В программе "1С:Бухгалтерия 8" начисление и уплата налога на прибыль отражается в следующем порядке:
- рассчитывается налог на прибыль (авансовые платежи по налогу), исчисленные суммы отражаются на счетах бухгалтерского учета;
- задолженность по начисленному налогу на прибыль (авансовому платежу по налогу) переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности;
- формируется платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП), отражается списание денежных средств;
- ЕНП засчитывается в счет уплаты налога на прибыль (авансового платежа по налогу на прибыль).
1. Расчет налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета
Расчет и начисление налога на прибыль (авансовых платежей по налогу) в программе выполняется одноименной регламентной операцией в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 1).
.png?_=00041099851ED737-v2)
2. Перенос задолженности по начисленному налогу на прибыль (авансовому платежу по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет"
Для переноса задолженности по начисленному налогу на прибыль (авансовому платежу по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется документ "Операция по ЕНС" (уведомление об исчисленных суммах налога (авансового платежа) не подается, так как платежи перечисляются в бюджет уже после представления налоговой декларации).
Сформировать этот документ можно автоматически по данным учетной системы из списка "Задачи организации" в разделе "Главное" (приоритетный вариант) или ручном режиме из списка соответствующих документов (раздел "Операции" – "Операции по счету").
Подробнее о переносе задолженности по начисленным налогам и взносам на ЕНС см. здесь.
При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета налога на прибыль (68.04.1) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход" (рис. 2).
Рис. 2
.png?_=000385FE93691F73-v2)
3. Перечисление ЕНП в бюджет
Подробный порядок подготовки платежных поручений на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отражения списания денежных средств при уплате ЕНП см. здесь.
При проведении документа "Списание с расчетного счета" кроме проводок по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".
4. Зачет ЕНП в счет уплаты налога на имущество
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца" (подробнее об этом см. здесь).
При выполнении регламентной операции по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" выполняются движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" и "Списание с расчетного счета".