В программе "1С:Бухгалтерия 8" для расчета и начисления транспортного налога (авансовых платежей по налогу), а также для переноса задолженности по этому налогу (авансовым платежам по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используются регламентные операции в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 1):
- "Расчет транспортного налога";
- "Начисление налогов на единый налоговый счет".
Эти операции выполнятся в последнем месяце каждого квартала (если в регионе уплачиваются авансовые платежи по транспортному налогу) и в декабре отчетного года.
- Раздел: Операции – Закрытие месяца (рис. 1).
- Установите месяц закрытия.
- Кнопка Выполнить закрытие месяца.
.png?_=0001A6A1DFE055AD-v2)
- По ссылке с названием регламентной операции Расчет транспортного налога (рис.
1) выберите Показать проводки и посмотрите результат
ее выполнения.
С помощью этой регламентной операции начисляются авансовые платежи по транспортному налогу по итогам отчетных периодов и сам транспортный налог по итогам налогового периода. Даты проводок по начислению транспортного налога соответствуют дате проведения соответствующей регламентной операции (рис. 2). - По ссылке с названием регламентной операции Начисление налогов на
единый налоговый счет (рис. 1) выберите
Показать проводки и посмотрите результат ее
выполнения.
С помощью этой регламентной операции задолженность по уплате транспортного налога (авансовых платежей по транспортному налогу) переносится со счета 68.07 "Транспортный налог" на счет 68.90 "Единый налоговый счет" (рис. 2).
Внимание
Проводки по переносу задолженности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам) на ЕНС формируются на дату срока уплаты этих налогов или авансовых платежей по ним в соответствии с нормами НК РФ.
Таким образом, дата регламентной операции (в примере - 31.03.2024) и даты проводок по переносу задолженности по транспортному налогу (авансовым платежам по транспортному налогу) на ЕНС (в примере 02.05.2024 - предельная дата уплаты авансового платежа за 1 квартал 2024 года), сформированных этой регламентной операцией, отличаются.
.png?_=0002686F73E60DE4-v2)
Подробнее о том, как подготовить платежные поручения на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отразить списание денежных средств при уплате ЕНП, см. здесь.