Внимание
Уведомление об исчисленных взносах представляется в ФНС России только в месяцах, в которых не сдается расчет по страховым взносам (расчет представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом), т. е. уведомление в январе за декабрь, в апреле за март, в июле за июнь, в октябре за сентябрь представлять в налоговую не нужно. Суммы взносов к уплате за эти месяцы налоговая увидит из расчета по страховым взносам.
В месяцах, в которых необходимо представлять уведомление, в бухгалтерской программе регистрируется документ Уведомления об исчисленных суммах налогов.
Пример
Начислены взносы за январь 2025 года. Необходимо суммы начисленных взносов передать в бухгалтерскую программу и сформировать уведомление по исчисленным взносам за январь.
Страховые взносы исчисляются с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов) при окончательном расчете зарплаты за месяц (рис. 1). Далее необходимо передать данные в бухгалтерскую программу. Для этого сформируйте документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) (рис. 1).
Рис. 1
После синхронизации данных в бухгалтерской программе автоматически создается документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата и кадры – Отражение зарплаты в бухучете) (рис. 2). При проведении документа будут сформированы проводки по начислениям, удержаниям, в том числе по страховым взносам:
- суммы страховых взносов по единому тарифу отражаются по Кт счета 69.09 "Страховые взносы по единому тарифу";
- страховые взносы по дополнительным тарифам за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, – по Кт счета 69.02.5 "Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с вредными условиями труда";
- страховые взносы по дополнительным тарифам за сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда, – по Кт счета 69.02.6 "Дополнительные взносы на страховую часть пенсии работникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда";
- страховые взносы на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей - по Кт счета 69.02.3 "Взносы на доплату к пенсии к членам летных экипажей";
- страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний по Кт счета 69.11 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Также формируется проводка по Дт 69.09 Кт 69.90 (перенос задолженности по страховым взносам на единый налоговый счет (кроме страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей). Дата начисления налога на ЕНС – последний день срока уплаты страховых взносов, 28-е число месяца (если день уплаты попадает на выходной или праздничный день, дата начисления налога автоматически переносится на ближайший рабочий день, см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В нашем примере суммы страховых взносов будут перенесены на ЕНС датой 28 февраля 2025 года (т. к. это срок уплаты страховых взносов за январь 2025 года).
В нашем примере необходимо передать в ФНС России уведомление о страховых взносах к уплате за январь не позднее 25 февраля 2025 года (рис. 3). Для подготовки уведомления в феврале за январь 2025 года в списке Задачи организации (раздел Главное) нажмите на ссылку Уведомление о налогах в феврале 2025 г. (или раздел Операции — Уведомления). Далее нажмите на кнопку Сформировать уведомление.
Рис. 3
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически. В табличной части содержится информация об исчисленных взносах за отчетный период в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе (рис. 4). Суммы страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей в уведомление не попали (рис. 4). Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не делает никаких движений по регистрам. Он предназначен только для подготовки и отправки данных в ФНС России. Из документа можно распечатать уведомление или выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора (рис. 5).
Рис. 4
Также сведения из документа Уведомление об исчисленных суммах налогов можно сразу отправить в налоговую (если подключен сервис "1С-Отчетность") (рис. 6). Для этого нужно открыть документ уведомления из журнала Уведомления (раздел Операции – Уведомления) или из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты – Регламентированная отчетность – закладка Уведомления). Перед отправкой данных проверьте их на контрольные соотношения. С 2025 года контрольные соотношения для проверки уведомлений об исчисленных налогах утверждены приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.
Рис. 6
В дальнейшем подготовить платежное поручение на уплату страховых взносов можно из списка Задачи организации по соответствующей ссылке. Если решено уплатить взносы вместе с другими налогами, то подготовка платежного поручения на общую сумму задолженности по ЕНП на заданную дату производится в разделе Банк и касса – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы. В любом случае платежное поручение на уплату ЕНП формируется автоматически (рис. 7). Подробнее об этом смотрите здесь.
Рис. 7
