Сотрудникам, которые работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается процентная надбавка к заработной плате за стаж работы в северных регионах (ст. 315, 317 ТК РФ).
Перечень районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, в целях предоставления государственных гарантий и компенсаций для лиц, работающих и проживающих в этих районах и местностях, утвержден постановлением Правительства России от 16.11.2021 № 1946.
Кроме того, процентные надбавки к заработной плате выплачиваются сотрудникам, которые работают в других регионах с особыми климатическими условиями. Например, к таким регионам относятся Республика Хакасия, г. Красноярск, г. Иркутск, г. Хабаровск и др. (см. постановления Правительства России от 31.05.1995 № 534, Совмина СССР и ВЦСПС от 24.09.1989 № 794, ЦК КПСС, Совмина СССР и ВЦСПС от 09.01.1986 № 53).
Районный коэффициент и процентная надбавка начисляются к заработной плате работника в зависимости от места выполнения им трудовой функции, а не от места нахождения работодателя, в штате которого состоит работник (раздел 1 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014).
Поэтому сотрудникам, которые дистанционно работают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других регионах с особыми климатическими условиями, необходимо начислять районный коэффициент и процентные надбавки к зарплате, даже если сам работодатель зарегистрирован в местности, не относящейся к северным регионам (п. 3 письма Минтруда России от 20.08.2018 № 14-2/ООГ-7097, письмо Роструда от 12.09.2023 № ПГ/18818-6-1).
Подробнее см. статью.
Районные коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях также начисляются:
- сотрудникам, которые выезжают для работы вахтовым методом в северные регионы из других районов (ч. 5 ст. 302 ТК РФ);
- работникам-совместителям, которые работают по совместительству в северных регионах (раздел 1 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014).
Процентная надбавка к заработной плате устанавливается в зависимости от возраста сотрудника (до 30 лет или старше 30 лет), группы местности, к которой отнесен северный регион, где работает сотрудник, а также от стажа его работы.
Определение стажа работы, дающего право на процентную надбавку
Поскольку процентная надбавка к заработной плате выплачивается работнику за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других регионах с особыми климатическими условиями, необходимо определить стаж работы сотрудника, который дает право на получение этой надбавки.
Порядок определения стажа работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других регионах с особыми климатическими условиями регулируется:
- постановлением Правительства России от 07.10.1993 № 1012 "О порядке установления и исчисления трудового стажа для получения процентной надбавки к заработной плате лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и в остальных районах Крайнего Севера" (далее – Постановление № 1012);
- Инструкцией о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, утв. приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 № 2 (далее – Инструкция № 2). Инструкция № 2 применятся в части, не противоречащей ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ);
- Инструкцией о порядке предоставления работникам предприятий, учреждений и организаций, расположенных в Архангельской области, Карельской АССР, Коми СССР в составе РСФСР, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской области, а также в Бурятской АССР, Тувинской АССР и Читинской области, социальных гарантий и компенсаций, утв. приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 № 3 (далее – Инструкция № 3). Инструкция № 3 применятся в части, не противоречащей ТК РФ (ч. 1 ст. 423 ТК РФ).
В трудовой стаж, дающий право на получение процентной надбавки к заработной плате, засчитываются все периоды, в течение которых сотрудник выполнял трудовую функцию в особых климатических условиях.
При этом трудовой стаж, дающий право на получение процентных надбавок к зарплате сотрудникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других регионах с особыми климатическими условиями, суммируется независимо от сроков перерыва в работе и основания прекращения трудовых отношений (п. 1 Постановления № 1012, раздел 1 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014, определение Верховного Суда РФ от 23.12.2004 № КАС04-596).
Если сотрудники, выехавшие из других районов, работают вахтовым методом в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, то в стаж работы, дающий право на начисление процентной надбавки к зарплате, включаются календарные дни вахты в северных регионах и фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренные графиками работы на вахте (ч. 6 ст. 302 ТК РФ).
