Проценты работодатель уплачивает при нарушении установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику (ч. 1 ст. 236 ТК РФ).
Заработная плата выплачивается работнику не реже чем два раза в месяц в сроки, установленные коллективным договором, Правилами внутреннего трудового распорядка или трудовым договором (абз. 7 ч. 2 ст. 22, ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Поэтому не реже чем каждые полмесяца работодатель обязан выплачивать работникам заработную плату за фактически отработанное время.
Сведения о фактически отработанном каждым работником количестве дней (часов) содержатся в табеле учета рабочего времени (ч. 4 ст. 91 ТК РФ).
Отпускные выплачиваются работнику не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).
При прекращении трудового договора с сотрудником окончательный расчет с ним необходимо произвести в день увольнения, а если сотрудник не работал в этот день, то не позднее следующего дня после предъявления уволенным требования о расчете (ч. 1 ст. 127, ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
Работодатель не вправе задерживать выплату заработной платы и другие выплаты ни по каким причинам, в частности:
- в связи с отсутствием денежных средств у организации (ИП);
- из-за задержки оплаты выполненных работ (оказанных услуг) организации или ИП от их клиентов;
- в связи с тем, что работник при увольнении не сдал обходной лист и т. д.
За задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, предусмотрена материальная ответственность работодателя.
В соответствии со ст. 236 ТК РФ работодатель, нарушивший срок выплаты зарплаты, отпускных и других выплат, причитающихся работнику, должен заплатить работнику проценты (денежную компенсацию). При этом причины, по которым произошла задержка, и виновность работодателя не имеют значения (письмо Минтруда России от 15.11.2024 № 14-1/ООГ-6637).
Роструд в письме от 27.02.2025 № ПГ/02154-6-1 пояснил, что в ситуации, когда работодатель вовремя перечислил заработную плату на банковские карты работникам, но по вине банка заработная плата зачислена позже установленных сроков выплаты, работникам положена компенсация за задержку зарплаты.
Выплата процентов за каждый день просрочки не зависит от того, воспользовался ли работник правом приостановить работу по ст. 142 ТК РФ или нет (п. 2 письма Минтруда России от 25.12.2013 № 14-2-337).
Проценты (денежную компенсацию) необходимо выплатить, если работодатель:
- начислил полагающиеся работнику суммы, но не выплатил их в срок;
- своевременно не начислил причитающиеся работнику выплаты, хотя вступившим в законную силу решением суда признано его право на их получение.
За задержку каких выплат полагается компенсация?
Работодатель обязан выплатить компенсацию за задержку следующих выплат сотрудникам:
- заработной платы (включая должностной оклад или тарифную ставку, доплаты и надбавки);
- премии;
- отпускных;
- компенсации за дополнительный отпуск за работу во вредных или опасных условиях труда;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- компенсации за использование принадлежащих дистанционному работнику или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, а также расходов, связанных с их использованием;
- выходного пособия;
- пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работодателем (за первые три дня);
- материальной помощи;
- выплат по решению суда.
Отметим, что до принятия постановления Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П судебная практика по вопросу о взыскании с работодателя процентов за задержку причитающихся работнику выплат, признанных решением суда, не была единообразной (см. комментарий).
В связи с этим Федеральным законом от 30.01.2024 № 3-ФЗ уточнены нормы ст. 236 ТК РФ о порядке выплаты компенсации за задержку зарплаты и других выплат, присужденных судом. Теперь в статье указано, что работодатель обязан выплатить проценты (денежную компенсацию) также и в том случае, когда причитающиеся работнику выплаты не были ему начислены своевременно, а решением суда было признано право работника на их получение. При этом размер процентов исчисляется исходя из денежных сумм, фактически не выплаченных, начиная со дня, следующего за днем, когда эти суммы должны были быть выплачены при своевременном их начислении по день фактического расчета включительно. Изменения вступили в силу 30 января 2024 года.
О том, нужно ли платить компенсацию в случае задержки выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула, см. статью-рекомендацию.
Что касается командировочных расходов, то работодатель обязан выплатить их работнику авансом до дня начала командировки (п. 8 Положения, утв. постановлением Правительства России от 16.04.2025 № 501, далее – Положение). При этом законодательством не установлен точный срок их выплаты командированным сотрудникам, поэтому работодатель вправе установить этот срок самостоятельно и закрепить его в коллективном договоре или локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках) (ст. 168 ТК РФ). В указанных документах можно прописать, что работодатель выплачивает аванс на командировочные расходы за один день до начала командировки или за три дня до поездки.
При этом, к примеру, выплата суточных уже после командировки является нарушением, за которое работодатель несет материальную ответственность по ст. 236 ТК РФ. Если выплатить суточные не в составе аванса на командировку, а когда сотрудник вернется из нее, то работодателю придется заплатить и компенсацию за задержку их выплаты. Это подтверждается судебной практикой (см. определения Седьмого КСОЮ от 22.08.2023 по делу № 88-14894/2023 и от 29.09.2022 по делу № 88-14487/2022, Первого КСОЮ от 17.08.2020 по делу № 88-19579/2020, апелляционное определение Верховного Суда Республики Татарстан от 13.07.2015 № 33-10274/2015, кассационное определение Омского областного суда от 25.01.2012 № 33-413/2012).
В ситуации, когда работодатель не установил сроки выплаты аванса на командировочные расходы в своих внутренних документах, необходимо руководствоваться нормой п. 8 Положения. Работодатель в случае несвоевременной выдачи работнику аванса на командировочные расходы обязан выплатить ему денежную компенсацию за все время, начиная со дня, следующего за днем начала командировки, по день перечисления денежных средств на банковскую карту работника (либо выдачи их наличными). Это подтверждают разъяснения специалистов Роструда на сайте онлайнинспекция.рф.
Размер компенсации
Размер денежной компенсации не должен быть ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.
Размер указанной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом (к примеру, Положением об оплате труда) или трудовым договором (ч. 2 ст. 236 ТК РФ). Например, в упомянутых документах можно установить, что компенсация выплачивается в размере 1/50 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм.
Срок начисления компенсации (процентов)
Компенсация начисляется за каждый календарный день задержки заработной платы и других выплат, причитающихся работнику.
Первым днем задержки считается день, следующий за днем, в который работодатель должен был выплатить заработную плату или другие выплаты, полагающиеся работнику. Например, если зарплату должны выплатить 10-го числа, то задержку считают с 11-го числа. Последним днем задержки является дата фактической выплаты заработной платы или других выплат работнику (включительно). Например, если задержанную зарплату перечисляют 15-го числа, то этот день тоже включают в расчет компенсации.
Если работодатель задержал выплату работнику и аванса, и заработной платы за вторую половину месяца, то нужно считать компенсацию со следующего дня после установленной даты выплаты каждой части зарплаты: и аванса, и зарплаты за вторую половину месяца.
Расчет компенсации (процентов)
Компенсация за задержку выплаты заработной платы и других выплат работнику рассчитывается по следующей формуле:
Компенсация = Сумма задержанных денежных средств × 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в период задержки × количество дней задержки выплаты
Если работодатель и работник договорились о повышенной компенсации и зафиксировали это документально, то применяются условия такого соглашения. В этом случае компенсация рассчитывает так:
Компенсация = Сумма задержанных денежных средств × Согласованная процентная ставка за просрочку × Количество дней задержки выплаты
При расчете компенсации продолжительность задержки выплаты заработной платы и других выплат необходимо определять в календарных днях. Поскольку в ст. 236 ТК РФ говорится о том, что компенсацию нужно начислять за каждый день задержки выплаты, у работодателя нет оснований для того, чтобы исключать из этого периода выходные и праздничные дни.
В законодательстве нет четкого ответа, на какую сумму начисляются проценты – на начисленную или за вычетом НДФЛ. Для решения этого вопроса ознакомьтесь со статьей-рекомендацией.
