Удержание сумм в счет возврата займа

Работник может получить у работодателя заем для приобретения или строительства жилья и на прочие цели. При этом порядок предоставления займов работникам, включая размер, сроки и цели, устанавливается локальным нормативным актом организации.

Договором о предоставлении займа может быть предусмотрено, в частности, что возврат займа производится ежемесячным удержанием из заработной платы.

Чаще всего размер удержания устанавливается фиксированной суммой, рассчитанной исходя из размера займа и срока, на который она предоставлена. Если договором предусмотрена оплата процентов по займу, то размер удержаний рассчитывают с учетом ежемесячных процентов.

НАЧИСЛЕНИЕ УДЕРЖАНИЯ СУММ В СЧЕТ ВОЗВРАТА ЗАЙМА в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8:

Для возможности отражения операций по удержаниям в счет возврата займа в программе в настройках расчета зарплаты (Настройка → Расчет зарплаты) должен быть установлен флажок Выдаются займы сотрудникам.

Условия предоставленного сотруднику займа в программе регистрируется с помощью документа Договор займа сотруднику (Зарплата → См.также → Займы сотрудникам). На рис.6.46 представлен пример заполнения экранной формы документа Договор займа сотруднику, которым отражено предоставление работнику организации займа в размере 100 000 руб. на 5 месяцев под 2 % годовых с ее ежемесячным погашением начиная с января 2023 года дифференцированными платежами по 20 000 руб. в месяц.

Рис. 6.46. Регистрация договора займа с сотрудником

На основании этого документа из заработной платы работника ежемесячно будет удерживаться сумма в счет погашения основного долга плюс проценты за пользование займом.

Начисление удерживаемых сумм производится документом Начисление зарплаты и взносов, удерживаемые суммы показываются на закладке Погашение займов (рис.6.47). Здесь же показывается сумма материальной выгоды, если ее исчисление предусмотрено в документе Договор займа сотруднику.

Для рассматриваемого примера сумма погашения основного долга в январе составляет 20 000 руб. / 31 день х 21 день = 13 548,39 руб., сумма процентов за пользование займом составляет 100 000 руб. / 365 дней х 20 дней х 2 % = 109,59 руб.

Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ внесены изменения в ст. 217 НК РФ, в нее добавлен пункт 90, согласно которому не подлежат обложению НДФЛ доходы в виде материальной выгоды, полученные налогоплательщиками в 2023 году, в частности, от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (индивидуальных предпринимателей), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях.

Таким образом, по договорам займа, период действия которых приходится на 2023 год, НДФЛ с материальной выгоды не исчисляется.

Рис. 6.47. Удержание основной суммы займа и процентов

В том случае, когда сумма погашения долга будет превышать сумму остатка заработной платы, которая может быть выплачена работнику после всех удержаний с более высоким приоритетом (НДФЛ, по исполнительным листам), за работником образуется долг, который должен быть погашен внесением наличных непосредственно в кассу или на расчетный счет организации. Факт уплаты долга в программе нужно зарегистрировать документом Погашение займа сотруднику (документ регистрируется в журнале Зарплата → См.также → Займы сотрудникам).