Налог на имущество является региональным налогом и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ). При этом устанавливается налоговая ставка (в пределах, указанных в НК РФ), а также порядок уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).
Далее приведены действующие в регионах ставки и сроки уплаты налога на имущество.
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
|---|---|---|---|
| Республика Адыгея | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183 (ред. от 08.08.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, относящиеся к объектам связи и центрам обработки данных, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, для организаций, осуществляющих деятельность по виду экономической деятельности по коду 61 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "Деятельность в сфере телекоммуникаций", удельный вес доходов от осуществления которой составляет в общей сумме их доходов не менее 90 процентов | 1 | ||
| недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Алтай | объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств республиканского бюджета Республики Алтай и (или) местных бюджетов на основании бюджетной сметы или в виде субсидий | 0,2 | Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 (ред. от 07.11.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Алтай" |
| организации - социальные инвесторы Республики Алтай, являющиеся участниками республиканской инвестиционной программы в социальной сфере | 0 | ||
| автомобильные дороги общего пользования республиканского и местного значения, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Республики Алтай | 0 | ||
| организации, инвестиционным проектам которых придан статус регионального значения - в отношении имущества, используемого для реализации инвестиционных проектов регионального значения | 0 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| газораспределительные сети, находящиеся на территории Республики Алтай, принадлежащие организации на праве собственности, принятые к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств с 1 января 2022 года | 0,7 | ||
| объекты связи, центры обработки данных, признаваемые объектами налогообложения, учитываемые на балансе российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на период с 1 января по 31 декабря 2022 года (при условии, что организации получили государственную аккредитацию, а доля доходов от осуществления деятельности в области информационных технологий составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов, полученных за налоговый период в соответствии со ст. 248 НК РФ) | 1,1 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со ст. 1-1 Закона Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 определяется как кадастровая стоимость имущества, за исключением объектов недвижимого имущества, права собственности или права хозяйственного ведения на которые возникли с 1 января 2008 года | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база которых в соответствии со ст. 1-1 Закона Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1 определяется как кадастровая стоимость имущества, права собственности или права хозяйственного ведения на которые возникли с 1 января 2008 года | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется в соответствии с п. 1 ст. 378.2 НК РФ как кадастровая стоимость имущества | 2 | ||
| имущество, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Башкортостан | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з (ред. от 30.06.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Бурятия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 28.04.2022) "О некоторых вопросах налогового регулирования…" |
| иное имущество, за исключением указанного в п. 3.1 ст. 380 НК РФ | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Дагестан | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1 | Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22 (ред. от 30.04.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Ингушетия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ (ред. от 13.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| магистральные трубопроводы, линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,6 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Кабардино-Балкарская Республика | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ (ред. от 20.10.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Калмыкия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,5 | Закон Республики Калмыкия от 29.12.2003 № 3-III-З "О налоге на имущество организаций" (ред. от 10.06.2022) |
| организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2) "Деятельность в сфере телекоммуникаций" (61 код ОКВЭД 2), информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2022 года, в отношении объектов связи и центров обработки данных | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Карачаево-Черкесская Республика | имущество организаций, осуществляющих первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции в мясной (производство мяса, продуктов из мяса и мяса птицы), молочной (производство молочных продуктов) и мукомольной (производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки) отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющих производство хлеба и хлебобулочных изделий, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением организаций, которые в дальнейшем реализуют потребителям и частично используют в производстве подакцизную продукцию с последующей ее реализацией | 1,8 | Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ (ред. от 06.12.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| имущество организаций, осуществляющих разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы, семечковых и косточковых культур, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 1,1 | ||
| объекты, указанные в п.п. 1 - 3 ч. 1 ст. 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям: | |||
| организация применяет специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 НК РФ | 0,3 | ||
| общая площадь объекта не превышает 3000,0 кв. метров. | |||
| объекты, указанные в п.п. 1 - 3 ч. 1 ст. 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 № 77-РЗ, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям: | 0,5 | ||
| организация применяет специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 НК РФ | |||
| общая площадь объекта не превышает 5000,0 кв. метров. | |||
| магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,9 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Карелия | организации, реализующие инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет | 0 | Закон Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК (ред. от 24.03.2022) "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" |
| организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет | 0 | ||
| организации - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов РФ, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с 1 января 2016 года. | 0 | ||
| резиденты территорий опережающего социально-экономического развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства | 0 | ||
| организации, являющиеся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия, - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия, но не позднее 2025 года включительно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки | 0 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, указанные в п. 4 ст. 3.1 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК, в течение двенадцати месяцев с даты постановки их на кадастровый учет | 0 | ||
| организации, вновь созданные и поставленные на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне РФ, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно, в течение пяти налоговых периодов со дня их постановки на налоговый учет на указанной территории по месту нахождения организации, филиала, представительства, иного обособленного подразделения | 0 | ||
| организации, являющиеся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ, - в отношении данных объектов, при условии выполнения работ по сохранению данных объектов в соответствии с охранным обязательством собственника объекта культурного наследия на общую сумму от 1 миллиона рублей (включительно) и более, в течение трех налоговых периодов с даты подписания акта приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия регионального значения | 0 | ||
| организации - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством РФ, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества | 0 | ||
| резиденты Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства | 0 | ||
| организации - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года, в течение пяти лет со дня их постановки на кадастровый учет | 0 | ||
| организации, являющиеся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства | 0 | ||
| организации - в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства | 0 | ||
| организации, занимающиеся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года и реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы РФ и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года | 0,2 | ||
| организации, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года | 0,5 | ||
| организации, занимающиеся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно | 0,5 | ||
| организации, осуществляющие производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно | 0,5 | ||
| организации потребительской кооперации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общественного питания и осуществлении торговой деятельности | 0,5 | ||
| организации, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение четвертого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года | 0,7 | ||
| организации почтовой связи - при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующем периоду получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100 процентов от суммы полученных налоговых льгот. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы РФ и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года | 0,7 | ||
| организации, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение пятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года | 0,9 | ||
| организации, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение шестого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года | 1,1 | ||
| резиденты Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абз. 8 п. 1 ст. 3 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК | 1,1 | ||
| организации городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 1,2 | ||
| организации, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение седьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года | 1,3 | ||
| организации, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение восьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года | 1,5 | ||
| организации, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение девятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года | 1,7 | ||
| организации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (за исключением организаций, указанных в абз. 2, 3, 5-8, 10-13 п. 1,абз. 2 и 5 п. 5.1, абз. 2 п. 5.3, абз. 2 п.5.5, абз. 2 и 3 п. 7.5, абз 2 . 2 п. 8.6 ст. 3 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК) | 2 | ||
| все остальные налогоплательщики, в том числе и организации, перечисленные абз. 2-6, 8-14 п.1, п. 3, абз. 3 и 4 п. 5.1, п. 5.2, абз. 3-5 п. 5.3, п. 5.4, абз. 3 и 4 п. 5.5, п. 7.4-1, абз. 3-5 п. 7.5., п.8, абз. 3 и 4 п. 8.2, п. 8.3, абз. 3 и 4 п. 8.4, п. 8.5, абз. 3 и 4 п. 8.6, п. 8.7 и 8.8, абз. 3 и 4 п. 9.2, п. 9.3 ст. 3 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК, при нарушении ими условий предоставления налоговых льгот, установленных ст. 21 Закона Республики Карелия от 30.12.1999 № 384-ЗРК | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Коми | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ , п. 2 ст. 2 Закона Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ | 2 | Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ (ред. от 04.07.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Республики Коми" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Крым | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 7-ЗРК/2014 (ред. от 27.10.2021) "О налоге на имущество организаций" | |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них | 1 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | 1 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 1 | ||
| иное имущество | 1,5 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Марий Эл | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 27.07.2022) "О регулировании отношений в области налогов и сборов в Республике Марий Эл" |
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ | 1,6 | ||
| объектов связи и центры обработки данных | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Мордовия | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон РМ от 27.11.2003 № 54-З (ред. от 12.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Саха (Якутия) | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 1231-З № 17-V (ред. от 28.04.2022) "О налоговой политике Республики Саха (Якутия)" |
| имущество казенных предприятий - субъектов естественных монополий в аэропортах, государственное регулирование и контроль в отношении которых осуществляются Федеральной службой по тарифам | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Северная Осетия - Алания | автономные, бюджетные, казенные учреждения, финансируемые за счет республиканского и местных бюджетов, государственных органов Республики Северная Осетия-Алания, органов местного самоуправления - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций | 1 | Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ (ред. от 04.04.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| организации по производству продукции животноводства и сельскохозяйственной продукции, выращиванию, улову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением предприятий, производящих подакцизную продукцию | 1 | ||
| автомобильные дороги общего пользования, являющиеся собственностью Республики Северная Осетия-Алания | 1 | ||
| организации внутригородского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси) | 1 | ||
| резиденты зоны приоритетного экономического развития Республики Северная Осетия-Алания, в отношении имущества, используемого для целей реализации проекта на территории зоны приоритетного экономического развития, созданной в соответствии с Законом Республики Северная Осетия-Алания от 22 декабря 2008 г. N 55-РЗ "О зонах приоритетного экономического развития в Республике Северная Осетия-Алания" | 0 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,6 | ||
| вновь создаваемые объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость - в течение одного года со дня государственной регистрации права собственности | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Татарстан | магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,9 | Закон РТ от 28.11.2003 № 49-ЗРТ (ред. от 27.12.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Тыва | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Республики Тыва от 27.11.2003 № 476 ВХ-1 (ред. от 22.03.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| организации - в отношении республиканских и муниципальных автомобильных дорог общего пользования, а также в отношении мостов и иных дорожных сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных дорог | 0 | ||
| государственные и муниципальные учреждения, получающие субсидии из республиканского и (или) местного бюджетов на оказание государственных и (или) муниципальных услуг (выполнение работ) в соответствии с государственным (муниципальным) заданием, - в отношении вновь введенных объектов, закрепленных за ними учредителем, и (или) приобретенных ими за счет средств, выделенных им учредителем на приобретение этих объектов, поставленных на учет в целях налогообложения с 1 января 2019 года, при условии ведения раздельного учета | 0 | ||
| государственные учреждения и государственные предприятия, получающие субсидии из республиканского бюджета Республики Тыва, - в отношении воздушных судов, принятых на учет в целях налогообложения с 1 января 2019 года, при условии ведения раздельного учета | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Удмуртская Республика | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон УР от 27.11.2003 № 55-РЗ (ред. от 15.07.2022) "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" | |
| 1) в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных вне административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) | 0,6 | ||
| 2) в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) общей площадью, не превышающей 1000 кв. метров, и помещений в них, в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных в сельских населенных пунктах с численностью населения менее 3 тысяч человек | 0,1 | ||
| 3) в отношении нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенных (находящихся) в многоквартирных домах, в том числе во встроенных и (или) пристроенных к многоквартирному дому помещениях | 0,6 | ||
| 4) в отношении иных объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Удмуртской Республики, на срок следующих подряд пяти налоговых периодов после окончания периода освобождения от налогообложения, предусмотренного п. 12 ч. 1 ст. 2 Закона УР от 27.11.2003 № 55-РЗ (ред. от 19.03.2018) | 1,1 | ||
| организации и (или) обособленные подразделения организаций, местом нахождения которых является Удмуртская Республика, являющиеся участниками национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости", в отношении впервые вводимых в эксплуатацию на территории Удмуртской Республики объектов недвижимого имущества при соблюдении условий, указанных в п.5 ст. 1 Закона УР от 27.11.2003 № 55-РЗ | 0 | ||
| организации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, созданных, и (или) реконструированных, и (или) модернизированных и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2021 года в целях реализации инвестиционного проекта, сроком на пять лет с начала налогового периода, в котором имущество введено в эксплуатацию, при одновременном соблюдении условий по ч. 9.1 ст. 1 Закона УР от 27.11.2003 № 55-РЗ | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Республика Хакасия | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73 (ред. от 29.11.2021) "О налоге на имущество организаций" | |
| общей площадью до 2000 квадратных метров включительно | 1,5 | ||
| свыше 2000 квадратных метров | 2 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | |||
| общей площадью до 2000 квадратных метров включительно | 1,5 | ||
| свыше 2000 квадратных метров | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | |||
| общей площадью до 2000 квадратных метров включительно | 1,5 | ||
| свыше 2000 квадратных метров | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | |||
| общей площадью до 2000 квадратных метров включительно | 1,5 | ||
| свыше 2000 квадратных метров | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Чеченская Республика | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ | 2 | Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ (ред. от 08.06.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| имущество государственных учреждений здравоохранения Чеченской Республики, входящих в систему обязательного медицинского страхования на территории Чеченской Республики, используемое для оказания медицинской помощи населению в рамках реализации территориальной программы обязательного медицинского страхования | 0,3 | ||
| газораспределительные организации, зарегистрированные на территории Чеченской Республики по месту их нахождения, в отношении имущества, относящегося к объектам газораспределительной системы, жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома, и организации жилищно-коммунального хозяйства в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса | 1,1 | ||
| организации, реализующие приоритетные инвестиционные проекты, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Чеченской Республики в соответствии с Законом Чеченской Республики от 10.07.2006 № 16-РЗ "Об инвестициях и гарантиях инвесторам в Чеченской Республике" (в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, в пределах срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет): | |||
| при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, не более 500,0 млн. рублей | 1 | ||
| при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 500,0 млн. рублей и не более 1,0 млрд. рублей | 0,5 | ||
| при стоимости имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционных проектов, свыше 1,0 млрд. рублей | 0,2 | ||
| организации, осуществляющие конно-спортивную деятельность и занятые в производстве чистопородных племенных лошадей, в отношении имущества, задействованного при осуществлении такой деятельности | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Чувашская Республика | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 (ред. от 10.11.2021) "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике…" |
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, указанные в ст. 18.1 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38 | 1 | ||
| жилые помещения, указанные в пп. 3 п. 1 статьи 18.1 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение общежитий, для налогоплательщиков, осуществляющих в качестве основного вид экономической деятельности в соответствии с группировками 85.21 "Образование профессиональное среднее" и 85.22 "Образование высшее" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | 0,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Алтайский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС (ред. от 01.11.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Забайкальский край | инвесторы, реализующие инвестиционные проекты краевого значения (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации) | 1,65 | Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК (ред. от 01.03.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации) | 1,65 | ||
| участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в ч. 5(1) ст. 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК (в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со ст. 25.8 НК РФ и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края) - в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов | 1,65 | ||
| участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующие региональные инвестиционные проекты Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей (при условии осуществления капитальных вложений в течение пяти лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края) - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации указанного инвестиционного проекта в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со ст. 25.8 НК РФ и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края - в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края | 1,1 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым согласно ст. 378.2 НК РФ определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в ч. 8 ст. 1 и в п. 12 ст. 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития: | |||
| в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в п. 12 ст. 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития: | |||
| в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств | 0,3 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,3 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Камчатский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода: | Закон Камчатского края от 26.11.2021 № 6 (ред. от 27.05.2022) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае" | |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, включенные на соответствующий налоговый период в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, определенный исполнительным органом государственной власти Камчатского края, осуществляющим функции по выработке и реализации региональной политики в сфере имущественных и земельных отношений Камчатского края (Перечень) | 2 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, включенные на соответствующий налоговый период в Перечень | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 2 | ||
| организации, основными видами деятельности которых является вылов и (или) переработка рыбы и морепродуктов, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 1,5 | ||
| организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Камчатского края от 22.09.2008 № 129 "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Камчатском крае" присвоен статус особо значимых инвестиционных проектов, целью которых является производство продукции (товаров) и (или) оказание услуг по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" (за исключением группировок 06 "Добыча сырой нефти и природного газа" и 09.1 "Предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа") Общероссийского классификатора видов экономической деятельности - в отношении вновь созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта недвижимого имущества организации, не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционного проекта: | |||
| в первом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 0 | ||
| во втором налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 0,6 | ||
| в третьем налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 1,1 | ||
| в четвертом налоговом периоде, в котором объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 1,5 | ||
| в пятом и последующих налоговых периодах, в которых объект недвижимого имущества учитывается на балансе организации | 2,2 | ||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", отвечающие требованиям, установленным п. 1 ст. 284(4) НК РФ, и выполняющие условия, предусмотренные п. 2 ст. 284(4) НК РФ, - в отношении имущества, учтенного на балансе организаций в качестве объектов основных средств до даты получения организациями статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития либо статуса резидента свободного порта Владивосток: | |||
| если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 ч. 8 ст. 8 Закона Камчатского края от 26.11.2021 N 6, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 100 раз и более | 0 | ||
| если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 ч. 8 ст. 8 Закона Камчатского края от 26.11.2021 N 6, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 50 раз, но не более чем в 100 раз | 0,05 | ||
| если в течение налогового периода объем законченных капитальных вложений, осуществленных при исполнении соглашения об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящей части и учитываемых на отдельном балансе, уменьшенный на сумму законченных капитальных вложений, указанных в п. 6 ст. 376 НК РФ, и (или) на сумму стоимости имущества, не облагающегося в этом налоговом периоде налогом на основании п. 3 ч. 8 ст. 8 Закона Камчатского края от 26.11.2021 N 6, превышает остаточную стоимость этого имущества на последнее число месяца, предшествующего дате начала осуществления капитальных вложений, в 10 раз, но не более чем в 50 раз | 0,3 | ||
| имущество, используемое организациями при осуществлении деятельности в области демонстрации кинофильмов, при условии, что основным видом экономической деятельности налогоплательщика на 1 марта 2022 года является вид деятельности, классифицируемый по группировке 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности | 1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Краснодарский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 620-КЗ (ред. от 06.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| некоммерческие образовательные организации в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся у них в собственности и построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | 0 | ||
| организации, имеющие в собственности горнолыжные трассы на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, построенные в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с заключенными ими с государственными корпорациями кредитными договорами | 0 | ||
| организации, обладающие правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающим в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | 0 | ||
| олимпийские спортивные объекты, построенные в соответствии с подпрограммой "Строительство олимпийских спортивных объектов и объектов, обеспечивающих их функционирование" Программы строительства олимпийских объектов полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями | 0 | ||
| имущество инвесторов, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в РФ", стороной которого совместно с РФ является Краснодарский край, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного при реализации инвестиционного проекта, осуществляемого в рамках специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт, на срок, соответствующий сроку действия специального инвестиционного контракта | 0 | ||
| организации, осуществлявшие на территории Краснодарского края строительство футбольных стадионов высшей категории, в отношении построенных ими объектов спорта и объектов, используемых для осуществления образовательной деятельности | 0,01 | ||
| организации, являющиеся участниками национального проекта (программы) "Производительность труда", в отношении вновь вводимых в эксплуатацию на территории Краснодарского края объектов недвижимого имущества с 1 января 2020 года, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 0,01 | ||
| организации, заключившие концессионное соглашение с Краснодарским краем, от имени которого выступает орган исполнительной власти Краснодарского края, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), в отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет | 0,01 | ||
| организации, заключившие концессионное соглашение в сфере образования, культуры, спорта с органом местного самоуправления муниципального образования Краснодарского края в отношении объекта концессионного соглашения, на срок действия концессионного соглашения, но не более десяти лет | 0,01 | ||
| организации, оказывающие услуги по организации отдыха и оздоровления детей, санаторно-курортному лечению, в том числе в амбулаторных условиях, включенных по состоянию на 31 декабря 2020 года в соответствии с пунктом 2 статьи 12(1), статьями 12(2) и 12(3) Федерального закона от 24 июля 1998 года № 124-ФЗ "Об основных гарантиях прав ребенка в РФ" в реестр организаций отдыха детей и их оздоровления, расположенных на территории Краснодарского края, в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих им на праве собственности и используемых для осуществления указанных услуг (кроме объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) | 0,01 | ||
| организации, осуществляющие перевозки железнодорожным транспортом, в отношении объектов транспортной инфраструктуры, построенных в рамках раздела "Транспортная инфраструктура" подпрограммы "Строительство и реконструкция объектов для развития города Сочи как горноклиматического курорта" Программы строительства олимпийских объектов. | 0,2 | ||
| организации в отношении недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, расположенного на территории Краснодарского края, учитываемого на балансе таких организаций, в состав которого в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, исходно-разрешительной документации, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости входят выставочные павильоны (залы) суммарной выставочной площадью не менее 35000 квадратных метров, расположенного на земельных участках с разрешенным видом использования, предусмотренным кодом 4.10 классификатора видов разрешенного использования земельных участков | 0,1 | ||
| организации, обладавшие правом на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающим в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1", в отношении объектов недвижимого имущества, построенных в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов | 0,7 | ||
| организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19.06.1992 № 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", потребительские кооперативы и их союзы, заключившие до 1 января 2017 года соглашения с государственными органами и органами местного самоуправления об участии в создании условий для обеспечения жителей поселений услугами общественного питания, торговли и бытового обслуживания | 1 | ||
| общественные организации отраслевых профессиональных союзов и их объединений (союзов) на период 2021 - 2023 годов, за исключением объектов, используемых в предпринимательской деятельности. | 0,3 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Красноярский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Красноярского края от 08.11.2007 № 3-674 (ред. от 22.12.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| имущество аптечных организаций и учреждений, осуществляющих фармацевтическую деятельность по изготовлению или льготному отпуску лекарственных средств либо осуществляющих деятельность по обороту наркотических средств и психотропных веществ | 0,5 | ||
| организации, участвующие (участвовавшие) в реализации на территории Красноярского края комплексных планов мероприятий по снижению выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух в крупных промышленных центрах в соответствии с федеральным проектом "Чистый воздух" национального проекта "Экология", обеспечивающего достижение целей и целевых показателей, выполнение задач, определенных Указом Президента РФ от 7 мая 2018 года № 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития РФ на период до 2024 года", за исключением организаций, основным видом деятельности которых являются производство электроэнергии тепловыми электростанциями, а также производство, передача и распределение пара и горячей воды, кондиционирование воздуха, - в отношении вновь созданного имущества в рамках реализации на объектах, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду, относящихся к I категории, утвержденной программы повышения экологической эффективности, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств начиная с 1 января 2020 года | 0,1 | ||
| организации, осуществляющие добычу сырой нефти и нефтяного (попутного) газа на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты в границах Красноярского края, у которых объемы добычи сырой нефти на территории Красноярского края в 2020 году составили не более 7 миллионов тонн, - в отношении недвижимого имущества, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после 31 декабря 2015 года | 0,2 | ||
| организации, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" - в отношении объектов вновь созданного недвижимого имущества, расположенного на территории Красноярского края, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ к территории Арктической зоны РФ, принятого к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств после дня включения организации в реестр резидентов Арктической зоны РФ | 0,2 | ||
| налогоплательщики - участники специального инвестиционного контракта в соответствии с п. 1 ст. 25 ч. 1 НК РФ, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Производство бумаги и бумажных изделий" (класс 17 раздела С): | |||
| в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве инвентарных объектов основных средств | 5 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 15 | ||
| жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированные на территории Красноярского края | 5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Пермский край | организации, непосредственно осуществляющие виды экономической деятельности: | Закон Пермского края от 13.11.2017 № 141-ПК "О налоге на имущество организаций на территории Пермского края…" (ред. от 24.03.2022) | |
| сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; | |||
| рыболовство, рыбоводство; | Закон Пермского края от 08.10.2015 № 549-ПК (ред. от 06.11.2019) "О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах…" | ||
| добыча полезных ископаемых; | |||
| обрабатывающие производства; | |||
| производство и распределение электроэнергии, газа и воды; | |||
| строительство; | |||
| транспорт и связь. | |||
| в течение первых трех лет со дня ввода в эксплуатацию основных средств |
1,1 | ||
| организации, в том числе имеющие обособленные подразделения на территории Пермского края (имеющие отдельный баланс), основным видом деятельности которых является перевозка пассажиров, грузов и багажа воздушным транспортом - в отношении воздушных транспортных средств с реактивными двигателями, полученных по договору лизинга и учитываемых на балансе лизингополучателя | |||
| в течение первого, второго и третьего годов эксплуатации с момента постановки на учет в качестве основного средства | 0 | ||
| с четвертого по шестой год эксплуатации с момента постановки на учет в качестве основного средства | 0,6 | ||
| с седьмого года эксплуатации с момента постановки на учет в качестве основного средства | 1,1 | ||
| нефтедобывающие организации в отношении малодебитных скважин с отбором нефти 3 тонны в сутки и менее при условии направления суммы льготы по налогу на развитие производства с целью увеличения добычи нефти в Пермском крае сверх согласованных в соответствии с законодательством РФ норм отбора нефти | 1,1 | ||
| организации в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, автомобильных дорог общего пользования местного значения | 0 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,7 | ||
| организации, оказывающие услуги по финансовой аренде (лизингу), аренде воздушных транспортных средств и оборудования, в отношении авиационной техники, являющейся предметом договора лизинга или аренды, а также организации - собственники воздушных судов с реактивными двигателями - в отношении этих судов | 0,1 | ||
| организации в отношении объектов имущественного комплекса, предназначенного для производства промышленной продукции (объектов основных средств), созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком в результате реализации инвестиционного проекта по созданию либо модернизации и (или) освоению промышленного производства | 0 | ||
| организации в отношении объектов основных средств, предназначенных для производства промышленной продукции, созданных (построенных, приобретенных за плату) и освоенных (введенных в эксплуатацию) налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт | |||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Приморский край | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ (ред. от 01.08.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| организации в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, строительство и реконструкция которых осуществлялись в рамках краевой целевой программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008 - 2019 годы | 1,1 | ||
| имущество организаций, вновь созданное и (или) приобретенное в целях реализации инвестиционного проекта и не входящее в состав налоговой базы до начала реализации такого инвестиционного проекта: | |||
