Налог на имущество организаций

Региональные льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу в 2020 году

Дата публикации 24.12.2020

В связи со сложной экономической ситуацией, вызванной распространением коронавируса, потребовалось ввести дополнительные меры поддержки бизнеса. В частности, на региональном уровне для некоторых категорий налогоплательщиков были введены льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.

Далее приведены действующие в 2020 году в регионах льготы по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.

Республика Адыгея

Республика Башкортостан

Республика Бурятия

Республика Ингушетия

Кабардино-Балкарская Республика

Республика Калмыкия

Республика Крым

Республика Марий Эл

Республика Мордовия

Республика Северная Осетия - Алания

Удмуртская Республика

Чеченская Республика

Чувашская Республика

Забайкальский край

Камчатский край

Краснодарский край

Красноярский край

Пермский край

Приморский край

Ставропольский край

Хабаровский край

Амурская область

Астраханская область

Брянская область

Владимирская область

Волгоградская область

Вологодская область

Воронежская область

Ивановская область

Иркутская область

Калининградская область

Калужская область

Кемеровская область

Кировская область

Костромская область

Курская область

Ленинградская область

Магаданская область

Мурманская область

Нижегородская область

Новгородская область

Омская область

Оренбургская область

Орловская область

Пензенская область

Самарская область

Саратовская область

Смоленская область

Тамбовская область

Томская область

Тульская область

Тюменская область

Челябинская область

Ярославская область

Санкт-Петербург

Севастополь

Ямало-Ненецкий автономный округ

Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Адыгея налог на имущество Освобождаются от уплаты налога организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, информация о которых содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД 2):
1) печатание газет (код ОКВЭД 2 - 18.11);
2) производство изделий народных художественных промыслов (код ОКВЭД 2 - 32.99.8);
3) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.11.2);
4) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая (код ОКВЭД 2 - 45.11.3);
5) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.19.2);
6) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая (код ОКВЭД 2 - 45.19.3);
7) торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (код ОКВЭД 2 - 45.32);
8) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.40.2);
9) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая (код ОКВЭД 2 - 45.40.3);
10) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.4);
11) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.5);
12) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.6);
13) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.7);
14) торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.19);
15) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью (код ОКВЭД 2 - 47.82);
16) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами (код ОКВЭД 2 - 47.89);
17) деятельность по осуществлению торговли через автоматы (код ОКВЭД 2 - 47.99.2);
18) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 49.3);
19) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (код ОКВЭД 2 - 49.4);
20) перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в междугородном сообщении (код ОКВЭД 2 - 49.10.1);
21) деятельность морского пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 50.1);
22) деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 50.3);
23) деятельность пассажирского воздушного транспорта (код ОКВЭД 2 - 51.1);
24) деятельность грузового воздушного транспорта (код ОКВЭД 2 - 51.21);
25) деятельность автовокзалов и автостанций (код ОКВЭД 2 - 52.21.21);
26) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом (код ОКВЭД 2 - 52.23);
27) деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код ОКВЭД 2 - 55);
28) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД 2 - 56);
29) издание книг (код ОКВЭД 2 - 58.11);
30) издание газет (код ОКВЭД 2 - 58.13);
31) издание журналов и периодических изданий (код ОКВЭД 2 - 58.14);
32) деятельность в области демонстрации кинофильмов (код ОКВЭД 2 - 59.14);
33) деятельность в области телевизионного и радиовещания (код ОКВЭД 2 - 60);
34) деятельность сетевых изданий (код ОКВЭД 2 - 63.12.1);
35) деятельность информационных агентств (код ОКВЭД 2 - 63.91);
36) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД 2 - 79);
37) деятельность по организации конференций и выставок (код ОКВЭД 2 - 82.3);
38) образование дополнительное детей и взрослых (код ОКВЭД 2 - 85.41);
39) стоматологическая практика (код ОКВЭД 2 - 86.23);
40) деятельность санаторно-курортных организаций (код ОКВЭД 2 - 86.90.4);
41) предоставление услуг по дневному уходу за детьми (код ОКВЭД 2 - 88.91);
42) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД 2 - 90);
43) деятельность музеев (код ОКВЭД 2 - 91.02);
44) деятельность зоопарков (код ОКВЭД 2 - 91.04.1);
45) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД 2 - 93);
46) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (код ОКВЭД 2 - 95);
47) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (код ОКВЭД 2 - 96.01);
48) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код ОКВЭД 2 - 96.02);
49) деятельность физкультурно-оздоровительная (код ОКВЭД 2 - 96.04).
Закон Республики Адыгея от 22.11.2003 № 183
"О налоге на имущество организаций" (ред. от 04.08.2020)
транспортный налог Освобождаются от уплаты транспортного налога при условии, что информация об указанных налогоплательщиках содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года. организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД 2):
а) печатание газет (код ОКВЭД 2 - 18.11);
б) производство изделий народных художественных промыслов (код ОКВЭД 2 - 32.99.8);
в) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.11.2);
г)торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая (код ОКВЭД 2 - 45.11.3);
д) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.19.2);
е) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая (код ОКВЭД 2 - 45.19.3);
ж) торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (код ОКВЭД 2 - 45.32);
з) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.40.2);
и) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая (код ОКВЭД 2 - 45.40.3);
к) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.4);
л) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.5);
м) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.6);
н) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.7);
о) торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.19);
п) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью (код ОКВЭД 2 - 47.82);
р) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами (код ОКВЭД 2 - 47.89);
с) деятельность по осуществлению торговли через автоматы (код ОКВЭД 2 - 47.99.2);
т) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 49.3);
у) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (код ОКВЭД 2 - 49.4);
ф) перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в междугородном сообщении (код ОКВЭД 2 - 49.10.1);
х) деятельность морского пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 50.1);
ц) деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 50.3);
ч) деятельность пассажирского воздушного транспорта (код ОКВЭД 2 - 51.1);
ш) деятельность грузового воздушного транспорта (код ОКВЭД 2 - 51.21);
щ) деятельность автовокзалов и автостанций (код ОКВЭД 2 - 52.21.21);
э) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом (код ОКВЭД 2 - 52.23);
ю) деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код ОКВЭД 2 - 55);
я) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД 2 - 56);
я(1)) издание книг (код ОКВЭД 2 - 58.11);
я(2)) издание газет (код ОКВЭД 2 - 58.13);
я(3)) издание журналов и периодических изданий (код ОКВЭД 2 - 58.14);
я(4)) деятельность в области демонстрации кинофильмов (код ОКВЭД 2 - 59.14);
я(5)) деятельность в области телевизионного и радиовещания (код ОКВЭД 2 - 60);
я(6)) деятельность сетевых изданий (код ОКВЭД 2 - 63.12.1);
я(7)) деятельность информационных агентств (код ОКВЭД 2 - 63.91);
я(8)) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД 2 - 79);
я(9)) деятельность по организации конференций и выставок (код ОКВЭД 2 - 82.3);
я(10)) образование дополнительное детей и взрослых (код ОКВЭД 2 - 85.41);
я(11)) стоматологическая практика (код ОКВЭД 2 - 86.23);
я(12)) деятельность санаторно-курортных организаций (код ОКВЭД 2 - 86.90.4);
я(13)) предоставление услуг по дневному уходу за детьми (код ОКВЭД 2 - 88.91);
я(14)) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД 2 - 90);
я(15)) деятельность музеев (код ОКВЭД 2 - 91.02);
я(16)) деятельность зоопарков (код ОКВЭД 2 - 91.04.1);
я(17)) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД 2 - 93);
я(18)) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (код ОКВЭД 2 - 95);
я(19)) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (код ОКВЭД 2 - 96.01);
я(20)) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код ОКВЭД 2 - 96.02);
я(21)) деятельность физкультурно-оздоровительная (код ОКВЭД 2 - 96.04).
Закон Республики Адыгея от 28.12.2002 № 106 "О транспортном налоге" (ред. от 04.08.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Башкортостан налог на имущество Освобождаются от уплаты налога организации, сведения о которых внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года, основным видом деятельности которых в соответствии с группировками Общероссийского классификатора видов экономической деятельности является:
"18.11 Печатание газет";
"32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов";
"45.11.2 Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах";
"45.11.3 Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая";
"45.19.2 Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах";
"45.19.3 Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая";
"45.32 Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями";
"45.40.2 Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах";
"45.40.3 Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая";
"47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах";
"47.4 Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах";
"47.5 Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах";
"47.6 Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах";
"47.7 Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах";
"47.82 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью";
"47.89 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами";
"47.99.2 Деятельность по осуществлению торговли через автоматы";
"49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта";
"49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам";
"51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта";
"51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта";
"52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций";
"52.23 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом";
"55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";
"56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";
"58.11 Издание книг";
"58.13 Издание газет";
"58.14 Издание журналов и периодических изданий";
"59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов";
"60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания";
"63.12.1 Деятельность сетевых изданий";
"63.91 Деятельность информационных агентств";
"79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма";
"82.3 Деятельность по организации конференций и выставок";
"85.41 Образование дополнительное детей и взрослых";
"86.23 Стоматологическая практика";
"86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций";
"88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";
"90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений";
"91.02 Деятельность музеев";
"91.04.1 Деятельность зоопарков";
"93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";
"96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная";
"86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций";
"95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения";
"96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий";
"96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты";
"96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная", -
в отношении имущества, используемого для осуществления видов деятельности, указанных в настоящем пункте.
Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-з "О налоге на имущество организаций" (ред. от 30.11.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Бурятия налог на имущество В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п.1 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, исчисленная сумма налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года (сумма авансовых платежей в отчетном периоде) уменьшается на 50 процентов от суммы снижения арендных платежей арендаторам помещений за период с 13 марта 2020 года до 1 октября 2020 года при выполнении собственниками объектов недвижимого имущества следующих условий:
договор аренды заключен ранее 13 марта 2020 года;
дополнительное соглашение к договору аренды, предусматривающее снижение размера арендных платежей, заключено с арендатором в период с 13 марта 2020 года до 1 октября 2020 года.
Основаниями для уменьшения исчисленной суммы налога в соответствии с настоящей частью являются документы, представляемые налогоплательщиком в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года: договор аренды; дополнительное (дополнительные) соглашение (соглашения) к договору аренды, предусматривающее (предусматривающие) снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы; документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года.
Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III "О некоторых вопросах налогового регулирования…" (ред. от 28.09.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Ингушетия транспортный налог От уплаты налога освобождаются:
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность "торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (коды 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.19.3, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19.1, 47.19.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89 раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по транспортировке и хранению (коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23.1 раздела H "Транспортировка и хранение" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность гостиниц (код 55 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность предприятий общественного питания (код 56 раздела "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность предприятий общественного питания (код 56 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области демонстрации кинофильмов (код 59.14 раздела J "Деятельность в области информации и связи" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность административную и сопутствующие дополнительные услуги (коды 79, 82.3 раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (код 85.41 раздела P "Образование" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (коды 86.23, 86.90.4 раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (коды 90, 91.02, 91.04.1, 93 раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014);
  • организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению прочих видов услуг (коды 95, 96.01, 96.02, 96.04 раздела S "Предоставление прочих видов услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014).
Основанием для предоставления льгот категориям налогоплательщиков является соответствующее заявление с приложением документов (или их копий), подтверждающих право на льготу.
Льгота предоставляется в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года, при условии включения указанных налогоплательщиков по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Закон Республики Ингушетия от 27.11.2002 № 43-РЗ "О транспортном налоге" (ред. от 30.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Кабардино-Балкарская Республика налог на имущество Организации, включенные на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, уплачивают авансовые платежи по налогу на имущество организаций, если нормативным правовым актом Правительства Российской Федерации не установлены иные сроки уплаты: за I и II кварталы 2020 г. - до 30 сентября 2020 г.  Постановление Правительства КБР от 20.04.2020 № 71-ПП "О продлении сроков уплаты авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и налогу на имущество организаций"
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Калмыкия транспортный налог От уплаты налога освобождаются:

физические лица - индивидуальные предприниматели, осуществляющие по состоянию на 1 марта 2020 года следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2) (КДЕС Ред. 2):
раздел H Транспортировка и хранение:
49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта.
49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам.

Льгота по транспортному налогу предоставляется на основании письменного заявления.
Закон Республики Калмыкия от 18.11.2014 № 79-V-З "О транспортном налоге" (ред. от 10.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Крым транспортный налог Для налогоплательщиков-организаций, осуществляющих виды экономической деятельности, указанные в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434, сумма авансового платежа за период с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года уменьшается на 50 процентов.

Осуществление вида экономической деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года.
Закон Республики Крым от 19.11.2014 № 8-ЗРК/2014 "О транспортном налоге" (ред. от 24.04.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Марий Эл налог на имущество В отношении некоторых объектов недвижимого имущества*, с арендаторами которых арендодатель, владеющий таким объектом недвижимости на праве собственности, заключил дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение размера арендной платы в 2020 году, сумма налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года уменьшается на сумму совокупного снижения в течение 2020 года размера арендных платежей за указанные объекты недвижимости, но не более 50 процентов от суммы налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года, определенной без учета положений настоящего пункта, при одновременном соблюдении следующих условий:

договор аренды заключен до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и не прекратил действия до отмены этого решения;
дополнительное соглашение к договору аренды о снижении размера арендной платы заключено после 1 марта 2020 года;
арендатор включен по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
арендатор осуществляет в качестве основного вида экономической деятельности вид деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный Правительством Российской Федерации, который определяется по коду основного вида экономической деятельности, содержащемуся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

Для подтверждения права на налоговую льготу налогоплательщик представляет в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года:

договор аренды, дополнительное(ые) соглашение(я) к договору аренды, предусматривающее(ие) снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы;
документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года, включая период применения налоговой льготы;
иные документы, позволяющие подтвердить право на применение налоговой льготы с учетом установленных условий ее действия.

Период действия льготы с 1 марта 2020 года до окончания месяца, в котором отменено действие решения о введении режима повышенной готовности.
Закон Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З (ред. от 03.08.2020)
* 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (пп. 1 ст. 1.1 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З)
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями в ЕГРН (или документами технического учета) предусматривает размещение офисов, торговых центров, объектов общепита и бытового обслуживания, либо которые фактически используются в этих целях (пп. 2 ст. 1.1 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Мордовия транспортный налог Налогоплательщики, основным видом экономической деятельности которых по сведениям единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года является осуществление регулярных перевозок пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении (подгруппа 49.31.2 класса 49 в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и регулярных перевозок пассажиров автобусами в междугородном сообщении (вид 49.39.11 класса 49 в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов от реализации, в отношении автобусов, находящихся на праве собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении, уплачивают налог за налоговый период 2020 года в размере 50 процентов от размера, рассчитанного по соответствующим ставкам налога, установленным ст. 2 Закона РМ от 17.10.2002 № 46-З "О транспортном налоге" Закон РМ от 17.10.2002 № 46-З "О транспортном налоге" (ред. от 19.05.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Республика Северная Осетия - Алания налог на имущество Собственнику (собственникам) торгового центра (комплекса), а также собственнику (собственникам) рынка, предоставляющему (предоставляющим) льготы по арендной плате арендаторам, налоговая ставка, в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, на период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года применяется с коэффициентом 0,5 в порядке, определяемом Правительством Республики Северная Осетия-Алания.

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2, 3 и 4 ст. 2 . Закона Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ, в 2020 году применяется с коэффициентом 0,5 для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности:

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (90)
Деятельность в области демонстрации кинофильмов (59.14)
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (93)
Деятельность физкультурно-оздоровительная (96.04)
Деятельность санаторно-курортных организаций (86.90.4)
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (79)
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания (55)
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (56)
Образование дополнительное детей и взрослых (85.41)
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91)
Деятельность по организации конференций и выставок (82.3)
Стоматологическая практика (86.23)
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью (47.82)
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами (47.89)
Закон Республики Северная Осетия-Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 02.11.2020)
Для налогоплательщиков, занятых в отраслях экономики, согласно приложению к Постановлению Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 28.04.2020 № 146, сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций - за I квартал 2020 года до 30 октября 2020 года включительно. Постановление Правительства Республики Северная Осетия-Алания от 28 апреля 2020 г. № 146
транспортный налог В 2020 году ставки по транспортному налогу применяются с коэффициентом 0,25 для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, указанные в ч. 1.1 ст. 2 Закона Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ. Закон Республики Северная Осетия-Алания от 20.10.2011 № 30-РЗ "О транспортном налоге в Республике Северная Осетия-Алания" (ред. от 02.11.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Удмуртская Республика налог на имущество Продлить срок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I квартал 2020 года до 31 декабря 2020 года государственным унитарным предприятиям Удмуртской Республики, муниципальным унитарным предприятиям, хозяйственным обществам, доля Удмуртской Республики, муниципального образования в Удмуртской Республике в уставном капитале которых превышает 25 процентов, а также юридическим лицам, имеющим в собственности объекты недвижимости, включенные в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерациистатьей 1.1 Закона Удмуртской Республики от 27 ноября 2003 года № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" в перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Действие Постановления Правительства УР от 30.04.2020 № 156 не распространяется на юридических лиц, которым предоставлена мера поддержки в виде продления установленных законом Удмуртской Республики сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций в соответствии с подпунктом "а" пункта 1 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 года № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики".
Постановление Правительства УР от 30.04.2020 № 156
Организации, осуществляющие по состоянию на 1 марта 2020 года основной вид экономической деятельности 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом", предусмотренный Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, имеют право на уплату налога по ставке, составляющей 50 процентов от размера соответствующей ставки налога, предусмотренной ст. 1 Закона УР от 27.11.2003 № 55-РЗ, подлежащего уплате за II квартал 2020 года (за период с 1 апреля 2020 года до 30 июня 2020 года включительно), при одновременном соблюдении налогоплательщиком следующих условий:
1) налогоплательщик является собственником объекта недвижимого имущества, переданного в аренду и включенного в Перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год, утвержденный постановлением Правительства Удмуртской Республики от 12 ноября 2019 года № 522 "Об утверждении Перечня объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, на 2020 год";
2) налогоплательщик (собственник объекта недвижимого имущества - арендодатель) снизил размер ежемесячной арендной платы не менее чем на 50 процентов арендаторам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", осуществляющим деятельность на территории Удмуртской Республики в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", и приостановившим деятельность в соответствии с распоряжением Главы Удмуртской Республики от 18 марта 2020 года № 42-РГ "О введении режима повышенной готовности и об отдельных мерах по снижению риска распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) на территории Удмуртской Республики";
3) договор аренды объекта недвижимого имущества заключен до даты введения режима повышенной готовности на территории Удмуртской Республики в соответствии с распоряжением Главы Удмуртской Республики от 18 марта 2020 года № 42-РГ "О введении режима повышенной готовности и об отдельных мерах по снижению риска распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) на территории Удмуртской Республики";
4) дополнительное соглашение о снижении размера арендной платы к договору аренды объекта недвижимого имущества заключено между налогоплательщиком и арендатором после 1 марта 2020 года и должно предусматривать снижение размера арендной платы за II квартал 2020 года (за период с 1 апреля 2020 года до 30 июня 2020 года включительно) в размере не менее чем на 50 процентов, а расчеты по договору аренды объекта недвижимого имущества должны быть произведены с учетом снижения размера арендной платы.

Основанием для применения льготы являются следующие документы, представляемые налогоплательщиком в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года:
1) договор аренды объекта недвижимого имущества, соответствующий требованиям, установленным п. 3 ч. 3 ст. 2 Закона УР от 27.11.2003 № 55-РЗ;
2) дополнительное(-ые) соглашение(-я) к договору аренды объекта недвижимого имущества, соответствующее(-ие) требованиям, установленным п. 4 ч. 3 ст. 2 Закона УР от 27.11.2003 № 55-РЗ;
3) перечень сведений об арендаторах, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации";
4) документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон за 2020 год по договору аренды объекта недвижимого имущества, включая период применения налоговой льготы.
Закон УР от 27.11.2003 № 55-РЗ "О налоге на имущество организаций в Удмуртской Республике" (ред. от 11.11.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Чеченская Республика налог на имущество Организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие деятельность в сфере туризма, гостиничного бизнеса и общественного питания, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года в отношении имущества, используемого при осуществлении такой деятельности.

Налоговая ставка, установленная ч. 1 и 2 ст. 2 Закона Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ в отношении имущества организаций, состоящих в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих виды деятельности в отраслях экономики Чеченской Республики, включенных в перечень отраслей экономики Чеченской Республики, пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждаемый Правительством Чеченской Республики, а также социально ориентированных некоммерческих организаций, указанных в пункте 1 Перечня поручений Президента Российской Федерации от 9 мая 2020 года № Пр-791, в 2020 году применяется с поправочным коэффициентом 0,5.
Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 08.10.2020)
транспортный налог Налоговые ставки в отношении транспортных средств, используемых организациями и индивидуальными предпринимателями, состоящими в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющими виды деятельности в отраслях экономики Чеченской Республики, включенных в перечень отраслей экономики Чеченской Республики, пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утверждаемый Правительством Чеченской Республики, а также социально ориентированными некоммерческими организациями, указанными в пункте 1 Перечня поручений Президента Российской Федерации от 9 мая 2020 года № Пр-791, в 2020 году применяются с поправочным коэффициентом 0,5.

Освобождаются от уплаты в 2020 году транспортного налога индивидуальные предприниматели, занятые регулярными перевозками пассажиров автобусами в городском, пригородном и междугородном сообщениях, в отношении транспортных средств, используемых при осуществлении такой деятельности.
 
Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 32-РЗ "О транспортном налоге в Чеченской Республике" (ред. от 08.10.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Чувашская Республика налог на имущество В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 18.1 Закона ЧР от 23.07.2001 № 38, с арендаторами которых арендодатель, владеющий таким объектом недвижимости на праве собственности, заключил дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение размера арендной платы в 2020 году, сумма налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года уменьшается на сумму совокупного снижения в течение 2020 года размера арендных платежей за указанные объекты недвижимости, но не более 50 процентов от суммы налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года, при одновременном соблюдении следующих условий:
договор аренды заключен до принятия в 2020 году решения о введении режима повышенной готовности и не прекратил действия до отмены этого решения;
дополнительное соглашение к договору аренды заключено после 1 марта 2020 года;
собственник объекта аренды - арендодатель на период применения налоговой льготы снизил размер арендной платы по договору аренды за период применения налоговой льготы;
договор аренды заключен с арендатором, являющимся организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющими в качестве основного вид экономической деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный Правительством Российской Федерации, и включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Соответствующие сферы деятельности из наиболее пострадавших отраслей экономики определяются по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года.
Для подтверждения права на налоговую льготу налогоплательщик представляет в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года:
договор аренды, дополнительное(ые) соглашение(я) к договору аренды, предусматривающее(ие) снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы;
документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года, включая период применения налоговой льготы;
иные документы, позволяющие подтвердить право на применение налоговой льготы с учетом установленных условий ее действия.
Период действия льготы - с 1 марта 2020 года до окончания месяца, в котором действие решения о введении режима повышенной готовности отменено.
Закон ЧР от 23.07.2001 № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике…" (ред. от 26.11.2020)
налог на имущество Продлить сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций и транспортному налогу, установленные Законом Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации", за I квартал 2020 г. до 30 декабря 2020 г. включительно.

Действие настоящего постановления распространяется на организации, включенные по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, вошедший в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 434.
Постановление Кабинета Министров ЧР от 20.04.2020 № 180
"О продлении в 2020 году сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам"
транспортный налог
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Забайкальский край налог на имущество Для организаций, имеющих имущество, указанное в п. 1 и 2 ч.1 ст. 1(1) Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость, сумма налога за период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2020 года уменьшается на сумму совокупного снижения арендной платы арендаторам помещений, произведенного налогоплательщиком в период установленного постановлением Губернатора Забайкальского края режима повышенной готовности на территории Забайкальского края в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога за период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2020 года без учета льгот по данному налогу, установленных НК РФ и Законом Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК.

Льгота применяется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) код основного вида деятельности налогоплательщика, внесенный по состоянию на 1 марта 2020 года в единый государственный реестр юридических лиц, относится к коду 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст;
2) договор аренды объекта недвижимого имущества или его части с арендатором заключен не позднее 1 марта 2020 года и действовал в период с 1 марта 2020 года по 30 сентября 2020 года;
3) налогоплательщик за период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2020 года произвел снижение размера ежемесячной арендной платы, предусмотренной договором аренды или рассчитанной на основании договора аренды, на 50 и более процентов;
4) налогоплательщик в период с 1 апреля 2020 года по 30 сентября 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи по договору аренды.

Для получения налоговой льготы налогоплательщик одновременно с подачей декларации по налогу за 2020 год представляет в налоговый орган следующие документы:
1) копии договора аренды и дополнительных соглашений к нему, предусматривающих снижение арендной платы;
2) копии документов, подтверждающих оплату арендатором арендной платы за 2019 год (при наличии) и 2020 год (при наличии);
3) копию акта сверки налогоплательщика с арендатором по расчетам, произведенным за 2019 год (при наличии) и 2020 год.
Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ред. от 19.10.2020)
транспортный налог Индивидуальные предприниматели и организации, у которых код основного вида экономической деятельности, внесенный по состоянию на 1 марта 2020 года соответственно в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, единый государственный реестр юридических лиц, относится к кодам 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта", 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам", 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта", 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта", 52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций", 52.23.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом", 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков", 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок", 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых", 86.23 "Стоматологическая практика", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций", 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми", 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений", 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений", 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения", 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты", 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных п. 3 и 4 ст. 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК "О транспортном налоге", уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от налоговых ставок, установленных для данных категорий транспортных средств.

Льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям за налоговый период 2019 года и организациям за налоговый период 2020 года.
Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (ред. от 30.04.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Камчатский край налог на имущество Налогоплательщики, являющиеся арендодателями по договорам аренды находящегося в их частной собственности недвижимого имущества, имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы для арендаторов, являющихся организациями и индивидуальными предпринимателями, деятельность которых приостановлена в соответствии с правовыми актами губернатора Камчатского края, принятыми в связи с введением на территории Камчатского края режима повышенной готовности в целях недопущения распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19) (далее - арендаторы).

Право на уменьшение суммы налога предоставляется налогоплательщикам, соответствующим одновременно следующим условиям:
1) налогоплательщик по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляет вид экономической деятельности "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом";
2) налогоплательщик имеет:
а) один или несколько договоров аренды недвижимого имущества, заключенных с арендаторами не позднее 1 марта 2020 года (далее - договоры аренды);
б) дополнительные соглашения к договорам аренды, предусматривающие снижение ежемесячной арендной платы не менее чем на 50 процентов от размера арендной платы, определенной договором аренды, либо освобождение от уплаты арендной платы на срок приостановления деятельности арендатора, а также включающие следующие обязательства налогоплательщика: налогоплательщик не применяет к арендатору штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков уплаты арендной платы по договору аренды за период со дня приостановления деятельности арендатора по 1 октября 2020 года включительно;
налогоплательщик не устанавливает арендатору дополнительные платежи и не повышает платежи за иные услуги, оказываемые арендатору, в период со дня приостановления деятельности арендатора по 31 декабря 2020 года включительно.

