Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С

См. также

Социальные налоговые вычеты

Вычет по НДФЛ на обучение

Социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение

Социальные налоговые вычеты предусмотрены статьей 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Но работники могут обратиться к работодателю, не дожидаясь окончания налогового периода, за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 - пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут быть предоставлен работнику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением (в произвольной форме) к работодателю на получение вычета и при условии предоставления работником уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего право работодателя предоставить этот вычет.

Содержание вычета Ссылка на закон Сумма вычета Код вычета Предоставление вычета и подтверждение права на вычет
1. Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ Сумма фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей за налоговый период 320 Предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение
2. Сумма, уплаченная налогоплательщиком за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях
3. Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях Сумма фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) 321

Если у работника в течение одного налогового периода были расходы на обучение, медицинские услуги, расходы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, работник самостоятельно (в том числе при обращении к работодателю) выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (120 000 руб.).

В письме от 31.10.2017 № 03-04-05/71413 Минфин России высказал мнение, что вычет за обучение своих детей предоставляется на основании подтверждающих документов, в число которых входит документ об оплате обучения. Таким документом может быть, в частности, квитанция, в которой указывается лицо, оплатившее обучение. Для получения вычета квитанция должна быть оформлена на родителя, претендующего на вычет. Если квитанция по каким-либо причинам выписана на ребенка, то права на вычет родитель не имеет.

 

Предоставление социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение: