В программе "1С:Бухгалтерия 8" начисление и уплата начисленных налогов (авансовых платежей по налогам) и взносов в составе ЕНП, если такая уплата производится третьим лицом, отражаются в следующем порядке.
- Рассчитывается налог (авансовый платеж по налогу, взнос), исчисленная сумма отражается на счетах бухгалтерского учета.
- Задолженность по начисленному налогу (авансовому платежу по налогу, взносу) переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности.
- Засчитывается задолженность контрагента на сумму перечисленного им на ЕНС организации.
- ЕНП засчитывается в счет уплаты налога (авансового платежа по налогу, взноса).
1. Рассчитывается налог (авансовый платеж по налогу, взнос), исчисленная сумма отражается на счетах бухгалтерского учета
Расчет и начисление налогов (взносов, авансовых платежей по налогам) в программе выполняется в обычном порядке в зависимости от вида налогов и взносов соответствующими документами, регламентными операциями или документом "Операция", а также может загружаться из внешней программы (например, в части заработной платы) ежемесячно или в последнем месяце каждого квартала или только в декабре отчетного года.
2. Задолженность по начисленному налогу (авансовому платежу по налогу, взносу) переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности
Для переноса задолженности по начисленному налогу (авансовому платежу по налогу, взносу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используются документы "Уведомление об исчисленных суммах налогов" или "Операция по ЕНС" (в зависимости от конкретных налогов и взносов). При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета налога (взноса) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход". Подробнее о переносе задолженности по начисленным налогам и взносам на ЕНС, см. здесь.
3. Засчитывается задолженность контрагента на сумму перечисленного им на ЕНС организации
Для зачета дебиторской задолженности контрагента в счет уплаты им ЕНП за налогоплательщика используется документ "Операция по ЕНС".
Документ "Операция по ЕНС" (рис. 1):
- Раздел: Операции – Операции по счету.
- По кнопке "Операция" выберите вид операции "Корректировка счета".
- По кнопке "Добавить"
заполните табличную часть документа:
- в колонке "Вид движения" выберите "Пополнение", т.к. выполняется операция по пополнению ЕНС;
- колонку "Платежный документ" не заполняйте (в колонке по умолчанию отражается значение "<Авто>", при проведении документ, запишет в реквизит "Платежный документ" регистра накопления "Расчеты по единому налоговому счету" сам себя);
- в колонке "Сумма" укажите сумму, уплаченную контрагентом (третьим лицом) на ЕНС налогоплательщика в счет погашения своей дебиторской задолженности;
- в колонке "Счет учета" укажите счет расчетов с контрагентом и аналитику к нему.
- Кнопка "Провести и закрыть".
Рис. 1
По кнопке 
посмотрите результат проведения
документа (рис. 3).
Кроме проводок с корреспонденцией по дебету счета 68.90 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход". Движения с видом "Расход" будут сформированы при зачете ЕНП в счет уплаты налогов и взносов при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца".
Рис. 2
4. ЕНП засчитывается в счет уплаты налога (авансового платежа по налогу, взноса)
Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца" (подробнее об этом см. здесь). При выполнении регламентной операции по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" выполняются движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" или "Операция по ЕНС".