Уменьшение налогоплательщиком суммы налога, исчисленной за налоговый период 2020 года, ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы для арендаторов за три последовательных месяца.
В случае, если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы для арендаторов, предусмотренная абзацем первым настоящей части, превышает сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, налогоплательщик вправе на оставшуюся часть суммы снижения (освобождения от уплаты) арендной платы для арендаторов уменьшить сумму налога в следующем налоговом периоде.
Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 688 "О налоге на имущество организаций в Камчатском крае" (ред. от 06.10.2020)
транспортный налог Освобождаются от налогообложения в 2020 году:
1) организации и индивидуальные предприниматели, в отношении которых по состоянию на 1 марта 2020 года в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в качестве основного вида деятельности указан один из следующих видов деятельности:
а) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки;
б) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
2) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на осуществление деятельности по перевозкам внутренним водным транспортом, морским транспортом пассажиров, на которых зарегистрированы водные транспортные средства, состоящие на учете в федеральном автономном учреждении "Российский морской регистр судоходства", и оказывающие в рамках реализации туристского продукта в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" услуги по перевозке пассажиров на указанных водных транспортных средствах.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, предусмотренную пп. "а" п. 1 ч.1 ст. 2.1 Закона Камчатского края от 22.11.2007 № 689, освобождаются от налогообложения в отношении автомобилей легковых, автомобилей грузовых, автобусов при условии, что данные транспортные средства непосредственно используются при осуществлении указанной деятельности.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, предусмотренную пп. "б" п. 1 ч. 1 ст. 2.1 Закона Камчатского края от 22.11.2007 № 689, освобождаются от налогообложения в отношении автомобилей легковых, автомобилей грузовых, автобусов, снегоходов, мотосаней, катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств, для которых налог рассчитывается исходя из мощности двигателя, при условии, что данные транспортные средства непосредственно используются при осуществлении указанной деятельности.

Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в п. 2 ч.1 ст. 2.1 Закона Камчатского края от 22.11.2007 № 689, освобождаются от налогообложения в отношении водных транспортных средств, указанных в п. 2 ч. 1 ст. 2.1 Закона Камчатского края от 22.11.2007 № 689, при условии, что перевозка пассажиров не является основным видом деятельности налогоплательщика.

Право на уменьшение налоговых ставок, установленных ст. 4 Закона Камчатского края от 22.11.2007 № 689, на коэффициент 0,4 предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям, в отношении которых по состоянию на 1 марта 2020 года в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей в качестве основного вида деятельности указана деятельность пассажирского воздушного транспорта.
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность, предусмотренную абзацем первым настоящей части, имеют право на уменьшение налоговых ставок в отношении автомобилей легковых, автомобилей грузовых, автобусов, других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу при условии, что данные транспортные средства непосредственно используются при осуществлении указанной деятельности.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, самостоятельно представляют необходимые для получения налоговой льготы документы в налоговые органы.
Закон Камчатского края от 22.11.2007 № 689 "О транспортном налоге в Камчатском крае" (ред. от 30.07.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Краснодарский край налог на имущество Сумма налога на имущество организаций (авансового платежа) уменьшается на сумму снижения арендной платы арендаторам, установленную дополнительным соглашением к договору аренды объектов недвижимого имущества, указанных в п. 1 и 2 ст. 1(1) Закона Краснодарского края от 26.11.2003 № 620-КЗ, но не более чем на 50 процентов от суммы исчисленного налога на имущество организаций (авансового платежа) по таким объектам.

Указанная налоговая льгота предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) договор аренды был зарегистрирован до 1 марта 2020 года в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" (далее - Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости");
2) дополнительное соглашение к договору аренды объекта недвижимого имущества заключено после 1 марта 2020 года и зарегистрировано в порядке, установленном Федеральным законом "О государственной регистрации недвижимости";
3) юридическим лицом - арендодателем уменьшен размер арендной платы по объектам недвижимого имущества, указанным в п. 1 и 2 ст. 1(1) Закона Краснодарского края от 26.11.2003 № 620-КЗ, не менее чем на 50 процентов размера арендной платы по таким объектам с учетом фактического неосуществления арендатором объектов недвижимого имущества деятельности, а также с учетом нерабочих дней, установленных указами Президента Российской Федерации о мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения в связи с новой коронавирусной инфекцией.
Закон Краснодарского края от 26.11.2003 № 620-КЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 03.07.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Красноярский край налог на имущество Организации, включенные в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности является "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" (подгруппа 68.20.2 раздела L), вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, исчисленного по итогам налогового периода 2020 года, на величину снижения арендной платы по договорам аренды зданий и нежилых помещений при соблюдении следующих условий:
договоры аренды заключены до 1 марта 2020 года и прошли государственную регистрацию до 1 апреля 2020 года;
дополнительные соглашения к договорам аренды, предусматривающие снижение арендной платы, заключены 1 марта 2020 года и позже;
в отношении зданий и нежилых помещений, сданных в аренду, осуществлена государственная регистрация права собственности;
    основным  видом  деятельности  арендатора в соответствии со сведениями,
содержащимися  в  Едином  государственном  реестре  юридических лиц, Едином
государственном  реестре  индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта  2020  года, является вид деятельности из числа указанных в пункте 2.3
статьи 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 № 3-674
По итогам налогового периода организации представляют в налоговые органы документы, подтверждающие выполнение условий.
Закон Красноярского края от 08.11.2007 № 3-674 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 24.04.2020)
транспортный налог От уплаты налога в 2020 году освобождаются:
организации и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности:
а) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (подкласс 49.3 раздела Н);
б) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (подкласс 49.4 раздела Н).

Льгота применяется налогоплательщиками-организациями за налоговый период 2020 года и налогоплательщиками - физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, за налоговый период 2019 года в отношении автобусов и грузовых автомобилей.
Закон Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 "О транспортном налоге" (ред. от 08.10.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Пермский край транспортный налог Авансовые платежи за I квартал 2020 года организациями уплачиваются не позднее 1 ноября 2020 года, авансовые платежи за II квартал 2020 года уплачиваются не позднее 30 декабря 2020 года при одновременном соблюдении следующих условий:
(в ред. Закона Пермского края от 22.04.2020 № 530-ПК)
1) налогоплательщик по состоянию на 1 марта 2020 года включен в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
(п. 1 в ред. Закона Пермского края от 22.04.2020 № 530-ПК)
2) основным видом деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 января 2020 года, является один из видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, указанных в Перечне осуществляемых налогоплательщиками по состоянию на 1 марта 2020 года видов деятельности, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, в целях продления сроков уплаты авансовых платежей по отдельным видам налогов, утверждаемом Правительством Пермского края.
Закон Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК "О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменения в Закон Пермской области "О налогообложении в Пермском крае" (ред. от 22.04.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Приморский край транспортный налог В 2020 году для организаций, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "49.39. Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки", "79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", размер налоговой ставки для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил (свыше 147,1 кВт), за исключением автобусов, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, устанавливается в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы.

На налоговый период 2019 года для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности "49.39. Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки", "79. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", размер налоговой ставки для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил (свыше 147,1 кВт), за исключением автобусов, страной изготовления которых является Российская Федерация, СССР, республики СССР, устанавливается в размере 10 рублей с каждой лошадиной силы.
Закон Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ "О транспортном налоге" (ред. от 18.05.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Ставропольский край налог на имущество 1. Продлить срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций за I квартал 2020 года до 30 октября 2020 года организациям, осуществляющим по состоянию на 01 марта 2020 года основные виды экономической деятельности в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции".
Льгота не распространяется на организации, включенные по состоянию на 01 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, которым срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу продлен постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики".
Постановление Правительства Ставропольского края от 22.04.2020 № 196-п
"О продлении срока уплаты авансовых платежей за I квартал 2020 года по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и земельному налогу"
транспортный налог
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Хабаровский край транспортный налог Ставки налога устанавливаются в размере 50 процентов от ставок, установленных статьей 6 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308, в отношении признаваемых объектами налогообложения автобусов, используемых для осуществления регулярных пассажирских перевозок, для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших не менее 80 процентов дохода от осуществления видов деятельности в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014):
1) 49.31.2 "Регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении" (за исключением следующих видов деятельности: 49.31.22 "Регулярные перевозки пассажиров троллейбусами в городском и пригородном сообщении", 49.31.24 "Перевозка пассажиров метрополитеном", 49.31.25 "Перевозка пассажиров фуникулерами, подвесными канатными дорогами и подъемниками, являющимися частью городской или пригородной транспортной системы");
2) 49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении".

Пониженные налоговые ставки, установленные настоящей частью, применяются индивидуальными предпринимателями при исчислении налога за налоговый период 2019 года, организациями - за налоговый период 2020 года.
Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308 "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае" (ред. от 25.11.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Амурская область налог на имущество Организации,  являющиеся  собственниками  недвижимого имущества (их части),  указанного  в  п. 1, 3, 4 ст. 1.1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ, вправе уменьшить  сумму  налога,  исчисленную за налоговый период 2020 года, на 50
процентов  в  отношении недвижимого имущества, указанного в п. 1, 3, 4
ст. 1.1 Закона Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ,  при  одновременном  выполнении  следующих условий:
площадь недвижимого имущества не превышает 200 квадратных метров;
основным видом экономической деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 28 марта 2020 года, является один из видов экономической деятельности в соответствии с приложением к Закону Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ
Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ "О налоге на имущество организаций на территории Амурской области" (ред. от 30.06.2020)
транспортный налог Освобождаются от уплаты налога организации и индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, по состоянию на 1 марта 2020 года является вид экономической деятельности "регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении транспортных средств, используемых для осуществления указанного вида деятельности.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на налоговую льготу, является свидетельство о регистрации транспортного средства.

Льгота в отношении индивидуальных предпринимателей распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019, и применяется исключительно в отношении налогового периода 2019 года.
Закон Амурской области от 18.11.2002 № 142-ОЗ "О транспортном налоге на территории Амурской области" (ред. от 13.05.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Астраханская область транспортный налог Налоговые ставки понижаются на 50 процентов от указанных налоговых ставок для налогоплательщиков - организаций, индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), внесенным в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей на 1 марта 2020 года, является:
1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
2) регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении;
3) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки;
4) регулярные перевозки пассажиров сухопутным транспортом, кроме железнодорожного транспорта, в междугородном и международном сообщении, а также специальные перевозки (для собственных нужд);
5) регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении;
6) регулярные перевозки пассажиров автобусами в международном сообщении;
7) перевозки пассажиров сухопутным транспортом по заказам;
8) перевозки пассажиров арендованными автобусами с водителем;
9) перевозка пассажиров автобусами по туристическим или экскурсионным маршрутам;
10) перевозка пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении по заказам, за исключением перевозки арендованными автобусами с водителем и по туристическим или экскурсионным маршрутам;
11) перевозка пассажиров автобусами в междугородном и международном сообщении по заказам, за исключением перевозки арендованными автобусами с водителем и по туристическим или экскурсионным маршрутам;
12) перевозки пассажиров сухопутным транспортом прочие, не включенные в другие группировки;
13) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
14) деятельность автомобильного грузового транспорта;
15) перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами;
16) перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами;
17) аренда грузового автомобильного транспорта с водителем;
18) предоставление услуг по перевозкам.
Закон Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (ред. от 07.05.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Брянская область налог на имущество Налоговая ставка в отношении имущества налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", занятых в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации, снижается на 50 процентов за налоговый период 2020 года.

Налогоплательщики, заключившие с арендаторами недвижимого имущества дополнительные соглашения к договорам аренды, предусматривающие снижение (освобождение от уплаты) арендной платы в 2020 году, вправе уменьшить сумму налога, исчисленного по итогам налогового периода 2020 года в отношении данного объекта недвижимого имущества, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога при соблюдении следующих условий:
1) договор аренды заключен до 1 марта 2020 года;
2) договор аренды заключен в отношении недвижимого имущества, предусмотренного пп. 1, 2 ст. 1.1 Закона Брянской области от 27.11.2003 № 79-З;
3) дополнительное соглашение к договору аренды, предусматривающее снижение (освобождение от уплаты) арендной платы, заключено после 1 марта 2020 года.

На налогоплательщиков, которые применили налоговые льготы, установленные п. 5 ст. 1 Закона Брянской области от 27.11.2003 № 79-З, действие п.6 ст. 1 Закона Брянской области от 27.11.2003 № 79-З не распространяется.
Закон Брянской области от 27.11.2003 № 79-З (ред. от 09.04.2020) "О налоге на имущество организаций" (ред. от 09.05.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Владимирская область налог на имущество организации - собственники объектов недвижимого имущества, снизившие размер арендной платы, предусмотренной в 2020 году за пользование недвижимым имуществом по договорам аренды недвижимого имущества, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года в отношении предоставленных в аренду объектов недвижимого имущества в размере снижения арендной платы.

Организации вправе применять налоговую льготу при одновременном выполнении следующих условий:
1) договор аренды недвижимого имущества заключен до дня введения на территории Владимирской области режима повышенной готовности;
2) дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества о снижении в 2020 году размера арендной платы заключено после дня введения на территории Владимирской области режима повышенной готовности;
3) арендатором является организация или индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции";
4) деятельность на предоставленном в аренду объекте недвижимого имущества приостанавливалась в связи с введением на территории Владимирской области режима повышенной готовности;
5) объектом аренды не является жилое помещение.

В случае, если при применении налоговой льготы сумма налога на имущество организаций принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога на имущество организаций за период применения налоговой льготы его сумма принимается равной нулю.