| на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс организации | 0 | ||
| в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка 0 % | 0,5 | ||
| имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов свободного порта Владивосток - вновь созданное и (или) приобретенное (не входящее до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории свободного порта Владивосток, не входящее до включения организаций в реестр резидентов свободного порта Владивосток в состав налоговой базы данных организаций, расположенное на территории свободного порта Владивосток и используемое при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории свободного порта Владивосток: | |||
| на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации | 0 | ||
| в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка 0 % | 0,5 | ||
| имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, вновь созданное и (или) приобретенное (не входящее до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, не входящее до включения организаций в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития в состав налоговой базы данных организаций, расположенное на территории опережающего социально-экономического развития и используемое при осуществлении видов деятельности, предусмотренных соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития: | |||
| на пять лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на баланс организации | 0 | ||
| в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка 0 % | 0,5 | ||
| имущество, принадлежащее на праве собственности российским рыбохозяйственным организациям, в отношении судов рыбопромыслового флота: | |||
| на пять налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором судно было построено | 0 | ||
| на пять последующих налоговых периодов | 0,5 | ||
| имущество организаций, зарегистрированных на территории Приморского края, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, - в отношении квартир, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств, входящих в состав многоквартирных домов и предназначенных для сдачи внаем физическим лицам, при условии направления в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога | 0,1 | ||
| имущество организаций, осуществляющих один или несколько следующих видов деятельности: деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом, деятельность по управлению фондами, деятельность по предоставлению финансовых услуг, кроме услуг по страхованию и пенсионному обеспечению, - в отношении квартир (с суммарной общей площадью не менее 2400 квадратных метров) и машино-мест, в том числе составляющих имущество паевого инвестиционного фонда, входящих в состав многоквартирных домов и предназначенных для использования физическими лицами на основании договоров найма и (или) аренды для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности | 0,1 | ||
| мущество организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "59.14. Деятельность в области демонстрации кинофильмов" | 0,5 | ||
| объектов связи и центры обработки данных | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ставропольский край | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз (ред. от 29.11.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Хабаровский край | субъекты инвестиционной деятельности - в отношении имущества, созданного (возведенного, приобретенного, реконструированного, введенного) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг | 1,1 | Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 (ред. от 27.04.2022) "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" |
| организации - в отношении краевых автомобильных дорог общего пользования и дорожных сооружений, являющихся их технологической частью | 1,1 | ||
| учитываемые на балансе объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенные для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера | 0,2 | ||
| учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенные для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Льгота предоставляется на десять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию | 0,2 | ||
| организации - в отношении магистральных тепловых сетей, центральных тепловых пунктов, впервые принятых на учет в качестве объектов основных средств в период с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года и расположенных на территории края, отнесенной к свободному порту Владивосток, при условии, что необходимая валовая выручка при расчете тарифов на тепловую энергию формируется с учетом налога, рассчитанного в отношении указанных в настоящем пункте объектов налогообложения с применением налоговой ставки в размере 0,2 процента, в течение срока применения налоговой льготы. Льгота предоставляется на десять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию | 0,2 | ||
| организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки, - в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, если за налоговый или отчетный период доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукты ее первичной переработки, составляла не менее 70 процентов в общей выручке от реализации товаров (работ, услуг) организации | 0,5 | ||
| организации, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" (при выполнении условий ч. 7 ст. 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308): | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации, получившие статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (при выполнении условий ч. 8 ст. 2 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308): | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов свободного порта Владивосток | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 0,5 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| организации в отношении жилых помещений (квартир), предоставленных физическим и (или) юридическим лицам на основании договора найма, аренды для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, расположенных в многоквартирных домах, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2022 года, общая площадь жилых помещений в которых составляет не менее 2 400 квадратных метров и все жилые помещения (квартиры) в которых предоставляются внаем, аренду | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Амурская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п. 2 ст. 1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ | 2 | Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ (ред. от 28.02.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п. 1, 3, 4, 5 ст. 1.1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ | 1,3 | ||
| организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения; | 0 | ||
| организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Архангельская область | объекты недвижимого имущества организаций, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п.1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | 2 | Закон Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ (ред. от 31.10.2022) "О введении в действие на территории Архангельской области налога на имущество организаций…" |
| объекты недвижимого имущества организаций, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции, первичную и последующую (промышленную) переработку собственной сельскохозяйственной продукции и отвечающих критериям, предусмотренным п. 2 и пп. 1 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ | 0 | ||
| объекты недвижимого имущества религиозных организаций | 0 | ||
| объекты недвижимого имущества областных (региональных) и местных общественных организаций инвалидов (в том числе созданных как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, используемое ими для осуществления их уставной деятельности | 0 | ||
| объекты недвижимого имущества, образованного в процессе инвестиционной деятельности, в случае соблюдения условий, предусмотренных ст. 2.2 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | 0,1 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ), принадлежащие: | |||
| организации, применяющие специальные налоговые режимы, при условии, что суммарная общая площадь принадлежащего им недвижимого имущества, указанного в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 1.1 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ, не превышает 900 квадратных метров, за исключением объектов недвижимого имущества, указанных в первом предложении абз. 3 и абз. 4 п. 5. ст. 2.1. Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | 1 | ||
| организации потребительской кооперации, применяющие специальные налоговые режимы, если данные объекты недвижимого имущества находятся в сельских населенных пунктах Архангельской области, не являющихся административными центрами муниципальных округов или муниципальных районов Архангельской области, за исключением объектов недвижимого имущества, сдаваемых в аренду | 0,3 | ||
| организации, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие деятельность в зданиях, построенных для оказания комплексных бытовых услуг (домах быта и комплексных приемных пунктах), при условии использования в них в среднем за налоговый (отчетный) период не менее 40 процентов основной площади здания для оказания бытовых услуг, осуществления видов экономической деятельности в соответствии с классами 13 - 15, 31, 85 (группа 41), 93 (группы 12, 13 и 19) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) | 0,3 | ||
| недвижимое имущество, учитываемое на балансе организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области, в случае соблюдения требований, предусмотренных статьей 2.3 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ, в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | 0 | ||
| недвижимое имущество, учитываемого на балансе организаций, получивших статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ" и осуществляющих деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ к территории Арктической зоны РФ, в случае соблюдения требований, ст. 2.4 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ: | |||
| в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа месяца, в котором недвижимое имущество принято к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета | 0,1 | ||
| в течение последующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| недвижимое имущество, учитываемое на балансе газораспределительных организаций с основным видом экономической деятельности, определяемым по коду вида экономической деятельности в соответствии с группой видов экономической деятельности 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), относящееся к объектам газораспределительной сети и созданное в целях догазификации населенных пунктов на территории Архангельской области в соответствии с региональной программой газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций в Архангельской области на 2021 - 2030 годы, утвержденной постановлением Правительства Архангельской области от 11 февраля 2021 года N 65-пп, в случае соблюдения требований, предусмотренных ст. 2.5 Закона Архангельской области от 14.11.2003 № 204-25-ОЗ | 0,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Астраханская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ (ред. от 22.11.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| имущество организаций, расположенное в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ | 1,7 | ||
| имущество организаций, вновь созданное (введенное в эксплуатацию) либо модернизированное (реконструированное) и используемое для выращивания, производства и (или) переработки сельскохозяйственной продукции, воспроизводства, вылова, переработки рыбы, переработки морепродуктов, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организаций в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем, в котором такое имущество создано (введено в эксплуатацию) либо завершена его модернизация (реконструкция) | 1,1 | ||
| имущество организаций, осуществляющих деятельность в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка за налоговый (отчетный) период от реализации указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки организаций | 1,1 | ||
| имущество организаций, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому до 1 января 2017 года оказана государственная поддержка в форме присвоения статуса "особо важный инвестиционный проект", за исключением случаев, предусмотренных ч. 6, 7 ст. 2 Закона Астраханской области от 26.11.2009 № 92/2009-ОЗ: | |||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 1.5 млрд. рублей до 2 млрд. рублей (включительно) | 0,4 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 2 млрд. рублей | 0,2 | ||
| в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" | |||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 300 млн рублей до 500 млн рублей (включительно) | 1 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 500 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно) | 0,8 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 1 млрд рублей до 1,5 млрд рублей (включительно) | 0,6 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 1,5 млрд рублей до 2 млрд рублей (включительно) | 0,4 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 2 млрд рублей | 0,2 | ||
| в отношении имущества организаций, относящегося к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2022 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект" | |||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 200 млн рублей до 500 млн рублей (включительно) | 1,2 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 500 млн рублей до 1 млрд рублей (включительно) | 0,5 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 1 млрд рублей до 3 млрд рублей (включительно) | 0,5 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 3 млрд рублей | 0,5 | ||
| имущество, относящееся к объектам производственного назначения, созданным в результате реализации инвестиционного проекта, которому после 1 января 2017 года присвоен статус "особо важный инвестиционный проект", организаций, осуществляющие геолого-разведочные, геофизические и геохимические работы в области изучения недр, разведочное бурение, добычу сырой нефти и природного газа, предоставление услуг по добыче нефти и газа, производство нефтепродуктов: | |||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме от 300 млн рублей (включительно) до 5 млрд рублей (включительно) | 1,8 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 5 млрд рублей до 10 млрд рублей (включительно) | 1,6 | ||
| при осуществлении инвестиций по проекту в объеме свыше 10 млрд рублей | 1,1 | ||
| в отношении имущества, созданного в результате реализации инвестиционного проекта, организаций - участников региональных инвестиционных проектов, отвечающих требованиям, установленным НК РФ и законодательством Астраханской области об инвестиционной политике и применяется не более: | 1,5 | ||
| 3 последовательных налоговых периодов при объеме капитальных вложений в рамках регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией от 50 млн рублей до 500 млн рублей; | |||
| 5 последовательных налоговых периодов при объеме капитальных вложений в рамках регионального инвестиционного проекта в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 500 млн рублей. | |||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Белгородская область | организации, участвующие в реализации областных или муниципальных программ, проектов, - в отношении индивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свыше трех лет гражданам РФ, зарегистрированным на территории Белгородской области | 0 | Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104 (ред. от 28.09.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| организации - управляющие компании(промышленных) парков в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года | 0 | ||
| организации, зарегистрированные в качестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, в отношении вновь созданного и (или) приобретенного недвижимого имущества, не являвшегося объектом налогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода в эксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка не ранее 1 января 2018 года | 0 | ||
| организации, в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Белгородской области на 2022 - 2031 годы, не являвшихся объектом налогообложения ранее 1 января 2022 года, введенных в эксплуатацию при реализации мероприятий в целях догазификации населенных пунктов | 0 | ||
| "организации, в отношении объектов аэродромной инфраструктуры аэропортов гражданской авиации (взлетно-посадочных полос, рулежных дорожек, мест стоянки воздушных судов, перронов и оборудования перронов, ограждения летного поля аэродромов, систем светосигнального оборудования, зданий, сооружений, оборудования, обеспечивающего содержание и эксплуатацию аэродромов гражданской авиации)" | 0 | ||
| организации, зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого, сооруженного и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный (складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции или модернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества, устанавливается на период окупаемости инвестиционных проектов: | |||
| 1) реализуемых с привлечением субсидий в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 09.04.2010 № 218 "Об утверждении Правил предоставления субсидий на развитие кооперации российских образовательных организаций высшего образования, государственных научных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализации комплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств" в рамках подпрограммы "Инфраструктура научной, научно-технической и инновационной деятельности" государственной программы РФ "Научно-технологическое развитие РФ", а также реализуемых в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19 февраля 2019 года № 162 "Об утверждении Правил разработки, утверждения, реализации, корректировки и завершения комплексных научно-технических программ полного инновационного цикла и комплексных научно-технических проектов полного инновационного цикла в целях обеспечения реализации приоритетов научно-технологического развития РФ" в рамках деятельности научно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородской области "Инновационные решения в агропромышленном комплексе", создание которого инициировано в соответствии с распоряжением Губернатора Белгородской области от 12 июля 2019 года № 565-р "О создании научно-образовательного центра мирового уровня": | |||
| в первый год срока окупаемости | 0,1 | ||
| во второй год срока окупаемости | 0,2 | ||
| в третий год срока окупаемости | 0,3 | ||
| в четвертый год срока окупаемости | 0,4 | ||
| в пятый год срока окупаемости | 0,5 | ||
| в шестой год срока окупаемости | 0,6 | ||
| в седьмой год срока окупаемости | 0,7 | ||
| в восьмой год срока окупаемости | 0,8 | ||
| в девятый год срока окупаемости | 0,9 | ||
| в десятый год срока окупаемости | 1 | ||
| в одиннадцатый год срока окупаемости | 1,1 | ||
| в двенадцатый год срока окупаемости | 1,2 | ||
| в тринадцатый год срока окупаемости | 1,3 | ||
| 2) включенных в долгосрочную целевую программу "Производство овощной продукции защищенного грунта и создание современных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции, произведенной в Белгородской области, на 2010 - 2014 годы" либо направленных на развитие овощеводства защищенного грунта посредством строительства тепличных комплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей: | |||
| в первый год срока окупаемости | 0,1 | ||
| во второй год срока окупаемости | 0,2 | ||
| в третий год срока окупаемости | 0,3 | ||
| в четвертый год срока окупаемости | 0,4 | ||
| в пятый год срока окупаемости | 0,5 | ||
| в шестой год срока окупаемости | 0,6 | ||
| в седьмой год срока окупаемости | 0,7 | ||
| в восьмой год срока окупаемости | 0,8 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| жилищные накопительные кооперативы, созданные в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 № 215-ФЗ "О жилищных накопительных кооперативах", зарегистрированные на территории Белгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в п. 4 ч. 1 ст. 3.1 Закона Белгородской области от 27.11.2003 № 104 и приобретенных или построенных за счет паевых взносов граждан - членов жилищных накопительных кооперативов | 0,3 | ||
| организации, применяющие специальные налоговые режимы, в отношении
недвижимого имущества, для которого налоговая база определяется исходя
из кадастровой стоимости, при одновременном соблюдении следующих
условий: имущество расположено в сельских населенных пунктах с численностью населения до 1 тысячи человек; имущество используется для размещения стационарных торговых объектов, в которых в течение налогового периода осуществляется деятельность по розничной торговле, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), класс 47) |
0 | ||
| организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития "Губкин" на территории муниципального образования Губкинский городской округ Белгородской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах: | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах: | |||
| в первый год | 0,5 | ||
| во второй год | 1 | ||
| в третий год | 1,5 | ||
| организации, реализующие инвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительных компрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженного природного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в части дооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированным природным газом, в отношении созданного и (или) приобретенного имущества при реализации инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве объектов основных средств, устанавливается в следующих размерах: | |||
| в первый год | 0,5 | ||
| во второй год | 1 | ||
| в третий год | 1,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Брянская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З (ред. от 29.10.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| в отношении сетей газоснабжения (в том числе сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью), принадлежащих газораспределительной организации, являющейся собственником газораспределительных сетей, протяженностью не менее 2,5 тыс. км, расположенных на территории Брянской области | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Владимирская область | отделения почтовой связи, находящиеся в сельской местности | 1,1 | Закон Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ (ред. от 11.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 2 категории в соответствии с Законом Владимирской области от 02.09.2002 № 90-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" | 2 | ||
| организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 3 категории в соответствии с Законом Владимирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" | 1,5 | ||
| организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 4 категории в соответствии с Законом Владимирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области" | 1,1 | ||
| организации, являющиеся получателями государственной поддержки инвестиционной деятельности и реализующие одобренные инвестиционные проекты 5 категории в соответствии с Законом Владимирской области "О государственной поддержке инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Владимирской области | 0,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, если иное не установлено ч. 7 ст. 2 Закона Владимирской области от 12.11.2003 № 110-ОЗ | 1,5 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, для организаций, применяющих УСН | 0,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Волгоградская область | территориальные автомобильные дороги общего пользования, находящиеся в государственной собственности Волгоградской области | 0 | Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД (ред. от 20.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| организации- в отношении спортивных сооружений, численность мест для зрителей на трибунах каждого из которых составляет не менее 35 тысяч | 0 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| жилые помещения | 2 | ||
| организации в отношении жилых помещений, принадлежащих им на праве собственности и предоставленных своим работникам или бывшим работникам - пенсионерам по договорам, предусматривающим предоставление жилых помещений для проживания на срок не менее одного года (при соблюдении условий по ч. 7 и ч. 8 ст. 1 Закона Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД) | 1 | ||
| организации - участники национального проекта "Производительность труда", заключившие соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" с комитетом экономической политики и развития Волгоградской области, за исключением организаций, указанных в ч. 3 и 14 ст. 2 Закона Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения: | |||
| в течение первого налогового периода, начиная с налогового периода, в котором организацией заключено Соглашение о взаимодействии | 1,1 | ||
| со второго по четвертый налоговый период включительно, начиная с налогового периода, в котором организацией заключено Соглашение о взаимодействии | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Вологодская область | магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,9 | Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ (ред. от 08.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в пп. 1 и 2 ст. 1(1) Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ: | |||
| организации, применяющие общий режим налогообложения | 2 | ||
| организации, применявшие до 1 января 2021 года систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности, в том числе осуществлявшие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности и перешедших с 1 января 2021 года на общепринятую систему налогообложения: | |||
| объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения, находящиеся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов | 0,4 | ||
| в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв. метров (включительно), находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов | 0 | ||
| для организаций, применяющих УСН, если иное не предусмотрено пп. 3 и 4 п. 3 ст. 2 Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ | 1 | ||
| организации, применяющие УСН в отношении объектов недвижимого имущества, признаваемых объектами налогообложения, находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов | 0,4 | ||
| организации, осуществляющие розничную торговлю, в отношении объектов розничной торговли с площадью не более 200 кв. метров (включительно), находящиеся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров муниципальных районов | 0 | ||
| по объектам недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанным в пп. 3 и 4 ст. 1(1) Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Воронежская область | имущество аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения | 1,1 | Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ (ред. от 24.06.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ | 2 | ||
| организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 1,7 | Закон Воронежской области от 10.06.2014 № 91-ОЗ (ред. от 24.06.2022) "О ставках налога на прибыль организаций, налога на имущество..." | |
| объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2, 4 ч. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1, 2, 4 ч. 1 ст. 1.1 Закона Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ, принадлежащих организациям, применяющим специальные налоговые режимы | 1,5 | ||
| медицинские организации, оказывающие высокотехнологичную медицинскую помощь в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на территории Воронежской области, - в отношении имущества, в том числе недвижимого, используемого для оказания медицинской помощи | 0,4 | ||
| организации, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития "Павловск", в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", созданной на территории муниципального образования городское поселение - город Павловск Павловского муниципального района Воронежской области в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях исполнения соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах: | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с действующим законодательством, в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии с НК РФ, на срок действия специальных инвестиционных контрактов, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет на баланс в качестве объектов основных средств, - с даты заключения специального инвестиционного контракта | 0 | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, - на срок 3 года | 0 | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств, - на срок 5 лет | 0 | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на модернизацию, реконструкцию, расширение или техническое перевооружение действующего производства, - на срок 5 лет, при условии соответствия не менее чем трем критериям на дату окончания реализации проекта: а) темп роста производительности труда на предприятии, реализующем инвестиционный проект, не ниже 5%; б) рост заработной платы в 2 раза превышает уровень инфляции; в) положительный прирост количества рабочих мест; г) рост объема производства в натуральном выражении не менее 10%; | 0 | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты по производству автомобилей, - на срок 8 лет | 0 | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты в сфере разведения мясного и (или) молочного крупного рогатого скота и производства мяса, в сфере свиноводства, направленные на создание новых производств, с суммарным объемом инвестиций не менее 7 млрд. рублей, - на срок до 8 лет (с учетом срока ранее предоставленных льгот по налогу на имущество организаций) | 0 | ||
| организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты, направленные на создание новых производств на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Воронежской области в соответствии с действующим законодательством с объемом инвестиций не менее 5 млрд. рублей, - на срок 10 лет | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ивановская область | организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот", в отношении недвижимого имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации инвестиционных проектов, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным федеральным законодательством порядком ведения бухгалтерского учета, на период окупаемости инвестиций, но не более пяти лет (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость) | 1,2 | Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ (ред. от 27.12.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,9 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | ||
| сети газовые распределительные, входящие в код 220.41.20.20.750 Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008), и сооружения на них для организаций, участвующих в Программе газификации, финансируемой за счет инвестиционной составляющей (спецнадбавки) на территории Ивановской области, или Программе развития газоснабжения и газификации Ивановской области | 1,9 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Иркутская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз (ред. от 08.06.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, определенные пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ: | |||
| организации, применяющие УСН | 1,25 | ||
| организации, осуществляющие на территории области вид (виды) экономической деятельности, включенный (включенные) в группу 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" подкласса 56.2 "Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания" класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), если выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) | 0,5 | ||
| организации потребительской кооперации в отношении объектов недвижимого имущества, расположенных в сельской местности | 0,5 | ||
| организации - сельскохозяйственные товаропроизводители, не перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) | 0,5 | ||
| иные объекты недвижимого имущества, определенные пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Калининградская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 (ред. от 03.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Калужская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ (ред. от 27.09.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, соответствующие требованиям ст. 4 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ, переданные частично в аренду для целей, не предусмотренных п. 10 ст. 4 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ | 0,45 | ||
| объекты имущества, включенные в программу обновления и модернизации основных средств предприятия, включенную в Реестр программ обновления и модернизации основных средств предприятий в соответствии с законодательством Калужской области | согласно п. 5 ст. 3 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ | ||
| объекты имущества организаций, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Калужской области | согласно п. 1 ст. 4.1 Закона Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Кемеровская область | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 кв. метров и помещения в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений), налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ (ред. от 29.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| нежилые помещения общей площадью свыше 250 кв. метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| имущество региональных и муниципальных автомобильных дорог общего пользования | 1,5 | ||
| имущество, используемое органами государственной власти Кемеровской области для осуществления возложенных на них функций | 0 | ||
| имущество медицинских организаций, принятое на учет в качестве объекта основных средств и введенного в эксплуатацию после 1 января 2021 года, в которых объем стационарной медицинской помощи и медицинской помощи в дневных стационарах, оказанной в налоговом периоде пациентам с инфекционными заболеваниями, составляет не менее 80 процентов от общего объема оказанной медицинской помощи в течение налогового периода. | 0,1 | ||
| недвижимое имущество, указанное в пп 1 - 2 п. 1 ст. 4 Закона Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, для организаций потребительской кооперации, созданных в соответствии с Законом РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", расположенных на территории муниципальных округов или муниципальных районов Кемеровской области - Кузбасса | 1 | ||
| недвижимое имущество, указанное в пп 1 - 2 п. 1 ст. 4 Закона Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, для организаций, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, является вид экономической деятельности, включенный в группу 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" по ОКВЭД ОК 029-2014 | 1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Кировская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в абз. 2 и 3 ст. 3 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО: | Закон Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО (ред. от 05.10.2022) "О налоге на имущество" | |
| для юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" по адресу места нахождения на территории Кировской области | 1,5 | ||
| для остальных юридических лиц | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в абз. 4 и 5 ст. 3 Закона Кировской области от 27.07.2016 № 692-ЗО | 2 | ||
| организации, которые имеют по сведениям единого государственного реестра юридических лиц основной вид деятельности, относящийся согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности к переработке и консервированию мяса и мясной пищевой продукции, переработке и консервированию фруктов и овощей, производству молочной продукции, производству муки из зерновых культур, производству дистиллированных питьевых алкогольных напитков, производству пищевого спирта, а также в течение налогового периода приобретают акции организаций - сельскохозяйственных товаропроизводителей, зарегистрированных на территории Кировской области, при их размещении организациями - сельскохозяйственными товаропроизводителями и (или) вкладывают в уставные (складочные) капиталы и (или) паевые фонды указанных организаций молодняк сельскохозяйственных племенных животных, семена зерновых культур, новые (ранее не использованные) сельскохозяйственные машины, тракторы, специализированные транспортные средства и (или) оборудование либо денежные средства, используемые в этом же налоговом периоде сельскохозяйственными товаропроизводителями на приобретение какого-либо из перечисленного имущества, на сумму средств, высвобождающихся в случае применения в этом налоговом периоде налоговой ставки 0 процентов | 0 | ||
| частные инвесторы, реализующие инвестиционные проекты на территории Кировской области, в отношении предназначенных для реализации инвестиционного проекта вновь построенных, новых приобретенных, реконструированных, модернизированных, введенных в эксплуатацию и принятых к бухгалтерскому учету со дня начала финансирования инвестиционного проекта до начала текущего налогового периода объектов основных средств: | |||
| при объеме основных средств от 40 до 90 миллионов рублей включительно | 1,3 | ||
| при объеме основных средств свыше 90 и до 180 миллионов рублей включительно | 0,7 | ||
| при объеме основных средств свыше 180 миллионов рублей | 0,2 | ||
| управляющая компания парковой зоны в отношении имущества, используемого для функционирования парковой зоны интенсивного развития (парковая зона), в течение первых десяти последовательных налоговых периодов функционирования парковой зоны, начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого был подписан договор о парковой зоне | 0 | ||
| резиденты парковой зоны: | |||
| в течение первых трех лет ведения деятельности на территории парковой зоны в отношении имущества, используемого резидентом парковой зоны для ведения деятельности на территории парковой зоны, начиная с налогового периода, следующего за годом, в течение которого было подписано соглашение о ведении деятельности в парковой зоне | 0 | ||
| в течение трех лет по истечении указанного срока | 1,1 | ||
| резиденты территорий опережающего социально-экономического развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в целях ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение десяти лет ведения деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Костромская область | объекты жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств областного бюджета и (или) местных бюджетов; в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения; в отношении имущества, используемого в целях научной (научно-исследовательской) деятельности, научными организациями Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств; в отношении имущества, используемого органами законодательной и исполнительной власти области, органами местного самоуправления для осуществления возложенных на них функций | 2,2 | Закон Костромской области от 24.11.2003 № 153-ЗКО (ред. от 24.05.2022) "О налоге на имущество" |
