В расчетах по налогу на доходы физических лиц различают исчисленную и удержанную сумму налога.
В соответствии с действующим законодательством исчисленный налог подлежит удержанию и перечислению в бюджет в момент выплаты доходов, с которых он исчислен.
В программе исчисленный и удержанный налог различаются видом движения в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. Исчисленная сумма фиксируется движением со знаком «+» (приход) — рис.6.19, удержанный налог — движением со знаком «—» (расход) - рис.6.24. Записи по удержанию налога производятся при проведении документов на выплату зарплаты.
Рис. 6.24. Записи по удержанию налога в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ
Документы на выплату зарплаты также при необходимости переучитывают доход и исчисленный налог, если фактическая дата выплаты отличается от плановой даты. Такой «переучет» производится не для всех доходов, а только для доходов с категориями Прочие доходы и Прочие доходы от трудовой деятельности. Фактическая дата получения доходов категории Оплата труда не зависит от даты выплаты, поэтому не изменяется при проведении выплаты. Категория дохода задается в форме настроек вида начисления (рис.6.25).
Рис. 6.25. Категория дохода для вида начисления
Фактической датой выплаты считается дата, указанная в подвале экранной формы ведомости на выплату (рис.6.26). Если в организации запрещено редактировать ведомости на выплату после их создания, то фактическая дата выплаты может быть зарегистрирована специальными документами Подтверждение выплаты доходов, Подтверждение зачисления зарплаты.