Операции по переносу на ЕНС задолженности по уплате налогов (сборов, взносов), начисление которых в программе автоматизировано, выполняется автоматически с помощью регламентной операции "Начисление налогов на единый налоговый счет" в составе обработки "Закрытие месяца" (кроме страховых взносов и НДФЛ) или документов начисления и выдачи зарплаты (страховые взносы и НДФЛ).
Некоторые операции по движению средств на ЕНС требуется выполнять в программе вручную (подробнее см. здесь). Для этого используется документ Корректировка ЕНС.
Документ Корректировка ЕНС с видом Начисление пеней используется для отражения на счете 68.90 "Единый налоговый счет" начисленных пеней по налогам (сборам, взносам), которые подлежат уплате в составе ЕНП за счет средств на ЕНС (рис. 1). Размер пеней за неисполнение обязанности по уплате налогов (сборов, взносов) в установленный срок рассчитывается ИФНС самостоятельно исходя из суммы недоимки, количества дней просрочки и ставки для расчета пеней (ст. 75 НК РФ). Обратите внимание, что пени и штрафы по налогам (сборам, взносам) не включаются в расходы для целей налогообложения ( п. 2 ст. 270 НК РФ).
- Раздел Операции – Корректировки ЕНС.
- По кнопке "Создать" создайте документ "Корректировка ЕНС".
- Укажите дату документа. С января 2024 года вся задолженность по уплате налогов (сборов, взносов), а также пеней и штрафов по ним отражается на едином налоговом счете так же, как в личном кабинете налогоплательщика в ФНС России, на дату наступления срока их уплаты.
- В поле "Вид операции:" выберите "Начисление пеней".
- Заполните поля документа:
- в поле "Сумма" укажите сумму пеней в соответствии с данными личного кабинета налогоплательщика в ФНС России;
- в поле "Счет расходов" проверьте автоматически выбранный счет 91.02;
- в соответствующих полях укажите основание для начисления и комментарий к операции.
- Кнопка "Провести и закрыть".
- По кнопке
посмотрите результат проведения документа (рис. 2).
Формируется проводка по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом
91.02 (расход не признается в целях налога на прибыль).
Рис. 1