| автомобильные дороги общего пользования, находящиеся в собственности Костромской области и муниципальной собственности | 2,2 | ||
| торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1500 квадратных метров и помещения в них, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 2 | ||
| для организаций, применяющих УСН | |||
| торговые центры (комплексы) общей площадью до 1500 квадратных метров (включительно) и помещения в них, административно-деловые центры и помещения в них, а также нежилые помещения, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 2 | ||
| для организаций, применяющих УСН | |||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Курганская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347 (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций…" |
| в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 1-1 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 2 | ||
| для организаций, применяющих специальные налоговые режимы | 0,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, указанные в пп. 1-1 п. 1 ст. 1-1 Закона Курганской области от 26.11.2003 № 347: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 2 | ||
| для организаций, применяющих специальные налоговые режимы | 0,6 | ||
| имущество, принятое на учет в качестве объекта основных средств и введенное в эксплуатацию после 1 января 2019 года, созданное в процессе реализации инвестиционного проекта, для организаций, соответствующие инвестиционные проекты которых включены в раздел "сопровождаемые" реестра инвестиционных проектов в Курганской области, на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на учет в качестве объектов основных средств: | |||
| в первый налоговый период | 0,5 | ||
| во второй налоговый период | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Курская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 1,8 | Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО (ред. от 07.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| имущество, находящееся на балансе организаций, реализовавших инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм) в рамках государственных программ РФ и государственных программ Курской области | 1,5 | ||
| имущество, находящееся на балансе организаций, реализовавших в рамках государственных программ РФ и государственных программ Курской области инвестиционные проекты по строительству молочных комплексов (ферм), рассчитанных на 12 тысяч и более голов крупного рогатого скота, в течение семи налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором имущество принято на учет в качестве основных средств | 1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ленинградская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Областной закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз (ред. от 21.06.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 1000 квадратных метров и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 1 | ||
| государственные унитарные предприятия, оказывающие инженерные услуги (сбор, очистка и распределение воды, прием стоков, передача пара и горячей воды, передача электроэнергии, услуги железнодорожного транспорта) предприятиям, осуществляющим свою хозяйственную деятельность на территории Ленинградской области, в части имущества, не используемого в производстве, а также не приносящего иного дохода имущества при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) | 2,2 | ||
| научные организации, заключившие государственный контракт на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, а также научные организации Российской академии наук и других академий наук, имеющих государственный статус, - в отношении их имущества, за исключением имущества, сдаваемого в аренду или переданного другим юридическим и(или) физическим лицам на иных основаниях | 2,2 | ||
| резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования Ленинградской области (моногорода) в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций, вновь созданного и(или) приобретенного в целях ведения деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, устанавливается в следующих размерах: | |||
| в течение пяти лет начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков, осуществляющие деятельность по коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 19.2 (Производство нефтепродуктов) | 0,11 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Липецкая область | организации-сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со ст. 346.2 НК РФ, занимающиеся молочным скотоводством и имеющие поголовье дойного стада не менее 300 голов | 1,1 | Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ (ред. от 02.08.2022) "О налоге на имущество организаций в Липецкой области" |
| организации-сельхозтоваропроизводители, признаваемые таковыми в соответствии со ст. 346.2 НК РФ, занимающиеся мясным скотоводством и имеющие поголовье маточного стада не менее 300 голов | 1,1 | ||
| управляющие компании индустриальных (промышленных) парков при условии соответствия индустриального (промышленного) парка и его управляющей компании требованиям, установленным Правительством РФ, в отношении имущества, учитываемого на балансе управляющей компании, используемого для функционирования индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории индустриального (промышленного) парка, сроком на пять лет с даты внесения сведений об управляющей компании в реестр индустриальных (промышленных) парков и управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков | 1,1 | ||
| организации, осуществляющие деятельность в сфере телекоммуникаций; разработки компьютерного программного обеспечения, консультационных услуг в данной области и других сопутствующих услуг; деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанную с этим деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности | 1,1 | ||
| магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,9 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Магаданская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ (ред. от 28.07.2022) "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" | |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них площадью до 3 000 квадратных метров | 2 | ||
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, фактически используемые в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, общей площадью 3 000 квадратных метров и свыше | |||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, в том числе расположенные в многоквартирных домах | |||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | |||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | |||
| иное имущество | 2,2 | ||
| объекты недвижимого имущества, являющиеся в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2007 года № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации" объектами спорта при соблюдении условий по ст. 1 Закона Магаданской области от 28.07.2022 № 2727-ОЗ | 1,1 | Закон Магаданской области от 28.07.2022 № 2727-ОЗ | |
| имущество, предназначенное для очистки канализационных стоков и сточных вод и транспортировки очищенных стоков до места сбросов | 0,5 | Закон Магаданской области от 24.11.2021 № 2638-ОЗ | |
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Московская область | магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,9 | Закон Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ (ред. от 29.11.2021) "О налоге на имущество организаций в Московской области" |
| торговые центры(комплексов) общей площадью от 1000 квадратных метров и помещения в них, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ | 1,9 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 1,9 | ||
| жилые помещения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость за исключением жилых помещений, указанных в п. 3.1 ст. 1.1 Закона Московской области от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ | 1,9 | ||
| жилые помещения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, по которым до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиком представлены в налоговые органы по месту нахождения объекта недвижимого имущества сведения о том, что указанные жилые помещения не учтены в течение налогового периода на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, и со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету прошло не более одного года | 0 | ||
| расположенные в многоквартирных домах нежилые помещения площадью от 1000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ | 1,9 | ||
| железнодорожные пути общего пользования, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Мурманская область | градо- и поселкообразующие организации, осуществляющие лов и (или) переработку объектов водных биологических ресурсов, включенные в перечень, утверждаемый Правительством Мурманской области | 0,3 | Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО (ред. от 30.05.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", созданной на территории монопрофильного муниципального образования Мурманской области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность, в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития (при выполнении условий п. 4.1 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО): | |||
| на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств созданное, приобретенное имущество; | 0 | ||
| в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие указанная выше налоговая ставка | 1,1 | ||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", созданной на территории Мурманской области, за исключением территории монопрофильного муниципального образования Мурманской области (моногорода), в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность в течение срока действия соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств созданное, приобретенное имущество(при выполнении условий п. 4.2 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО) | 0 | ||
| организации, осуществляющие деятельность на территории Мурманской области, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2020 N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", в отношении имущества, созданного, приобретенного в собственность в течение срока действия соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ, в размере (при выполнении условий п. 4.3 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО): | |||
| на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца, в котором учтено на счете бухгалтерского учета основных средств имущество, созданное, приобретенное в собственность; | 0 | ||
| в течение последующих пяти лет с месяца, следующего за месяцем, в котором прекратила действие налоговая ставка 0 % | 1,1 | ||
| организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ (при выполнении условий п. 5 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО) | 0,9 | ||
| организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ (при выполнении условий пп. 1 п. 6 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО) | 1,1 | ||
| организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, направленные на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, расширение действующего производства, при условии заключения после 1 января 2018 года такими организациями соглашений (дополнительных соглашений) о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специальных инвестиционных контрактов, заключенных от имени Мурманской области без участия РФ (при выполнении условий пп. 2 п. 6 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО) | 1,1 | ||
| организации, реализующие стратегические, приоритетные инвестиционные проекты Мурманской области, в отношении имущества, увеличение первоначальной стоимости которого в результате достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, расширения действующего производства состоялось в период реализации стратегического, приоритетного инвестиционного проекта Мурманской области и учтено на счете учета основных средств после заключения соглашения о государственной поддержке инвестиционной деятельности на территории Мурманской области или специального инвестиционного контракта, заключенного от имени Мурманской области без участия РФ (при выполнении условий п. 7 ст. 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО) | 1,5 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | 2 | ||
| налогоплательщики, применяющие УСН - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень (в случае, если налогоплательщик в течение налогового периода не применяет общий налоговый режим или иные специальные налоговые режимы) | 1,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Нижегородская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость: | 2 | Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З (ред. от 02.09.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Новгородская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в ч. 15 ст. 3 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ | 2 | Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ (ред. от 01.06.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, площадь которых составляет 600 кв. м и менее | 0,2 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, площадь которых составляет 600 кв. м и менее | 0,2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Новосибирская область | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 3000 квадратных метров и помещения в них, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ (ред. от 05.10.2022) "О налогах и особенностях ..." |
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, расположенные в отдельно стоящих нежилых зданиях (строениях, сооружениях) общей площадью свыше 3000 квадратных метров или в многоквартирных домах, общая площадь нежилых помещений в которых превышает 3000 квадратных метров, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| жилые дома, квартиры, комнаты, налоговая база которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Омская область | имущество, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость для: | Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ (ред. от 28.09.2022) "О налоге на имущество организаций" | |
| организаций, не осуществляющих аэропортовую деятельность, - в отношении гражданских аэродромов | 0,01 | ||
| организаций, осуществляющих аэропортовую деятельность, - в отношении аэропортов; | |||
| организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство полипропилена, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства полипропилена при выполнении условий пп. 4 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | |||
| организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение свиней и (или) производство готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней и (или) производства готовых кормов и их составляющих для животных, содержащихся на фермах при выполнении условий пп. 5 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | |||
| организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение сельскохозяйственной птицы и (или) производство мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола), - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения сельскохозяйственной птицы и (или) производства мяса (мясопродуктов) и (или) этилового денатурированного спирта (биоэтанола) при выполнении условий пп. 6 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | |||
| образовательных организаций, реализующих в текущем налоговом периоде образовательные программы дошкольного образования, - в отношении имущества, введенного в эксплуатацию не ранее 1 января 2013 года, предназначенного и используемого данными организациями для реализации образовательной программы дошкольного образования, осуществления присмотра и ухода за детьми дошкольного возраста; | |||
| организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года (за исключением организаций, созданных путем реорганизации) и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении не бывшего ранее в эксплуатации имущества производственного назначения, созданного, приобретенного за плату при одновременном выполнении условий пп. 8 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | |||
| организаций, осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство резиновых шин, покрышек и камер, при условии осуществления на территории Омской области в предшествующем и (или) текущем налоговом периоде капитальных вложений в основные средства, предназначенные для производства резиновых шин, покрышек и камер, на общую сумму не менее 500 млн. рублей | |||
| организаций, осуществляющих на территории Омской области предоставление гостиничных услуг, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для предоставления гостиничных услуг при выполнении условий пп. 10 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | |||
| организации - в отношении зданий и сооружений, являющихся в соответствии с Федеральным законом от 04.12.2007 № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в РФ" объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом | |||
| организаций - в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки | |||
| организаций, созданных не ранее 1 января 2016 года и осуществляющих на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство катализаторов нефтепереработки, у которых доля доходов от осуществления деятельности по производству катализаторов нефтепереработки по итогам соответствующего отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов от реализации товаров (работ, услуг) за указанный период, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства катализаторов нефтепереработки при выполнении условий пп. 13 п. 2 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | |||
| Не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых | |||
| организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде разведение крупного рогатого скота, - в отношении: | |||
| - не ранее 1 января 2021 года созданного или приобретенного за плату имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более; | |||
| - не ранее 1 января 2021 года модернизированного (реконструированного) имущества, предназначенного для разведения крупного рогатого скота на 100 голов и более, первоначальная стоимость которого увеличилась не менее чем на 50 процентов по итогам указанной модернизации (реконструкции). Ставка применяется в течение двадцати лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию соответствующего имущества или завершена его модернизация (реконструкция). | |||
| организации, заключившие соглашение о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности с Министерством промышленности и торговли РФ в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 23 февраля 2019 года № 191 "О государственной поддержке организаций, реализующих корпоративные программы повышения конкурентоспособности, и внесении изменения в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии в виде имущественного взноса РФ в государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" на возмещение части затрат, связанных с поддержкой производства высокотехнологичной продукции", реализующие Корпоративную программу и осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, - в отношении имущества, предназначенного и используемого для производства продукции, являющейся предметом Корпоративной программы, при одновременном выполнении условий по п. 2.4 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | 0 | ||
| организации, признаваемые управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе управляющей компании Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, при одновременном соблюдении условий по п. 2.5 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | 0 | ||
