Для НДФЛ и страховых взносов действуют одинаковые правила исправления. Специального документа для исправления ранее поданного уведомления не существует. Чтобы исправить ошибку нужно представить в ФНС еще одно уведомление и оно заменит ранее поданное уведомление.
Формирование и отправка уведомления происходит в бухгалтерской программе. В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3) можно сформировать только документы Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (раздел Зарплата – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете) или Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) (для страховых взносов), необходимые для формирования уведомления в бухгалтерской программе после синхронизации. Для НДФЛ и страховых взносов действуют одинаковые правила исправления уведомлений.
Рассмотрим примеры:
- Исправление ошибки в сумме (сумма занижена)
- Исправление ошибки в сумме (сумма завышена)
- Исправление ошибки в других данных (КПП, КБК, ОКТМО, период)
Сумма налога в уведомлении занижена. Необходимо было указать в уведомлении сумму 45 205 руб., а указали 42 505 руб. Уведомление отправлено в налоговую с помощью сервиса "1С:Отчетность".
Если ошибка в уведомлении произведена в сумме, то необходимо:
- создать новое уведомление,
- в уведомлении повторить данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период) и сумму указать верную.
Уведомление, которое было отправлено в ФНС России с неверной суммой, показано на рис. 1.
Рис. 1
Определим, какую сумму налога следовало отразить в уведомлении. Сформируем отчет Удержанный НДФЛ (раздел Зарплата – Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам) за период с 23.09.2023 по 22.10.2023. Из отчета видно, что уведомление необходимо было сформировать на сумму 45 205 руб. (рис. 2).
Рис. 2
Далее необходимо в программе "1С:ЗУП 8" (ред. 3) подготовить документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете, данные которого в дальнейшем будут переданы в бухгалтерскую программу. Можно применить три варианта при работе с документом. Первый – создать новый документ к ранее созданному (который оставляем проведенным). При автоматическом заполнении документ за тот же самый период будет заполнен на сумму разницы. Второй вариант – создать новый документ, а прежний "распровести" (если история документов важна). Третий – подкорректировать прежний документ (если история документов не важна).
В нашем примере создадим новый документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете к ранее созданному. При автоматическом заполнении документ будет заполнен на сумму разницы, в нашем примере на 2 700 руб. (рис. 3).
Рис. 3
После синхронизации в бухгалтерской программе будет автоматически создан новый документ Сведения об удержанном НДФЛ (рис. 4), который дополняет предыдущие сведения по НДФЛ, а не заменяет их. Так как в дальнейшем переданное уведомление в ФНС России будет заменять предыдущее, то новое уведомление необходимо заполнить на общую сумму НДФЛ за отчетный период, а не на разницу.
Создать новое уведомление можно из рабочего места 1С:Отчетность (раздел Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления), из журнала документов Уведомления об исчисленных суммах налогов (раздел Операции – Уведомления) или на основании документа Сведения об удержанном НДФЛ (рис. 4). Заполните данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период) и укажите верную сумму. Так как за один и тот же отчетный период формируется второе уведомление, то программа информирует пользователя об этом.
Рис. 4
В результате проведения документа сторнируется проводка по переносу на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по НДФЛ по первичному (ошибочному) уведомлению, формируется новая проводка по верной сумме. Сторнируется перенос на ЕНС задолженности по НДФЛ по первичному (ошибочному) уведомлению и формируется новое движение по задолженности (рис. 5).
Рис. 5
В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) было подготовлено уведомление в ФНС России по НДФЛ, но пока не отправлено. Сумма налога в уведомлении завышена. Необходимо было указать в уведомлении сумму 10 000 руб., а указали 15 000 руб.
Если ошибка в уведомлении произведена в сумме, то необходимо:
- создать новое уведомление,
- в уведомлении повторить данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период) и сумму указать верную.
Уведомление, которое подготовлено в бухгалтерской программе, с неверной суммой, показано на рис. 6.
Рис. 6
После исправления ошибки в "1С:ЗУП 8" (ред. 3) необходимо сформировать новый документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете, данные которого в дальнейшем будут переданы в бухгалтерскую программу. Можно применить два варианта при работе с документом. Первый – создать новый документ к ранее созданному (который оставляем проведенным или "распроводим" для сохранения истории). При этом автоматического заполнения документа не произойдет, т. к. нет суммы разницы налога (документ заполняется вручную). Второй вариант – подкорректировать прежний документ (если история документов не важна) (рис. 7).
Рис. 7
После синхронизации в бухгалтерской программе будет автоматически создан новый документ Сведения об удержанном НДФЛ, который дополняет предыдущие сведения по НДФЛ, а не заменяет их. В нашем примере ошибочное уведомление не передано в налоговую, а только подготовлено. Но стоит иметь в виду, что при создании уведомления программа суммирует налог по всем проведенным за отчетный месяц документам Сведения об удержанном НДФЛ. Поэтому при создании нового уведомления или при перезаполнении подготовленного ранее уведомления "распроведите" или удалите ошибочные документы Сведения об удержанном НДФЛ. Кроме того удалите ошибочное уведомление, если решено создать новое уведомление, а не перезаполнять ранее подготовленное (рис. 8). Если ошибочное уведомление было передано в налоговую, то необходимо создать новое уведомление. Программа будет вести себя так, как описано в примере 1.
Рис. 8
Если ошибка в уведомлении была не в сумме, а в других данных (КПП, КБК, ОКТМО, период), то необходимо:
- создать новое уведомление;
- в уведомлении повторить данные ошибочной строчки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме указать "0";
- добавить новую строку, в которой указать верные реквизиты и сумму.
Уведомление, которое было отправлено в ФНС России с неверным ОКТМО, показано на рис. 9.
Рис. 9
Далее необходимо в программе "1С:ЗУП 8" (ред. 3) подготовить документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете, данные которого в дальнейшем будут переданы в бухгалтерскую программу. Можно применить два варианта при работе с документом. Первый – создать новый документ к ранее созданному (который оставляем проведенным или "распроводим" для сохранения истории). Второй вариант – подкорректировать прежний документ (если история документов не важна).
В нашем примере создадим новый документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете к ранее созданному. Для удобства работы скопируйте первичный документ. В строке с неверным ОКТМО укажите сумму – 0. Добавьте вторую строку, в которой укажите верный ОКТМО и сумму из первичного документа (рис. 10).
Рис. 10
После синхронизации в бухгалтерской программе будет автоматически создан новый документ Сведения об удержанном НДФЛ, который дополняет предыдущие сведения по НДФЛ, а не заменяет их. Но стоит иметь в виду, что при создании уведомления программа суммирует налог по всем проведенным за отчетный месяц документам Сведения об удержанном НДФЛ. Поэтому при создании нового уведомления "распроведите" или удалите ошибочные документы Сведения об удержанном НДФЛ. Создайте новое уведомление из рабочего места 1С:Отчетность (раздел Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления), из журнала документов Уведомления об исчисленных суммах налогов (раздел Операции – Уведомления) или на основании документа Сведения об удержанном НДФЛ (рис. 11). Так как за один и тот же отчетный период формируется второе уведомление, то программа информирует пользователя об этом.
Рис. 11
В результате проведения документа сторнируется проводка по переносу на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по НДФЛ по первичному (ошибочному) уведомлению и формируется новая. Сторнируется перенос на ЕНС задолженности по НДФЛ по первичному (ошибочному) уведомлению и формируется новое движение по задолженности по верному ОКТМО (рис. 12).
Рис. 12