В трудовой стаж для получения процентной надбавки к зарплате также включаются следующие периоды:
- период (до 6 месяцев) повышения квалификации или переподготовки кадров с отрывом от производства. Такое обучение может происходить в северном регионе, в других регионах с особыми климатическими условиями или за пределами региона (пп. "а" п. 30 Инструкции № 2, пп. "а" п. 23 Инструкции № 3);
- время работы или оплачиваемой производственной практики студентов вузов и учащихся средних специальных и других учебных заведений на предприятиях, находящихся в северных регионах, в других регионах с особыми климатическими условиями (пп. "г" п. 30 Инструкции № 2, пп. "г" п. 23 Инструкции № 3);
- время пребывания на военных сборах, в том числе за пределами северных регионов и других регионов с особыми климатическими условиями (пп. "д" п. 30 Инструкции № 2, пп. "д" п. 23 Инструкции № 3);
- время вынужденного прогула при незаконном увольнении, если работник восстановлен на работе (пп. "е" п. 30 Инструкции № 2, пп. "е" п. 23 Инструкции № 3);
- время прохождения альтернативной гражданской службы в районах и местностях, где установлены процентные надбавки (абз. 2 п. 2 ст. 19 Федерального закона от 25.07.2002 № 113-ФЗ "Об альтернативной гражданской службе");
- период военной службы в районах и местностях с особыми климатическими условиями, где установлены процентные надбавки. При этом должно соблюдаться условие о том, что перерыв между днем увольнения с военной службы и днем приема на работу не превышает:
- одного года – по общему правилу;
- независимо от продолжительности перерыва – для ветеранов боевых действий на территориях других государств, ветеранов, проходивших военную службу в условиях чрезвычайного положения и при вооруженных конфликтах, и граждан, общая продолжительность военной службы которых в льготном исчислении составляет 25 лет и более (абз. 10 п. 5 ст. 23 Федерального закона от 27.05.1998 № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих");
- период службы в органах внутренних дел в районах и местностях с особыми климатическими условиями, где установлены процентные надбавки (при увольнении со службы по отдельным основаниям) (ч. 6 ст. 68 Федерального закона от 30.11.2011 № 342-ФЗ "О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").
Размер процентной надбавки
Размер процентной надбавки к заработной плате сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других регионах с особыми климатическими условиями, и порядок ее выплаты должно установить Правительство России (ст. 316, ч. 1 ст. 317 ТК РФ). Однако до настоящего времени Правительством России не принят нормативный акт, который определяет размер процентной надбавки.
В настоящее время при определении размера процентной надбавки к заработной плате работников, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, работодателям нужно руководствоваться постановлением Совета Министров РСФСР от 22.10.1990 № 458 (далее – Постановление № 458), а также Инструкцией № 2.
В указанных нормативных актах процентные надбавки к заработной плате, выплачиваемые работникам, установлены в зависимости от региона осуществления деятельности.
При определении размера процентной надбавки к заработной плате работников, которые трудятся в других регионах с особыми климатическими условиями, не относящихся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, работодателям нужно руководствоваться постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 06.04.1972 № 255 (далее – Постановление № 255), а также Инструкцией № 3.
Конкретный размер процентной надбавки к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях устанавливается сотруднику на основании нормативных актов в зависимости от стажа работы в указанных условиях (ст. 317 ТК РФ). В дальнейшем размер процентной надбавки повышается по мере увеличения стажа работы сотрудника в северном регионе.
В трудовом договоре в обязательном порядке указываются условия оплаты труда, в т. ч. размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Размер процентной надбавки также рекомендуется указывать в трудовом договоре. Вместе с тем в трудовом договоре можно сделать ссылку на локальный нормативный акт, которым определяется размер надбавки (например, Положение об оплате труда). При этом работников необходимо ознакомить с ним под подпись (п. 2 письма Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1, п. 1 письма Роструда от 19.03.2012 № 395-6-1).
При изменении стажа и при повышении процентной надбавки с сотрудником заключается дополнительное соглашение к трудовому договору (ст. 72 ТК РФ). В приказ в этом случае также вносятся изменения: издается приказ работодателя о внесении изменений в приказ о приеме на работу (если работодатель продолжает издавать такие приказы).
Органы государственной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления вправе за счет средств своих бюджетов устанавливать более высокие размеры процентных надбавок для работников учреждений, которые финансируются за счет бюджетов субъектов РФ и муниципальных бюджетов (ст. 3, 10, 11 Закона РФ от 19.02.1993 № 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях", ст. 313 ТК РФ).
Коммерческие организации также вправе устанавливать для своих работников более высокие размеры процентных надбавок к заработной плате с учетом своих финансовых возможностей. Такие условия работодателям следует предусмотреть в коллективных договорах или локальных нормативных актах (ст. 313 ТК РФ).
Трудовое законодательство не содержит запрета на выплату работникам процентной надбавки к заработной плате без учета северного стажа. Поэтому работодатель вправе установить сотрудникам процентную надбавку в повышенном размере, не учитывая северный стаж. Такое условие следует закрепить в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовом договоре. При этом максимальный размер процентных надбавок не должен быть выше пределов, установленных законодательством (письмо Минтруда России от 08.04.2020 № 11-4/ООГ-875). Подробнее об этом см. ответ на вопрос.
Общие размеры процентных надбавок (для работников старше 30 лет)
В пп. "а" – "в" п. 16 Инструкции № 2 и п. 6 Инструкции № 3 установлены следующие размеры и порядок начисления процентных надбавок к заработной плате сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в других регионах с особыми климатическими условиями.
Северный регион и иные местности |
Размеры процентных надбавок (для работников старше 30 лет) |
Районы Крайнего Севера: Чукотский автономный округ и Северо-Эвенский район Магаданской области, Корякский округ и Алеутский район Камчатского края, а также острова Северного Ледовитого океана и его моря (за исключением островов Белого моря) |
10 % заработка по истечении первых 6 месяцев работы с увеличением на 10 % за каждые последующие 6 месяцев работы до достижения 100 % заработка |
Остальные районы Крайнего Севера |
10 % заработка по истечении первых 6 месяцев работы с увеличением на 10 % за каждые последующие 6 месяцев работы а по достижении 60 % – 10 % заработка за каждый последующий год работы до достижения 80 % заработка |
Местности, приравненные к районам Крайнего Севера |
10 % заработка по истечении первого года работы с увеличением на 10 % заработка за каждый последующий год работы до достижения 50 % заработка |
Другие регионы с особыми климатическими условиями |
10 % заработка по истечении первого года работы с увеличением на 10% за каждые последующие два года работы, но не свыше 30% заработка |
Размеры процентных надбавок для молодежи
Законодательством установлен особый порядок начисления процентных надбавок к заработной плате молодых работников (в возрасте до 30 лет), которые прожили не менее года в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (пп. "е" п. 1 Постановления № 458, пп. "г" п. 16 Инструкции № 2).
Таким сотрудникам надбавки начисляются в ускоренном порядке:
- в районах Крайнего Севера – в размере 20 % заработка по истечении первых 6 месяцев работы с увеличением на 20 % за каждые последующие 6 месяцев и по достижении 60 % заработка – 20 % за год работы;
- в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, и в районах, где надбавки выплачиваются в порядке и на условиях, предусмотренных Постановлением № 255, – в размере 10 % заработка за каждые 6 месяцев работы.
Для лиц моложе 30 лет, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях менее одного года, процентные надбавки к заработной плате устанавливаются в общем порядке:
- в районах Крайнего Севера (Чукотский автономный округ и Северо-Эвенский район Магаданской области, Корякский автономный округ и Алеутский район Камчатского края, а также острова Северного Ледовитого океана и его моря (за исключением островов Белого моря) – в размере 10 % заработка по истечении первых 6 месяцев работы с увеличением на 10 % за каждые последующие 6 месяцев работы, до достижения 100 % заработка;
- в остальных районах Крайнего Севера – 10 % заработка по истечении первых 6 месяцев работы с увеличением на 10 % за каждые последующие 6 месяцев работы, а по достижении 60 % заработка – 10 % заработка за каждый последующий год работы до достижения 80 % заработка;
- в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, – 10 % заработка по истечении первого года работы с увеличением на 10 % заработка за каждый последующий год работы до достижения 50 % заработка.
Это предусмотрено пп. "а" – "в" п. 16 Инструкции № 2.
Для лиц моложе 30 лет, проживающих в других регионах с особыми климатическими условиями не менее одного года, процентные надбавки к заработной плате устанавливаются в размере 10 % за каждые шесть месяцев работы.
Таким образом, после года проживания в северных регионах молодые сотрудники имеют право на ускоренный порядок начисления процентной надбавки к зарплате, а до этого применяется общий порядок.
Размер процентной надбавки при изменении региона работы сотрудника
Если работник, имеющий необходимый для получения процентной надбавки к заработной плате трудовой стаж, переходит на работу из одного северного региона в другой район или местность, где выплачивается процентная надбавка, то необходимо сделать перерасчет. Работодатель производит перерасчет надбавки пропорционально времени, проработанному в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и в других регионах (п. 1 Постановления № 1012).
Порядок перерасчета стажа работы и процентной надбавки при переходе работника на работу в другой район (местность), где установлена выплата процентной надбавки, определен Инструкцией № 2, а также разъяснением Минтруда России "О порядке установления и исчисления трудового стажа для получения процентных надбавок к заработной плате лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской и Читинской областей, Республики Бурятия, в Республике Тува, Республике Хакасия", утв. постановлением Минтруда России от 16.05.1994 № 37.
Согласно п. 20 Инструкции № 2, сотруднику, который переходит на работу в другой северный регион, перерасчет процентных надбавок к заработной плате производится по следующим правилам:
- При переходе из района Крайнего Севера в местности, приравненные к ним, размер надбавок устанавливается из расчета одной 10-процентной надбавки за каждые 12 месяцев, проработанных в районах Крайнего Севера.
Пример
Работник, который имеет стаж работы в районах Крайнего Севера 2 года и 9 месяцев и получает надбавку к зарплате в размере 50 %, при переходе на работу в местность, приравненную к районам Крайнего Севера, должен получать надбавку в размере 28 %. Расчет производится в следующем порядке:
За полные два года (24 месяца) – 20 % и за девять месяцев – 7,5 % (9 месяцев: 12 месяцев × 10 %) = 27,5 %. При этом дробные доли процента от 0,5 и более округляются до целой единицы (до одного процента).
Следующую процентную надбавку к зарплате работнику необходимо начислить через год работы на новом месте в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.
Напомним, что в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, процентная надбавка рассчитывается следующим образом: 10 % заработка по истечении первого года работы с увеличением на 10 % заработка за каждый последующий год работы до достижения 50 % заработка.
- При переходе из местностей, приравненных к районам Крайнего Севера, в районы Крайнего Севера суммы процентных надбавок, выслуженных за полные годы работы, сохраняются в прежнем размере. При этом за проработанные сотрудником месяцы, которые составляют менее года, нужно начислить надбавку пропорционально количеству месяцев.
Пример
Работник, проработавший в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, 3 года 10 месяцев, получает надбавку 30 %. При переходе в районы Крайнего Севера ему нужно сохранить надбавку 30 % за 3 года работы, а за 10 месяцев дополнительно начислить 8,3 % (10 месяцев: 12 месяцев × 10 %). При этом дробные доли процента менее 0,5 отбрасываются.
Начислять следующую процентную надбавку к зарплате нужно только в общем порядке. Напомним, что процентная надбавка рассчитывается следующим образом:
- в районах Крайнего Севера (Чукотский автономный округ и Северо-Эвенский район Магаданской области, Корякский округ и Алеутский район Камчатского края, а также острова Северного Ледовитого океана и его моря (за исключением островов Белого моря) – 10 % заработка по истечении первых 6 месяцев работы с увеличением на 10 % за каждые последующие 6 месяцев работы до достижения 100 % заработка;
- в остальных районах Крайнего Севера – 10 % заработка по истечении первых 6 месяцев работы с увеличением на 10 % за каждые последующие 6 месяцев работы, а по достижении 60 % заработка – 10 % заработка за каждый последующий год работы до достижения 80 % заработка.
- При переходе сотрудника из местности, приравненной к районам Крайнего Севера, в районы Крайнего Севера, ранее перешедшего в эту местность из районов Крайнего Севера, общий размер подлежащих выплате процентных надбавок к зарплате нужно определять путем суммирования надбавок, выслуженных им в каждом из этих районов. При этом общий размер надбавок к заработной плате не должен превышать установленного предела.
Процент надбавок работникам, переходящим из районов, в которых максимальный размер надбавок составляет 100 %, в другие районы Крайнего Севера и в местности, приравненные к районам Крайнего Севера, и обратно, следует определять в указанном выше порядке перерасчета надбавок.
- При переходе работника из района, где надбавки к зарплате выплачиваются в порядке и в размерах, предусмотренных Постановлением № 255, на работу в районы Крайнего Севера или приравненные к ним местности, за работниками сохраняются выслуженные процентные надбавки.
Следующую очередную надбавку таким работникам нужно начислить в общем порядке через 6 месяцев со дня перехода на работу в районы Крайнего Севера или через год со дня перехода на работу в приравненные к ним местности.
В ситуации, когда на момент перехода надбавки выслужены не полностью (их размер менее 30 %), время работы после начисления первой или второй надбавки нужно пересчитать из расчета год работы в местностях, где надбавки выплачиваются согласно Постановлению № 255, за 3 месяца работы в районах Крайнего Севера и за 6 месяцев работы в приравненных к ним местностях.
При переходе из районов Крайнего Севера или приравненных к ним местностей в районы, где надбавки выплачиваются согласно Постановлению № 255, а затем обратно в районы Крайнего Севера или в местности, приравненные к ним, работникам нужно выплачивать процентные надбавки, выслуженные в районах Крайнего Севера или в приравненных к ним местностях.
На какие выплаты начисляется процентная надбавка к заработной плате
Согласно Разъяснению, утв. постановлением Минтруда России от 11.09.1995 № 49, районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на фактический месячный заработок работника. В него включаются:
- заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время;
- надбавки и доплаты к тарифнaым ставкам (должностным окладам) (например, надбавки за стаж работы, за высокую квалификацию, профессиональное мастерство);
- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда (например, доплаты за совмещение должностей, за сверхурочную работу, работу в выходные и нерабочие праздничные дни, ночное время);
- премии и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда или положениями о премировании организации;
- другие выплаты, установленные системой оплаты труда организации.
На это указал Минтруд России в письме от 27.04.2018 № 14-3/10/В-3162.
Отметим, что распоряжением Правительства РСФСР от 26.12.1991 № 199-р отменены ограничения размера заработка, на который начисляются районные коэффициенты и процентные надбавки. Такие ограничения были установлены нормативными актами органов государственной власти СССР.
Процентные надбавки не начисляются на следующие выплаты:
- районный коэффициент (пп. "д" п. 1 постановления Совмина РСФСР от 22.10.1990 № 458);
- средний заработок (суммы надбавки уже учтены при исчислении среднего заработка);
- надбавку за вахтовый метод работы;
- отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (письмо Минтруда России от 15.02.2024 № 14-1/ООГ-841);
- разовые премии, не предусмотренные системой оплаты труда (письмо Роструда от 27.09.2022 № ПГ/23987-6-1);
- материальную помощь (письмо Роструда от 20.12.2023 № ПГ/27074-6-1);
- вознаграждение исполнителям (подрядчикам) по договорам гражданско-правового характера (ч. 8 ст. 11 ТК РФ).