При применении УСН с объектом "доходы" страховые взносы, подлежащие уплате в текущем году, а также взносы в виде 1% с дохода свыше 300 000,00 руб. уменьшают налог по УСН.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" с релиза 3.0.142.67 можно уменьшить налог по УСН (авансовый платеж) на страховые взносы ИП за себя без факта их уплаты. Подача заявления о зачете взносов не требуется.
Учет фиксированных страховых взносов ИП за себя в программе рассмотрим на примере:
1. За первое полугодие 2023 года ИП получил:
- Доходы в сумме 600 000 руб.
- Уплатил страховые взносы за себя в составе ЕНП в сумме 25 921 руб. (из расчета 22 921 руб. - фиксированные взносы 3 000 руб. - как 1% с дохода свыше 300 000,00 руб.)
- Перечислил авансовый платеж по УСН в сумме 10 079 руб. (из расчета 600 000 руб. * 6% = 36 000 руб. за вычетом 22 921 руб. и 3 000 руб. = 10 079 руб.)
2. За 9 месяцев 2023 ИП получил:
- Доходы в сумме 1 200 000 руб.
- Авансовый платеж по УСН рассчитан в сумме 7 079
руб. Расчет следующий:
- Налог с дохода в сумме 1 200 000 руб. * 6% = 72 000 руб.
- Фиксированные страховые взносы ИП за себя за 2023 год 45 842 руб.
- Взносы с дохода свыше 300 000 руб. = (1 200 000 - 300 000) *1% = 9 000 руб.
- Расчет авансового платежа по УСН за 9 мес.:
- исчисленный налог: 72 000 руб. - 45 842 руб. - 9 000 руб. = 17 158 руб.;
- уплаченный авансовый платеж за полугодие = 10 079 руб.;
- к уплате: 17 158 руб. - 10 079 руб. = 7 079 руб.
В программе расчет авансового платежа по налогу при УСН выполняется автоматически из списка задач организации:
- Раздел: Главное - Задачи организации.
- Перейдите по ссылке "УСН, уведомление за 3 квартал 2023 г.".
- В открывшейся форме будет приведен расчет авансового платежа по налогу при УСН.
- По кнопке "Сформировать уведомление" будет создан документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов" с суммой налога (авансового платежа) по УСН к уплате (рис. 2). Отправьте уведомление в налоговую инспекцию и уплатите налог в установленный срок.
Рис. 1
