Дата публикации 13.02.2024

Застрахованные лица – это те физлица, за которых страхователи обязаны платить взносы на обязательное страхование, предусмотренное законодательством о пенсионном (ОПС), медицинском (ОМС) и социальном страховании (ОСС).

С 01.01.2023 круг работников (исполнителей), которые относятся к застрахованным в сфере ОПС, ОМС и ОСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, далее – ВНиМ), одинаков. Перечень же работников (исполнителей), которые являются застрахованными в сфере ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – на случай травматизма), отличается от перечня застрахованных по ОСС на случай ВНиМ.

Лица, застрахованные в сфере ОПС, ОМС и ОСС (на случай ВНиМ)

Условно можно разделить лица, застрахованные в сфере ОПС, ОМС и ОСС, на следующие категории.

1. Наемные работники и исполнители по гражданско-правовым договорам

В их число входят:

• граждане РФ;
• постоянно или временно проживающие в России иностранные граждане, лица без гражданства;
• временно пребывающие в России иностранные граждане и лица без гражданства (кроме высококвалифицированных специалистов (ВКС),

которые:

• работают по трудовому договору;
• являются руководителями – единственными участниками (учредителями) организаций, членами организаций, собственниками их имущества;
• выполняют работы (оказывают услуги) по гражданско-правовым договорам;
• которые заключили договор авторского заказа;
• получают выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
• получают выплаты по издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

С 01.01.2023 исключены из числа застрахованных лиц (за них страховые взносы уплачивать не нужно) иностранные граждане любого миграционного статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие), которые работают в расположенных в РФ филиалах, представительствах и дочерних организациях иностранных коммерческих компаний, зарегистрированных на территориях государств – членов ВТО.

Кроме того, с 01.01.2023 все иные категории временно пребывающих в России иностранцев и лиц без гражданства, которые работают по трудовому договору, получают право:

• на бесплатную медицинскую помощь (по полису ОМС) только по истечении 3 лет, в течение которых работодатель платил за них взносы (ч. 1.1 ст. 10 и ч. 1.1 ст. 16 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, далее – Закон № 326-ФЗ). Полагаем, что трехлетний период нужно отсчитывать с даты трудоустройства, поскольку именно с этой даты иностранец признается застрахованным лицом;
• получение пособий (только пособия по нетрудоспособности) при условии, что страхователь уплатил за них взносы за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай ( ч. 4.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее – Закон № 255-ФЗ).

2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, члены КФХ, иные лица, которые занимаются частной практикой без статуса ИП (например, нотариусы, оценщики, арбитражные управляющие)

Перечисленные лица платят за себя взносы на ОПС и ОМС, поэтому являются застрахованными в сфере обязательного пенсионного и медицинского страхования.

Что касается социального страхования на случай ВНиМ, то такие лица становятся застрахованными и получают право на социальное обеспечение (пособия), если добровольно платят за себя взносы на социальное страхование, исходя из стоимости страхового года. Причем пособия таким гражданам ФСС России назначает при условии, что взносы на ОСС они заплатили в полном размере, исходя из стоимости страхового года, предшествующего году наступления страхового случая (ч. 6 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ).

Стоимость страхового года определяется по формуле (ч. 3 ст. 4.5 Закона № 255-ФЗ):

В законодательстве нет особых правил для граждан, зарегистрированных в качестве ИП не с начала года. Следовательно, чтобы получать пособия, взносы за предыдущий год нужно заплатить в полном размере независимо от момента начала деятельности в качестве ИП (см. информацию регионального отделения фонда).

3. Плательщики, применяющие спецрежим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые)

Эта категория застрахованных лиц относится к числу застрахованных только по ОМС ( пп. 2 п. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ).

Самозанятые не являются застрахованными лицами в сфере ОПС, но они вправе вступить в добровольные отношения с ПФР и платить за себя взносы на ОПС (пп. 6 п. 1 ст. 29 Закона № 167-ФЗ).

Такие правила распространяются на самозанятых как со статусом ИП, так и без такого статуса.

В отношении социального страхования самозанятые со статусом ИП вправе добровольно платить взносы на ОСС, исходя из стоимости страхового года, и получать все виды социальных пособий (письмо ФСС России от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).

Для самозанятых без статуса ИП разрабатывается программа добровольного социального страхования, в рамках которой такие плательщики при условии внесения за себя добровольных платежей по взносам на ОСС будут получать пособие по нетрудоспособности по следующим основаниям:

• в связи с заболеванием, травмой;
• при аборте или процедуре экстракорпорального оплодотворения (ЭКО);
• при уходе за больным членом семьи, включая ребенка;
• при протезировании;
• при лечении в санаторно-курортной организации после стационарного лечения;
• при карантине (в отношении самозанятого или его ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольную образовательную организацию, либо недееспособного члена семьи).

Лица, застрахованные на случай производственного травматизма и профзаболеваний

К числу застрахованных лиц в сфере ОСС на случай травматизма относятся ( ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

• граждане РФ;
• иностранные граждане и лица без гражданства любого миграционного статуса,

которые:

• работают по трудовому договору;
• выступают исполнителями по гражданско-правовому договору, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, если по условиям договора заказчик должен уплачивать взносы на травматизм;
• выполняют работы по договору авторского заказа, если по условиям договора заказчик должен уплачивать взносы на травматизм;
• осуждены к лишению свободы, но привлекаются к оплачиваемой трудовой деятельности страхователем.

ИП, самозанятые, иные лица, которые в установленном порядке занимаются частной практикой, за себя взносы на травматизм не платят. Если одновременно с самостоятельной предпринимательской деятельностью (иной частной деятельностью), они не работают по трудовому или гражданско-правовому договору (с условием уплаты за них взносов на травматизм), то такие лица не застрахованы по ОСС на случай травматизма. Соответственно, они не получают страховое обеспечение (в частности, в виде ежемесячных и единовременных страховых выплат).