В программе "1С:Бухгалтерия 8" начисление, перенос на ЕНС и уплата НДС в составе ЕНП отражаются в следующем порядке:
- отражается начисленный НДС (Кт 68.02) и входной НДС к вычету (Дт 68.02), рассчитывается сумма НДС к уплате;
- сумма НДС к уплате переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности;
- формируется платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП), отражается списание денежных средств.
1. Расчет НДС и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета
Начисленный НДС (Кт 68.02) и НДС к вычету (Дт 68.02) отражаются документами реализации и поступления, а также в определенных случаях иными документами (например, "Безвозмездная передача", "Счет-фактура выданный" (по авансам полученным), "Формирование записей книги покупок" (при покупке ОС) и др.) (рис. 1, рис. 2).
.png?_=0002C4CD7D5062DA-v2)
.png?_=00026EDE89FA74FD-v2)
2. Перенос задолженности по начисленному НДС на счет 68.90 "Единый налоговый счет"
Для переноса задолженности по начисленному НДС на счет 68.90 "Единый налоговый счет" в целях формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется регламентная операция "Начисление налогов на единый налоговый счет" в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 3).
Эти операции выполнятся в последнем месяце каждого квартала.
- Раздел: Операции – Закрытие месяца (рис. 3).
- Установите месяц закрытия.
- Кнопка Выполнить закрытие месяца.
.png?_=0001603E4D32F61F-v2)
- По ссылке с названием регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет (рис. 3) выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. С помощью этой регламентной операции задолженность по уплате НДС переносится со счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость" на счет 68.90 "Единый налоговый счет" (рис. 4).
Внимание
Проводки по переносу задолженности по уплате налогов (авансовых платежей по налогам) на ЕНС формируются на дату срока уплаты этих налогов или авансовых платежей по ним в соответствии с нормами НК РФ. Поскольку НДС уплачивается ежемесячно в размере 1/3 начисленной суммы, формируется три проводки. Таким образом, дата регламентной операции (в примере - 31.03.2024) и даты проводок по переносу задолженности по НДС на ЕНС (в примере 02.05.2024, 28.05.2024, 28.06.2024 - предельные даты уплаты НДС за 1 квартал 2024 года), сформированных этой регламентной операцией, отличаются.
- Сверьте перенесенную сумму налога с данными расчета НДС (регламентная операция Расчет НДС составе обработки "Закрытие месяца") и данными стандартных отчетов по счету 68.02 "Налог на добавленную стоимость" (например, данными отчета "Анализ счета", раздел: Отчеты - Анализ счета) (рис. 4).
.png?_=0002B865AC727B9D-v2)
3. Перечисление ЕНП в бюджет
Как подготовить платежные поручения на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отразить списание денежных средств при уплате ЕНП, см. здесь.