Актуально по 31.12.2023

Дата публикации 16.03.2023

Использован релиз 3.0.131

В программе "1С:Бухгалтерия 8" начисление и уплата транспортного налога отражаются в следующем порядке:

1. рассчитывается транспортный налог (авансовые платежи по налогу), исчисленные суммы отражаются на счетах бухгалтерского учета;
2. задолженность по начисленному транспортному налогу (авансовому платежу по налогу) переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности;
3. формируется платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП), отражается списание денежных средств;
4. ЕНП засчитывается в счет уплаты транспортного налога.

1. Расчет транспортного налога (авансовых платежей по налогу) и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета

Расчет и начисление транспортного налога (авансовых платежей по налогу) в программе выполняется одноименной регламентной операцией в составе обработки "Закрытие месяца" в последнем месяце каждого квартала (если в регионе уплачиваются авансовые платежи по налогу) и в декабре отчетного года (рис. 1).

Рис. 1

2. Перенос задолженности по начисленному транспортному налогу (авансовому платежу по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет"

Для переноса задолженности по начисленному транспортному налогу (авансовому платежу по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов" (уведомление подается, поскольку налоговая декларация по транспортному налогу не представляется (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ, письмо Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672).

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета транспортного налога (68.07) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход" (рис. 2).

Подробнее о переносе задолженности по начисленным налогам и взносам на ЕНС см. здесь

Рис. 2

3. Перечисление ЕНП в бюджет

Подробный порядок подготовки платежных поручений на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отражения списания денежных средств при уплате ЕНП см. здесь.

При проведении документа "Списание с расчетного счета" наряду с проводками по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".

4. Зачет ЕНП в счет уплаты транспортного налога

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца" (подробнее об этом см. здесь).

При выполнении регламентной операции по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" выполняются движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" и "Списание с расчетного счета".

<<- вернуться в начало статьи