| организации, являющиеся резидентами Парка, - в отношении объектов недвижимого имущества, учитываемых на балансе резидента Парка в качестве объектов основных средств, расположенных и используемых на территории соответствующего Парка, при одновременном соблюдении условий по п. 2.5 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | 0 | ||
| организации, осуществляющие на территории Омской области в текущем налоговом периоде производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит по налогу на основаниях, установленных законом Омской области, - в отношении имущества производственного назначения, которое после 1 января 2013 года, но не ранее предоставления инвестиционного налогового кредита создано, приобретено за плату и (или) введено в эксплуатацию (не распространяется на организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых) | 1,1 | ||
| организаций - участников региональных инвестиционных проектов (соответствующих требованиям, установленным пп. 1.1, 2, 4, 5 п. 1 ст. 25.8 НК РФ) в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области регионального инвестиционного проекта (в течение первых пяти лет начиная с первого числа налогового периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации регионального инвестиционного проекта, но не позднее 31 декабря 2028 года) | 1,1 | ||
| организации, признаваемые участниками специальных инвестиционных контрактов, в соответствии со ст. 25.16 НК РФ - в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации на территории Омской области специального инвестиционного контракта | |||
| в отношении недвижимого имущества организаций, у которых по итогам налогового периода 2021 года в сумме всех доходов не менее 70 процентов составили доходы от осуществления на территории Омской области вида экономической деятельности, который содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года и является основным видом (согласно приложению к Закону Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ) экономической деятельности организации. | 1,1 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1,5 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, применяющих ЕНВД для отдельных видов деятельности и (или) УСН | 1,5 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения административно-управленческого персонала, не переданных в пользование третьим лицам, для налогоплательщиков-организаций, у которых доля доходов от осуществления деятельности по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за указанный период | 0,5 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| в отношении квартир, частей квартир, комнат; | 0,1 | ||
| в отношении жилых домов, частей жилых домов, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства | 0,3 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде разведение свиней, - в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для разведения свиней, имущества, предназначенного и используемого для производства готовых кормов для животных, содержащихся на фермах, при одновременном соблюдении следующих условий при выполнении условий п. 2.1 ст. 2 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ | 1,2 | ||
| организации в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки | |||
| в течение первых пяти налоговых периодов начиная с первого числа налогового периода, в котором объекты недвижимого имущества введены в эксплуатацию; | 0,01 | ||
| в течение шестого налогового периода от налогового периода ввода в эксплуатацию объектов; | 1 | ||
| в течение седьмого налогового периода от налогового периода ввода в эксплуатацию объектов. | 1,8 | ||
| имущество, налоговая база которого определяется как среднегодовая стоимость | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Оренбургская область | объекты недвижимого имущества, указанные в п. 1 и 2 ч. 2 ст. 1 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в п. 3.2 ст. 380 НК РФ: | Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ (ред. от 30.11.2021)"О налоге на имущество организаций" | |
| организации, применяющие общий режим налогообложения | 2 | ||
| организации, применяющие специальный режим налогообложения | 0,5 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в п. 3 ч. 2 ст. 1 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| имущество организаций, используемое непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70,0 процента от общей суммы выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) - не распространяется на имущество организаций, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров | 0,7 | ||
| имущество организаций, используемое непосредственно для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70,0 процента от общей суммы выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) - не распространяется на имущество организаций, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров | 1,5 | ||
| имущество некоммерческих организаций, учредителем которых является РФ, при одновременном соблюдении в течение налогового периода следующих условий: | 1,5 | ||
| осуществление некоммерческой организацией видов деятельности, входящих в подкласс "Образование профессиональное" класса "Образование" раздела P "Образование" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности; | |||
| нахождение постоянно действующего исполнительного органа некоммерческой организации на территории Оренбургской области или расположение филиалов некоммерческой организации на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области | |||
| организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Оренбургской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территорий опережающего социально-экономического развития, налоговая ставка устанавливается (при выполнении условий ст. 9.1 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ): | |||
| в течение пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором организация включена в реестр территорий опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| в течение следующих пяти лет | 1,1 | ||
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов в отношении вновь созданного и (или) приобретенного нового (не бывшего в эксплуатации) имущества в рамках реализации специальных инвестиционных контрактов в течение пяти лет, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором соответствующее имущество поставлено на баланс в качестве объекта основных средств, но не более срока действия специального инвестиционного контракта (при выполнении условий ст. 9.2 Закона Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ) | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Орловская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ (ред. от 31.08.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 2 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 2 | ||
| организации, осуществляющие производство строительной керамики, при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы | 1,1 | ||
| организации государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи | 1,1 | ||
| недвижимое имущество, расположенное на территории муниципальных районов и муниципальных округов Орловской области, для организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ", налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 0,4 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Пензенская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Пензенской обл. от 27.11.2003 № 544-ЗПО (ред. от 07.09.2022) "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 ст. 380 НК РФ | 2 | ||
| вновь созданные предприятия, реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Пензенской области в соответствии с Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" | 0 | ||
| организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства в соответствии с Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", не подпадающие под установленные Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" признаки вновь созданных предприятий, | 1,4 | ||
| организации, реализующие на территории Пензенской области приоритетные инвестиционные проекты (в сфере промышленности) или стратегически значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" | 0,4 | ||
| организации, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Пензенской области, в отношении имущества, созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития: | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором соответствующее имущество было принято на учет в качестве объекта основных средств в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов, но не более срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | 1,1 | ||
| организации, заключившие с Российской Федерацией концессионные соглашения в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", в отношении имущества, переданного организации и (или) созданного организацией в рамках реализации данных соглашений | 0 | ||
| газораспределительные организации, имеющие на балансе объекты газораспределительной системы, находящиеся на территории Пензенской области, и участвующие в реализации мероприятий по догазификации населенных пунктов на территории Пензенской области в рамках региональной программы "Газификация Пензенской области на 2019 - 2023 годы", за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 0 | ||
| организации, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и реализующие на территории Пензенской области стратегически значимые инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства в соответствии с Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области", не подпадающие под установленные Законом Пензенской области от 30 июня 2009 года № 1755-ЗПО "Об инвестициях и государственно-частном партнерстве в Пензенской области" признаки вновь созданных предприятий | 0,4 | ||
| прочие организации | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Псковская область | имущество организаций, используемое для осуществления следующих видов экономической деятельности: | 1,9 | Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел A Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2); | |||
| Добыча полезных ископаемых (раздел B ОКВЭД2); | |||
| Обрабатывающие производства (раздел C ОКВЭД2); | |||
| Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (раздел D ОКВЭД2); | |||
| Образование (раздел P ОКВЭД2); | |||
| Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (раздел Q ОКВЭД2) | |||
| Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (раздел R ОКВЭД2) | |||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| помещения, расположенные в объектах недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 3 п. 1 ст. 1.1 Закона Псковской области от 25.11.2003 № 316-оз, при одновременном соблюдении следующих условий: | 0,3 | ||
| 1) помещения находятся в собственности налогоплательщика и не передавались в течение налогового периода третьим лицам во временное владение, пользование, доверительное управление и не вносились в совместную деятельность; | |||
| 2) 70 процентов общей площади помещений объекта недвижимого имущества фактически используется налогоплательщиком для осуществления деятельности, предусмотренной разделом С "Обрабатывающие производства" (ОКВЭД2), что подтверждается заключением о виде фактического использования объекта недвижимого имущества, составленным уполномоченным органом исполнительной власти области в порядке, установленном актом Администрации области. | |||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ростовская область | имущество организаций, вновь созданное (приобретенное) в рамках реализации инвестиционного проекта на условиях, установленных пп. "а" - "в" п. 1 ч. 1 и ч. 2 и 3 ст. 13.1 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС, за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование | 1,1 | Областной закон Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС (ред. от 28.10.2022) "О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области" |
| имущество организаций, вновь созданное (приобретенное) в рамках реализации инвестиционного проекта, предназначенное для эксплуатации другими лицами и переданное в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных пп. "г" п. 1 ч. 1 и ч. 2 и 3 ст. 13.1 Областного закона Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС | 1,1 | ||
| магистральные трубопроводы, линии электропередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,9 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества | 2 | ||
| объекты жилищного фонда, составляющие паевой инвестиционный фонд и используемые в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма | 0 | ||
| объекты жилищного фонда, составляющие паевой инвестиционный фонд и предоставленные юридическим лицам в отчетном (налоговом) периоде на основании договора аренды, предусматривающего целевое использование указанных объектов исключительно для проживания физических лиц | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Рязанская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ (ред. от 30.11.2021) "О налоге на имущество организаций на территории Рязанской области" | |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; | 2 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства; | 2 | ||
| налогоплательщики на УСН | 1 | ||
| организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в РФ"; | 0,8 | ||
| жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. | 2 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Самарская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД (ред. от 25.05.2022, с изм. от 20.06.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области" |
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Саратовская область | недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения (за исключением случая, предусмотренных абз. 2 пп. "а" п. 2 ст. 2 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО) в расположенные на территории области основные средства в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 миллионов рублей, а в строительстве в размере не менее 2 миллиардов рублей, - в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика | 0,1 | Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО (ред. от 27.04.2022) "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" |
| недвижимое имущество, расположенное на территории области, относящееся к объектам основных средств, в которое в результате реализации инвестиционного проекта по реконструкции объекта основных средств организацией-инвестором были осуществлены капитальные вложения в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики области в размере не менее 50 миллионов рублей, - в течение одного года с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика | 0,1 | ||
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента технопарка в реестр резидентов технопарков Саратовской области, претендующих на получение государственной, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 3 миллионов рублей, - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации - резидента технопарка (для организации - резидента технопарка в отношении приобретенного имущества, с даты ввода в эксплуатацию (года выпуска) которого прошло не более трех лет) | 0,1 | ||
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области в реестр технопарков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки, технопарка, управляющая компания которого осуществила капитальные вложения в расположенные на территории технопарка основные средства в размере не менее 20 миллионов рублей, - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации - управляющей компании технопарка (для организации - управляющей компании технопарка в отношении приобретенного имущества, с даты ввода в эксплуатацию (года выпуска) которого прошло не более трех лет) | 0,1 | ||
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) в рамках реализации специального инвестиционного контракта и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации специального инвестиционного контракта организацией-налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта, одной из сторон которого являются совместно РФ, Саратовская область и муниципальное образование, осуществляющим капитальные вложения в расположенные на территории области основные средства, - в течение срока действия специального инвестиционного контракта с момента отражения произведенных капитальных вложений в бухгалтерском балансе налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта; | 0,1 | ||
| недвижимое имущество. созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории Саратовской области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - резидента частного промышленного парка в реестр резидентов частных промышленных парков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка основные средства в размере не менее 3 миллионов рублей, - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика | 0,1 | ||
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до момента включения в соответствии с законодательством области организации - управляющей компании частного промышленного парка в реестр частных промышленных парков Саратовской области, претендующих на получение государственной поддержки, осуществившей капитальные вложения в расположенные на территории частного промышленного парка основные средства в размере не менее 20 миллионов рублей, - в течение трех лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика | 0,1 | ||
| объекты догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящиеся на территории области, поставленные на учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированные в установленном порядке после 1 января 2022 года, созданные в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Саратовской области. К объектам догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций относятся объекты, необходимые для создания технической возможности подключения (технологического присоединения) в соответствии с законодательством Российской Федерации негазифицированных домовладений в газифицированных населенных пунктах | 0,1 | ||
| недвижимое имущество, созданное (приобретенное) и не входившее в состав налогооблагаемого имущества на территории области до начала реализации инвестиционного проекта организацией-инвестором, осуществившей капитальные вложения в основные средства в соответствии с видом экономической деятельности, предусмотренным классом 06 "Добыча нефти и природного газа" раздела В "Добыча полезных ископаемых" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, расположенные в пределах одного участка недр на территории области, на котором осуществляется добыча полезных ископаемых, в размере не менее 1,5 миллиарда рублей, в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки на учет указанного имущества в бухгалтерском балансе организации-налогоплательщика | 1,1 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость - в отношении торговых центров (комплексов), соответствующих требованиям п. 4 ст. 378.2 НК РФ в 2022 году | 0,1 | ||
