Дата публикации 19.02.2025

Использован релиз 3.1.32

В программе удержание налога производятся при проведении документов выплаты: Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета. Удержание НДФЛ с дохода в виде дивидендов производится при проведении документа Дивиденды. Дата выплаты дивидендов указывается в одноименном поле.

Рис. 1

Формирование и отправка уведомления происходит в бухгалтерской программе с помощью документа Уведомления об исчисленных суммах налогов. Чтобы передать информацию об исчисленном и удержанном налоге из "1С:ЗУП 8" (ред. 3) в "1С:БП 8" (ред. 3.0), необходимо сформировать документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (раздел Зарплата – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете) (рис. 2).

В документе укажите:

• в поле Период сдачи отчетов – месяц, за который будут подаваться данные в налоговую. В нашем примере налог удержан 10 и 17 февраля 2025 года. Укажим период за который будет сдан отчет - февраль 2025 года (в февральский документ будет попадать налог, удержанный в феврале месяце, т. е. с 1 по 28 (29) февраля);
• дату формирования документа;
• организацию (если в информационной базе ведется учет по нескольким организациям);
• кнопка Заполнить.

Следует учитывать, что при наличии одного проведенного документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете данные, которые в него вошли, в очередной такой документ (даже с периодом, пересекающимся с первым документом) не попадут.

При формировании документа данные удержанного налога сформировались в разрезе регистраций в налоговом органе (в организации есть обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс), КБК:

• выплачена зарплата: для ставки налога 13 % – КБК 182 1 01 02010 01 1000 110, а для ставки 15 %, применяемой к части налоговой базы, превышающей 5 млн рублей – КБК 182 1 01 02080 01 1000 110;
• выплачен районный коэффициент: для ставки налога 13%, применяемой к части налоговой базы, не превышающей 5 млн рублей – КБК 182 1 01 02210 01 1000 110;
• выплачены дивиденды (резидентам): для ставки налога 13 % – КБК 182 1 01 02130 01 1000 110, а для ставки 15 %, применяемой к части налоговой базы, превышающей 2,4 млн рублей – КБК 182 1 01 02140 01 1000 110.

Срок перечисления удержанного налога в период с 1 по 22 февраля 2025 года – 28 февраля 2025 года.

Рис. 2

Для анализа сумм удержанного налога, который необходимо перечислить, можно воспользоваться отчетом Удержанный НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) (рис. 3). Кроме того, в программе есть специальный отчет для проверки итогов по документам Отражение удержанного НДФЛ в бухучете - Сведения для отражения удержанного НДФЛ в бухучете (раздел Зарплата - Отчеты по зарплате).

Рис. 3

Далее данные документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете необходимо передать в бухгалтерскую программу. После синхронизации в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) автоматически формируется документ Сведения об удержанном НДФЛ (раздел Зарплата и кадры). При проведении документа автоматически будет сформирована проводка Дт 68.01 Кт 68.90 (сумма исчисленного и удержанного НДФЛ перенесена на единый налоговый счет (ЕНС)). Обратите внимание, в программе с 2025 года суммы НДФЛ с превышения предельных величин отдельно не выделяются в бухгалтерском учете. НДФЛ по всем ставкам теперь учитывается на счете 68.01 "НДФЛ исчисленный налоговым агентом". На него перенесены все операции по субсчетам 68.01.1 и 68.01.2, используемые ранее.

Дата начисления налога на ЕНС – 28-е или 5-е число месяца (зависит от даты выплаты зарплаты, дивидендов) (если день уплаты попадает на выходной или праздничный день, дата начисления налога автоматически переносится на ближайший рабочий день, см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В нашем примере сумма удержанного налога будет перенесена на ЕНС датой 28 февраля 2025 года (т. к. это срок уплаты НДФЛ, удержанного с 1 по 22 февраля 2025 года) (рис. 4). На основании данных документа в дальнейшем будет заполнен документ Уведомление об исчисленных суммах налогов.

Рис. 4

Сформируйте уведомление за определенный период (раздел Главное – Задачи организации или раздел Операции – Уведомления). Нажмите на ссылку для подготовки уведомления. Для формирования уведомления нажмите на кнопку Сформировать уведомление (рис. 5). В нашем примере представить уведомление в ФНС России необходимо не позднее 25 февраля 2025 года.

Рис. 5

Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов заполняется автоматически. В табличной части содержится информация об удержанном налоге в отчетном периоде в разрезе КБК, регистраций в налоговом органе. Документ не делает никаких движений по регистрам. Документ предназначен только для подготовки и отправки данных в ФНС России. Из документа можно распечатать уведомление или выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора (рис. 6, рис. 7).

Рис. 6

Рис. 7

Также сведения из документа Уведомление об исчисленных суммах налогов можно сразу отправить в налоговую (если подключен сервис "1С-Отчетность"). Для этого нужно открыть документ уведомления из журнала Уведомления (раздел Операции – Уведомления) или из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты – Регламентированная отчетность – закладка Уведомления). Перед отправкой данных проверьте их на контрольные соотношения (рис. 8). С 2025 года контрольные соотношения для проверки уведомлений об исчисленных налогах утверждены приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.

Рис. 8

В дальнейшем подготовить платежное поручение на уплату НДФЛ можно из списка Задачи организации по соответствующей ссылке. Если решено уплатить НДФЛ вместе с другими налогами, то подготовка платежного поручения на общую сумму задолженности по ЕНП на заданную дату производится в разделе Банк и касса – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы. В любом случае платежное поручение на уплату ЕНП формируется автоматически (рис. 9). Подробнее об этом смотрите здесь.

Рис. 9

<<- вернуться в начало статьи