С 01.01.2024 в программе "1С:Бухгалтерия 8" меняется алгоритм учета расчетов по ЕНС.
С января 2024 года вся задолженность по уплате налогов и взносов отражается на едином налоговом счете так же, как в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России, на дату наступления срока их уплаты, установленного законодательством.
Перенос задолженности по начисленным налогам (взносам, авансовым платежам), за исключением НДФЛ, страховых взносов и налогов, которые начисляются в программе вручную, на счет 68.90 "Единый налоговый счет" выполняется только регламентной операцией "Начисление налогов на единый налоговый счет" в составе обработки "Закрытие месяца".
Проводки по переносу будут сформированы на дату срока уплаты налогов (взносов) в соответствии с нормами НК РФ. Таким образом, дата регламентной операции и даты проводок по переносу задолженности по налогам (взносам, авансовым платежам) на ЕНС, сформированных этой регламентной операцией, будут отличаться.
По тем налоговым обязательствам, которые начисляются в программе вручную, для переноса задолженности на ЕНС (на счет 68.90) используется документ "Корректировка ЕНС".
Задолженность по страховым взносам переносится на ЕНС (на счет 68.90) документом "Начисление зарплаты", а задолженность по НДФЛ документами выплаты зарплаты "Списание с расчетного счета" и "Выдача наличных".
Таким образом, с января 2024 года для формирования совокупной обязанности по уплате налогов и взносов на счете 68.90 "Единый налоговый счет" будет достаточно начислить налоги, начислить и выплатить зарплату и выполнить закрытие месяца. Исключением являются налоги и взносы, которые не начисляются программой автоматически. По таким налогам необходимо создать документ "Корректировка ЕНС".
Внимание
- Документы "Уведомление об исчисленных суммах налогов" и "Операция по ЕНС" больше не используются для переноса задолженности по налогам (взносам, авансовым платежам) на счет 68.90 "Единый налоговый счет".
- Документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов" используется только для подготовки и отправки уведомлений в ФНС России, проводки и движения регистров по нему не формируются.
- Операции по учету ЕНП больше не формируют движений по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете".
- Уплата единого налогового платежа (ЕНП) отражается, как и раньше, документом "Списание с расчетного счета", но движения регистров документ не формирует.
Переход на новый способ учета по ЕНС в программе выполняется автоматически в декабре 2023 года при выполнении регламентных операций закрытия месяца "Зачет аванса по единому налоговому счету" (2-я группа операций) и "Начисление налогов на единый налоговый счет" (6-я группа операций).
Обработка "Закрытие месяца" (рис. 1).
- Раздел Операции – Закрытие месяца.
- Установите месяц закрытия (декабрь 2023).
- Кнопка "Выполнить закрытие месяца".
По ссылке с названием регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" (рис. 1) выберите "Показать проводки" и посмотрите результат ее выполнения (рис. 2).
С 2024 года при выполнении операций по ЕНС регистры накопления задействоваться больше не будут. Поэтому все движения по ним на конец 2023 года должны быть закрыты. Для закрытия оборотов по этим регистрам по всем налогам со сроком уплаты по 31.12.2023 регламентной операцией выполнены либо движения с видом "Расход" со знаком "+", либо движения с видом "Приход" со знаком "-".
Рис. 2
По ссылке с названием регламентной операции "Начисление налогов на единый налоговый счет" (рис. 1) выберите "Показать проводки" и посмотрите результат ее выполнения (рис. 3).
Эта регламентная операция будет основной с января 2024 года для переноса задолженности по начисленным налогам (взносам, авансовым платежам) в счет совокупной налоговой обязанности на ЕНС (счет 68.90 "Единый налоговый счет").
По налогам и взносам, которые не начисляются программой автоматически, перенос задолженности выполняется вручную документом "Корректировка ЕНС".
Рис. 3
