Учетная политика организации по страховым взносам

На закладке Страховые взносы (рис.1.66) указывается применяемый в организации тариф страховых взносов и ставка взноса на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также производятся настройки для учета особенностей расчета страховых взносов.

Рис. 1.66. Настройки учетной политики организации по страховым взносам

По умолчанию организации назначается основной тариф, установленный для плательщиков с соответствующей системой налогообложения. Если организация относится к другой категории плательщиков, то в реквизите Вид тарифа необходимо выбрать соответствующий тариф. В случае изменения вида тарифа необходимо указать, с какого месяца применяется новый тариф.

Форму со сведениями об истории изменения применяемого тарифа можно открыть по ссылке История изменений вида тарифа.

В реквизите Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ указывается размер страхового тарифа на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, установленный для страхователя Социальным фондом России. При вводе размера можно задать месяц, начиная с которого его нужно применять.

Особенности расчета страховых взносов настраиваются с помощью установки соответствующих флажков.

Организация инвалидов

Если организация является общественной организацией инвалидов, среди членов которой инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %, либо относится к другой категории работодателей, перечисленных в п. 2 ст. 2 Федерального закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ, то такая организация уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 60 % от установленного для нее тарифа. Для такой организации необходимо взвести флажок Организация инвалидов, при этом в реквизите Ставка взносов ФСС НС и ПЗ — указать полный тариф взносов, установленный для этой организации. При расчете взносов на ОСС от НС и ПЗ они автоматически будут рассчитаны в размере 60 % от тарифа для всех работников такой организации.

Есть фармацевты

Флажок был актуален до конца 2018 года. В настоящее время этот флажок не используется.

Есть члены летных экипажей

В соответствии со ст. 429 НК РФ организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов, которые имеют право на ежемесячную доплату к пенсии, обязаны уплачивать страховые взносы по дополнительному тарифу с выплат в пользу таких работников.

Дополнительный тариф установлен в размере 14 %.

Список должностей членов летных экипажей, работа в которых дает право на ежемесячную доплату к пенсии, утвержден постановлением Правительства РФ от 14.03.2003 № 155.

Если пользователем программы является организация, использующая труд членов летных экипажей воздушных судов, то в форме настройки следует установить флажок Есть члены летных экипажей и для должностей в справочнике Должности, работа в которых дает право на ежемесячную доплату к пенсии, установить флажок Должность летного экипажа (рис.1.67).

Рис. 1.67. Должность, входящая в список должностей летных экипажей, работа в которых дает право на доплату к пенсии

Есть шахтеры (горнорабочие)

В соответствии со статьей 429 НК РФ организации угольной отрасли обязаны уплачивать страховые взносы по дополнительному тарифу с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий - горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин.

Дополнительный тариф установлен в размере 6,7 %.

Если пользователем программы является организация угольной промышленности, то в форме настройки следует установить флажок Есть шахтеры (горнорабочие) и для соответствующих должностей в справочнике Должности, работа в которых дает право на ежемесячную доплату к пенсии, установить флажок Шахтерская должность (рис.1.68).

Рис. 1.68. Должность, дающая право на доплату к пенсии в угольной промышленности

Есть студенты студотрядов

Флажок был актуален до конца 2022 года. В настоящее время этот флажок не используется.

Есть сотрудники с правом досрочного выхода на пенсию

В соответствии со ст. 428 НК РФ работодатели обязаны уплачивать страховые взносы по дополнительным тарифам с выплат в пользу работников, занятых на видах работ, указанных в п. 118 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», далее — Закон № 400-ФЗ).

К работам, дающим право на досрочное назначение трудовой пенсии в соответствии с п. 118 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, относятся:

1) подземные работы, работа с вредными условиями труда и в горячих цехах;

2) работа с тяжелыми условиями труда;

3) работа в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин;

4) работа женщинам в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью;

5) работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы;

6) работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геологоразведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах;

7) работа в качестве рабочих, мастеров (в том числе старших) непосредственно на лесозаготовках и лесосплаве, включая обслуживание механизмов и оборудо­вания;

8) работа в качестве механизаторов (докеров-механизаторов) комплексных бригад на погрузочно-разгрузочных работах в портах;

9) работа в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности (за исключением портовых судов, постоянно работающих в акватории порта, служебно-вспомогательных и разъездных судов, судов пригородного и внутригородского сообщения);

10) работа в качестве водителей автобусов, троллейбусов, трамваев на регулярных городских пассажирских маршрутах;

11) работа полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля, сланца, руды и других полезных ископаемых и на строительстве шахт и рудников;

12) работа на судах морского флота рыбной промышленности по добыче, обработке рыбы и морепродуктов, приему готовой продукции на промысле (независимо от характера выполняемой работы), а также на отдельных видах судов морского, речного флота и флота рыбной промышленности;

13) работа в летном составе гражданской авиации;

14) работа по непосредственному управлению полетами воздушных судов гражданской авиации;

