При применении УСН с объектом "доходы минус расходы" уплаченные страховые взносы включаются в расходы по УСН. В программе "1С:Бухгалтерия 8" с релиза 3.0.132 можно уменьшить налоговую базу по УСН на уплаченные ИП за себя фиксированные страховые взносы в составе ЕНП.
Учет страховых взносов ИП за себя в программе рассмотрим на примере страховых взносов за 1 кв. 2023 года.
1. Расчет и уплата суммы страховых взносов ИП за себя за квартал
- Разделе Главное - Задачи организации - Перейдите по ссылке Взносы за себя, уплата за 1 кв. 2023 (рис. 1).
- По кнопке Оплатить с банковского счета будет
сформировано платежное поручение на уплату ЕНП в сумме страховых взносов за
квартал:
- По единому тарифу - 11 460,50 руб. (как 1/4 от общей суммы обязательных взносов на ОПС и ОМС в сумме 45 842 руб., подлежащей уплате ИП за себя за 2023 год);
- С доходов - взносы на ОПС из расчета 1% с доходов свыше 300 000 руб. (определяется расчетным способом как 1/101 облагаемой базы свыше 300 000 руб. (доход по УСН за вычетом расходов)). В примере это сумма 6 812,22 руб.
- После создания платежных поручений необходимо создать документ "Списание с расчетного счета" (раздел Банк и касса - Платежные поручения - выбрать документ и по кнопке Создать на основании сформировать документ Списание с расчетного счета). Уплатить ЕНП в сумме страховых взносов важно не позднее чем за 2 рабочих дня до окончания квартала.
2. Формирование заявления о зачете страховых взносов в счет предстоящей обязанности (учет в расходах по УСН)
- Раздел: Главное - Задачи организации - Взносы за себя, заявление за 1 кв. 2023 год
- В открывшейся форме по кнопке Сформировать заявление о зачете открывается форма заявления с указанием сумм страховых взносов ИП за себя за квартал, уплаченных в составе ЕНП (рис. 2).
- Кнопка Провести.
- По кнопке Выгрузить будет сформирован файл для
отправки заявления по электронным каналам связи. Отправьте заявление в
налоговую инспекцию не позже чем за 1 рабочий день до окончания квартала.
Рис. 2
3. Учет в расходах по УСН уплаченных страховых взносов
- Раздел: Операции - Закрытие месяца.
- Последовательно выполните закрытие каждого месяца
квартала. При закрытии последнего месяца квартала выполняется регламентная
операция "Расчет налога УСН". По ссылке с названием этой операции выберите
команду Расчет налога УСН, чтобы посмотреть результат ее выполнения. В
примере, уплаченная в составе ЕНП сумма страховых взносов за квартал в
размере 18 278 руб.
учитывается в расходах по УСН автоматически (рис. 3).
Рис. 3
