражей, машино-мест,
объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых
домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных
участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства,
огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства |
0,3 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| имущество, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Оренбургская область | объекты недвижимого имущества, указанные в ч. 2 ст. 1 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ (ред. от 30.03.2023)"О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Орловская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ (ред. от 31.08.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 2 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 2 | ||
| организации, осуществляющие производство строительной керамики, при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы | 1,1 | ||
| организации государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи | 1,1 | ||
| недвижимое имущество, расположенное на территории муниципальных районов и муниципальных округов Орловской области, для организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 года № 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 0,4 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Пензенская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Пензенской обл. от 27.11.2003 № 544-ЗПО (ред. от 07.09.2022) "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ | 2 | ||
| вновь созданные предприятия, реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Пензенской области в соответствии с Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" | 0 | ||
| организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства в соответствии с Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", не подпадающие под установленные Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" признаки вновь созданных предприятий, | 1,4 | ||
| организации, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты (в сфере промышленности) или стратегически значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" | 0,4 | ||
| организации, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Пензенской области, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития: | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество было принято на учет в качестве объекта основных средств в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов, но не более срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | 1,1 | ||
| организации, заключившие с Российской Федерацией концессионные соглашения в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в отношении имущества, переданного организации и (или) созданного организацией в рамках реализации данных соглашений | 0 | ||
| газораспределительные организации, имеющие на балансе объекты газораспределительной системы, находящиеся на территории Пензенской области, и участвующие в реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Пензенской области в рамках региональной программы "Газификация Пензенской области на 2019 - 2023 годы", за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 0 | ||
| организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства в соответствии с Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", не подпадающие под установленные Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" признаки вновь созданных предприятий | 0,4 | ||
| прочие организации | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Псковская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз (ред. от 03.11.2022) "О налоге на имущество организаций" | |
| 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них; | 2 | ||
| 2) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства; | 2 | ||
| 3) нежилые помещения площадью свыше 1000 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; | 2 | ||
| 4) жилые помещения; | 2 | ||
| 5) гаражи, машино-места. | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ростовская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 24.10.2023) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" |
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Рязанская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ (ред. от 03.11.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Самарская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД (ред. от 14.11.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" |
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Саратовская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО (ред. от 27.12.2022) "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Сахалинская область | административно-деловые центры общей площадью свыше 1000 квадратных метров (за исключением объектов, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Сахалинской области, государственных органов Сахалинской области, органов местного самоуправления, областных (муниципальных) автономных, бюджетных и казенных учреждений), торговых центров (комплексов) и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 (ред. от 28.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Свердловская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ (ред. от 27.02.2023) "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" |
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иные категории налогоплательщиков | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Смоленская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Смоленской области от 27.11.2003 № 83-з (ред. от 27.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Тамбовская область | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти РФ, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З (ред. от 27.09.2023) "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" | |
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 1,75 | ||
| для организаций, применяющих УСН | 1 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти РФ, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 1,75 | ||
| для организаций, применяющих УСН | 1 | ||
| жилые помещения (за исключением жилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти РФ, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 1,75 | ||
| для организаций, применяющих УСН | 1 | ||
| здания, сооружения, помещения, машино-места, объекты незавершенного строительства, единые недвижимые комплексы, предприятия как имущественные комплексы или иные виды объектов недвижимости, созданные, модернизированные, приобретенные организациями, получившими в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области (территория опережающего развития), - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Тверская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО (ред. от 13.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Томская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ (ред. от 12.07.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Тульская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО (ред. от 18.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Тульская область, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта: | Закон Тульской области от 27.04.2017 № 33-ЗТО (ред. от 26.05.2023) "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов" | ||
| с первого по пятый год | 0 | ||
| на шестой и седьмой годы | 1,1 | ||
| с восьмого по десятый годы | 1,5 | ||
| налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Тульская область, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта (при продлении срока действия специального инвестиционного контракта в случае, предусмотренном ч. 2.1 ст. 2 ФЗ от 2 августа 2019 года N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной политике в Российской Федерации" в части регулирования специальных инвестиционных контрактов"): | |||
| на шестой год | 0 | ||
| с седьмого по девятый годы | 1,1 | ||
| с десятого по двенадцатый годы | 1,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Тюменская область | административно-деловые центры и торговые центры (комплексов) общей площадью свыше 5 000 квадратных метров и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 1 января 2013 года, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 (ред. от 26.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ульяновская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО (ред. от 08.12.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Челябинская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Челябинской области от 03.11.2022 № 699-ЗО "О налоге на имущество организаций" (ред. от 05.12.2023) |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью 1500 квадратных метров и более и помещения в них площадью 1500 квадратных метров и более, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,5 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания площадью 1500 квадратных метров и более, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ярославская область | торговые центры (комплексы) общей площадью от 1000 квадратных метров и помещения в них, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1,6 | Закон ЯО от 15.10.2003 № 46-з (ред. от 28.11.2022) "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" |
| нежилые помещения площадью от 1000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Москва | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 14.12.2022) |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Санкт-Петербург | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 10.11.2022) | |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, при условии, что площадь указанных объектов составляет свыше 1000 кв. м. | 1,5 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, при условии, что площадь указанных объектов составляет свыше 1000 кв. м. | 1,5 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства | 1,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Севастополь | Закон города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС (ред. от 05.10.2022) "О налоге на имущество организаций" | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | |||
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них | 1 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | 1 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 2 | ||
| иное имущество | 1,5 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Еврейская автономная область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ (ред. от 29.03.2023) "О налоге на имущество организаций" | |
| торговые центры (комплексы) и помещения в них | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| административно-деловые центры и помещения в них | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ненецкий автономный округ | любое облагаемое имущество | 2,2 | Закон НАО от 27.11.2003 № 452-ОЗ (ред. от 26.11.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ханты-Мансийский автономный округ Югра | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз (ред. от 27.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Чукотский автономный округ | организации, получившие до 1 июля 2019 года статус резидента территории опережающего развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в РФ" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" (при выполнении условий, указанных в п. 1 ч. 5 ст. 3 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ): | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 13.06.2023) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" | |
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов соответственно территории опережающего развития "Чукотка" либо свободного порта Владивосток | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", а также, начиная с 1 июля 2019 года статус резидента территории опережающего развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего развития в РФ" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" (при выполнении условий, указанных в п. 2 ч. 5 ст. 3 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ): | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором осуществлена постановка имущества на баланс организации | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации в отношении объектов жилищного фонда, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2022 года, предназначенных для использования физическими лицами и (или) юридическими лицами на основании договоров аренды (найма) для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон ЯНАО от 27.11.2003 № 56-ЗАО (ред. от 22.02.2023) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 |