Пример 1
Заработная плата выплачивается в организации ежемесячно двумя частями: 25-го числа текущего месяца выплачивается зарплата за первую половину месяца, 10-го числа следующего месяца производится расчет за отработанный месяц.
Работнику организации задержали выплату заработной платы в размере 100 000 руб. Ее должны были выплатить 10 октября 2025 года, но деньги перечислили только 15-го числа. Ключевая ставка ЦБ РФ составляет 17 % годовых.
Если расчет производится от суммы, которая начислена сотруднику:
Компенсация за 5 дней просрочки составит: 100 000 рублей × 1/150 × 17 % × 5 дней = 566,66 руб.
Если расчет производится от суммы, которая выплачивается сотруднику на руки (после вычета НДФЛ):
100 000 рублей – 13 % (НДФЛ) = 87 000 руб.
Компенсация за 5 дней просрочки составит: 87 000 рублей × 1/150 × 17 % × 5 дней = 493 руб.
Если в период просрочки ключевая ставка менялась, необходимо рассчитать компенсацию до даты изменения и после, а потом сложить получившиеся суммы.
Пример 2
Заработная плата выплачивается в организации ежемесячно двумя частями: 25-го числа текущего месяца выплачивается зарплата за первую половину месяца, 10-го числа следующего месяца производится расчет за отработанный месяц.
Организация задержала работнику выплату заработной платы в размере 50 000 руб. Она должна была выплатить зарплату 10 октября 2025 года, а перечислила 31 октября 2025 года. Размер ключевой ставки ЦБ РФ составляет:
- с 15 сентября 2025 года – 17 %;
- с 27 октября 2025 года – 16,5 %.
Если расчет производится от суммы, которая начислена сотруднику:
В рассматриваемой ситуации просрочка составляет 21 день: с 11 по 27 октября 2025 года – 16 дней и с 28 по 31 октября 2025 года – 5 дней.
Ключевая ставка в период с 11 по 27 октября 2025 года составляла 17 % годовых, а в период с 27 по 31 октября 2025 года – 16,5 % годовых.
Компенсация за указанные периоды просрочки составит:
50 000 руб. × 1/150 × 17 % × 16 дней = 906,66 руб.
50 000 руб. × 1/150 × 16,5 % × 5 дней = 275 руб.
Всего компенсация за 21 день просрочки составит:
906,66 руб. + 275 руб. = 1181,66 руб.
Если расчет производится от суммы, которая выплачивается сотруднику на руки (после вычета НДФЛ):
50 000 рублей – 13 % (НДФЛ) = 43 500 руб.
43 500 руб. × 1/150 × 17 % × 16 дней = 788,80 руб.
43 500 руб. × 1/150 × 16,5 % × 5 дней = 239,25 руб.
Всего компенсация за 21 день просрочки составит:
788,80 руб. + 239,25 руб. = 1028,05 руб.
Рассчитать размер компенсации можно самостоятельно с помощью калькулятора.
Срок выплаты компенсации
Отметим, что действующее законодательство не определяет срок выплаты работнику компенсации за задержку выплаты заработной платы, однако это необходимо сделать как можно скорее (письмо Роструда от 14.03.2024 № ПГ/03444-6-1).
Поскольку законодательством не определены точные сроки выплаты работнику компенсации за задержку заработной платы, полагаем, что ее необходимо выплатить одновременно с суммой задолженности. Косвенно это подтверждается формулировкой нормы, закрепленной в ч. 1 ст. 236 ТК РФ.
Для выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы и других сумм, причитающихся работнику, не требуется обращение сотрудника к работодателю. Работодатель должен выплачивать такую компенсацию без заявления работника (письмо Минтруда России от 13.05.2024 № 14-1/ООГ-2856).
Напомним, что за невыплату или неполную выплату заработной платы и других выплат предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Подробнее см. Какая ответственность предусмотрена за невыплату заработной платы
Статьи-рекомендации: