Дата публикации 07.08.2025

При направлении работника в командировку за ним сохраняется работы (должности) и средний заработок, а также возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

При этом к расходам, связанным с командировкой, относятся (ст. 168 ТК РФ):

• затраты на проезд;
• затраты на наём жилого помещения;
• суточные;
• иные затраты, произведенные сотрудником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения этих расходов определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. О том, какие гарантии положены при командировках на территорию ДНР и ЛНР, см. в ответе на вопрос.

Таким образом, работодатели (за исключением бюджетных организаций) вправе установить любые размеры возмещения командировочных расходов, главное, чтобы они были закреплены в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

В письме от 14.02.2013 № 14-2-291 Минтруд России рассмотрел вопрос, можно ли установить разные нормы возмещения командировочных расходов в зависимости от того, на какой должности работает сотрудник (например, для руководителей и остальных работников). Ведомство отметило, что на законодательном уровне не определены ни максимальные, ни минимальные размеры таких расходов. Кроме того, трудовое законодательство не обязывает оплачивать командировочные расходы всем работникам в одинаковом размере. Размер возмещения определяется исходя из финансовых возможностей организации. Таким образом, работодатель вправе предусмотреть дифференцированный размер возмещения командировочных расходов для работников, занимающих различные должности. Аналогичное мнение высказал и Роструд в письме от 04.03.2013 № 164-6-1.

Средний заработок

Средний заработок за период командировки, а также за дни нахождения в пути (в том числе за время вынужденной остановки в пути) сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства России от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749), п. 7 Положения № 501).

Подробнее см. Оплата командировки (расчет среднего заработка).

Сроки выплаты среднего заработка за период командировки не установлены законодательством. Минтруд России считает, что указанные суммы за период командировки необходимо выплачивать в те же сроки, что и заработную плату (см. письмо от 27.06.2019 № 14-1/ООГ-4422). При этом ведомство предлагает закрепить сроки выплаты среднего заработка за период командировки в локальных нормативных актах. Это означает, что, например, если сотрудник был в командировке с 10 по 20 число месяца, при этом, 25 числа этого месяца выплачивается аванс, работодатель обязан произвести выплату не только зарплаты, но и среднего заработка за 5 дней командировки.

Расходы на проезд

К расходам на проезд относятся (п. 12, 22 Положения № 749, п. 10, 19 Положения № 501):

• затраты на проезд к месту командировки и обратно;
• затраты на проезд из одного населенного пункта в другой, если работник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах;
• затраты на проезд транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту и от них, если они находятся за чертой населенного пункта;
• оплата услуг по оформлению проездных документов;
• оплата постельных принадлежностей в поездах.

Все указанные расходы должны быть документально подтверждены. К подтверждающим документам относятся билеты (в том числе электронные), посадочные талоны, купоны электронного проездного документа (выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте), чеки и т. п.

Оплата проезда либо выдача денежных средств на оплату проезда в командировку и обратно производятся до начала командировки (п. 10 Положения № 749, п. 8 Положения № 501). Но такая выплата может быть произведена и после того, как работник сам купил билеты. Для получения денежных средств на оплату проезда работник не обязан писать заявление. Неоплата проезда в связи с отсутствием заявления неправомерна.

Если работник по своей инициативе остался в месте служебной командировки на выходные дни для отдыха, своевременно уведомив об этом работодателя, последний обязан компенсировать работнику обратный проезд из места командировки к месту жительства. Такую позицию специалисты ГИТ по г. Москве обозначили в письме от 30.05.2025 № 77/77/2-11-25-ПО/10-11415-25-СП, отметив, что расходы на проезд из места служебной командировки к месту жительства возникают вне зависимости от того, вызвана задержка объективными причинами (например, отсутствием билетов) или работник остался в месте служебной командировки на выходные по собственному желанию, но вышел на работу в установленный день.

Расходы на наем жилого помещения

К расходам на наём жилого помещения относятся:

• затраты на бронирование и наем жилого помещения в месте командировки (за исключением случаев, когда работникам предоставляется бесплатное жилье, п. 14, 21 Положения № 749, п. 12, 18 Положения № 501);
• затраты на наем жилья в случае вынужденной остановки в пути (п. 13 Положения № 749, п. 11 Положения № 501);
• затраты на наем жилого помещения в месте командировки в период временной нетрудоспособности работника (кроме случаев, когда командированный находится на стационарном лечении, п. 25 Положения № 749, п. 22 Положения № 501).

Указанные расходы должны быть документально подтверждены. При этом документом, подтверждающим проживание в гостинице, будет соответствующий счет. В нем должны быть указаны стоимость одного дня проживания в гостинице, срок такого проживания, общая стоимость за весь период проживания. В этом счете также должна стоять подпись уполномоченного лица, печать гостиницы и отметка об оплате проживания.

Если на период командировки работник снимает квартиру, то подтверждающими документами будут договор найма, чек или расписка о получении оплаты.

Оплата жилья, либо выдача денежных средств на оплату жилья в командировке производятся до начала командировки (п. 10 Положения № 749, п. 8 Положения № 501). Писать какое-либо заявление на выдачу денежных средств на оплату жилья работник не должен.

Суточные

Суточные выплачиваются сотруднику до начала командировки (п. 10 Положения № 749, п. 8 Положения № 501). Выплата суточных позже (например, при возвращении из командировки) влечет за собой необходимость платить компенсацию за задержку выплаты по ст. 236 ТК РФ (см. определение Седьмого КСОЮ от 31.03.2022 по делу № 88-4627/2022).

Суточные могут быть выданы из кассы, либо переведены на банковскую карту работника. При этом работник не должен писать заявление на выплату суточных.

Порядок выплаты суточных (размер и сроки выплаты) закрепляется в коллективном договоре или локальном нормативном акте. При этом трудовым законодательством величина суточных не ограничена, то есть работодатель вправе установить их в любом размере. Однако стоит помнить, что для целей НДФЛ и страховых взносов (кроме взносов на травматизм) суточные будут освобождаться от налогообложения, только если их сумма (абз. 13 п. 1 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ):

• за каждый день нахождения в командировке на территории России не превышает 700 рублей,
• за каждый день нахождения в заграничной командировке не превышает 2500 рублей.

Таким образом, если работодатель установит суточные в большем размере, чем указано в НК РФ, то с суммы превышения ему придется удержать НДФЛ и начислить на нее страховые взносы.

Суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения № 749, п. 9 Положения № 501).

Кроме того, суточные выплачиваются в случае временной нетрудоспособности работника, удостоверенной в установленном порядке (п. 25 Положения № 749, п. 22 Положения № 501).

Стоит отметить, что существуют особенности расчета суточных при направлении работников в командировки за границу.

Во-первых, за время нахождения в пути работника, командируемого за пределы территории РФ, суточные выплачиваются (п. 17 Положения № 749, п. 14 Положения № 501):

• при проезде по России – в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок в пределах территории РФ,
• при проезде по территории иностранного государства – в порядке и размерах, определяемых для командировок на территории иностранных государств.

При этом если работник следует в командировку с территории РФ, то дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте. А при возвращении на территорию России дата пересечения государственной границы РФ включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях (п. 18 Положения № 749, п. 15 Положения № 501).

Обратите внимание, даты пересечения государственной границы определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. А при направлении работника в страны СНГ, в которых не делаются отметки о пересечении границы, даты пересечения государственной границы РФ определяются по проездным документам (билетам) (п. 19 Положения № 749, п. 16 Положения № 501).

Во-вторых, если сотрудник направлен в командировку в два или более иностранных государства, то суточные за день пересечения границы между этими государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

В-третьих, работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся в Россию в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50 % (п. 20 Положения № 749, п. 17 Положения № 501).

Однако стоит отметить, что согласно п. 11 Положения № 749 (п. 9 Положения № 501), суточные не выплачиваются при однодневных командировках по РФ.

Подробнее см. Однодневная командировка.

Отметим, что выплата суточных не зависит оттого, включена ли стоимость питания в услуги проживания.

Иные командировочные расходы

К иным командировочным расходам можно отнести:

• затраты на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (например, на услуги прачечной);
• затраты на услуги связи;
• затраты на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
• обязательные консульские и аэродромные сборы;
• сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
• затраты на оформление обязательной медицинской страховки;
• и т. п.

Перечень указанных расходов и порядок их возмещения следует определить в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ч. 4 ст. 168 ТК РФ).

 

Статья-рекомендация:

• Можно ли оплатить работнику командировочные расходы после окончания командировки?