Для подтверждения права на налоговую льготу налогоплательщик представляет в налоговый орган:
1) договор аренды недвижимого имущества, заключенный до дня введения на территории Владимирской области режима повышенной готовности;
2) дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества о снижении в 2020 году размера арендной платы, заключенное после дня введения на территории Владимирской области режима повышенной готовности;
3) документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды недвижимого имущества в течение 2020 года.
Закон Владимирской области от 09.06.2020 № 48-ОЗ
"О приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Владимирской области и установлении в 2020 году особенностей применения на территории Владимирской области патентной системы налогообложения, упрощенной системы налогообложения, уплаты транспортного налога и налога на имущество организаций в целях предоставления поддержки отраслям экономики во Владимирской области, наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции"
(принят постановлением ЗС Владимирской области от 28.05.2020 № 131)
транспортный налог освобождаются от уплаты транспортного налога в размере 50 процентов от суммы транспортного налога, исчисленного по ставкам, установленным статьей 6 Закона Владимирской области от 27 ноября 2002 года № 119-ОЗ "О транспортном налоге", организации (за налоговый период 2020 года) и индивидуальные предприниматели (за налоговый период 2019 года), осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):
1) 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
2) 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
3) 52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций.
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Волгоградская область налог на имущество От уплаты авансовых платежей за полугодие и девять месяцев 2020 года освобождаются организации, у которых по итогам I квартала 2020 года не менее 70 процентов дохода составил доход от осуществления вида экономической деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" и предоставившие арендаторам отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды объектов недвижимого имущества в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 03 апреля 2020 г. № 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества". Закон Волгоградской области от 28.11.2003 № 888-ОД "О налоге на имущество организаций" (ред. от 19.06.2020)
транспортный налог От уплаты транспортного налога в 2020 году освобождаются налогоплательщики-организации: перевозчики, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом общего пользования по муниципальным, межмуниципальным и межрегиональным маршрутам, - в отношении транспортных средств, используемых для осуществления перевозок пассажиров и багажа. Закон Волгоградской области от 11.11.2002 № 750-ОД "О транспортном налоге" (ред. от 04.12.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Вологодская область налог на имущество Налоговая льгота предоставляется организациям, осуществляющим экономическую деятельность в соответствии с кодом 68.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), заключившим с арендатором (арендаторами) объектов недвижимого имущества*, принадлежащих им на праве собственности, и (или) их частей дополнительное соглашение (дополнительные соглашения) к договору (договорам) аренды, предусматривающее снижение размера арендной платы в 2020 году, в виде уменьшения суммы налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года на сумму совокупного снижения в течение 2020 года размера арендных платежей за указаные объекты недвижимого имущества, и (или) их части, но не более чем на 50 процентов от суммы налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года, при одновременном соблюдении следующих условий:

договор (договоры) аренды заключен до введения режима функционирования "Повышенная готовность" в соответствии с постановлением Правительства Вологодской области от 16 марта 2020 года № 229 "О мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) на территории Вологодской области" и не прекратил действия до отмены указанного режима;

дополнительное соглашение (дополнительные соглашения) к договору (договорам) аренды заключено после введения режима функционирования "Повышенная готовность" в соответствии с постановлением Правительства Вологодской области от 16 марта 2020 года № 229 "О мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) на территории Вологодской области".

Для подтверждения права на налоговую льготу организация представляет в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, следующие документы:

копия договора (копии договоров) аренды;

копия дополнительного соглашения (копии дополнительных соглашений) к договору (договорам) аренды, предусматривающего снижение размера арендной платы в 2020 году;

копии документов, подтверждающих уплату арендной платы по договору (договорам) аренды в течение 2020 года.
Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 29.06.2020)
* 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них (п. 1 ст. 1(1) Закона Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ)
  2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями в ЕГРН (или документами технического учета) предусматривает размещение офисов, торговых центров, объектов общепита и бытового обслуживания, либо которые фактически используются в этих целях (п. 2 ст. 1(1) Закона Закона Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Воронежская область налог на имущество 1. Освобождаются от налогообложения в 2020 году организации, не включенные в Перечень санаторно-курортных учреждений (государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения), в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим выработку государственной политики и нормативное правовое регулирование в сфере здравоохранения и социального развития, - в отношении объектов, используемых для санаторно-курортной деятельности.

2. Организации, зарегистрированные на территории Воронежской области и являющиеся собственниками административно-деловых центров, торговых центров (комплексов), помещений, расположенных в указанных объектах недвижимости (за исключением жилых помещений), имеют право на уменьшение подлежащей уплате в областной бюджет суммы налога на имущество организаций на сумму арендной платы, уменьшенной в соответствии с заключенными после 1 марта 2020 года дополнительными соглашениями к договорам аренды с арендаторами таких объектов недвижимости.
Основанием для применения положений, установленных настоящей частью, является наличие одновременно:
- договора аренды административно-делового центра, торгового центра (комплекса), помещения, расположенного в указанных объектах недвижимости;
- дополнительного соглашения к договору аренды административно-делового центра, торгового центра (комплекса), помещения, расположенного в указанных объектах недвижимости, заключенного после 1 марта 2020 года, предусматривающего снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы;
- выписки из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающей право собственности на объект недвижимости;
- сведений об арендаторах, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
- заполненной формы, установленной приложением к настоящему Закону, подписанной и заверенной печатью организации.
Организации самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.
В случае, если при применении налоговой льготы сумма налога принимает отрицательное значение в целях исчисления налога за период применения указанной налоговой льготы его сумма принимается равной нулю.
Закон Воронежской области от 27.11.2003 № 62-ОЗ
"О налоге на имущество организаций" (ред. от 12.05.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Ивановская область налог на имущество Организации - собственники торгового объекта(-ов) недвижимого имущества (далее - арендодатель), снизившие арендатору(-ам) в 2020 году не менее чем на 50 процентов размер арендной платы за аренду торгового объекта(-ов) недвижимого имущества или его части (далее - арендная плата), независимо от установленного в договоре аренды торгового объекта(-ов) недвижимого имущества или его части (далее - договор аренды) вида (формы) арендной платы вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года, исчисленную без учета положений ст. 5.5 Закона Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ, в отношении предоставленного(-ых) в аренду торгового объекта(-ов) недвижимого имущества или его части в размере совокупного снижения арендной платы, но не более 50 процентов годовой суммы налога.

Льгота распространяется на арендодателей, имеющих в собственности нежилые здания и (или) помещения (в том числе торгово-развлекательные центры, торгово-развлекательные комплексы, торговые центры, торговые комплексы и иные объекты, имеющие на территории совокупность торговых предприятий и (или) предприятий по оказанию услуг), используемые для размещения торговых предприятий, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.

Льгота применяется при одновременном выполнении следующих условий:

1. основным видом экономической деятельности арендодателя согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года, является деятельность, входящая в код группировки 68.2 "Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);

2. основной вид экономической деятельности арендатора(-ов), которым предоставлено снижение арендной платы не менее чем на 50 процентов, соответствует по состоянию на 1 марта 2020 года одному из видов экономической деятельности, включенных в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434;

3. договор аренды заключен до введения на территории Ивановской области режима повышенной готовности в соответствии с указом Губернатора Ивановской области от 17.03.2020 № 23-уг "О введении на территории Ивановской области режима повышенной готовности" (далее - указ Губернатора Ивановской области от 17.03.2020 № 23-уг);

4. снижение арендодателем размера арендной платы не менее чем на 50 процентов на период с 1 апреля 2020 года до последнего календарного дня месяца, в котором завершились приостановление и (или) запрет деятельности арендатора(-ов) в соответствии с указом Губернатора Ивановской области от 17.03.2020 № 23-уг;

5. дополнительное соглашение к договору аренды (в случае, если снижение арендной платы не менее чем на 50 процентов оформлено дополнительным соглашением к договору аренды) заключено после дня введения на территории Ивановской области режима повышенной готовности в соответствии с указом Губернатора Ивановской области от 17.03.2020 № 23-уг.

Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, являются следующие документы, поданные арендодателем одновременно с налоговой декларацией по налогу на имущество организаций за налоговый период 2020 года:

копии договоров аренды;

копия дополнительного(-ых) соглашения(-й) к договору аренды, предусматривающего(-их) снижение размера арендной платы (в случае, если снижение арендной платы не менее чем на 50 процентов оформлено дополнительным соглашением к договору аренды);

документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года.
Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 29.10.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Иркутская область налог на имущество Организации, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению 2 к Закону Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз (за исключением организаций, указанных в п. 8 ч. 1 ст. Закона Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз), уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки за налоговый период 2020 года. Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз "О налоге на имущество организаций" (ред. от 11.11.2020) 
транспортный налог 1. Организации уплачивают налог в размере 50 процентов от установленных налоговых ставок за налоговый период 2020 года в отношении транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке до 1 марта 2020 года, если за налоговый период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению к Закону Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз.

При наличии у налогоплательщика прав на предоставление налоговых льгот по иным основаниям, предусмотренным ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз, налоговая льгота предоставляется по одному основанию по его выбору.

2. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один или несколько видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению к Закону Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленных налоговых ставок за налоговый период 2020 года в отношении транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке до 1 марта 2020 года и используемых в целях осуществления указанных видов деятельности.

Основанием для использования налогоплательщиком налоговой льготы является представление до 1 мая 2021 года в налоговый орган по месту жительства заявления о предоставлении налоговой льготы.

При наличии у налогоплательщика прав на предоставление налоговых льгот по иным основаниям, предусмотренным ст. 2 Закона Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз, налоговая льгота предоставляется по одному основанию по его выбору.
Закон Иркутской области от 04.07.2007 № 53-оз "О транспортном налоге" (ред. от 23.11.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Калининградская область налог на имущество Налогоплательщики в отношении объектов (части объектов) недвижимого имущества, предоставленных в аренду, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму, рассчитанную в соответствии с п. 2 ст. 4.1. Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336, при одновременном соблюдении следующих условий:
1) арендатором по договору аренды являются организации, индивидуальные предприниматели, код основного вида деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с данными, содержащимися в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, включен в Перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденный постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434, либо в пункт 2 Перечня категорий организаций и индивидуальных предпринимателей, в отношении которых продлеваются сроки уплаты налогов (авансовых платежей), утвержденного постановлением Правительства Калининградской области от 21 апреля 2020 года № 215;
2) договор (договоры) аренды объекта (объектов) недвижимого имущества или его части заключен до даты введения на территории Калининградской области режима повышенной готовности в соответствии с постановлением Правительства Калининградской области от 16 марта 2020 года № 134 "О введении на территории Калининградской области режима повышенной готовности для органов управления и сил территориальной подсистемы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций Калининградской области и некоторых мерах по предотвращению распространения в Калининградской области новой коронавирусной инфекции" и не прекратил своего действия до даты отмены режима повышенной готовности на территории Калининградской области;
3) заключение со всеми арендаторами, соответствующими пп. 1 п. 1 ст. 4.1. Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336, дополнительных соглашений к договорам аренды, указанным в пп. 2 1 п. 1 ст. 4.1. Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336, после даты введения на территории Калининградской области режима повышенной готовности, предусматривающих снижение арендной платы в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором аренды;
4) налогоплательщик в отношении арендатора (арендаторов) в период действия режима повышенной готовности на территории Калининградской области:
не применял штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды;
не устанавливал дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору.

Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, являются:
1) копии договора аренды и дополнительного соглашения, указанных в пп. 2, 3 п. 1 ст. 4.1. Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336, заключенных с арендаторами, указанными в пп. 1 п. 1 ст. 4.1. Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336;
2) копии платежных документов, подтверждающих уплату арендной платы в 2020 году;
3) расчет размера уменьшения суммы налога в порядке, установленном п. 2 ст. 4.1. Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336.
Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 11.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Калужская область налог на имущество Освобождаются от налогообложения в 2020 году организации, включенные по состоянию на 01.03.2020 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", осуществляющие основные виды деятельности в соответствии с перечнем видов экономической деятельности в отраслях экономики, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавирусной инфекции, утвержденным на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 Правительством Калужской области (далее - Перечень).

Льгота предоставляется на основании выписки из ЕГРЮЛ, подтверждающей осуществление основного вида деятельности в соответствии с Перечнем. Данный документ прилагается к налоговой декларации.
Закон Калужской области от 10.11.2003 № 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 09.04.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Кемеровская область налог на имущество В отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 4 Закона Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ , с арендаторами которых арендодатель, владеющий таким объектом недвижимости на праве собственности, заключил дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение арендной платы в 2020 году, сумма налога в 2020 году уменьшается на сумму совокупного снижения арендных платежей при одновременном соблюдении следующих условий:
договор аренды заключен до 1 марта 2020 года и был зарегистрирован в установленном порядке;
дополнительное соглашение к договору аренды заключено после 1 марта 2020 года;
в отношении указанных зданий и помещений осуществлена государственная регистрация права собственности;
основным видом экономической деятельности арендатора в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из видов экономической деятельности в соответствии с приложением к Закону Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ , а также виды экономической деятельности, относящиеся к разделу G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014.
Сумма налога, определенная с учетом положений настоящего пункта, не может быть меньше 50 процентов суммы налога, определенной без учета положений настоящего пункта.
Для подтверждения права на налоговую льготу в соответствии с настоящим пунктом налогоплательщик предоставляет в налоговый орган по месту налогового учета договоры аренды за соответствующие периоды.
Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 03.07.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Кировская область налог на имущество Льгота предоставляется налогоплательщикам - организациям, в виде уменьшения суммы налога, исчисленного по ставке, установленной абз. 1 ч. 2 ст. 4 Закона Кировской области от 27 июля 2016 года № 692-ЗО "О налоге на имущество организаций в Кировской области"*, на сумму снижения размера арендной платы за предоставленное в аренду недвижимое имущество.

Правом на применение налоговой льготы обладают налогоплательщики налога на имущество организаций, являющиеся собственниками объекта недвижимого имущества, предоставленного в аренду, предоставившие арендаторам отсрочку уплаты арендной платы в соответствии с требованиями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества", и снизившие размер арендной платы за использование такого имущества по договорам аренды недвижимого имущества.

Налоговая льгота применяется в отношении налогового периода 2020 года с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года.
В случае, если при применении налоговой льготы сумма налога за период применения налоговой льготы с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога за период применения налоговой льготы его сумма принимается равной нулю.

Организации вправе применять налоговую льготу при одновременном выполнении следующих условий:
1) договор аренды заключен до 1 марта 2020 года и не прекратил действие в период применения налоговой льготы;
2) договор аренды заключен с арендатором, являющимся организацией или индивидуальным предпринимателем, у которого по состоянию на 1 марта 2020 года основной вид экономической деятельности по сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, относится к отраслям экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции".

Основанием для применения налоговой льготы являются документы, представленные организацией в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года:
1) договор аренды объекта недвижимого имущества;
2) дополнительное соглашение (дополнительные соглашения) к договору аренды объекта недвижимого имущества, предусматривающее (предусматривающие) отсрочку уплаты арендной платы и снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы.

Освобождаются от исполнения обязанности по уплате налога на имущество организаций в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года организации, основной вид деятельности которых относится в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности к видам экономической деятельности "Деятельность санаторно-курортных организаций", "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания".
 
Закон Кировской области от 27.07.2020 № 383-ЗО
"О предоставлении в 2020 году налоговых преференций по налогу на имущество организаций"
* В отношении следующих объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы), включая помещения в них, за исключением зданий (строений, сооружений) и помещений, находящихся в оперативном управлении органов законодательной (представительной), исполнительной власти Кировской области, органов местного самоуправления, областных и муниципальных учреждений (абз. 2 ст. 3 Закона Кировской обасти от 27.07.2019 № 692-ОЗ)
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями в ЕГРН (или документами технического учета) предусматривает размещение офисов, торговых центров, объектов общепита и бытового обслуживания, либо которые фактически используются в этих целях (абз. 3 ст. 3 Закона Кировской обасти от 27.07.2019 № 692-ОЗ)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Костромская область налог на имущество В 2020 году организации, зарегистрированные на территории Костромской области, имеющие основной вид экономической деятельности 32.1 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года, освобождаются от исполнения обязанности по уплате налога на имущество организаций - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

В 2020 году для организаций, зарегистрированных на территории Костромской области, имеющих основной вид экономической деятельности 68.2 Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), информация о котором содержится в ЕГРЮЛ по состоянию на 1 марта 2020 года, и заключивших дополнительные соглашения с арендаторами о снижении (освобождении от уплаты) арендной платы в отношении арендуемого недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости, сумма налога (авансовых платежей) за 2020 год, исчисленная по ставкам, установленным п. 2.1 ст. 3 Закона Костромской области от 24.11.2003 № 153-ЗКО , уменьшается на 25 процентов, но не более суммы совокупного снижения (освобождения от уплаты) арендной платы за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года, при одновременном выполнении следующих условий:

1) договор (договоры) аренды заключен до введения губернатором Костромской области режима повышенной готовности с целью недопущения завоза и распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) на территории Костромской области и не прекратил действия до отмены указанного режима;

2) дополнительное соглашение (дополнительные соглашения) к договору (договорам) аренды о снижении (освобождении от уплаты) арендной платы заключено после введения губернатором Костромской области режима повышенной готовности с целью недопущения завоза и распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV) на территории Костромской области;

3) сумма совокупного снижения (освобождения от уплаты) арендной платы по дополнительному соглашению (дополнительным соглашениям) к договору (договорам) аренды составляет не менее 50 процентов от арендной платы, предусмотренной каждым договором (договорами) аренды.

Для подтверждения права на применение льготы по налогу на имущество организаций, установленной настоящей частью, организация представляет в налоговый орган по месту своего учета в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, следующие документы:
1) копию договора (договоров) аренды с арендатором (арендаторами);
2) копию дополнительного соглашения (дополнительных соглашений) к договору (договорам) аренды о снижении (освобождении от уплаты) арендной платы;
3) копии документов, подтверждающих уплату арендной платы по договору (договорам) аренды в течение 2020 года.
Закон Костромской области от 24.11.2003 № 153-ЗКО "О налоге на имущество" (ред. от 07.07.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Курская область налог на имущество Для организаций - собственников недвижимого имущества в отношении сдаваемого в 2020 году в аренду недвижимого имущества сумма налога за налоговый период 2020 года уменьшается на сумму снижения арендных платежей, но не более 25 процентов от суммы налога, исчисленного к уплате в областной бюджет за налоговый период 2020 года, при одновременном соблюдении следующих условий:
1) код основного вида деятельности организаций - собственников сдаваемого в аренду недвижимого имущества в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года, соответствует кодам 47.1 "Торговля розничная в неспециализированных магазинах" и 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;
2) арендаторы недвижимого имущества по состоянию на 1 марта 2020 года включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и осуществляют основные виды деятельности, относящиеся к отраслям российской экономики, в наибольшей степени пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции";
3) договор аренды недвижимого имущества заключен до 1 марта 2020 года;
4) дополнительное соглашение к договору аренды недвижимого имущества о снижении арендных платежей заключено после 1 марта 2020 года и предусматривает снижение размера арендных платежей не менее чем на 25 процентов в 2020 году.
Закон Курской области от 26.11.2003 № 57-ЗКО "О налоге на имущество организаций" (ред. от 18.09.2020)
транспортный налог От уплаты налога, подлежащего уплате в 2020 году, в размере 30 процентов от установленной ст. 2 Закона Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО налоговой ставки освобождаются индивидуальные предприниматели и организации, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров и багажа автобусами в городском, пригородном и междугороднем сообщении на территории Курской области, в отношении автобусов, используемых для осуществления указанных видов деятельности.

Льгота применяется к уплате транспортного налога индивидуальными предпринимателями за налоговый период 2019 года, организациями - за налоговый период 2020 года.
Закон Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО "О транспортном налоге" (ред. от 02.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Ленинградская область налог на имущество Налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам,, при одновременном соблюдении следующих условий:
а) налогоплательщик по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляет экономическую деятельность в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 68.20 и является плательщиком налога на имущество организаций;
б) на дату подачи декларации по налогу на имущество налогоплательщик имеет действующий договор (договоры) аренды объекта недвижимости или его части с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена, заключенный (заключенные) не позднее 1 марта 2020 года;
в) налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления деятельности арендатора (арендаторов) в связи с введением режима повышенной готовности на территории Ленинградской области;
г) налогоплательщик не применял к арендаторам, деятельность которых приостановлена, штрафы, пени, проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков оплаты договоров аренды за период начиная с даты введения режима повышенной готовности на территории Ленинградской области и заканчивая 1 октября 2020 года включительно;
д) налогоплательщик с 1 марта 2020 года и до 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору.
Арендаторами, деятельность которых приостановлена, признаются арендаторы объектов недвижимости или их части, находящихся в частной собственности, являющиеся организациями и индивидуальными предпринимателями, на деятельность которых распространяются ограничения, установленные нормативными правовыми актами, изданными в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Сумма уменьшения налогоплательщиками налога на имущество организаций ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам за три последовательных месяца.
В случае если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы, предусмотренная ч. 5 ст. 3-1 Областного закона Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз, превысит сумму налога по итогам налогового периода 2020 года, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах начиная с налогового периода, в котором сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы превысила сумму налога по итогам налогового периода 2020 года.
Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, являются:
копии договоров аренды с арендаторами, деятельность которых приостановлена, соответствующие пункту "б" ч. 6 ст. 3-1 Областного закона Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз;
копии заключенных дополнительных соглашений к договорам аренды с арендаторами, деятельность которых приостановлена, о снижении ежемесячной арендной платы в размере не менее чем на 50 процентов от платы, предусмотренной договором, либо об освобождении от уплаты арендной платы, а также включающих условия, предусмотренные п. "г" и "д" ч. 6 ст. 3-1 Областного закона Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз;
копии платежных документов об оплате услуг по аренде за период с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года;
расчет размера уменьшения суммы налога в произвольной форме.
Областной закон Ленинградской области от 25.11.2003 № 98-оз "О налоге на имущество организаций" (ред. от 16.04.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Магаданская область налог на имущество Уменьшить размер налога на имущество организаций за налоговый период 2020 года для налогоплательщиков, заключивших с арендаторами зданий и помещений, принадлежащих им на праве собственности, дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение размера арендной платы в 2020 году, на сумму совокупного снижения размера арендных платежей, но не более чем на 50 процентов при одновременном соблюдении следующих условий:
а) договор аренды заключен до 1 марта 2020 года и прошел государственную регистрацию;
б) дополнительное соглашение к договору аренды заключено после 1 марта 2020 года;
в) в отношении указанных зданий и помещений осуществлена государственная регистрация права собственности;
г) сведения об арендаторе зданий и помещений внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
д) основным видом деятельности арендатора в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из следующих видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), относящийся:
  • к подклассам 55.1 "Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания" и 55.2 "Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания" класса 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  • к подгруппам 56.10.1 "Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания" и 56.10.2 "Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок" группы 56.10 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" подкласса 56.1 "Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  • к подклассу 56.2 "Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания" класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  • к подклассу 56.2 "Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания" класса 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания";
  • к группе 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов" подкласса 59.1 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ" класса 59 "Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот" раздела J "Деятельность в области информации и связи";
  • к подклассам 79.1 "Деятельность туристических агентств и туроператоров" и 79.9 "Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность" класса 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
  • к подклассу 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок" класса 82 "Деятельность административно-хозяйственная, вспомогательная деятельность по обеспечению функционирования организации, деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса" раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги";
  • к группе 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых" подкласса 85.4 "Образование дополнительное" класса 85 "Образование" раздела P "Образование";
  • к группам 86.23 "Стоматологическая практика" и 86.90 "Деятельность в области медицины прочая" подкласса 86.9 "Деятельность в области медицины прочая" класса 86 "Деятельность в области здравоохранения" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  • к группе 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми" подкласса 88.9 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания" класса 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг";
  • к классу 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
  • к группе 91.02 "Деятельность музеев" подкласса 91.0 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" класса 91 "Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
  • к классу 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений" раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений";
  • к классу 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" раздела S "Предоставление прочих видов услуг";
  • к группам 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий", 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты" и 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная" подкласса 96.0 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" класса 96 "Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг" раздела S "Предоставление прочих видов услуг"
Для подтверждения права на налоговую льготу налогоплательщик предоставляет в налоговый орган по месту нахождения объектов недвижимого имущества налоговую декларацию и следующие документы:
а) договор аренды;
б) дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение размера арендной платы в 2020 году;
в) документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды;
г) расчет величины налоговой льготы по налогу на имущество организаций согласно приложению к Закону Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ.
Налогоплательщик вправе предоставить иные документы, подтверждающие право на применение налоговой льготы с учетом установленных условий ее действия.
Установить на 2020 год налоговую ставку по налогу на имущество организаций в размере 0,5 процента в отношении имущества, предназначенного для очистки канализационных стоков и сточных вод и транспортировки очищенных стоков до места сбросов.
Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ  "О введении на территории Магаданской области налога на имущество организаций" (ред. от 27.11.2020)
транспортный налог От уплаты налога освобождаются:
организации и индивидуальные предприниматели за налоговый период 2020 года, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), относящийся к группам 49.31 "Деятельность сухопутного пассажирского транспорта: перевозки пассажиров в городском и пригородном сообщении", 49.32 "Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем" и 49.39 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки" класса 49 "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта" раздела H "Транспортировка и хранение".
Закон Магаданской области от 28.11.2002 № 291-ОЗ (ред. от 21.07.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Мурманская область налог на имущество установить льготу по уплате налога (сумм авансовых платежей по налогу) на имущество организаций за 2020 год в виде уменьшения на 50 процентов суммы налога (сумм авансовых платежей по налогу), подлежащего уплате, для организаций, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года является вид экономической деятельности, указанный в перечнях отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденных Правительством Российской Федерации, Правительством Мурманской области.
Налоговая льгота, установленная настоящей статьей, не распространяется на организации, применившие ставку налога, установленную пунктом 10.1 статьи 1 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО, а также на организации, являющиеся получателями бюджетных ассигнований на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ).
Закон Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО "О налоге на имущество организаций" (ред. от 07.07.2020)
транспортный налог От уплаты налога за 2019 год освобождаются индивидуальные предприниматели, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года является вид экономической деятельности, указанный в перечнях отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденных Правительством Российской Федерации, Правительством Мурманской области, - в отношении автомобилей грузовых и автобусов.
Представление документов, подтверждающих право налогоплательщика на установленную льготу, не требуется.

От уплаты налога за 2020 год освобождаются организации, основным видом экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года является вид экономической деятельности, указанный в перечнях отраслей экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденных Правительством Российской Федерации, Правительством Мурманской области, - в отношении автомобилей грузовых и автобусов.
Представление документов, подтверждающих право налогоплательщика-организации на установленную льготу, не требуется.
Закон Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (ред. от 04.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Нижегородская область транспортный налог От уплаты транспортного налога освобождаются:
- организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по перевозке пассажиров и багажа автомобильным транспортом по муниципальным и (или) межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок на территории Нижегородской области, в отношении транспортных средств, непосредственно используемых для регулярных перевозок по данным маршрутам;
- юридические лица, признанные в соответствии с Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" резидентами особой экономической зоны промышленно-производственного типа, в течение десяти лет, начиная с месяца внесения соответствующей записи в реестр резидентов особой экономической зоны, но не более срока существования особой экономической зоны промышленно-производственного типа.

Льготы в отношении индивидуальных предпринимателей применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2019 по 31.12.2019, в отношении юридических лиц -  возникшим с 01.01.2020, и действует по 31.12.2020.

Льгота предоставляется при наличии письменного подтверждения от органа исполнительной власти Нижегородской области или органа местного самоуправления, уполномоченного соответственно нормативным правовым актом Правительства Нижегородской области или муниципальным нормативным правовым актом на осуществление функций по организации регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом на соответствующей территории, осуществления налогоплательщиком перевозок по муниципальным и (или) межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок и отсутствия нарушений с его стороны.

Подтверждение предоставляется в налоговый орган по окончании налогового периода.

В случае выявления нарушений со стороны налогоплательщика налог подлежит уплате в областной бюджет за налоговый период в полном объеме.
В случае утраты налогоплательщиком статуса резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа налогоплательщик считается утратившим право на льготу по уплате транспортного налога, с месяца, в котором в реестр резидентов особой экономической зоны была внесена запись о лишении налогоплательщика статуса резидента особой экономической зоны промышленно-производственного типа.
Закон Нижегородской области от 28.11.2002 № 71-З "О транспортном налоге" (ред. от 02.10.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Новгородская область налог на имущество Налоговые льготы в 2020 году:
1. Организации, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к группе 49.31 раздела H (за исключением видов деятельности, относящихся к подгруппе 49.31.1 раздела Н), классам 55 и 56 раздела I, подгруппе 86.90.4 раздела Q, группе 88.91 раздела Q, группе 93.13 раздела R Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки.

2. Организации вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, на сумму снижения размера арендной платы или освобождения от арендной платы арендатора (арендаторов) недвижимого имущества, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющим виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятым приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, включенные в перечень видов экономической деятельности, наиболее подверженных негативным последствиям, связанным с осуществлением мер по противодействию распространению на территории Новгородской области коронавирусной инфекции (2019-nCoV), утвержденный указом Губернатора Новгородской области, при соблюдении следующих требований:
1) организация по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляет вид деятельности, относящейся к группе 68.20 раздела L (за исключением видов деятельности, относящейся к подгруппе 68.20.1 раздела L) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст;
2) организация на дату подачи налоговой декларации имеет действующий договор (договоры) аренды недвижимого имущества, заключенный не позднее 1 марта 2020 года, с арендатором (арендаторами) недвижимого имущества, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства и осуществляющим виды деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятым Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, включенные в перечень видов экономической деятельности, наиболее подверженных негативным последствиям, связанным с осуществлением мер по противодействию распространению на территории Новгородской области коронавирусной инфекции (2019-nCoV), утвержденный указом Губернатора Новгородской области;
3) организация в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года снизила ежемесячную арендную плату арендатору (арендаторам) недвижимого имущества в размере не менее чем на 50 процентов;
4) организация не применяла к арендатору (арендаторам) недвижимого имущества неустойки (штрафы, пени), проценты за пользование чужими денежными средствами за нарушение условий и сроков внесения арендной платы по договору (договорам) аренды недвижимого имущества за период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года;
5) организация не повышала размер арендной платы арендатору (арендаторам) недвижимого имущества и не повышала размеры платежей за сервисные услуги, оказываемые арендатору (арендаторам) недвижимого имущества, с 1 января 2020 года и до 31 декабря 2020 года.
 
3. Сумма налога, подлежащая уменьшению в соответствии с частью 2 настоящей статьи, не может превышать сумму налога, исчисленную за налоговый период 2020 года, и не может превышать сумму, на которую снижена арендная плата арендатору (арендаторам) недвижимого имущества.
Документами, подтверждающими право на уменьшение суммы налога, являются:
1) копия договора (договоров) аренды недвижимого имущества;
2) копия дополнительного соглашения к договору (договорам) аренды недвижимого имущества о снижении арендной платы арендатору (арендаторам) недвижимого имущества в размере не менее чем на 50 процентов;
3) копии платежных документов по договору (договорам) аренды недвижимого имущества за период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года;
4) расчет суммы налога, подлежащей уменьшению, и бухгалтерская справка о размере платежей за аренду недвижимого имущества и сервисные услуги в произвольной форме.
Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 26.06.2020)
транспортный налог Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к группе 49.31 раздела H Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, за исключением видов деятельности, относящихся к подгруппе 49.31.1 раздела H Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки. Областной закон Новгородской области от 30.09.2008 № 379-ОЗ "О транспортном налоге" (ред. от 24.04.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Омская область налог на имущество От уплаты налога за 2020 год в размере, соответствующем совокупному размеру снижения арендной платы по договорам аренды (субаренды), освобождаются организации - собственники недвижимого имущества, являющиеся арендодателями, - в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих им на праве собственности, предоставленных в аренду (субаренду), при одновременном соблюдении следующих условий:
1) наличие у налогоплательщика в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года основного вида экономической деятельности, предусмотренного подгруппой 68.20.2 "Аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
2) заключение договора аренды (субаренды) до 1 марта 2020 года;
3) наличие государственной регистрации договора аренды (субаренды) в порядке, установленном законодательством;
4) заключение после 1 марта 2020 года письменного соглашения (дополнительного соглашения к договору аренды (субаренды)) о снижении на срок не менее 6 месяцев арендной платы в сумме не менее чем на 50 процентов от суммы арендной платы, предусмотренной договором аренды (субаренды).
Сумма налога, определенная с учетом положений п. 1.8 ст. 3 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций", не может быть меньше 50 процентов суммы налога, определенной без учета положений п. 1.8 ст. 3 Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций".
Закон Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 28.10.2020)
транспортный налог От уплаты налога за налоговый период 2020 года в размере 50 процентов от установленной налоговой ставки освобождаются:
1) организации, осуществляющие в текущем налоговом периоде аэропортовую деятельность, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанные организации;
2) образовательные организации, индивидуальные предприниматели, реализующие в текущем налоговом периоде основные общеобразовательные программы, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации на указанных налогоплательщиков.

Освобождаются от уплаты налога за налоговый период 2020 года налогоплательщики, осуществляющие в текущем налоговом периоде перевозку пассажиров по муниципальным и межмуниципальным маршрутам регулярных перевозок, не указанные в пп 4 п.1 ст. 3 Закона Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ, - в отношении автобусов, используемых для осуществления данных перевозок.
Закон Омской области от 18.11.2002 № 407-ОЗ "О транспортном налоге" (ред. от 28.10.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Оренбургская область налог на имущество Освобождаются от налогообложения в 2020 году:
организации, осуществляющие по состоянию на 1 марта 2020 года вид деятельности, входящий в подкласс "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" класса "Операции с недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 1 настоящего Закона, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, при одновременном соблюдении налогоплательщиком в течение налогового периода следующих условий:
- договор аренды с арендатором заключен до даты введения режима повышенной готовности на территории Оренбургской области в соответствии с указом Губернатора Оренбургской области от 17 марта 2020 года № 112-ук "О мерах по противодействию распространению в Оренбургской области новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV)";
- налогоплательщик снизил размер ежемесячной арендной платы не менее чем на 99 процентов всем арендаторам - юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, включенным по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющим деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", на срок приостановления (запрета) деятельности арендатора (арендаторов) в период действия режима повышенной готовности на территории Оренбургской области в соответствии с указом Губернатора Оренбургской области от 17 марта 2020 года № 112-ук "О мерах по противодействию распространению в Оренбургской области новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV)".
Закон Оренбургской области от 27.11.2003 № 613/70-III-ОЗ  "О налоге на имущество организаций" (ред. от 30.09.2020)
транспортный налог Налог в размере 75 процентов уплачивают физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями*, которые по состоянию на 1 марта 2020 года включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляют деятельность по организации регулярных пассажирских перевозок, в отношении автобусов.
 
Закон Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ "О транспортном налоге" (ред. от 20.04.2020)
* Налоговая льгота применяется к правоотношениям по исчислению и уплате транспортного налога за налоговый период 2019 года. 
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Орловская область налог на имущество В отношении налогоплательщиков, являющихся арендодателями, основным видом деятельности которых является деятельность класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, класса 68 "Операции с недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" или подкласса 46.3 "Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, заключивших с арендаторами зданий и помещений (торговых мест, расположенных в зданиях и помещениях), принадлежащих таким налогоплательщикам на праве собственности, дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение арендной платы в 2020 году, сумма налога уменьшается на сумму совокупного снижения арендных платежей, но не более чем на 15 процентов от начисленной суммы налога за 2020 год при одновременном соблюдении следующих условий:
1) арендаторами являются организации или индивидуальные предприниматели, занятые в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции";
2) договор аренды заключен до 19 марта 2020 года;
3) дополнительное соглашение к договору аренды о снижении размера арендной платы заключено после 19 марта 2020 года;
4) в отношении предоставляемых в аренду зданий и помещений осуществлена государственная регистрация права собственности арендодателя;
5) арендаторам предоставлена отсрочка уплаты арендной платы по договорам аренды в соответствии с требованиями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества".
2. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной частью 1 ст. 3.2 Закона Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ, являются::
1) договор аренды, заключенный до 19 марта 2020 года;
2) дополнительное соглашение к договору аренды о снижении размера арендной платы, заключенное после 19 марта 2020 года;
3) иные позволяющие подтвердить право на налоговую льготу документы с учетом условий, установленных ст. 3.2 Закона Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ.
Закон Орловской области от 25.11.2003 № 364-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 30.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Пензенская область налог на имущество 1. Предоставить организациям, признаваемым налогоплательщиками налога на имущество организаций, в отношении объектов недвижимого имущества, предоставленных в аренду, и снизившим размер арендной платы, предусмотренной в 2020 году за использование недвижимого имущества по договорам аренды недвижимого имущества (далее - договор аренды), исчисляющим налог на имущество организаций по ставке, установленной в п. 4 ч. 1 ст. 2-4 Закона Пензенской обл. от 27.11.2003 № 544-ЗПО (далее - организации), льготу по налогу на имущество организаций в виде уменьшения суммы налога, исчисленного по ставке, установленной в п. 4 ч. 1 ст. 2-4 Закона Пензенской обл. от 27.11.2003 № 544-ЗПО, на сумму снижения размера арендной платы в период применения налоговой льготы, указанный в ч. 2 ст. 2-6 Закона Пензенской обл. от 27.11.2003 № 544-ЗПО (далее - налоговая льгота).
2. Налоговая льгота применяется в отношении налогового периода 2020 года с 1 марта 2020 года и до окончания месяца, в котором отменено действие решения о введении режима повышенной готовности на территории Пензенской области (далее в настоящей статье - период применения налоговой льготы), при условии, что в периоде применения налоговой льготы действует снижение размера арендной платы по договору аренды.
В случае, если при применении налоговой льготы сумма налога за период применения налоговой льготы принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога за период применения налоговой льготы его сумма принимается равной нулю.
3. Организации вправе применять налоговую льготу при одновременном выполнении следующих условий:
1) размер арендной платы по договору аренды снижен за период применения налоговой льготы;
2) договор аренды заключен до 1 марта 2020 года и не прекратил действие до отмены действия решения о введении режима повышенной готовности на территории Пензенской области;
3) договор аренды заключен с арендатором, являющимся организацией или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим предпринимательскую деятельность по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, по следующим видам экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2):
а) 18.11 Печатание газет;
а-1) 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов;
а-2) 45.11.2 Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах;
б) 45.11.3 Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая;
в) 45.19.2 Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах;
г) 45.19.3 Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая;
д) 45.32 Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями;
е) 45.40.2 Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах;
ж) 45.40.3 Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая;
з) 47.19 Торговля розничная в неспециализированных магазинах;
к) 47.4 Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах;
л) 47.5 Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;
м) 47.6 Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах;
н) 47.7 Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах;
о) 47.82 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью;
п) 47.89 Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами;
п-1) 47.99.2 Деятельность по осуществлению торговли через автоматы;
р) 49.3 Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
с) 49.4 Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
т) 51.1 Деятельность пассажирского воздушного транспорта;
у) 51.21 Деятельность грузового воздушного транспорта;
ф) 52.21.21 Деятельность автовокзалов и автостанций;
х) 52.23 Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом;
ц) 55 Деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
ч) 56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
ч-1) 58.11 Издание книг;
ч-2) 58.13 Издание газет;
ч-3) 58.14 Издание журналов и периодических изданий;
ш) 59.14 Деятельность в области демонстрации кинофильмов;
ш-1) 60 Деятельность в области телевизионного и радиовещания;
ш-2) 63.12.1 Деятельность сетевых изданий;
ш-3) 63.91 Деятельность информационных агентств;
щ) 79 Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
ы) 82.3 Деятельность по организации конференций и выставок;
э) 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых;
ю) 86.23 Стоматологическая практика;
я) 86.90.4 Деятельность санаторно-курортных организаций;
я-1) 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
я-2) 90 Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
я-3) 91.02 Деятельность музеев;
я-4) 91.04.1 Деятельность зоопарков;
я-5) 93 Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
я-6) 95 Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
я-7) 96.01 Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
я-8) 96.02 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
я-9) 96.04 Деятельность физкультурно-оздоровительная;
4) объектом аренды не является жилое помещение.
4. Основанием для применения налоговой льготы являются документы, представленные организацией в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года:
1) договор аренды;
2) дополнительное соглашение (дополнительные соглашения) к договору аренды, предусматривающее снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы;
3) документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года, включая период применения налоговой льготы.
Закон Пензенской обл. от 27.11.2003 № 544-ЗПО "Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области (ред. от 15.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Самарская область транспортный налог Организации, основным видом деятельности которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, по состоянию на 1 марта 2020 года являются "регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении" (вид 49.31.21 класса 49 в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) и "деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" (класс 79 в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)), уплачивают транспортный налог за налоговый период 2020 года в отношении автобусов, принадлежащих им на праве собственности, по ставке 0,5 рубля за 1 л.с. для автобусов с мощностью двигателя до 200 л.с. включительно и по ставке 1 рубль за 1 л.с. для автобусов с мощностью двигателя свыше 200 л.с. Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области"(ред. от 08.05.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Саратовская область налог на имущество От уплаты налога за 2020 год освобождаются:

1. организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления следующих видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности:
деятельность по предоставлению мест для временного проживания;
деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;

2. организации-застройщики - в отношении нежилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, правообладателем которых является застройщик после ввода объекта в эксплуатацию до даты их реализации (даты прекращения права собственности).
Понятие "застройщик" применяется в том значении, в котором оно определено абзацами первым - четвертым пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"

3. организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления следующих видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности:
деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений;
деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
деятельность физкультурно-оздоровительная;
деятельность санаторно-курортных организаций;
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
образование дополнительное детей и взрослых;
предоставление услуг по дневному уходу за детьми;
деятельность по организации конференций и выставок;
ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
деятельность в области демонстрации кинофильмов;
торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах;
торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах;
торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах;
торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах;
торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах, за исключением торговли розничной лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);

4. организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности: аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.

Основанием для использования льготы является одновременное соблюдение условий по п. 6. ст. 3 Закона Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО.

5. организации - в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование государственным общеобразовательным организациям области (далее - общеобразовательная организация).

Для применения льготы, предусмотренной настоящим пунктом, налогоплательщику необходимо представить следующие документы:

копию учредительных документов;

договор передачи имущества в безвозмездное пользование общеобразовательной организации.
Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО "О введении на территории Саратовской области налога на имущество организаций" (ред. от 27.07.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Смоленская область налог на имущество Продлить сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, установленные областным законом "О налоге на имущество организаций", для организаций, сведения о которых по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, установив, что авансовые платежи по налогу на имущество организаций уплачиваются за первый квартал 2020 года не позднее 30 октября 2020 года включительно, за второй квартал 2020 года - не позднее 30 декабря 2020 года включительно. Постановление Администрации Смоленской области от 18.05.2020 № 275
"О продлении сроков уплаты авансовых платежей по налогам в 2020 году"
транспортный налог Продлить сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, установленные областным законом "О транспортном налоге", для организаций, сведения о которых по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, установив, что авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются за первый квартал 2020 года не позднее 30 октября 2020 года включительно, за второй квартал 2020 года - не позднее 30 декабря 2020 года включительно.
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Тамбовская область налог на имущество Льготы в период повышенной готовности.
1. В отношении объектов недвижимого имущества, являющихся предметом договора аренды или договора о предоставлении торгового места, по которым заключены дополнительные соглашения о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы или платы за пользование торговым местом и (или) снижении размера арендной платы или платы за пользование торговым местом, сумма налога по данному объекту недвижимого имущества уменьшается на размер арендной платы или платы за пользование торговым местом, в отношении которой предусмотрена отсрочка, и (или) размер снижения арендной платы или платы за пользование торговым местом.
В случае, если при применении налоговой льготы сумма налога принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога за период применения налоговой льготы его сумма принимается равной нулю.

2. Налоговая льгота применяется при одновременном соблюдении следующих условий:
1) договор аренды или договор о предоставлении торгового места заключен не позднее 1 апреля 2020 года;;
2) наличие дополнительного соглашения к договору аренды или договору о предоставлении торгового места о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы или платы за пользование торговым местом и (или) снижении размера арендной платы или платы за пользование торговым местом и содержащего положения, установленные пунктом 3 Требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года № 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества";
3) объектом аренды не является жилое помещение;
4) фактическая оплата по договору аренды или договору о предоставлении торгового места за весь период действия договора, включая период применения налоговой льготы, за исключением периодов, в которых размер подлежащей оплате арендной платы или платы за пользование торговым местом с учетом отсрочки по ее уплате и (или) снижения ее размера равен нулю;
5) основным видом деятельности арендатора или лица, с которым заключен договор о предоставлении торгового места, в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года, является один из следующих видов деятельности, указанных в п. 5. ч. 2 ст. 3.1. Закона Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З.

3. Налогоплательщик для подтверждения права на налоговую льготу в соответствии с настоящей статьей предоставляет в налоговый орган по месту налогового учета одновременно с отчетностью за налоговый период, в котором использовано право на уменьшение суммы налога на размер арендной платы или платы за пользование торговым местом, в отношении которой предусмотрена отсрочка, и (или) на размер снижения арендной платы или платы за пользование торговым местом, следующие документы:
договор аренды или договор о предоставлении торгового места, заключенный не позднее 1 апреля 2020 года;
дополнительное соглашение к договору аренды или договору о предоставлении торгового места о предоставлении в 2020 году отсрочки по уплате арендной платы или платы за пользование торговым местом и (или) снижении размера арендной платы или платы за пользование торговым местом за период применения налоговой льготы;
документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды или договору о предоставлении торгового места за весь период действия договора, включая период применения налоговой льготы, а именно: кассовый чек, товарный чек, бланк строгой отчетности или платежное поручение.
Закон Тамбовской области от 28.11.2003 № 170-З "О налоге на имущество организаций на территории Тамбовской области" (ред. от 06.11.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Томская область налог на имущество Организации уплачивают налог на имущество организаций в размере 50 процентов исчисленной суммы налога, при соблюдении одновременно следующих условий:
а) основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь созданных после 1 июня 2020 года организаций основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Правительством Российской Федерации;
б) по итогам налогового периода выручка от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении основного вида экономической деятельности составляет не менее 70 процентов доходов от реализации товаров (работ, услуг);
в) количество работников организации ежемесячно составляет не менее 90 процентов количества работников, работающих в организации по состоянию на март 2020 года.
Количество работников соответствует данным о количестве застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования, указанным в расчетах по страховым взносам, предоставляемых в соответствии с пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации.
Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная настоящей частью, не применяется в отношении казенных, бюджетных и автономных учреждений, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов.
Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (ред. от 08.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Тульская область налог на имущество Налогоплательщикам предоставляется налоговая льгота в виде уменьшения суммы налога, исчисленной исходя из налоговой ставки в размере 2 процентов за налоговый период 2020 года, на сумму снижения (освобождения от уплаты) арендной платы при соблюдении следующих условий:

1) налогоплательщиком является арендодатель нежилых зданий (строений, сооружений), являющихся торговыми центрами, и (или) помещений в них, принадлежащих ему на праве собственности, включенных органом исполнительной власти Тульской области по управлению государственным имуществом Тульской области в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Определение торгового центра применяется в соответствии с п. 4 ст. 378.2 НК РФ;

2) на дату подачи декларации по налогу налогоплательщик имеет действующий договор (действующие договоры) аренды объекта недвижимости или его части с арендатором (арендаторами), деятельность которого (которых) приостановлена (запрещена), заключенный (заключенные) не позднее 1 марта 2020 года;

3) налогоплательщик освободил арендатора (арендаторов) от уплаты арендной платы или понизил ежемесячную арендную плату в размере не менее чем на 50 процентов платы, предусмотренной договором (договорами) аренды, на срок приостановления (запрета) деятельности арендатора (арендаторов) в период действия режима повышенной готовности на территории Тульской области в соответствии с нормативными правовыми актами Тульской области;

4) налогоплательщик с 1 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года не устанавливал арендатору дополнительные платежи и не повышал платежи за иные услуги, оказываемые арендатору.
Арендаторами, деятельность которых приостановлена (запрещена), признаются арендаторы нежилых зданий (строений, сооружений), являющихся торговыми центрами, и (или) помещений в них, являющиеся организациями или индивидуальными предпринимателями, на деятельность которых распространяются ограничения в период действия режима повышенной готовности на территории Тульской области в соответствии с нормативными правовыми актами Тульской области.

Общая сумма уменьшения налога ограничивается суммой снижения (освобождения от уплаты) арендной платы арендаторам, но не более чем за три последовательных месяца.
В случае, если сумма снижения (освобождения от уплаты) арендной платы, предусмотренная ч. 1 ст. 5-1 Закона Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО, превысит сумму налога по итогам налогового периода 2020 года, налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога в последующих четырех налоговых периодах, следующих непрерывно.
Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО "О налоге на имущество организаций" (ред. от 01.06.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Тюменская область налог на имущество От уплаты налога за 2020 год освобождаются:

1. организации, осуществляющие деятельность по транспортировке и хранению (коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19 раздела H "Транспортировка и хранение" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении имущества, используемого для осуществления указанной деятельности;

2. организации, осуществляющие деятельность гостиниц (код 55 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении имущества, используемого для осуществления указанной деятельности;

3. организации, осуществляющие деятельность предприятий общественного питания (код 56 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении имущества, используемого для осуществления указанной деятельности;

4. организации, осуществляющие деятельность административную и сопутствующие дополнительные услуги (коды 79, 82.3 раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении имущества, используемого для осуществления указанной деятельности;

5. организации, осуществляющие образовательную деятельность (код 85.41 раздела P "Образование" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности OK 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении имущества, используемого для осуществления указанной деятельности;

6. организации, осуществляющие деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (коды 86.90.4, 88.91 раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении имущества, используемого для осуществления указанной деятельности;

7. организации, осуществляющие деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (коды 90, 93 раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении имущества, используемого для осуществления указанной деятельности;

8. организации, осуществляющих деятельность по предоставлению прочих видов услуг (коды 95, 96.01, 96.02, 96.04 раздела S "Предоставление прочих видов услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении имущества, используемого для осуществления указанной деятельности.
Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 10.04.2020)
транспортный налог От уплаты налога за 2020 год освобождаются:

1. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по транспортировке и хранению (коды 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19 раздела H "Транспортировка и хранение" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года и используемых для осуществления указанной деятельности;

2. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность гостиниц (код 55 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года и используемых для осуществления указанной деятельности;

3. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность предприятий общественного питания (код 56 раздела I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года и используемых для осуществления указанной деятельности;

4. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность административную и сопутствующие дополнительные услуги (коды 79, 82.3 раздела N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года и используемых для осуществления указанной деятельности;

5. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (код 85.41 раздела P "Образование" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года и используемых для осуществления указанной деятельности;

6. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (коды 86.90.4, 88.91 раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года и используемых для осуществления указанной деятельности;

7. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений (коды 90, 93 раздела R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года и используемых для осуществления указанной деятельности;

8. организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по предоставлению прочих видов услуг (коды 95, 96.01, 96.02, 96.04 раздела S "Предоставление прочих видов услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014), при условии, что удельный вес доходов от осуществления указанной деятельности в общей сумме их доходов по итогам предыдущего налогового периода составляет более 70 процентов, а для организаций и индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в текущем году, более 70 процентов по итогам текущего налогового периода, - в отношении транспортных средств, поставленных на регистрационный учет до 30 марта 2020 года и используемых для осуществления указанной деятельности;

Установленная льгота, в части использования транспортных средств для осуществления указанной деятельности, не применяются в отношении индивидуальных предпринимателей.
Закон Тюменской области от 19.11.2002 № 93 "О транспортном налоге" (ред. от 10.04.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Челябинская область налог на имущество В отношении налогового периода 2020 года для организаций, являющихся арендодателями объектов недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), снизивших арендную плату, сумма налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), переданных в аренду по договорам аренды недвижимого имущества, уменьшается на сумму, на которую была снижена арендная плата за 2020 год по договорам аренды недвижимого имущества, но не более чем на 50 процентов от суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате за указанные объекты недвижимого имущества, при соблюдении организациями следующих условий:

договор аренды недвижимого имущества заключен до 18 марта 2020 года;

снижение размера арендной платы осуществляется в размере не менее чем на 30 процентов размера арендной платы, установленной договором аренды недвижимого имущества, на срок не менее трех последовательных месяцев начиная с 18 марта 2020 года;

арендаторами по договорам аренды недвижимого имущества являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации.

Осуществление арендаторами соответствующей деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в едином государственном реестре юридических лиц или в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

По окончании налогового периода в сроки, установленные для подачи налоговой декларации по налогу на имущество организаций, организации представляют в налоговый орган по месту представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций следующие документы:
расчет суммы уменьшения налога на имущество организаций по каждому объекту недвижимого имущества (с указанием наименования организации, наименования объекта недвижимого имущества, адреса (местоположения), кадастрового номера, среднегодовой (кадастровой) стоимости объекта недвижимого имущества, ставки налога на имущество организаций, суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате, суммы арендной платы по договору аренды недвижимого имущества за 2020 год, суммы снижения арендной платы в соответствии с дополнительным соглашением к договору аренды недвижимого имущества, суммы уменьшения налога на имущество организаций в отношении объекта недвижимого имущества), заверенный руководителем и главным бухгалтером организации;
копии договоров аренды недвижимого имущества и дополнительных соглашений к ним;
документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон в течение 2020 года по договорам аренды недвижимого имущества;
копии первичных учетных документов, регистры бухгалтерского учета, предусмотренные Федеральным законом "О бухгалтерском учете", подтверждающие среднегодовую стоимость объектов недвижимого имущества, заверенные руководителем организации.
Закон Челябинской области от 25.11.2016 № 449-ЗО "О налоге на имущество организаций"(ред. от 29.06.2020)
транспортный налог От уплаты налога освобождаются:
организации и индивидуальные предприниматели*, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском, пригородном и междугородном сообщении, перевозку грузов по автомобильным дорогам и перевозку неопасных отходов, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", - по транспортным средствам, используемым при осуществлении указанных видов деятельности.
Закон Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО "О транспортном налоге" (ред. от 09.04.2020)
Уплата авансовых платежей по транспортному налогу и налогу на имущество Продлить налогоплательщикам, которые по данным, содержащимся в реестрах, ведение которых осуществляет федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности, по состоянию на 1 марта 2020 года осуществляют основные виды экономической деятельности согласно приложению к настоящему постановлению, установленные Законом Челябинской области от 25.11.2016 г. № 449-ЗО "О налоге на имущество организаций", Законом Челябинской области от 28.11.2002 г. № 114-ЗО "О транспортном налоге" сроки уплаты:
налога на имущество организаций по итогам налогового периода 2019 года - до 30 октября 2020 года;
авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал 2020 года - до 30 октября 2020 года, за II квартал 2020 года - до 30 декабря 2020 года.
 
