Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

См. также

Общие тарифы взносов для страхователей, производящие выплаты физическим лицам

Пониженные тарифы взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам

Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний ("на травматизм")

Страховые взносы по дополнительным тарифам за сотрудников с досрочной пенсией

Тарифы страховых взносов

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование установлены п. 2 ст. 425 НК РФ.

Тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которые были установлены на 2006 г. (Федеральный закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ) будут применяться и в 2018-2019 годах (Федеральный закон от 19.12.2016 № 419-ФЗ). Указанные тарифы определяют в процентах к суммам выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу застрахованных по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаются в базу для начисления взносов на травматизм в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2016 № 419-ФЗ). Размер страхового тарифа зависит от основного вида деятельности организации или физического лица (в т.ч. предпринимателя) (который необходимо подтверждать ежегодно в срок не позднее 15 апреля (п. 3 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55) и класса профессионального риска, соответствующего такой деятельности (ст. 21 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

По-прежнему на выплаты в пользу физлиц, являющихся инвалидами I, II или III группы, взносы "на травматизм" нужно начислять в размере 60 процентов от общеустановленного тарифа. Этим правом могут воспользоваться как организации, так и предприниматели (ст. 2 Федерального закона от 19.12.2016 № 419-ФЗ, ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ).

С 1 января 2018 г.:

Тарифы страховых взносов

1). В 2017 - 2020 годах тарифы страховых взносов для большинства плательщиков (указанных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ), за исключением плательщиков страховых взносов, для которых ст. 427, 429 НК РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов) составляют (ст. 426 НК РФ):

База для исчисления страховых взносов Тариф страхового взноса
ОПС ОСС ОМС
В пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование - 1 021 000 руб.

на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 876 000 руб.

22,0% 2,9%

1,8% для временно пребывающих иностранных граждан (за исключением высококвалифицированных специалистов)
5,1%
Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов 10,0% 0% 0%

2) Ст. 427, 429 НК РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Плательщики, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов не исчисляют с заработка сверх предельной величины 10% на обязательное пенсионное страхование.

1. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 1-2 п. 1 ст. 427 НК РФ, на 2018 год (пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ):

К таким плательщикам относятся:

2. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ, на 2017 - 2023 годы (пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ):

К таким плательщикам относятся:

3. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ, на 2017 - 2027 годы (пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ):

Данный тариф установлен для плательщиков страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений.

4. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 5-9 п. 1 ст. 427 НК РФ, на 2017 - 2018 годы (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

К таким плательщикам относятся:

5. Для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" пп. 10 п. 1 ст. 427 НК РФ. Данные тарифы (пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) сохраняются для таких плательщиков, если соблюдаются условия установленные п. 9 ст. 427 НК РФ:

6. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 11-13 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяются следующие тарифы (пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ ):

К таким плательщикам относятся:

Данные тарифы сохраняются для таких плательщиков, если соблюдаются условия установленные п. 10 ст. 427 НК РФ.

7. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пп. 14 п. 1 ст. 427 НК РФ, применяются следующие тарифы (пп. 5 п. 2 ст. 427 НК РФ ):

К таким плательщикам относятся организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Данные тарифы сохраняются для таких плательщиков, если соблюдаются условия установленные п. 11 ст. 427 НК РФ.

3) Дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплаты и иные вознаграждения в пользу сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию (ст. 428 НК РФ):

Страховые взносы начисляются и уплачиваются по этим тарифам, если аттестация рабочих мест и (или) специальная оценка условий труда не проводились, или со дня завершения аттестации прошло более пяти лет или если аттестация проведена менее пяти лет назад, по результатам которой условия труда признаны оптимальными и (или) допустимыми.

Для плательщиков страховых взносов, указанных п. 1, п. 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (Порядок осуществления специальной оценки условий труда установлен Федеральным законом от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда"), класса условий труда взамен установленных в п. 1, п. 2 ст. 428 НК РФ дополнительных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (п. 3 ст. 428 НК РФ):

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0 процента
Вредный 3.4 7,0 процента
3.3 6,0 процента
3.2 4,0 процента
3.1 2,0 процента
Допустимый 2 0,0 процента
Оптимальный 1 0,0 процента

Специальная оценка условий труда введена вместо аттестации рабочих мест по условиям труда с 01.01.2014. Если до 1 января 2014 года уже была проведена аттестация рабочих мест по условиям труда (Приказ от 26.04.2011 № 342н), то работодатель может не осуществлять специальную оценку условий труда в течение пяти лет со дня завершения аттестации (кроме случаев внеплановой оценки условий труда). Однако провести такую оценку труда не запрещено и до окончания пятилетнего срока (п. 4 ст. 27 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ).

Результаты аттестации, которые действительны до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2018 года, применяются для начисления взносов по дополнительным тарифам до момента проведения специальной оценки условий труда (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Если аттестация проведена менее пяти лет назад, по результатам которой условия труда признаны вредными и (или) опасными, то страховые взносы начисляются и уплачиваются по дополнительным тарифам, которые установлены для вредных и опасных условий труда по результатам специальной оценки труда, указанными в п. 3 ст. 428 НК РФ.

Если по результатам аттестации рабочих мест и (или) по результатам специальной оценки условий труда установлены условия труда вредные, опасные и т.д., но виды работ не указаны в пп. 1-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, начислять и уплачивать взносы по дополнительным тарифам не нужно.

При исчислении страховых взносов по дополнительным тарифам не предусмотрено ограничение базы предельной величиной.

 

Настройка тарифов страховых взносов: