В программе "1С:Бухгалтерия 8" страховые взносы в размере 1 % с доходов свыше 300 000,00 руб. за 2022 год, уплаченные ИП за себя в 2023 году, включаются в расходы автоматически при соблюдении следующей последовательности действий.
- Уплата взносов 1 % с доходов свыше 300 000 руб. в составе ЕНП отражается документом "Списание с расчетного счета"
- Зачет и учет в расходах уплаченных страховых взносов до наступления срока платежа
- Зачет и учет в расходах уплаченных страховых взносов после наступления срока платежа
1. Уплата взносов в составе ЕНП.
- Раздел Банк и касса – Банковские выписки.
- По кнопке Списание добавьте новый документ
Списание с расчетного счета (рис. 1):
- в поле Вид операции выберите "Уплата налога";
- в поле Налог выберите "Единый налоговый платеж";
- в поле Сумма укажите сумму уплаченных страховых взносов
Пример (расчет):
Сумма дохода за 2022 год составила 1 млн руб. Взносы в виде 1 % от суммы дохода свыше 300 000,00 руб. = 7000,00 руб.
- Кнопка Провести и закрыть.
Рис. 1
2. Зачет и учет в расходах уплаченных страховых взносов до наступления срока платежа
2.1. Зачет средств, уплаченных в составе ЕНП в счет уплаты 1 % взносов с доходов свыше 300 тыс. руб.
Если зачет средств, уплаченных в составе ЕНП, в счет страховых взносов выполняется до наступления срока платежа (до 03.07.2023), то используется документ Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности:
- раздел Операции – Заявления о зачете;
- кнопка Создать;
- заполнить документ (рис. 2):
- в первой строке в колонке Налог выберите "Фиксированные взносы в ПФР (до 2023 года)" (КБК и и счет учета 69.06.5 "Обязательное пенсионное страхование предпринимателя" установятся автоматически)
- укажите сумму страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 000 руб., уплаченных в составе ЕНП
- укажите срок уплаты 03.07.2023 (поскольку 01.07.2023 – это суббота), обратите внимание, что срок уплаты не может быть раньше, чем дата заявления о зачете
- кнопка Провести;
- по кнопке Выгрузить
можно сформировать файл для
отправки заявления по электронным каналам связи.
Рис. 2
2.2. Учет в расходах по УСН уплаченных страховых взносов до наступления срока платежа
- Раздел Операции – Закрытие месяца.
- При закрытии последнего месяца квартала выполняется регламентная операция Расчет налога УСН.
- По ссылке с названием этой операции выберите
одноименную команду Расчет налога УСН, чтобы посмотреть
справку-расчет авансового платежа по УСН (по итогам года справку-расчет
налога по УСН). В
примере уплаченная в составе ЕНП сумма страховых взносов за 2022 год в
размере 7 000,00 руб.
учитывается в расходах по УСН автоматически (рис. 3).
Рис. 3
3. Зачет и учет в расходах уплаченных страховых взносов после наступления срока платежа
3.1. Зачет средств, уплаченных в составе ЕНП в счет уплаты 1 % взносов с доходов свыше 300 тыс. руб.
Если зачет средств, уплаченных в составе ЕНП, в счет страховых взносов выполняется после наступления срока платежа (03.07.2023), то используется документ Операция по ЕНС:
- раздел Операции – Заявления о зачете;
- кнопка Создать;
- заполнить документ (рис. 4):
- в первой строке в колонке Налог выберите "Фиксированные взносы в ПФР (до 2023 года)" (КБК и и счет учета 69.06.5 "Обязательное пенсионное страхование предпринимателя" установятся автоматически)
- укажите сумму страховых взносов ИП за себя с дохода свыше 300 000 руб., уплаченных в составе ЕНП
- укажите срок уплаты 03.07.2023 (поскольку 01.07.2023 – это суббота)
- кнопка Провести и закрыть.
Рис. 4
3.2. Учет в расходах по УСН уплаченных страховых взносов после наступления срока платежа.
- Раздел Операции – Закрытие месяца.
- При закрытии последнего месяца квартала выполняется регламентная операция Расчет налога УСН.
- По ссылке с названием этой операции выберите
одноименную команду Расчет налога УСН, чтобы посмотреть
справку-расчет авансового платежа по УСН (по итогам года справку-расчет налога по УСН). В
примере уплаченная в составе ЕНП сумма страховых взносов за 2022 год в
размере 7 000,00 руб.
учитывается в расходах по УСН автоматически (рис. 3).
Рис. 5
