Актуально по 31.12.2023

Дата публикации 17.03.2023

Использован релиз 3.0.131

В программе "1С:Бухгалтерия 8" начисление и уплата НДС отражаются в следующем порядке:

1. отражается начисленный НДС (Кт 68.02) и входной НДС к вычету (Дт 68.02), рассчитывается сумма НДС к уплате;
2. сумма НДС к уплате переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности;
3. формируется платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП), отражается списание денежных средств;
4. ЕНП засчитывается в счет уплаты НДС.

1. Расчет НДС и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета

Начисленный НДС (Кт 68.02) и НДС к вычету (Дт 68.02) отражаются документами реализации и поступления, а также в определенных случаях иными документами (например, "Безвозмездная передача", "Счет-фактура выданный" (по авансам полученным),  "Формирование записей книги покупок" (при покупке ОС) и др.) (рис. 1, рис. 2).

Рис. 1

Рис. 2

2. Перенос задолженности по начисленному НДС на счет 68.90 "Единый налоговый счет"

Для переноса задолженности по начисленному НДС на счет 68.90 "Единый налоговый счет" в целях формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется документ "Операция по ЕНС" (уведомление об исчисленных суммах налога не подается, так как платежи перечисляются в бюджет уже после представления налоговой декларации).

Сформировать этот документ можно автоматически по данным учетной системы из списка "Задачи организации" в разделе "Главное" (приоритетный вариант) или ручном режиме из списка соответствующих документов (раздел "Операции" – "Операции по счету").

Подробно о порядке формирования документов по переносу задолженности по начисленным налогам и взносам на ЕНС см. здесь

В целях контроля за состоянием расчетов по НДС перенос задолженности по НДС к уплате на счет 68.90 рекомендуется проводить на дату фактической оплаты соответствующей суммы НДС (рис. 3) либо на дату, на которую приходится крайний срок оплаты согласно НК РФ (если оплата не проводилась).

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом учета НДС (68.02) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход" (рис. 3).

Рис. 3

3. Перечисление ЕНП в бюджет

Подробный порядок подготовки платежных поручений на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отражения списания денежных средств при уплате ЕНП см. здесь .

При проведении документа "Списание с расчетного счета" наряду с проводками по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".

4. Зачет ЕНП в счет уплаты НДС

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца" (подробнее об этом см. здесь).

При выполнении регламентной операции по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" выполняются движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Операция по ЕНС" и "Списание с расчетного счета".

<<- вернуться в начало статьи