Действие постановления не распространяется на налогоплательщиков, в отношении которых Правительством Российской Федерации принято решение о продлении сроков уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и земельному налогу в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Налогового кодекса Российской Федерации.
Постановление Правительства Челябинской области от 23.04.2020 № 153-П
"О продлении в 2020 году сроков уплаты налогов (авансовых платежей) по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и земельному налогу"
(вместе с "Основными видами экономической деятельности, которые осуществляют налогоплательщики по состоянию на 1 марта 2020 года, имеющие право на продление в 2020 году сроков уплаты налогов (авансовых платежей) по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и земельному налогу")
* Предприниматели освобождаются от уплаты транспортного налога за 2019 год
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Ярославская область налог на имущество От уплаты налога на имущество освобождаются организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2):
а) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (код ОКВЭД 2 - 49.4);
б) деятельность пассажирского воздушного транспорта (код ОКВЭД 2 - 51.1);
в) деятельность грузового воздушного транспорта (код ОКВЭД 2 - 51.21);
г) деятельность автовокзалов и автостанций (код ОКВЭД 2 - 52.21.21);
д) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом (код ОКВЭД 2 - 52.23);
е) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД 2 - 56);
ж) деятельность в области демонстрации кинофильмов (код ОКВЭД 2 - 59.14);
з) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД 2 - 79);
и) деятельность по организации конференций и выставок (код ОКВЭД 2 - 82.3);
к) образование дополнительное детей и взрослых (код ОКВЭД 2 - 85.41);
л) стоматологическая практика (код ОКВЭД 2 - 86.23);
м) деятельность санаторно-курортных организаций (код ОКВЭД 2 - 86.90.4);
н) предоставление услуг по дневному уходу за детьми (код ОКВЭД 2 - 88.91);
о) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД 2 - 90);
п) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД 2 - 93);
р) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (код ОКВЭД 2 - 95);
с) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (код ОКВЭД 2 - 96.01);
т) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код ОКВЭД 2 - 96.02);
у) деятельность физкультурно-оздоровительная (код ОКВЭД 2 - 96.04);
ф) деятельность музеев (код ОКВЭД 2 - 91.02);
х) деятельность зоопарков (код ОКВЭД 2 - 91.04.1);
ц) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.11.2);
ч) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая (код ОКВЭД 2 - 45.11.3);
ш) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.19.2);
щ) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая (код ОКВЭД 2 - 45.19.3);
э) торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (код ОКВЭД 2 - 45.32);
ю) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.40.2);
я) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая (код ОКВЭД 2 - 45.40.3);
я<1>) торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.19);
я<2>) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.4);
я<3>) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.5);
я<4>) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.6);
я<5>) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.7);
я<6>) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью (код ОКВЭД 2 - 47.82);
я<7>) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами (код ОКВЭД 2 - 47.89);
я<8>) деятельность по осуществлению торговли через автоматы (код ОКВЭД 2 - 47.99.2);
я<9>) производство изделий народных художественных промыслов (код ОКВЭД 2 - 32.99.8);
я<10>) деятельность в области телевизионного и радиовещания (код ОКВЭД 2 - 60);
я<10>) деятельность в области телевизионного и радиовещания (код ОКВЭД 2 - 60);
я<11>) деятельность сетевых изданий (код ОКВЭД 2 - 63.12.1);
я<12>) деятельность информационных агентств (код ОКВЭД 2 - 63.91);
я<13>) печатание газет (код ОКВЭД 2 - 18.11);
я<14>) издание книг (код ОКВЭД 2 - 58.11);
я<15>) издание газет (код ОКВЭД 2 - 58.13);
я<16>) издание журналов и периодических изданий (код ОКВЭД 2 - 58.14);
я<17>) деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 50.3)

организации, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2):
а) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 49.3);
б) деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код ОКВЭД 2 - 55).

Сумма налога на имущество организаций (сумма авансового платежа по налогу) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 2<1> Закона ЯО от 15.10.2003 № 46-з, подлежащего уплате в областной бюджет за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года, уменьшается организациям, имеющим объекты недвижимого имущества, указанные в статье 2<1> Закона ЯО от 15.10.2003 № 46-з, на сумму арендной платы, от уплаты которой ими на период с 1 апреля по 30 июня 2020 года освобождены арендаторы по договорам аренды объектов недвижимого имущества (помещений, площадей, расположенных в объектах указанного недвижимого имущества) в связи с невозможностью использования арендованного имущества, связанной с принятием федеральных нормативных правовых актов и нормативных правовых актов Ярославской области, предусматривающих реализацию комплекса ограничительных и иных мероприятий в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), и представившим в налоговые органы копию договора аренды объектов недвижимого имущества (помещений, площадей, расположенных в объектах недвижимого имущества), копию соглашения к нему, предусматривающего освобождение от уплаты арендной платы на период с 1 апреля по 30 июня 2020 года.

Действие изменений, внесенных в абз. 2 ч. 3 ст. 3<1> Законом ЯО от 08.07.2020 N 48-з, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.04.2020, и применяется по 31 декабря 2020 года.
В случае, если при применении налоговой льготы, предусмотренной настоящей частью, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащего уплате в областной бюджет за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года, принимает отрицательное значение, то она принимается равной нулю за указанный период.

Сумма налога на имущество организаций (сумма авансового платежа по налогу), подлежащего уплате в областной бюджет за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года, уменьшается организациям, осуществляющим управление технопарками (технологическими парками), технополисами, научными парками, промышленными парками, индустриальными парками, агропромышленными парками, зарегистрированным на территории Ярославской области и включенным в единый реестр организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, на сумму арендной платы, от уплаты которой ими на период с 1 апреля по 30 июня 2020 года освобождены арендаторы по договорам аренды объектов недвижимого имущества (помещений, площадей, расположенных в объектах указанного недвижимого имущества) в связи с невозможностью использования арендованного имущества, связанной с принятием федеральных нормативных правовых актов и нормативных правовых актов Ярославской области, предусматривающих реализацию комплекса ограничительных и иных мероприятий в целях обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения в связи с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-19), и представившим в налоговые органы копию договора аренды объектов недвижимого имущества (помещений, площадей, расположенных в объектах указанного недвижимого имущества), копию соглашения к нему, предусматривающего освобождение от уплаты арендной платы на период с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
В случае, если при применении налоговой льготы, предусмотренной настоящей частью, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу), подлежащего уплате в областной бюджет за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года, принимает отрицательное значение, то она принимается равной нулю за указанный период.
Закон ЯО от 15.10.2003 № 46-з "О налоге на имущество организаций в Ярославской области" (ред. от 23.09.2020)
транспортный налог От уплаты налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели*, осуществляющие в качестве основного один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД 2):
1) деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 49.3);
2) деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (код ОКВЭД 2 - 49.4);
3) деятельность автовокзалов и автостанций (код ОКВЭД 2 - 52.21.21);
4) деятельность по предоставлению мест для временного проживания (код ОКВЭД 2 - 55);
5) деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (код ОКВЭД 2 - 56);
6) деятельность в области демонстрации кинофильмов (код ОКВЭД 2 - 59.14);
7) деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД 2 - 79);
8) деятельность по организации конференций и выставок (код ОКВЭД 2 - 82.3);
9) образование дополнительное детей и взрослых (код ОКВЭД 2 - 85.41);
10) стоматологическая практика (код ОКВЭД 2 - 86.23);
11) деятельность санаторно-курортных организаций (код ОКВЭД 2 - 86.90.4);
12) предоставление услуг по дневному уходу за детьми (код ОКВЭД 2 - 88.91);
13) деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД 2 - 90);
14) деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД 2 - 93);
15) ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (код ОКВЭД 2 - 95);
16) стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (код ОКВЭД 2 - 96.01);
17) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код ОКВЭД 2 - 96.02);
18) деятельность физкультурно-оздоровительная (код ОКВЭД 2 - 96.04);
19) деятельность музеев (код ОКВЭД 2 - 91.02);
20) деятельность зоопарков (код ОКВЭД 2 - 91.04.1);
21) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.11.2);
22) торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая (код ОКВЭД 2 - 45.11.3);
23) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.19.2);
24) торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая (код ОКВЭД 2 - 45.19.3);
25) торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями (код ОКВЭД 2 - 45.32);
26) торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 45.40.2);
27) торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая (код ОКВЭД 2 - 45.40.3);
28) торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.19);
29) торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.4);
30) торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.5);
31) торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.6);
32) торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах (код ОКВЭД 2 - 47.7);
33) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью (код ОКВЭД 2 - 47.82);
34) торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами (код ОКВЭД 2 - 47.89);
35) деятельность по осуществлению торговли через автоматы (код ОКВЭД 2 - 47.99.2);
36) производство изделий народных художественных промыслов (код ОКВЭД 2 - 32.99.8);
37) деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом (код ОКВЭД 2 - 52.23);
38) деятельность в области телевизионного и радиовещания (код ОКВЭД 2 - 60);
39) деятельность сетевых изданий (код ОКВЭД 2 - 63.12.1);
40) деятельность информационных агентств (код ОКВЭД 2 - 63.91);
41) печатание газет (код ОКВЭД 2 - 18.11);
42) издание книг (код ОКВЭД 2 - 58.11);
43) издание газет (код ОКВЭД 2 - 58.13);
44) издание журналов и периодических изданий (код ОКВЭД 2 - 58.14);
45) деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта (код ОКВЭД 2 - 50.3).

Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве основного одного из видов экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

Льготы применяются в отношении:
1) организаций - по 31 декабря 2020 года;
2) индивидуальных предпринимателей - за налоговый период 2019 года (Закон ЯО от 28.04.2020 № 29-з).
Закон ЯО от 05.11.2002 № 71-з "О транспортном налоге в Ярославской области" (ред. от 03.11.2020)
* Предприниматели освобождаются от уплаты транспортного налога за 2019 год
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Санкт-Петербург налог на имущество В 2020 году освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу организации, отвечающие одновременно следующим условиям:
1) организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством;
2) основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности, определенный в соответствии с Перечнем видов экономической деятельности, осуществление которых в качестве основного вида экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) дает право на освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций в 2020 году согласно приложению к настоящему Закону Санкт-Петербурга;
3) организация подала в течение трех календарных месяцев начиная с 1 августа 2020 года заявление в произвольной форме о применении права на освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в налоговый орган по месту учета, при этом право на освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу применяется ко всем отчетным периодам 2020 года и не подлежит изменению;
4) размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 "О налоговых льготах".

Основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года.
 
Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 "О налоге на имущество организаций" (ред. от 29.07.2020)
транспортный налог В 2020 году освобождаются от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу организации, отвечающие одновременно следующим условиям:
организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством;

основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 49.39 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014;

организация подала в течение трех календарных месяцев начиная с 1 августа 2020 года заявление в произвольной форме о применении права на освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу в налоговый орган по месту учета, при этом право на освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу применяется ко всем отчетным периодам 2020 года и не подлежит изменению;

размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2020 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2020 году, или превышает его.

Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года № 81-11 "О налоговых льготах".

Основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 марта 2020 года.
Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 "О транспортном налоге" (ред. от 29.07.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Севастополь налог на имущество Освобождается от уплаты налога за период с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года каждый налогоплательщик (собственник объекта налогообложения), осуществляющий по состоянию на 1 марта 2020 года в качестве основного вида деятельности вид экономической деятельности 68.20 (за исключением 68.20.1) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст, - в отношении всего объекта налогообложения, переданного таким налогоплательщиком в аренду полностью или частично, при соблюдении следующих условий:
1) налогоплательщик (собственник объекта налогообложения) на период применения налоговой льготы снизил размер арендной платы для всех арендаторов не менее чем на 50 процентов (за вычетом расходов арендатора на коммунальные услуги и (или) расходов на содержание арендуемого имущества, если договором аренды предусматривается их включение в арендную плату);
2) договор аренды заключен до 1 марта 2020 года и не прекратил действия до 30 июня 2020 года;
3) сведения о праве собственности на объект налогообложения, переданный налогоплательщиком (собственником объекта налогообложения) в аренду, содержатся в Едином государственном реестре недвижимости.

В случае если при применении налоговой льготы сумма налога принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога за период применения налоговой льготы его сумма принимается равной нулю.
Для предоставления налоговой льготы налогоплательщик (собственник объекта налогообложения) представляет в налоговый орган следующие документы:
1) налоговую декларацию за налоговый период 2020 года;
2) реестр всех арендаторов (с указанием арендуемых объектов);
3) договор (договоры) аренды;
4) дополнительное соглашение (соглашения) к договору аренды, предусматривающее снижение размера арендной платы за период применения налоговой льготы;
5) документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года, включая период применения налоговой льготы, установленный ч. 4 ст. 4 Закона города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС;
6) иные документы, позволяющие подтвердить право на применение налоговой льготы с учетом установленных условий ее действия (в том числе развернутый расчет с приложением подтверждающих документов).
Закон города Севастополя от 26.11.2014 № 80-ЗС "О налоге на имущество организаций" (ред. от 30.04.2020)
транспортный налог В 2020 году освобождаются от уплаты налога организации, индивидуальные предприниматели, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденным приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года № 14-ст: 49.31, 49.39.

Основаниями для предоставления льготы является заявление о предоставлении налоговой льготы.
Закон города Севастополя от 14.11.2014 № 75-ЗС "О транспортном налоге" (ред. от 30.04.2020)
Регион Вид налога Категория налогоплательщиков Чем установлено
Ямало-Ненецкий автономный округ налог на имущество От уплаты налога в 2020 году освобождаются организации, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществляющие виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), - в отношении объектов недвижимого имущества, используемых ими для осуществления указанных видов экономической деятельности:
а) раздел C "Обрабатывающие производства" (классы 13, 14, 15, 18);
б) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" (подклассы 45.2, 45.3, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, группы 47.19, 47.82, 47.89, подгруппы 45.11.2, 45.40.2, 47.99.2);
в) раздел J "Деятельность в области информации и связи" (группы 59.11, 59.12, 59.20);
г) раздел M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" (подкласс 74.2);
д) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги" (подкласс 77.2);
е) раздел S "Предоставление прочих видов услуг" (класс 95, группы 96.01, 96.02, 96.09).

Организации, являющиеся арендодателями, уменьшают сумму налога (авансового платежа), исчисленного за налоговый (отчетный) период 2020 года в отношении торгового центра (комплекса), на сумму, на которую ими была снижена арендная плата в 2020 году по договорам аренды недвижимого имущества, при одновременном соблюдении следующих условий:

1) договор аренды недвижимого имущества заключен до 16 марта 2020 года;
2) арендаторами по договорам аренды недвижимого имущества являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден Правительством Российской Федерации, и деятельность определяется по основному виду экономической деятельности;
3) заключение с арендатором после 16 марта 2020 года дополнительного соглашения о снижении арендной платы не менее чем на 50 процентов на срок не менее 3 последовательных месяцев.

Если сумма налога (авансового платежа), уменьшенного на сумму сниженных арендных платежей, принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога на имущество организаций такая сумма признается равной нулю.

Понятие "торговый центр (комплекс)" применяется в том значении, в каком оно используется в п. 4 ст.378.2 НК РФ.
Закон ЯНАО от 27.11.2003 № 56-ЗАО "О налоге на имущество организаций" (ред. от 29.06.2020)
транспортный налог От уплаты налога в 2020 году освобождаются организации и предприниматели*, являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, осуществляющие виды экономической деятельности, предусмотренные разделом H "Транспортировка и хранение" (подкласс 49.3) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Закон ЯНАО от 25.11.2002 № 61-ЗАО "О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого (ред. от 15.04.2020) автономного округа"
* Предприниматели освобождаются от уплаты транспортного налога за 2019 год