С 1 октября и до конца 2023 года налоговым агентам разрешили подавать дополнительное уведомление по НДФЛ. Первое уведомление подается по желанию налогового агента до 12-го числа текущего месяца с указанием сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца. Второе уведомление подается в прежнем обязательном порядке до 25-го числа текущего месяца с указанием суммы НДФЛ, исчисленной и удержанной с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца (включает все суммы удержанного НДФЛ, в том числе те, которые отражены в промежуточном уведомлении) (п. 12.2 ст. 8 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Пример
В организации 05.10.2023 была выплачена зарплата за вторую половину сентября, а 20.10.2023 выплачена зарплата за первую половину октября (аванс) (рис. 4). Наряду с обязательным уведомлением об удержанном налоге за период с 23 сентября по 22 октября, которое необходимо представить до 25 октября, организация решила подать до 12 октября промежуточное уведомление по удержанному налогу с 23 сентября по 9 октября.
Если решено представлять два уведомления за период, то при формировании первого уведомления с помощью документа Уведомление об исчисленных суммах налогов (рабочее место 1С:Отчетность (раздел Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления) или журнал документов Уведомления об исчисленных суммах налогов (раздел Операции – Уведомления) укажите дату документа не позднее 12-го числа месяца и нажмите на кнопку Заполнить. В документ включается налог, удержанный за период с 23-е числа предыдущего месяца по 9-е число текущего. В нашем примере это сумма НДФЛ, удержанная при выплате зарплаты за сентябрь 05.10.2023 (рис. 1, рис. 4).
Рис. 1
При формировании второго (обязательного) уведомления через Задачи организации (раздел Главное) сумма удержанного налога рассчитывается за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего (включаются все суммы удержанного НДФЛ, в том числе те, которые отражены были в промежуточном уведомлении). В нашем примере указывается удержанный налог за период с 23 сентября по 22 октября в сумме 28 860 руб. (20 150 руб. (налог с зарплаты за сентябрь, выплаченной 05.10.2023) + 8 710 руб. (налог с аванса за октябрь, выплаченного 20.10.2023) (рис. 2, рис. 4). Для формирования уведомления нажмите на кнопку Сформировать уведомление. Так как за один и тот же период формируется второе уведомление, то программа информирует пользователя об этом.
Рис. 2
В результате проведения документа происходит перенос задолженности по НДФЛ, удержанному за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего (рис. 3). Сторнируется проводка по переносу на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по НДФЛ по промежуточному уведомлению. Сторнируется перенос на ЕНС задолженности по НДФЛ про промежуточному уведомлению.
Рис. 3
