Организации и предприниматели, которые уплачивают страховые взносы по единому тарифу с вознаграждений физлицам, должны уведомлять налоговую инспекцию об исчисленных суммах (п. 9 ст. 58 НК РФ). Уведомление (утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@) подается в следующие сроки:
- за январь 2025 года – не позднее 25.02.2025;
- за февраль 2025 года – не позднее 25.03.2025;
- за апрель 2025 года – не позднее 26.05.2025;
- за май 2025 года – не позднее 25.06.2025;
- за июль 2025 года – не позднее 25.08.2025;
- за август 2025 года – не позднее 25.09.2025;
- за октябрь 2025 года – не позднее 25.11.2025;
- за ноябрь 2025 года – не позднее 25.12.2025.
Предпринимателям, которые платят страховые взносы за себя, уведомление подавать не требуется (письмо ФНС России от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).
Для организаций пример уведомления об исчисленных страховых взносах по единому тарифу за январь 2025 года выглядит следующим образом:
| КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 772201001 |
| Код по ОКТМО | 45392000 |
| Код бюджетной классификации | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 52 710 |
| Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала) | 21/01 |
| Отчетный (календарный) год | 2025 |
КПП
В поле "КПП" указывается код КПП по месту нахождения организации. Если у организации есть обособленные подразделения, которым открыты счета в банках и которые сами выплачивают доходы физлицам, то в отдельном блоке необходимо указать КПП по месту учета обособленного подразделения и начисленные им страховые взносы. Предприниматели поле КПП не заполняют (п. 7 ст. 431 НК РФ, п. 7.1 Порядка заполнения уведомления утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (далее – Порядок заполнения уведомления), п. 2.4 Порядка заполнения РСВ, утв. приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@).
ОКТМО
В поле ОКТМО должен быть указан код ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Если у организации есть обособленные подразделения, которым открыты счета в банках и которые сами выплачивают доходы физлицам, то в отдельном блоке необходимо указать ОКТМО по месту учета обособленного подразделения и начисленные им страховые взносы. Если код ОКТМО состоит из 8 знаков, то вместо 3 последних символов ставятся прочерки (п.п. 7 и 11 ст. 431 НК РФ, п. 7.2 Порядка заполнения уведомления).
КБК
В поле КБК в 2025 году организации и предприниматели указывают код 182 1 02 01000 01 1000 160 (страховые взносы по единому тарифу) (п. 7.3 Порядка заполнения уведомления, приказ Минфина России от 10.06.2024 № 85н).
Сумма платежа
В поле "Сумма" указывается исчисленная сумма страховых взносов за период (п. 7.4 Порядка заполнения уведомления).
Отчетный период
При заполнении поля "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" используются следующие коды (п. 7.5 Порядка заполнения уведомления):
- за январь – 21/01;
- за февраль – 21/02;
- за апрель – 31/01;
- за май – 31/02;
- за июль – 33/01;
- за август – 33/02;
- за октябрь – 34/01;
- за ноябрь – 34/02.
Отчетный (календарный) год
В поле "Отчетный (календарный) год" указывается год, к которому относится период, за который исчислены страховые взносы (п. 7.6 Порядка заполнения уведомления).