Единый налоговый платеж

Как сформировать уведомление для налоговой о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ в программе "1С:Бухгалтерия 8" (редакция 3.0)?

Дата публикации 19.02.2025

Использован релиз 3.0.170

Сроки уплаты удержанного НДФЛ:

Чтобы ФНС России могла понять, какую сумму поступившего ЕНП необходимо распределить в счет уплаты НДФЛ, нужно представить уведомление. Форма и формат уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Налоговые агенты обязаны представлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц, а именно (п. 9 ст. 58 НК РФ):

НДФЛ, исчисленный и удержанный в 2025 году Срок представления уведомления в 2025 году
с 1 по 22 января 27 января (25 января – выходной день)
с 23 по 31 января 3 февраля
с 1 февраля по 22 февраля 25 февраля
с 23 февраля по 29 февраля 3 марта
с 1 марта по 22 марта 25 марта
с 23 марта по 31 марта 3 апреля
с 1 апреля по 22 апреля 25 апреля
с 23 апреля по 30 апреля 5 мая (3 мая - выходной день)
с 1 мая по 22 мая 26 мая (25 мая – выходной день)
с 23 мая по 31 мая 3 июня
с 1 июня по 22 июня 25 июня
с 23 июня по 30 июня 3 июля
с 1 июля по 22 июля 25 июля
с 23 июля по 31 июля 4 августа (3 августа – выходной день)
с 1 августа по 22 августа 25 августа
с 23 августа по 31 августа 3 сентября
с 1 сентября по 22 сентября 25 сентября
с 23 сентября по 30 сентября 3 октября
с 1 октября по 22 октября 27 октября (25 октября – выходной день)
с 23 октября по 31 октября 5 ноября (3, 4 ноября – выходные дни)
с 1 ноября по 22 ноября 25 ноября
с 23 ноября по 30 ноября 3 декабря
с 1 декабря по 22 декабря 25 декабря
с 23 декабря по 31 декабря 30 декабря (последний рабочий день 2024 года)

Пример

В организации были выплачены доходы (резидентам):

Необходимо сформировать уведомление об исчисленных и удержанных суммах налога.

В программе удержанный налог фиксируется при проведении документов выплаты: Выдача наличныхСписание с расчетного счета. Также при выплате заработной платы, дивидендов автоматически сумма удержанного НДФЛ будет перенесена на единый налоговый счет (ЕНС) (при проведении документов выплаты – Выдача наличных, Списание с расчетного счета) (рис. 1, рис. 2). Автоматически будет сформирована проводка Дт 68.01 Кт 68.90. Обратите внимание, в программе с 2025 года суммы НДФЛ с превышения предельных величин отдельно не выделяются в бухгалтерском учете. НДФЛ по всем ставкам теперь учитывается на счете 68.01 "НДФЛ исчисленный налоговым агентом". На него перенесены все операции по субсчетам 68.01.1 и 68.01.2, используемые ранее.

Дата начисления налога на ЕНС – 28-е или 5-е число месяца (зависит от даты выплаты зарплаты, дивидендов) (если день уплаты попадает на выходной или праздничный день, дата начисления налога автоматически переносится на ближайший рабочий день, см. п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В нашем примере сумма удержанного налога будет перенесена на ЕНС датой 28 февраля 2025 года (т. к. это срок уплаты НДФЛ, удержанного с 1 по 22 февраля 2025 года).

Рис. 1

Рис. 2

Далее сформируйте уведомление за определенный период (раздел Главное Задачи организации или раздел ОперацииУведомления). Нажмите на ссылку для подготовки уведомления. Для формирования уведомления нажмите на кнопку Сформировать уведомление (рис. 3). В нашем примере представить уведомление в ФНС России необходимо не позднее 25 февраля 2025 года.

Рис. 3

Для анализа сумм удержанного налога, который необходимо перечислить, можно воспользоваться отчетом Удержанный НДФЛ (раздел Зарплаты и кадрыОтчеты по зарплате) (рис. 4).

Рис. 4

При формировании документа Уведомление об исчисленных суммах налогов данные удержанного налога сформировались в разрезе регистраций в налоговом органе, КБК (рис. 5):

Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов не делает никаких движений по регистрам. Он предназначен только для подготовки и отправки данных в ФНС России. Из документа можно распечатать уведомление или выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора (рис. 5, рис. 6).

Рис. 5

Рис. 6

Также сведения из документа Уведомление об исчисленных суммах налогов можно сразу отправить в налоговую (если подключен сервис "1С-Отчетность") (рис. 7). Для этого нужно открыть документ уведомления из журнала Уведомления (раздел ОперацииУведомления) или из рабочего места 1С-Отчетность (раздел Отчеты – Регламентированная отчетность – закладка Уведомления). С 2025 года контрольные соотношения для проверки уведомлений об исчисленных налогах утверждены приказом ФНС от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@.

Рис. 7

В дальнейшем подготовить платежное поручение на уплату НДФЛ можно из списка Задачи организации по соответствующей ссылке. Если решено уплатить НДФЛ вместе с другими налогами, то подготовка платежного поручения на общую сумму задолженности по ЕНП на заданную дату производится в разделе Банк и касса – Платежные поручения – кнопка Оплатить – Начисленные налоги и взносы. В любом случае платежное поручение на уплату ЕНП формируется автоматически (рис. 8). Подробнее об этом смотрите здесь.

Рис. 8

<<- вернуться в начало статьи