15) работа в инженерно-техническом составе на работах по непосредственному обслуживанию воздушных судов гражданской авиации;

16) работа в качестве спасателей в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики, нормативно-правовому регулированию в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, и участвовавшим в ликвидации чрезвычайных ситуаций;

17) работа с осужденными в качестве рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы;

18) работа на должностях Государственной противопожарной службы (пожарной охраны, противопожарных и аварийно-спасательных служб) федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики, нормативно-правовому регулированию в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Если пользователем программы является организация, сотрудники которой выполняют вышеуказанные виды работ, то в форме настройки следует установить флажок Есть сотрудники с правом досрочного выхода на пенсию и для соответствующих позиций штатного расписания в справочнике Штатное расписание установить флажок Взимаются взносы за занятых на работах с досрочной пенсией и указать вид выполняемых работ: Работы с вредными условиями труда, ... или Работы с тяжелыми условиями труда, ... (рис.1.69). Если штатное расписание в программе не ведется, то вид работ указывается для должностей в справочнике Должности.

Рис. 1.69. Вид работ для целей досрочного назначения трудовой пенсии

В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 9 %.

В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пп. 218 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 6 %.

Если условия труда установлены по результатам специальной оценки, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, то в соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ взамен указанных дополнительных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в зависимости от установленного класса условий труда:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный 4 8,0 %
Вредный 3.4 7,0 %
3.3 6,0 %
3.2 4,0 %
3.1 2,0 %
Допустимый 2 0,0 %
Оптимальный 1 0,0 %

Для начисления страховых взносов по дополнительным тарифам в соответствии с результатами спецоценки в форме настройки следует помимо флажка Есть сотрудники с правом досрочного выхода на пенсию установить флажок Применяются результаты специальной оценки условий труда и для соответствующих позиций штатного расписания из справочника Штатное расписание указать подкласс условий труда и период, с которого он установлен (рис.1.70). Если штатное расписание в программе не ведется, то класс условий труда указывается для должностей в справочнике Должности.

Рис. 1.70. Класс условий труда для целей исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, установленным ст. 428 НК РФ

Применяются льготные тарифы для отдельных территорий

Если в организации имеются обособленные подразделения, на выплаты работникам которых страховые взносы начисляются по пониженным тарифам в соответствии со ст. 427 НК РФ, в форме настройки следует установить флажок Применяются льготные тарифы для отдельных территорий, и в описании обособленного подразделения, для работников которого должен применяться пониженный тариф, указать вид льготного тарифа (рис.1.71):

В течение 2017-2022 годов пониженный тариф был предусмотрен также для плательщиков, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ (вид тарифа Резиденты технико-внедренческой особой экономической зоны). С 2023 года для указанной категории плательщиков льготный тариф не предусмотрен (Федеральный закон от 14 июля 2022 №239-ФЗ).

Рис. 1.71. Указание льготного тарифа страховых взносов для обособленного подразделения

Организация занимается растениеводством, животноводством или рыболовством

В соответствии с частью 14 статьи 17 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» лицам, проработавшим не менее 30 календарных лет в сельском хозяйстве, устанавливается повышение фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности. Для возможности учета Социальным фондом России этого требования период работы в сельском хозяйстве должен выделяться в разделе 1 формы ЕФС-1 особым кодом — «СЕЛО». Следует иметь в виду, что код «СЕЛО» указывается на основании списка соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей, утвержденного постановлением Правительства РФ от 29.11.2018 № 1440.

Для того, чтобы организация имела возможность использовать код «СЕЛО» в форме ЕФС-1, необходимо в настройках учетной политики этой организации установить флажок Организация занимается растениеводством, животноводством или рыболовством. После чего в карточке подразделения и позиции штатного расписания (если ведется), соответствующих утвержденному списку, следует установить флажок Работа в сфере растениеводства, животноводства или рыбоводства (рис.1.72, рис.1.73).

Рис. 1.72. Признак работы в сфере сельского хозяйства для подразделения

Рис. 1.73. Признак работы в сфере сельского хозяйства для позиции штатного расписания

Подразделения регистрируются в ФСС как самостоятельные -классификационные единицы (СКЕ)

Если организация для целей учета по взносам на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) выделяет обособленные подразделения как самостоятельные классификационные единицы (СКЕ), согласно процедуре, установленной Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55, то в настройках учетной политики такой организации необходимо установить флажок Подразделения регистрируются в ФСС как самостоятельные классификационные единицы (СКЕ). Расчет взносов в ФСС на НС и ПЗ для таких подразделений — СКЕ осуществляется по особой «индивидуальной» ставке, установленной Социальным фондом России, исходя из основного вида деятельности этого подразделения.

После установки флажка в учетной политике организации в карточке обособленного подразделения появляется возможность указать СКЕ, которой оно является, и указать для нее ставку взносов от НС и ПЗ (рис.1.74). Регистрация СКЕ в подразделении автоматически распространяется на все подчиненные подразделения.

Рис. 1.74. Параметры для подразделения, выделенного как СКЕ