| недвижимое имущество организации - резидента территории опережающего социально-экономического развития, созданное (приобретенное) в процессе реализации им инвестиционного проекта,- в течение пяти лет с месяца, следующего за месяцем постановки указанного имущества на бухгалтерский учет, но не более чем в течение срока существования территории опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Сахалинская область | организации, включенные в порядке, установленном Правительством Сахалинской области, в Реестр организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Перечнем приоритетных инвестиционных проектов Сахалинской области, предусмотренным Законом Сахалинской области от 31.03.2010 № 16-ЗО "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Сахалинской области", в отношении вновь созданного, приобретенного и не входившего в состав налоговой базы до начала реализации инвестиционных проектов имущества на срок окупаемости инвестиционных проектов, но не более чем на пять налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств | 1,1 | Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 (ред. от 01.06.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| имущество, закрепленное на праве оперативного управления за органами государственной власти Сахалинской области, государственными органами Сахалинской области, органами местного самоуправления, областными и муниципальными бюджетными учреждениями | 2,2 | ||
| автомобильные дороги общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения, закрепленные за организациями на праве оперативного управления или хозяйственного ведения | 1,1 | ||
| административно-деловые центры общей площадью свыше 1000 квадратных метров (за исключением объектов, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти Сахалинской области, государственных органов Сахалинской области, органов местного самоуправления, областных (муниципальных) автономных, бюджетных и казенных учреждений), торговых центров (комплексов) и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 1,7 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со ст. 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 1,7 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (в отношении имущества, удовлетворяющего условиям п. 6 ст. 2 Закона Сахалинской области от 24.11.2003 № 442): | |||
| в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором недвижимое имущество учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств; | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации, осуществляющие деятельность в сфере физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, в отношении вновь созданного имущества в виде объектов спорта (арена ледовая, бассейн, зал спортивный, многофункциональный спортивный комплекс (физкультурно-оздоровительный комплекс)) в течение пяти налоговых периодов с начала отчетного периода, в котором указанное имущество учтено на балансе в качестве объектов основных средств, при соблюдении условий по п. 8 ст. 2 Закона Сахалинской области от 24.11.2003 № 442 | 0 | ||
| организации, зарегистрированные на территории Сахалинской области, основным видом деятельности которых является предоставление денежных ссуд под залог недвижимого имущества, в отношении многоквартирных домов (квартир), учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств и предназначенных для сдачи внаем, при условии направления в течение налогового периода средств на строительство многоквартирных домов для сдачи внаем и выдачу займов под залог недвижимого имущества в объеме не менее высвободившихся средств в результате применения пониженной ставки налога | 0,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Свердловская область | организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамваями и (или) троллейбусами, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 50 процентов | 0,9 | Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ (ред. от 30.06.2022) "Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций" |
| организации потребительской кооперации | 1,1 | ||
| организации, осуществляющие внутригородские и (или) пригородные перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования (кроме такси), удельный вес доходов которых от осуществления этих видов деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов | 1,4 | ||
| организации, осуществляющие добычу полезных ископаемых подземным способом, удельный вес доходов которых от осуществления этого вида деятельности составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| организации, имеющие статус участника регионального инвестиционного проекта в сфере туризма в соответствии с законом Свердловской области, регулирующим отношения, связанные с осуществлением туристской деятельности на территории Свердловской области, удельный вес доходов которых от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в пункте 2-3 статьи 3 Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ, составляет в общей сумме их доходов не менее 70 процентов, в отношении имущества, созданного или приобретенного в результате реализации регионального инвестиционного проекта в сфере туризма, за исключением имущества, приобретенного этими организациями в результате реорганизации, и имущества, приобретенного этими организациями у лиц, являющихся взаимозависимыми и (или) аффилированными по отношению к таким организациям, с шестого по десятый налоговый период включительно, считая с налогового периода, в котором это имущество поставлено на баланс в качестве основных средств | 1,1 | ||
| организации в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в налоговом периоде, за который уплачивается налог на имущество организаций, составил не менее размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников по полному кругу организаций в целом по экономике РФ по данным федерального государственного статистического наблюдения за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, за который уплачивается налог на имущество организаций, в отношении гостиниц, объем капитальных вложений в строительство и (или) реконструкцию каждой из которых составил более одного миллиарда рублей, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили ставку налога на имущество организаций, предусмотренную пп. 4-5 ст. 2 Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ | 0,5 | ||
| организации, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составил не менее указанного в ч. 3 ст.2 Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ размера, в отношении введенных в эксплуатацию до 31 декабря 2016 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1 | ||
| организации, в которых размер среднемесячной заработной платы работников, осуществляющих трудовую деятельность на территории Свердловской области, в отчетном (налоговом) периоде, за который уплачиваются авансовые платежи по налогу на имущество организаций (уплачивается налог на имущество организаций), составил не менее указанного в ч. 4 ст.2 Закона Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ размера, в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года и до 31 декабря 2019 года включительно объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 0,5 | ||
| организации в отношении введенных в эксплуатацию после 31 декабря 2019 года объектов недвижимого имущества, относящихся к автомобильным газонаполнительным компрессорным станциям, в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, в котором такие организации впервые применили ставку налога на имущество организаций | 1,1 | ||
| иные категории налогоплательщиков | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Смоленская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Смоленской области от 27.11.2003 № 83-з (ред. от 25.11.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1,2 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, площадь которых не превышает 50 квадратных метров, сведения о которых внесены в площадь которых не превышает 50 квадратных метров, сведения о которых внесены в ЕГРН до 1 октября 2021 года включительно до 1 октября 2021 года включительно | 1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Тамбовская область | административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (за исключением административно-деловых центров, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти РФ, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З (ред. от 27.07.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" | |
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 1,5 | ||
| для организаций, применяющих УСН | 0,75 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания (за исключением нежилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти РФ, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 1,5 | ||
| для организаций, применяющих УСН | 0,75 | ||
| жилые помещения (за исключением жилых помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти РФ, их территориальных органов, органов государственной власти субъектов РФ, органов местного самоуправления, автономных, бюджетных, казенных учреждений, созданных РФ, субъектами РФ и муниципальными образованиями), налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| для организаций, применяющих общий режим налогообложения | 1,5 | ||
| для организаций, применяющих УСН | 0,75 | ||
| организации, получившие в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданные на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Тамбовской области ( территория опережающего развития), - в отношении имущества, созданного, модернизированного, приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Тверская область | железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО (ред. от 13.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Томская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ (ред. от 05.04.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Тульская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО (ред. от 18.07.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду | 0,5 | ||
| налогоплательщики, соответствующие условиям, предусмотренным ст. 2-1 Закона Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО | 0,3 | ||
| имущество, используемое организациями для осуществления торговли автотранспортными средствами | 1 | ||
| налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Тульская область, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта: | Закон Тульской области от 27.04.2017 № 33-ЗТО (ред. от 25.02.2011) "О льготном налогообложении налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов" | ||
| с первого по пятый год | 0 | ||
| на шестой и седьмой годы | 1,1 | ||
| с восьмого по десятый годы | 1,5 | ||
| налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых являются совместно РФ, и Тульская область, и муниципальное образование, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта, на срок действия специального инвестиционного контракта: | |||
| с первого по пятый год | 0 | ||
| на шестой и седьмой годы | 1,1 | ||
| с восьмого по десятый годы | 1,5 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Тюменская область | административно-деловые центры и торговые центры (комплексов) общей площадью свыше 5 000 квадратных метров и помещения в них, введенные в эксплуатацию до 1 января 2013 года, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, формирование и размещение которого осуществляется в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 (ред. от 26.10.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ульяновская область | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО (ред. от 27.04.2022) "О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области" |
| организации, реализующие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 15.03.2005 № 019-ЗО "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области, - на срок фактической окупаемости инвестиционных затрат, но не более чем на пять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором инвестиционному проекту присвоен статус приоритетного инвестиционного проекта Ульяновской области | 0 | ||
| организации, реализовавшие инвестиционные проекты, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус особо значимого инвестиционного проекта Ульяновской области, - сроком на десять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором завершена реализация инвестиционного проекта, факт завершения реализации которого подтвержден Правительством Ульяновской области | 0 | ||
| организации, созданные с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 10.03.2010 № 23-ЗО "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, а также организаций, государственная регистрация которых в качестве юридических лиц осуществлена на территориях других субъектов РФ, создавших на территории Ульяновской области обособленные подразделения с целью реализации туристских проектов, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по развитию туристской деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области, - в отношении имущества, используемого ими исключительно в целях оказания туристских услуг и услуг средств размещения для временного проживания туристов, предусмотренных приоритетным туристским проектом Ульяновской области, сроком на пять лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором туристскому проекту присвоен статус приоритетного туристского проекта Ульяновской области | 0 | ||
| организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении имущества, учитываемого на балансе организаций - резидентов особой экономической зоны, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории особой экономической зоны, используемого на территории особой экономической зоны в рамках соглашения о создании особой экономической зоны и расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет начиная со дня, следующего за днем, в котором организация - резидент особой экономической зоны прекратила использовать право на освобождение от налогообложения в соответствии с п. 23 ст. 381 НК РФ в отношении поставленного на учет указанного имущества | 0 | ||
| организации, признаваемые управляющими компаниями особой экономической зоны и учитывающие на балансе в качестве объектов основных средств недвижимое имущество, созданное в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон, - со дня, следующего за днем прекращения использования указанными организациями налоговой льготы по налогу, предусмотренной п. 23 ст. 381 НК РФ | 0 | ||
| организации, которым в соответствии с Законом Ульяновской области "О развитии инвестиционной деятельности на территории Ульяновской области" присвоен статус организации, уполномоченной в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - сроком на десять лет с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором организации присвоен указанный статус | 0 | ||
| организации, реализующие проекты жилищного строительства, которым в соответствии с Законом Ульяновской области от 02.09.2015 № 107-ЗО "О некоторых мерах по развитию жилищного строительства на территории Ульяновской области" присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства, - сроком на три года с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором проекту жилищного строительства присвоен статус приоритетного проекта жилищного строительства | 0 | ||
| организации, заключившие концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (соглашения о муниципально-частном партнерстве), объектами которых являются находящиеся в границах территории Ульяновской области объекты здравоохранения, образования, культуры, спорта, объекты, используемые для организации отдыха граждан и туризма, иные объекты социально-культурного назначения или социального обслуживания граждан, системы коммунальной инфраструктуры и иные объекты коммунального хозяйства, в том числе объекты тепло-, газо- и энергоснабжения, централизованные системы горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельные объекты таких систем, объекты, на которых осуществляется обработка, утилизация, обезвреживание и размещение твердых коммунальных отходов, объекты благоустройства территорий, в том числе предназначенные для их освещения, - с 1-го числа налогового периода, в котором указанное соглашение вступило в силу, по последнее число налогового периода, в котором оно было прекращено | 0 | ||
| организации, которые являются управляющими компаниями индустриальных (промышленных) парков, расположенных на территории Ульяновской области, и соответствуют требованиям, установленным постановлением Правительства РФ от 04.08.2015 № 794 "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", - в отношении объектов промышленной инфраструктуры, предназначенных для создания в границах территории индустриального (промышленного) парка промышленного производства и управляемых указанной организацией, при наличии условий, указанных в п. 12 ч. 2 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО | 0 | ||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, - в течение десяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, но не дольше чем до истечения срока действия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития | 0 | ||
| организации - резиденты технопарков, находящиеся на территории Ульяновской области, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области от 27 октября 2017 года № 125-ЗО "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящихся на территории Ульяновской области" внесены в реестр резидентов технопарков, в течение трех лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о такой организации внесены в реестр резидентов технопарков | 0 | ||
| организации - управляющие компании технопарков, сведения о которых в соответствии с Законом Ульяновской области "О некоторых мерах по обеспечению устойчивого развития технопарков, находящиеся на территории Ульяновской области" внесены в реестр технопарков, в течение пяти лет начиная с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором сведения о таком технопарке внесены в реестр технопарков | 0 | ||
| организации - участники региональных инвестиционных проектов, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 25.9 НК РФ, - в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного, а также реконструируемого в рамках реализации регионального инвестиционного проекта | 0 | ||
| организации, применяющие УСН, в отношении объекта недвижимого имущества, указанного в п. 1 или 2 ст. 1.1 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО, при условии, что площадь такого объекта составляет менее 150 квадратных метров и он используется для осуществления предпринимательской деятельности (для указанных организаций, являющихся владельцами двух и более таких объектов недвижимого имущества, - по их выбору за один этот объект) | 0 | ||
| образовательные организации высшего образования, осуществляющие подготовку специалистов соответствующего уровня согласно перечню должностей авиационного персонала гражданской авиации | 1,7 | ||
| организации, реализовавшие особо значимый инвестиционный проект, - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п. 2 ч. 2 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО | 1,1 | ||
| организации, уполномоченные в сфере формирования и развития инфраструктуры промышленных зон, - сроком на 5 лет со дня, следующего за днем истечения срока использования указанными организациями права на применение налоговой ставки налога в размере 0 процентов в соответствии с п. 7 ч. 2 ст. 2 Закона Ульяновской области от 02.09.2015 № 99-ЗО | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Челябинская область | объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО (ред. от 27.06.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью 1500 квадратных метров и более и помещения в них площадью 1500 квадратных метров и более, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,5 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания площадью 1500 квадратных метров и более, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,5 | ||
| организации - резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в Челябинской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях ведения деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития, и расположенного в границах территорий опережающего социально-экономического развития: | |||
| в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество поставлено на учет в качестве объекта основных средств | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с Челябинской областью без участия РФ в порядке, установленном Правительством Челябинской области, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки | 0 | ||
| организации, являющиеся стороной специальных инвестиционных контрактов, заключенных с РФ и Челябинской областью в порядке, установленном Правительством РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок действия специальных инвестиционных контрактов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки | 0 | ||
| организации - участники специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с гл. 2.1 Федерального закона "О промышленной политике в РФ" в целях внедрения или разработки и внедрения технологий, относящихся в соответствии с перечнем видов технологий, признаваемых современными технологиями в целях заключения специальных инвестиционных контрактов, утвержденным Правительством РФ, к первой группе современных технологий, удовлетворяющих требованиям абз. 1 п. 1 ст. 5.16 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации инвестиционного проекта, предусмотренного специальным инвестиционным контрактом, и предназначенного для серийного производства промышленной продукции на основе современной технологии, на разработку и внедрение которой заключен специальный инвестиционный контракт | 0 | ||
| организации, являющиеся стороной соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, созданного и (или) реконструированного указанными организациями и предназначенного для осуществления деятельности, предусмотренной соглашениями о государственно-частном партнерстве, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки, в пределах срока действия соглашения о государственно-частном партнерстве | 0 | ||
| организации - участники региональных инвестиционных проектов, включенных в порядке, установленном ст. 25.11 НК РФ, в реестр участников региональных инвестиционных проектов и удовлетворяющих требованиям пп. 1 п. 1 ст. 25.9 и п. 1 ст. 284.3 НК РФ, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации региональных инвестиционных проектов и предназначенного для производства товаров в соответствии с региональными инвестиционными проектами, в течение трех последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме от 50 миллионов до 500 миллионов рублей, либо в течение пяти последовательных налоговых периодов не позднее 2028 года включительно начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки, при условии, что инвестиционной декларацией предусмотрено осуществление капитальных вложений в объеме не менее 500 миллионов рублей | 0 | ||
| организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с муниципальным образованием Челябинской области с участием Челябинской области, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, созданного и (или) реконструированного указанными организациями в ходе реализации концессионных соглашений, в течение пяти последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, по итогам которого организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, в пределах срока действия концессионного соглашения | 0 | ||
| организации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, переданного указанным организациям и (или) созданного ими в соответствии с концессионными соглашениями, на срок действия концессионных соглашений | 0 | ||
| организации в отношении принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, расположенных в многоквартирных домах и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений, в наемных домах социального использования и предоставленных гражданам по договорам найма жилых помещений жилищного фонда социального использования и (или) договорам найма жилых помещений | 0 | ||
| организации в отношении недвижимого имущества, созданного (приобретенного) после 1 января 2017 года, первоначальной стоимостью не менее 8 миллионов рублей и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) (за исключением многоквартирных домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений, воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания, а также объектов недвижимого имущества, приобретенных у аффилированных или взаимозависимых лиц) | 0 | ||
| организации - резиденты индустриального (промышленного) парка, включенного в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территориях индустриальных (промышленных) парков и расположенного на территориях индустриальных (промышленных) парков, в течение шести последовательных налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением нулевой налоговой ставки | 0 | ||
| организации, реализующие инвестиционные проекты с 1 января 2016 года, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по строительству или в перечень приоритетных инвестиционных проектов Челябинской области по реконструкции и техническому перевооружению объектов основных средств, в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) vы догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящиеся на территории области, поставленные на учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированные в установленном порядке после 1 января 2022 года, созданные в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Саратовской области. К объектам догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций относятся объекты, необходимые для создания технической возможности подключения (технологического присоединения) в соответствии с законодательством Российской Федерации негазифицированных домовладений в газифицированных населенных пунктахы догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящиеся на территории области, поставленные на учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированные в установленном порядке после 1 января 2022 года, созданные в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Саратовской области. К объектам догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций относятся объекты, необходимые для создания технической возможности подключения (технологического присоединения) в соответствии с законодательством Российской Федерации негазифицированных домовладений в газифицированных населенных пунктахы догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций, находящиеся на территории области, поставленные на учет в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, зарегистрированные в установленном порядке после 1 января 2022 года, созданные в рамках региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Саратовской области. К объектам догазификации газораспределительных сетей газораспределительных организаций относятся объекты, необходимые для создания технической возможности подключения (технологического присоединения) в соответствии с законодательством Российской Федерации негазифицированных домовладений в газифицированных населенных пунктахнизированного в ходе реализации приоритетных инвестиционных проектов и предназначенного для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) | 0 | ||
| организации - управляющие компании инновационных технопарков, включенные в реестр инновационных технопарков и управляющих компаний инновационных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка | 0 | ||
| организации - резиденты инновационного технопарка, включенные в реестр резидентов инновационного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории инновационного технопарка и расположенного на территории инновационного технопарка | 0 | ||
| организации в отношении имущества гостиниц при наличии в налоговом периоде, по итогам которого организация обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки, свидетельства о присвоении гостинице в соответствии с законодательством РФ категории "три звезды", "четыре звезды" или "пять звезд" | 0 | ||
| организации в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для перехода между объектами недвижимости | 0 | ||
| организации - участники национального проекта "Производительность труда" в отношении вновь вводимых со дня заключения соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда" объектов недвижимого имущества на срок действия такого соглашения начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением налоговой ставки | 0 | ||
| организации - управляющие компании промышленных технопарков, включенные в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка | 0 | ||
| организации - резиденты промышленного технопарка, включенные в реестр резидентов промышленного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка | 0 | ||
| организации в отношении объектов недвижимого имущества, созданных после 1 января 2021 года, первоначальной стоимостью не менее 700 миллионов рублей каждый и предназначенных для проведения физкультурных и (или) спортивных мероприятий | 0 | ||
| садоводческие и огороднические объединения граждан в отношении имущества, используемого для осуществления их уставной деятельности | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ярославская область | инвесторы, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Ярославской области, и управляющие компании, реализующие инвестиционные проекты регионального значения по созданию и (или) развитию индустриальных (промышленных) парков на территории Ярославской области, в соответствии с законодательством Ярославской области об инвестиционной деятельности на период государственной поддержки данных проектов: | Закон ЯО от 15.10.2003 № 46-з (ред. от 26.11.2021) "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" | |
| в отношении вновь созданных или приобретенных в целях реализации приоритетного инвестиционного проекта Ярославской области или инвестиционного проекта регионального значения по созданию и (или) развитию индустриального (промышленного) парка на территории Ярославской области ранее не эксплуатировавшихся объектов недвижимого имущества, по которым не начислялась амортизация, а также подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту полностью самортизированных объектов недвижимого имущества | 0 | ||
| в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов недвижимого имущества, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта недвижимого имущества по окончании модернизации составил более 75 процентов | 0,6 | ||
| в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов недвижимого имущества, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта недвижимого имущества по окончании модернизации составил более 50 процентов | 1,1 | ||
| в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов недвижимого имущества, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта недвижимого имущества по окончании модернизации составил более 30 процентов | 1,5 | ||
| в отношении подвергшихся модернизации по инвестиционному проекту объектов недвижимого имущества, для которых удельный вес затрат на модернизацию в остаточной стоимости модернизированного объекта недвижимого имущества по окончании модернизации составил более 10 процентов | 2 | ||
| торговые центры (комплексы) общей площадью от 1000 квадратных метров и помещения в них, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1,6 | ||
| нежилые помещения площадью от 1000 квадратных метров, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов либо которые фактически используются для размещения торговых объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость | 1,6 | ||
| резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, создаваемые на территориях монопрофильных муниципальных образований Ярославской области, в отношении имущества, используемого в целях реализации соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, заключенных в соответствии с порядком, установленным Правительством Ярославской области, принятого на учет в качестве объектов основных средств после даты включения организации в реестр резидентов территорий опережающего развития и ранее не учитывавшегося на балансе в качестве объектов основных средств иными лицами: | |||
| в течение пяти лет с даты включения организации в Реестр | 0 | ||
| в течение следующих пяти лет | 1,1 | ||
| профессиональные образовательные организации, осуществляющие подготовку олимпийского резерва по хоккею | 1,1 | ||
| резиденты индустриальных (промышленных) парков Ярославской области - в отношении недвижимого имущества резидента индустриального (промышленного) парка Ярославской области, расположенного в границах индустриального (промышленного) парка и принятого не ранее 1 января 2018 года на учет в качестве объектов основных средств, в течение 5 лет с даты включения резидента индустриального (промышленного) парка Ярославской области в реестр резидентов индустриальных (промышленных) парков Ярославской области | 0 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Москва | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 1,9 | Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 08.06.2022) |
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Санкт-Петербург | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 23.03.2022) | |
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них, при условии, что площадь указанных объектов составляет свыше 1000 кв. м. | 1,5 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, при условии, что площадь указанных объектов составляет свыше 1000 кв. м. | 1,5 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства | 1,5 | ||
| объекты недвижимого имущества, находящиеся на балансе гаражно-строительных кооперативов | 0,3 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Севастополь | железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередач, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов | 1,5 | Закон города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС (ред. от 25.11.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость: | |||
| административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них | 1 | ||
| нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания | 1 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 2 | ||
| иное имущество | 1,5 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Еврейская автономная область | организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты, отобранные в порядке, установленном законодательством области, в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации на территории области инвестиционного проекта | 1,5 | Закон ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ (ред. от 17.11.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| магистральные трубопроводы для транспортировки нефти и нефтепродуктов, а также сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,9 | ||
| организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ", в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором такое имущество поставлено на учет | 0 | ||
| организации здравоохранения, расположенные на территории области, в отношении вновь введенных в эксплуатацию основных средств в течение семи лет с момента ввода в эксплуатацию | 0,1 | ||
| объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость: | |||
| торговые центры (комплексы) площадью свыше 300 квадратных метров и помещения в них | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства | 2 | ||
| административно-деловые центры и помещения в них | 2 | ||
| жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 2 | ||
| объекты недвижимого имущества, указанные в п. 1 и п.3 ст. 1-1 Закона ЕАО от 26.07.2006 № 737-ОЗ, впервые введенные в эксплуатацию после 01.01.2019, в течение двух налоговых периодов с момента ввода в эксплуатацию | 0 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ненецкий автономный округ | любое облагаемое имущество | 2,2 | Закон НАО от 27.11.2003 № 452-ОЗ (ред. от 26.11.2021) "О налоге на имущество организаций" |
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ханты-Мансийский автономный округ Югра | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость | 2 | Закон ХМАО - Югры от 29.11.2010 № 190-оз (ред. от 21.04.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" | 1,3 | ||
| железнодорожные пути общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью | 1,6 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Чукотский автономный округ | организации, получившие до 1 июля 2019 года статус резидента территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (при выполнении условий, указанных в ч. 2.2 ст. 3 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ): | Закон Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ (ред. от 31.05.2022) "О некоторых вопросах налогового регулирования в Чукотском автономном округе" | |
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов соответственно территории опережающего социально-экономического развития либо свободного порта Владивосток | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", а также, начиная с 1 июля 2019 года, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития "Чукотка" в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в РФ" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законоорганизации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, переданного указанным организациям и (или) созданного ими в соответствии с концессионными соглашениями, на срок действия концессионных соглашенийзации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, переданного указанным организациям и (или) созданного ими в соответствии с концессионными соглашениями, на срок действия концессионных соглашенийзации, являющиеся стороной концессионных соглашений, заключенных с Челябинской областью, в отношении имущества, определенного концессионными соглашениями, переданного указанным организациям и (или) созданного ими в соответствии с концессионными соглашениями, на срок действия концессионных соглашений; от 13.07.2015 № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" (при выполнении условий, указанных в ч. 2.2.2 ст. 3 Закона Чукотского автономного округа от 18.05.2015 № 47-ОЗ): | |||
| в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором организация включена в реестр резидентов соответственно территории опережающего социально-экономического развития либо свободного порта Владивосток | 0 | ||
| в течение следующих пяти налоговых периодов | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 | ||
| Регион | Имущество/Плательщик | Ставка налога (%) | Чем установлено |
| Ямало-Ненецкий автономный округ | объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость | 2 | Закон ЯНАО от 27.11.2003 № 56-ЗАО (ред. от 27.09.2022) "О налоге на имущество организаций" |
| организации, получившие статус резидента Арктической зоны РФ в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 193-ФЗ "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне РФ", в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного при реализации на территории Ямало-Ненецкого автономного округа инвестиционных проектов в сфере экономической деятельности, предусмотренной разделом N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (класс 79) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), в рамках исполнения соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ (при выполнении условий, указанных в ст. 2.5 Закона ЯНАО от 27.11.2003 № 56-ЗАО) | 1,1 | ||
| иное имущество | 2,2 |