Актуально по 31.12.2023

Дата публикации 10.03.2023

Использован релиз 3.0.131

В программе "1С:Бухгалтерия 8" начисление и уплата налога на имущество отражаются в следующем порядке:

1. рассчитывается налог на имущество (авансовые платежи по налогу), исчисленные суммы отражаются на счетах бухгалтерского учета;
2. задолженность по начисленному налогу на имущество (авансовому платежу по налогу) переносится на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности;
3. формируется платежное поручение на уплату единого налогового платежа (ЕНП), отражается списание денежных средств;
4. ЕНП засчитывается в счет уплаты налога на имущество.

1. Расчет налога на имущество (авансовых платежей по налогу) и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета

Расчет и начисление налога на имущество (авансовых платежей по налогу) в программе выполняется одноименной регламентной операцией в составе обработки "Закрытие месяца" в последнем месяце каждого квартала (если в регионе уплачиваются авансовые платежи по налогу) и в декабре отчетного года (рис. 1).

Рис. 1

2. Перенос задолженности по начисленному налогу на имущество (авансовому платежу по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет"

Для переноса задолженности по начисленному налогу на имущество (авансовому платежу по налогу) на счет 68.90 "Единый налоговый счет" для формирования совокупной налоговой обязанности (п. 5 ст. 11.3 НК РФ) используется документ "Уведомление об исчисленных суммах налогов" (уведомление подается, поскольку платежи должны быть перечислены в бюджет до представления налоговой декларации).

При проведении документа формируются проводки по кредиту счета 68.90 в корреспонденции со счетом начисления налога на имущество (68.08) и движения по регистру накопления "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" с видом "Приход" (рис. 2).

Подробнее о переносе задолженности по начисленным налогам и взносам на ЕНС см. здесь

Рис. 2

3. Перечисление ЕНП в бюджет

Подробный порядок подготовки платежных поручений на уплату единого налогового платежа (ЕНП) и отражения списания денежных средств при уплате ЕНП см. здесь. При проведении документа "Списание с расчетного счета" кроме проводок по дебету счета 68.90 и кредиту счета 51 формируются движения по регистру накопления "Расчеты по единому налоговому счету" с видом "Приход".

4. Зачет ЕНП в счет уплаты налога на имущество

Зачет ЕНП в счет уплаты налогов и взносов осуществляется автоматически при выполнении регламентной операции "Зачет аванса по единому налоговому счету" в составе обработки "Закрытие месяца" (подробнее об этом см. здесь).

При выполнении регламентной операции по регистрам накопления "Расчеты по единому налоговому счету" и "Расчеты по налогам на едином налоговом счете" выполняются движения с видом "Расход". Движения с видом "Приход" по этим регистрам были сформированы раньше при проведении документов "Уведомление об исчисленных суммах налогов" и "Списание с расчетного счета".

<<- вернуться в начало статьи